Вы находитесь на странице: 1из 17

БАЛАНС тыс.руб.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ


1/1/2001 1/1/2002 1/1/2001 1/1/2002 1/1/2001
код начало конец код начало конец код
актив пассив отч.пер.
строки периода периода строки периода периода строки
110 410 30 30 10 12,230
111 420 33,340 33,042 11

Капитал и резервы
112 430 12
113 431 13
Внеоборотные активы

120 19,565 18,515 432 20 10,881


121 440 21
122 19,565 18,515 450 22
130 460 349 270 23
135 465 29 1,349
136 470 132 30 71
137 475 - 40 1
140 128 131 490 33,719 33,474 50 1,277
141 510 60
Долгоср.
Обязат.

142 511 70
143 512 80 8
144 520 90 3,436
145 128 131 590 100 2,042
150 610 734 120 667
190 19,693 18,646 611 734 130 2,502
210 18,904 31,138 612 140 844
Краткосрочные. обязат.

211 3,883 4,076 620 19,385 25,269 150 712


212 621 4,334 3,135 160 132
213 10,723 17,333 622 170
214 4,297 9,620 623 491 1,324 180
215 624 647 690 190 132
216 1 109 625 4,733 7,163 201
217 626 7,550 10,991 202
220 1,215 490 627 40 116 203
230 628 1,590 1,850 204
231 630 555 873
232 640
Оборотные активы

233 650
234 660
235 690 19,940 26,876
240 13,591 8,149 Баланс 700 53,659 60,350
241 12,625 7,747
242
243 361 334
244 н.п. к.п.
245 1 - Численность
460 401
246 604 68 персонала
250 135 1,682
251
252
253 135 1,682
260 11 137
261 7 59
262 1 75
263
264 3 3
270 110 108
290 33,966 41,704
Баланс 300 53,659 60,350
ЯХ И УБЫТКАХ
1/1/2002
анал.пер.
предыд.года
22,667

19,539

3,128
113

3,015

6,823
6,195
212
1,903
1,952
1,085
867

867
Актив 1/1/2001 4/1/2001 7/1/2001 10/1/2001 1/1/2002 1/1/2001 4/1/2001 7/1/2001 10/1/2001 1/1/2002
Ликвидные активы 13,847 10,056 8,744 13,423 10,076 25.8% 18.2% 14.9% 22.3% 16.7%
Материально-производственные
20,119 25,703 30,586 27,600 31,628 37.5% 46.5% 52.2% 45.9% 52.4%
запасы
Недвижимое имущество 19,693 19,488 19,303 19,121 18,646 36.7% 35.3% 32.9% 31.8% 30.9%
Баланс 53,659 55,247 58,633 60,144 60,350 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%

Пассив 1/1/2001 4/1/2001 7/1/2001 10/1/2001 1/1/2002 1/1/2001 4/1/2001 7/1/2001 10/1/2001 1/1/2002
Краткосрочные обязательства 19,940 21,825 25,634 26,845 26,876 37.2% 39.5% 43.7% 44.6% 44.5%
Долгосрочные обязательства - - - - - 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0%
Собственный капитал 33,719 33,422 32,999 33,299 33,474 62.8% 60.5% 56.3% 55.4% 55.5%
Баланс 53,659 55,247 58,633 60,144 60,350 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%

Активы пассивы

Недвижимое Собственный
70,000 70,000 капитал
имущество
60,000 60,000
50,000 50,000
Материально- Долгосрочные
40,000 40,000
обязательства
производстве
30,000 нные запасы 30,000
20,000 20,000
10,000 10,000 Краткосрочны
Ликвидные е
- активы - обязательства
1 2 3 4 5 1/1/2001 5/1/2001 9/1/2001 1/1/2002
период 2001 года период 2001 года
Система критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных
предприятий
Значение
Обознач
Наименование Порядок расчета Формула Норма
ение 1/1/2001 4/1/2001 7/1/2001 10/1/2001 1/1/2002

