UNIVERSIDAD DOMINICANA O&M

Presentado por                                        Matricula

Nelson Ariel Santana                     18-ECTN-3-034

David parra Vargas 18-ECTN-3-003
Darolin Manuel guzmán                           18-ECTS-3-011

Materia

Sistema de contabilidad II

Tema

Lista de chequeo

Presentado a

Juan Ramón Beard

Fecha

10/12/2019
Tacita de chocolate
“la dulzura de tu día a día”
 Descripción de la empresa

Nuestra empresa consiste en la elaboración, cocción y decoración de platos y piezas

dulces tales como tortas, pasteles, galletas, budines y muchos más.
Está conformada por un grupo de personas con un solo objetivo…hacer cosas ricas.
Cada día nos esforzamos por hacer productos caseros y de gran calidad, los cuales
hacen la diferencia que nuestros clientes prefieren en las tortas y pasteles.
Ofrecemos calidad y cariño en cada producto que elaboramos.
Descripción del servicio:
propósito de crear la pastelería se enfoca en la prestación de un servicio eficiente,
eficaz y personalizado a través de la calidad de los productos, la innovación la entrega
de valor agregado y sobre todo una atención de calidad al cliente.
Descripción del producto:
Producir tortas y pasteles para todo tipo de celebraciones (cumpleaños, bodas,
graduaciones, etc.) elaborada con el más avanzado control de higiene y calidad y
tecnología en diseño y manufactura utilizando como materia prima básica harina, con
diseños innovadores acorde a cada celebración, con acabados impecables permitiendo
así una plena satisfacción de nuestros clientes. Creamos productos con garantía,
calidad, tamaño y frescura ideal para la aceptación total, en la empresa se producirá
varias clases de tortas.

• NOMBRE DE LA EMPRESA: Tacita de chocolate “la dulzura de tu día a día”

• GIRO: pastelería
• DIRECCION: La ginebra arzeno, puerto plata, República Dominicana

• BIENES A OFRECER: - alfajores –chilenitos – empolvados –cachitos con crema y

manjar –brazo de reina –pie de limón –torta de mil hojas –torta selva negra –torta de
piña –torta de durazno y manjar crema.

• POTENCALES DE LOS CLIENTES: supermercados, puestos varios, comensales y

kioscos.
 Tacita de chocolate
“la dulzura de tu día a día”

Misión
“tacita de chocolate” como empresa tenemos como misión el ser una
pastelería que lleva los mejores pasteles y dulces al consumidor, y
facilitando un producto de mayor calidad y mejor precio.
Ganar el respeto de todos los sectores de la comunidades locales en la
que operamos.
Ser líderes reconocidos en la producción de la marcas de “pastelería” que
el país necesita.

Visión
ser la mejor opción en pasteles y dulces innovando continuamente los
sabores, diseños y decoraciones, para satisfacer nuestros objetivos de
preferencia, rentabilidad y crecimiento, con un claro compromiso de
mejoramiento continuo en toda nuestra actividad.
Estar bien posicionado en el mercado siendo una marca reconocida en
todo el país, y ser un lugar acogedor dónde puedan ir familias, amigos y
compañeros.
 Lista de chequeo
Razón social:
Tacita de chocolate “la dulzura de tu día a día”

Dirección:
La ginebra arzeno, puerto plata, República Dominicana

Tipo de actividad comercial: comercial y manufacturera

Contacto Gerente:
Ariel Santana Tel: (809)-299-3209

Departamentalización:
departamento de cocina, departamento de gerencia, departamento de
limpieza

Capital:
$100,000.00

Socios:
Ariel Santana 40%, David parra 35%, Darolin Manuel 25%.

Empleados:
6 (seis)

Equipos:
Horno, maquina de batir, morder para Hornear, Bandejas, computadora.

Entrevista con persona de interés:

Entrevistamos personas de la zona donde se instalará el negocio

Teléfono:
(829)-299-3209

Correo electrónico:
tacitadechocolate@gmail.com
 Catalogo de cuentas
Tacita de chocolate “la dulzura de tu día a día”

1 Activo
1.1 activo corriente
1.1.1 Disponible efectivo caja y banco
1.1.1.1 caja general
1.1.1.2 caja chica
1.1.1.3 banco popular
1.1.1.4 banco reservas
1.1.2 cuentas por cobrar
1.1.2.1 cuenta por cobrar clientes
1.1.2.2 Cuenta por cobrar empleado
1.1.2.3 Cuenta por cobrar funcionarios
Inversiones temporales
1.1.3 inventarios
1.1.3.1 producto terminado
1.1.4 producción en proceso
1.1.4.1 producto en proceso materia prima
1.1.4.2 producto en proceso mano de obra
1.1.4.3 producto en proceso costos indirecto de producción
1.1.5 Materia prima
1.1.5.1 menos: provisión para obsolencia de materia prima
1.1.5.2 materiales indirectos y suministro de fabrica
1.1.6 prepagados
1.1.6.1 gastos pagados por anticipado
1.1.6.2 impuestos pagados por anticipado
1.1.6.3 seguro pagado por anticipado
1.1.6.4 intereses pagado por anticipado
1.1.6.5 alquiler pagado por anticipado
Fijos
1.2.0 propiedad planta y equipo no depreciables
1.2.1 terreno
Depreciables
1.2.2 edificio
1.2.2.1 depreciación acumulada edificio
1.2.3 maquinaria
1.2.3.1 Depreciación acumulada maquinaria
1.2.4 equipos
1.2.4.1 Depreciación acumulada equipos
1.2.5 mobiliarios
1.3.5.1 Depreciación acumulada mobiliarios
1.2.6 vehículos
1.2.6.1 Depreciación acumulada vehículos
1.2.7 Equipos de reparto
1.2.7.1 Depreciación equipos de reparto

2 Pasivos
2.1 pasivo corto plazo
2.1.1 cuenta por pagar
2.1.1.1 cuenta por pagar comerciales
2.1.1.2 gastos acumulados por pagar
2.1.1.3 Retenciones por Pagar
2.1.1.4 dividendos decretado a pagar
2.1.1.5 otras cuentas por pagar
Largo plazo
2.2.1 Documento por pagar
2.2.2 hipotecas por pagar
2.2.3 obligaciones por pagar
2.2.4 Efectos por cobrar
2.3.0 créditos diferidos
2.3.1 ingresos cobrado por anticipado
3 patrimonio
3.1 capital social
3.1 1 acciones preferentes
3.1.2 acciones comunes
3.2 Resultado del período
4 Ingresos
4 ingresos operacionales
4.1 venta a clientes
4.1.1 meno: descuento, devolución, sobre venta

5 costos de ventas
5.1 costos de venta a clientes
6 Gastos
6.1 Gastos de operación
6.1.1 sueldo de gerencia
6.1.2 sueldo del personal
6.1.3 comisiones
6.1.4 Regalía pascual
6.1.5 vacaciones
6.1.6 agua
6.1.7 energía eléctrica
6.1.8 teléfono
6.1.9 Internet
6.1.10 limpieza
6.1.11 Reparación y mantenimiento
6.1.12 Depreciación
6.1.13 seguridad
 6.1.14 alquileres y arrendamiento.

Catalogo de cuenta descriptivo

Tacita de chocolate “la dulzura de tu día a día”
#cuent Nombre Concepto Débito Crédito
a
1 Activos Un activo es un bien que la Son de origen
empresa posee y que puede deudor. ✔
convertirse en dinero u otros
medios líquidos equivalentes.

1.1 Activos es un bien o derecho líquido o Origen deudor✔

corrientes que puede convertirse en líquido
en menos de un año.

1.1.1 Efectivo en Es un activo circulante, se debita si entra se acredita

caja y banco  el de mayor liquidez dinero en efectivo cuando se registra
 con el que cuenta  la salida de dinero
una organización para  ya sea en cheque
cubrir sus inmediatas  o efectivo
obligaciones, Es de origen
deudor.