оборотные активы /
Коэффициент текущей
ликвидности Кт.л. краткосрочн.обязате стр.290 / стр.690 1.70 1.64 1.53 1.53 1.55 >2
льства

Коэффициент
(собств.капитал -
обеспеченности (стр.490-стр.190) /
собственными Ко.с.с. внеобор.активы) /
стр.290
0.41 0.39 0.35 0.35 0.36 >0,1
оборотные активы
средствами

Коэффициент (Кт.л.(к.п.)+период в(у)


восстановления Расчетный Кт.л. / / отчетн.период*(Кт.л.
Кв(у) 0.80 0.68 0.68 0.74 >1
(утраты) установленный Кт.л. (к.п.)-Кт.л.(н.п.))) /
платежеспособности Кнорм
Установление связи неплатежеспособности предприятия
с задолженностью государства перед ним

Задолженность государства

Учетная ставка Сумма платежей по обслуживанию задолженности (Z)


Объем государственной Дата
ЦБ на момент
№ задолженности задолженности (Pi), возникновения
возникновения
тыс.руб. задолженности
задолженности
1/1/2001 4/1/2001 7/1/2001 10/1/2001 1/1/2002
1 1,385 10/2/1998 60% 18.97 21.05 23.15 25.28
2 43 10/14/1998 60% 0.58 0.65 0.71 0.78
3 314 1/11/1999 60% 3.77 4.24 4.72 5.20
4 18 1/11/1999 60% 0.22 0.24 0.27 0.30
5 880 1/13/1999 60% 10.55 11.87 13.20 14.55 15.90
6 230 4/10/2000 33% 0.56 0.75 0.94 1.14
7 50 6/23/2000 33% 0.09 0.13 0.17 0.21
8 1,380 6/27/2000 33% 2.38 3.52 4.67 5.83 7.00
9 340 7/1/1998 80% 6.91 7.59 8.28 8.98 9.67
10 600 10/1/1998 60% 8.23 9.13 10.04 10.96 11.88
11 790 1/1/1999 60% 9.62 10.81 12.01 13.22 14.43
Итого 6,030 61.89 69.98 78.16 86.44 58.88

Корректировка коэффициента текущей ликвидности, с учетом задолженности государства

Значение
Наименование Порядок расчета Норма
1/1/2001 4/1/2001 7/1/2001 10/1/2001 1/1/2002

Коэффициент
текущей (оборотные активы - объем гос.задолж)) /
ликвидности, с (краткосрочн.обязательства - сумма
2.02 1.89 1.71 1.69 1.65 >2
учетом платеж по обслуж.гос.задолж. - объем
задолженности гос.задолж.)
государства

Коэффициент
восстановления
(Кт.л.(к.п.)+период в(у) / отчетн.период*(Кт.л.
(утраты) 0.88 0.70 0.68 0.64 >1
(к.п.)-Кт.л.(н.п.))) / Кнорм
платежеспособнос
ти
Анализ вероятности банкротства с использованием дискриминантных
факторных моделей

1 Формула Альтмана Х1 Х2 Х3 Х4 Х5
1 Apr 0.69 0.00 0.041 1.25 0.20
1 Jan 0.63 0.01 0.004 1.69 0.01

1 Apr 1 Jan
Z = 0,717*Х1 + 0,847*Х2 + 3,107*Х3 + 0,42*Х4 + 0,995*Х5 = 1.35 1.20

Если значение Z < 1,23 то это признак высокой вероятности


банктротства, если значение Z > 1,23 , то вероятность банкротства
мала

2 Формула Таффлера Х1 Х2 Х3 Х4
1 Apr 0.03 1.55 0.45 0.20
1 Jan 0.01 1.70 0.37 0.01

1 Apr 1 Jan
Z = 0,53*Х1 + 0,13*Х2 + 0,18*Х3 + 0,16*Х4 = 0.328 0.296

Если значение Z < 0,3 то это признак высокой вероятности


банктротства, если значение Z > 0,3 , то у предприятия неплохие
долгосрочные перспективы