1.1.1.2 Caja chica es una cantidad pequeña de se debita cada vez se acredita cada
fondos en dinero efectivo que se que entra dinero en vez que sale
usa para gastos en aquellas la caja chica dinero de caja
situaciones en los desembolsos chica
por cheque son inconvenientes
debido al costo de escribirlos, se acredita para
firmarlos y convertirlos en liquidar el fondo
efectivo. de caja chica

1.1.1.3 Bancos Esta cuenta contabiliza en se debita cada vez se acredita cada
 términos de unidades que entra dinero al vez que sale
monetarias el movimiento de banco dinero al banco
dinero en efectivo que una
empresa tiene depositado en
cuenta corriente bancaria.

1.1.2 Cuenta por es el nombre de la cuenta donde se debita cada vez se acredita cada
cobrar se registran los incrementos y los que un cliente vez que el cliente
recortes vinculados a la venta de contrae una deuda paga o abona la
conceptos diferentes a con la empresa deuda que tiene
productos o servicios. con la empresa.
1.1.3 Inventarios El inventario representa la se debita cuando la se acredita
existencia de bienes empresa compra cuando se retira
almacenados destinados a materiales para materiales para la
realizar una operación, sea de vender venta, siempre y
compra, alquiler, venta, uso o cuando se use
transformación. método perpetuo
para el registro de
las operaciones
1.1.6.1 Gastos Registra el valor de los gastos se debita cuando se se acredita
pagados por pagados por anticipado que paga un gasto por cuando se va
anticipado realiza el ente económico en el anticipado consumiendo el
desarrollo de su actividad, los gasto pagado por
cuales se deben amortizar anticipado
durante el período en que se
reciben los servicios o se causen
los costos o gastos. 
1.2 Activos fijos Son los activos utilizados en el Son de origen
negocio y no adquiridos con deudor✔
fines de venta, como
maquinarias y bienes inmuebles

1.2.1 Terrenos significa el valor de la tierra, se debita cuando se se acredita

donde tenemos instalada adquiere un terreno cuando se vende
nuestra empresa y donde se han el terreno
levantado las edificaciones 

1.2.2 Edificio representa el valor de se debita cuando se se acredita

construcción de los edificios, compra un edificio cuando se vende
plantas comerciales o el edificio
industriales, etc., que sean
empleados por la empresa para
la producción de bienes o
servicios.

1.2.2.1 Depreciación de origen acreedor por se una se debita cuando se se acredita para ir
acumulada contrapartida vende el edificio cargando la
edificio depreciación del
edificio

1.2.3 Maquinaria Son todas aquellas maquinarias y se debita cuando se se acredita

y equipo equipos que tiene la empresa adquiere cuando se venden
para la realización de sus maquinarias y las maquinarias y
actividades comerciales equipos equipos
correspondientes a fabricación,
 modificación o servicios.

de origen acreedor por en se debita cuando se se acredita para

1.2.3.1 Depreciación contraposición de la cuenta vende alguna cargar la
acumulada maquinarias y equipos maquinaria y equipo depreciación de
maquinarias una maquinaria o
y equipos un equipo

1.2.6 Vehículos Son los vehículos que tiene la se debita cuando se se acredita
empresa para usos diferentes al adquiere un cuando se vende
reparto de mercancía y traslados vehículo un vehículo
varios.

1.2.6.1 Depreciación de origen acreedor por ser en se debita cuando se se acredita

acumulada contrapartida vende un equipo de cuando se carga la
vehículos vehículos depreciación de
un vehículo

2 Pasivos consiste en las deudas que la Son de origen

empresa posee, recogidas en acreedor ✔
el balance de situación, y
comprende las obligaciones
actuales de la compañía
2.1 Pasivo corto Es la parte del pasivo que Es de origen
plazo contiene las obligaciones a corto acreedor ✔
plazo de una empresa. 
2.1.1 Cuentas por son las cantidades en deuda de se debita cuando la se acredita
pagar una compañía a los empresa para una cuando la
acreedores por los servicios o deuda que tiene con empresa contrae
bienes adquiridos. terceros una deuda

2.1.3 Retenciones Son obligaciones que no se debita cuando la se acredita

por pagar constituyen gastos operacionales, empresa paga la cuando la
que la empresa adquiere en el retención que le empresa retiene
proceso de las nóminas de pagos hizo a los una parte del
a sus empleados, por las empleados sueldo de sus
aplicaciones de leyes laborales. empleados