3 Формула Лиса Х1 Х2 Х3 Х4
(Для Великобритании) 1 Apr 0.69 0.022 0.004 1.245
1 Jan 0.63 0.01 0.010 1.691

1 Apr 1 Jan
Z = 0,063*Х1 + 0,092*Х2 + 0,057*Х3 + 0,001*Х4 = 0.0471 0.0426

Если значение Z < 0,037 то это признак высокой вероятности


банктротства, если значение Z > 0,037 , то вероятность банкротства
мала
Оценка финансового состояния предприятия
Значение
Обозна
Наименование Что характеризует Порядок расчета Формула
чение 1/1/2001 4/1/2001 7/1/2001 10/1/2001
1.Показатели ликвидности

Общая обеспеченность
предприятия оборотными оборотные активы /
Коэффициент стр.290 /
текущей ликвидности Кт.л.
средствами и своевременное краткосрочн.обязате 1.70 1.64 1.53 1.53
стр.690
погашение срочных льства
обязательств

Какая часть краткосрочных дебеторская


стр.
Коэффициент обязательств может быть задолженность /
быстрой ликвидности Кб.л.
(230+240)/стр. 0.68 0.45 0.33 0.49
погашена дебеторской краткосрочные
690
задолженностью обязательства

Коэффициент Какая часть краткосрочных денежные средства /


стр.(250+260) /
абсолютной Ка.л. обязательств может быть краткосрочные
стр.690
0.007 0.005 0.004 0.004
ликвидности погашена немедленно обязательства
2.Показатели финансовой устойчивости
собственный капитал
Коэффициент Независимость предприятия стр.490 /
автономии Кавт. от заемного капитала
/ общ. сумма
стр.700
0.63 0.60 0.56 0.55
капитала
Коэффициент
Доля заемных средств в 1/ коэффициент
финансовой Кф.з. активах предприятия автономии 1 / Кавт. 1.59 1.65 1.78 1.81
зависимости
Доля собственного капитала (собств.капитал +
Коэффициент и долгосрочных обязательств долгоср.обязательст стр.(490+590) /
покрытия инвестиций Кп.и.
0.63 0.60 0.56 0.55
в общей сумме активов ва) / общ. сумма стр.700
предприятия капитала
собственные
Коэффициент оборотные стр.
В какой мере материальные
обеспеченности средства / (230+240+250
материальных Ко.м.з. запасы покрыты
материально- +260+270) /
0.73 0.41 0.29 0.50
собственными источниками
запасов производственные стр.210
запасы
Коэффициент собственные
Какая часть собственных
маневренности оборотные стр.290 /
собственных Км.о.с. средств находится в
средства / стр.490
1.01 1.07 1.19 1.23
мобильной форме
оборотных средств собственный капитал

материально-
Коэффициент
производственные
маневренности Доля запасов и затрат в стр.210 / стр.
функционального Км.ф.к. функциональном капитале
запасы /
(700-690)
0.56 0.73 0.90 0.80
собственные
капитала
текущие активы

3.Показатели состояния основных средств


Характеризует долю
основных средств и недвижимость /
Индекс постоянного стр.120 /
актива Уп.а. внеоборотных активов в источники
стр.190
0.99 0.99 0.99 0.99
источниках собственных собственных средств
средств

Коэффициент Какую долю в стоимости реальные активы / стр.