2.2 Pasivo a Está formado por todas aquellas Son de origen

largo plazo deudas y obligaciones que tiene acreedor ✔
una empresa a largo plazo.
2.2.1 Documento Un pasivo demostrado, una se debita cuando la se acredita
por pagar obligación evidenciada por la empresa para una cuando la
emisión de una promesa escrita deuda que tiene con empresa contrae
formal para pagar una cierta una empresa una deuda
cantidad de dinero, usualmente validada por un
con intereses, en una fecha documento
futura
 Esta expresión es empleada en Es de origen
contabilidad para referirse a la acreedor ✔
suma de las aportaciones de los
3 Patrimonio propietarios modificada por los
resultados de operación de la
empresa
3.1 Capital social Es el valor de los bienes que se debita cuando la se acredita cada
posee la empresa y la aportación empresa compra vez que la
que realizan los socios. acciones de otra empresa vende
Este capital social aportado por empresa acciones comunes
los socios puede ser dinerario o
no dinerario.
3.2 Resultado es el resultado de restar, a todos se debita para se acredita para
del período los ingresos de la empresa, los cerrar las cuentas cerrar la cuenta
gastos derivados de la actividad. de costos y gastos al de ingresos
final de un periodo
contable

4 Ingresos Representan el dinero recibido De origen

por el negocio como acreedor ✔
contraprestación por la entrega
de bienes o servicios. 
4.1 Ingresos por El importe que gana un se debita para se acredita para
venta comerciante por vender sus cerrarla al final del registrar la venta
existencias, antes de rebajar los periodo contable de una mercancía
gastos.

5 Costos Es la magnitud de los recursos De origen deudor ✔

materiales, laborales y
monetarios necesarios para
alcanzar un cierto volumen de
producción con una determinada
calidad.
5.1 Costos de El costo del inventario que el se debita si se se acredita para
venta negocio ha vendido a los compra mercancías cerrarla al fina del
clientes; en la mayor parte de los siempre y cuando se período contable
negocios comercializadores es el use el método físico
mayor gasto individual. para el registro de
operaciones

6 Gastos Representan el monto total, en De origen deudor✔

términos monetarios, de los
recursos materiales, laborales y
financieros utilizados durante un
período cualquiera, en el
conjunto de la actividad
empresarial. 
6.1 Gastos de La noción de gastos de se debita siempre y se acredita
operación operación hace referencia al cuando la empresa cuando se cierra
dinero desembolsado por una realiza un gasto al final del
empresa u organización en el período
desarrollo de sus actividades. 

6.1.1 Gastos es auxiliar de la cuenta de gastos se debita cada vez se acredita para
 generales y administrativos que la compañía cerrarla al final
para sueldos del período

sueldos

Cheque
 
Tacita de chocolate
 ESTADO DE VENCIMIENTO CUENTA POR COBRAR
Tacita de chocolate “la dulzura de tu día a día”
# factura Nombre 1/30 30/60 60/90

01 Colmado juan

03 Supermercado 1

05 Minimarket

06 Supermercado 2

Total

ESTADO DE VENCIMIENTO CUENTA POR PAGAR

Tacita de chocolate “la dulzura de tu día a día”
# factura Nombre 1/30 30/60 60/90

01 Colmado juan

03 Supermercado 1

05 Minimarket

06 Supermercado 2

Total
 Recibo de caja chica
Tacita de chocolate “la dulzura de tu día a día

No°_______________
importe$____________ Fecha___________________
Pagado a:_____________________________________________
Concepto:_____________________________________________
_____________________________________________________

________________________________ ______________________________
. Recibido por Aprobado por
 Libros Contables
Las Operaciones Financieras y contables son registrada a través de libros contables, los
cuales ayudan a organizar la información financiera de la empresa.
Diario General.
Es un libro obligatorio, exigido por el código de comercio vigente en República
Dominicana, donde deben registrarse de manera resumida las transacciones que
realiza una empresa, describiéndose a su vez debajo de cada registro el detalle del
mismo.  Este libro debe tener las siguientes características:
Mayor General
Es el libro contable donde se registran de manera resumida todas las transacciones
registradas en el diario general. Este debe ordenarse con los números de las cuentas,
según aparezca en el catalogo de cuenta. A diferencia del diario general, este no debe
ser legalizado y no tiene los requerimientos anteriores.
Mayor Auxiliares
Son aquellos que contienen cuentas detalladas, cuyos totales operan resumidas en
cuentas controles, tales como cuentas por cobrar, cuentas por pagar, etc. Este a
diferencia del mayor general es mas detallado y se detalla a quienes le estamos
comprando o vendiendo, determinando mercancías o servicios.
Libros de Inventarios
Es el libro donde se registran los movimientos de la mercancía que una empresa
comercializa. Al final de cada periodo deben registrarse en este libro las existencias de
la mercancía, así como contenido de los estados financieros de manera resumida.
Diarios Especializados
Son libros diarios con columnas especiales para aquellas cuentas que se cargan y
acreditan frecuentemente.

o Otros registros:
o Libro de actas
o Libro registro de acciones nominativas en las sociedades anónimas, incluidas las
laborales, y en las sociedades comanditarias por acciones (art. 116 LSC).
o Libro registro de socios en las sociedades limitadas (arts.104 y 105 LSC).
o Libro registro de contratos del socio único en las sociedades unipersonales (art.
16 LSC).
MANUAL DE CONTROL INTERNO
CAJA CHICA
OBJETIVOS: Establecer un control de efectivo para gastos menores
POLITICAS:
* El fondo establecido para caja chica es de un monto de $1,000.00
* No se pagaran con estos fondos, montos mayores a $100.00
* Los reintegros de este fondo deben de realizarse al haber gastado un 75% del monto
asignado.
* Los vales pre numerados utilizados que amparan los gastos deben de estar firmados
por la persona que recibe, la que entrega y la que autoriza.
* No se deben de cambiar cheques con estos fondos,
* Todo vale utilizado con estos fondos debe de tener un amparo de factura,
comprobante de crédito fiscal, ticket de caja o comprobante de sujeto excluido.
* Designar a un empleado que no sea de contabilidad el manejo de los fondos.
CONTROL INTERNO
* Revisar todos los vales se encuentren amparados con la documentación respectiva,
facturas, comprobantes de crédito fiscal o documento de sujeto excluido.
* Arqueos continuos y sorpresivos,
* Verificar firmas y autorizaciones
* Verificar cuantía de los vales,

PROCEDIMIENTO
* Al hacer entrega de los fondos se debe de emitir un vale de caja chica (vales impresos
y renumerados) obtener firma de autorización, firma de quien recibe y entrega los
fondos.
* El encargado de la custodia de la caja chica debe de estar pendiente de recuperar los
montos otorgados amparados con facturas, comprobantes de crédito fiscal, ticket de
caja o comprobante de sujeto excluido, si al momento de realizar el reintegro de los
documentos no cuadra debe de anularse el vale anterior y emitirse uno nuevo por la
cantidad que es amparada por los documentos respectivos.
* Liquidar todos los vales acumulados hasta en un 75% del monto otorgado, para no
quedarse sin fondos de caja chica.
Control Interno de las Cuentas por Cobrar
El total de las cuentas individuales de ser conciliado periódicamente con la cuenta control
en el mayor general.
La antigüedad de los saldos debe ser revisada periódicamente por un Empleado.
Los estados de cuentas deben ser enviados con regularidad todos los deudores.
Se debe contar con la aprobación de específica del funcionario para:

1. Otorgar descuentos especiales

2. Pagar saldos acreedores

Las labores del encargado de cuenta por cobrar deben ser independiente de:

1. Todas las funciones de efectivo.

2. Verificación de facturas y Notas de créditos.
3. Pases a cuentas control.
4. Autorización de bajas de cuentas de cobros dudosos.

CONTROL INTERNO DE EFECTIVO

- Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y registro de caja y
bancos.

- En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas.
- Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los
registros contables que controle su actividad.
- El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión.
- La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del
departamento de contabilidad.