реальной стоимости Кр.с.и. имущества составляют общая сумма (120+130+210) 0.72 0.79 0.84 0.76
имущества средства производства капитала / 700

4.Показатели оборачиваемости активов


Коэффициент чистый объем
Сколько раз в год
оборачиваемости реализации / ф.2 стр.010 /
активов
Ко.а. совершается полный цикл
среднегодовая стр.700
0.01 0.024 0.199
производства и обращения
(капиталоотдачи) стоимость активов
чистый объем
Коэффициент
Сколько раз в год реализации /
оборачивоемости ф.2 стр.010 /
собственного Ко.с.к. совершается оборот среднегод.стоимость
стр.490
0.02 0.04 0.34
собственног капитала собственного
капитала
капитала

чистый объем
Коэффициент
Скорость оборота реализации /
оборачиваемости ф.2 стр.010 /
инвестированного Ко.и.к. долгосрочного (собственный
(стр.490+590)
0.36 0.02 0.04 0.34
(инвестированного) капитала капитал+долгосрочн.
капитала
обязательства)
Коэффициент чистый объем
оборачиваемости Оборачиваемость реализации / ф.2 стр.010 /
основных средств
Ко.о.с иммобилизованных средств среднегод.стоимость стр.120
0.04 0.07 0.59
(фондоотдачи) недвиж. имущества
себестоимость
Коэффициент реализов.
ф.2 стр.020 /
оборачиваемости Ко.з. Оборачиваемость запасов продукции /
стр.210
0.03 0.04 0.44
запасов среднегодовая
стоимость запасов
5.Показатели рентабельности

валовая прибыль /
Коэффициент Сколько единиц прибыли
среднегодовая ф.2стр.029 /
рентабельности Кр.а получено предприятием с
стоимость активов * стр.700*100
0.32 0.45 2.18
активов единицы стоимости активов
100

Коэффициент Сколько единиц прибыли


чистая прибыль /
рентабельности получено предприятием с ф.2стр.190 /
собственного Кр.с.к. единицы собственного
среднегод.стоимость
стр.490*100
-0.61 -0.73 0.54
собств.капитала
капитала капитала
(доход по ЦБ + доход
от долевого
Насколько эффективно ф.2стр.
Коэффициент участия) /
предприятие ведет (060+080) /
рентабельности Кр.и. инвестиционную
среднегод.величина
стр.
0.00 2.0 2.0
инвестиций долгоср. И
деятельность (140+250)*100
краткоср.финансовы
х вложений

валовая прибыль /
Коэффициент (чистая выручка +
ф.2стр.029 /
рентабельности доходы от
продаж (по Кр.п.б. проч.реализации и
ф.2(стр.010+0 16.30 10.26 9.65
90+120)*100
балансовой прибыли) внереализац.операц
Насколько эффективно ий)
предприятие ведет
коммерческую деятельность чистая прибыль /
Коэффициент (чистая выручка +
ф.2стр.190 /
рентабельности доходы от
продаж (по чистой Кр.ч.б. проч.реализации и
ф.2(стр.010+0 -46.49 -17.22 7.96
90+120)*100
прибыли) внереализац.операц
ий)

Коэффициент результат от
ф.2стр.050 /
рентабельности реализации / чистая
основной Кр.о.д. Норма прибыли продаж
выручка от
ф.2стр.010*10 20.08 16.84 10.41
0
деятельности реализации
6.Показатели эффективности производства
объем чистой
реализации / ф.2стр.010 /
Производительность Объем реализации на одного
среднесписочная численность 1.76 3.09 26.34
труда работника,тыс.руб.
численность персонала
персонала
объем чистой
прибыли / ф.2стр.190 /
Размер прибыли на Объем прибыли на одного
среднесписочная численность -0.48 -0.56 0.42
одного работающего работника,тыс.руб.
численность персонала
персонала
среднегод.стоимость стр.120 /
Техническая вооруженность
Фондоворуженность ОС / численность численность 45.45 45.45 45.45
персонала предпрития
персонала персонала
Рекоме
е ндуемы
й
1/1/2002 критери
й

1.55 >2

0.30 >1

0.068 >0,2

0.55 >0,5

1.80 <2

0.55 >0,75
0.32 >0,6

1.25 0,6 - 1

0.93 >1

0.99

0.82 >0,5

0.215
0.36

0.37

0.64

0.43

2.37

0.39
0.8

8.26

2.90

10.44

28.41

0.31
45.45