Objetivos del control interno de caja:

- Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.
- Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.
- Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.
- Descubrir malversaciones.
- Localizar errores de caja y bancos.
- Detectar desperdicios y filtraciones de caja.
- Obtener información administrativa contable oportuna de caja y bancos.
Revisión de la conciliación en bancos:

- Revisar que lo que esté en la póliza, en el estado de cuenta y en el documento sea lo

mismo.
- Revisará los cheques no presentados al cobro durante un período excesivamente
largo se investigue el motivo. Después de 30 días se cancelan los cheques.
- Revisar si las transferencias de los traspasos entre bancos sean realizados sin demora
excesiva.

- Revisar donde se realizan las conciliaciones bancarias.

-Revisar si realmente esa conciliación es evaluada por un funcionario.
- Si se reporta el resultado de la conciliación de cada mes y a quienes.

Control para cada origen de entradas a caja o bancos:

A) Cobros por ventas de contado directo.

B) Cobros por ventas de contado C.O.D (cobro o devolver) en plaza.
C) Cobros por ventas de contado C.O.D fuera de plaza.
D) Cobros por ventas a crédito en plaza.
E) Cobros por ventas a crédito fuera de plaza.

Una vez realizados los cobros se entregan al cajero quien firma de conformidad una
relación que deberá coordinarse y verificarse el depósito bancario correspondiente. La
revisión y verificación encausara a comprobar que todos los documentos, cheques y
giros, hayan sido depositados íntegramente en el banco con el que trabaja la empresa,
de acuerdo con los registros y listas correspondientes.

Cobros a empleados y deudores: Cuando existan entradas por este concepto la

empresa expedirá recibos de caja numerados progresivamente.

Entradas diversas a caja: Ventas, regalías, primas de seguros cancelados, ventas de

activo fijo, dividendos, etc., y se expide un recibo de caja. La suma diaria de los recibos
será igual al ingreso a caja y depósito bancario diario. Deposito integro en instituciones
de crédito de todas las entradas a caja. Se hace al día siguiente hábil de su percepción,
el depósito lo deberá efectuar un empleado ajeno al cajero.

Creación de un fondo fijo de caja: Con la finalidad de realizar pagos menores que no
excedan al importe máximo establecido por la empresa. Cuando se agote se suman los
comprobantes y se expide un cheque nominativo a cargo del encargado de manejar el
fondo y se realiza el reembolso de caja.
Pago de cheque nominativos con firmas mancomunadas: Como regla general nunca se
expedirán cheques al portador, es decir los pagos se harán por medio de cheques
nominativos con firmas mancomunadas, con lo que la responsabilidad recaerá por lo
menos en dos personas, de preferencia funcionarios de alta gerencia ajenos a
contabilidad y a cajeros. Es de hacer mención quien confirma el pago en el cheque,
deberá tener una jerarquía superior a quien revisa y aprueba comprobantes y pagos;
los comprobantes de desembolso deberán sellarse con la palabra PAGO, para que no
sean aprovechados y se paguen nuevamente.

Conciliación periódica de cuenta de cheques: Los saldos y estados de cuenta bancarios

deberán conciliarse mensualmente, y todas las diferencias y partidas de conciliación se
investigan y comprueban amplia y satisfactoriamente.

Cortes y arqueos de caja periódicos y de sorpresa: Cada día deberán cortarse los
registros de caja, con el objeto de conocer la existencia a esa fecha, la cual se
comprueba con arqueos efectuados por funcionarios de empleados ajenos a
contabilidad o cajeros. Cuando se efectúan los arqueos sorpresa, se evita que los
cajeros manejen indebidamente los documentos, efectivo y valores de caja, observado
una conducta honesta. Cualquier discrepancia se investigará amplia y
satisfactoriamente.

Afianzamiento del personal de caja: El afianzamiento del personal de caja evita que la
empresa sufra pérdidas en caso de robo, fraudes, desfalcos y abuso de confianza por
parte de los cajeros, ya que la afianzadora reintegrará el importe del daño a la
empresa. El personal afianzado sabe que en caso de manejo delictivo la afianzadora
denunciará a los tribunales competentes con la pena correspondiente.