TALLER 1.

4: ANALITICO, PROPOSITIVO Y PRACTICO

FUNDAMENTOS SOBRE DERECHO TRIBUTARIO

PRESENTADO POR:
NATALIA BELTRAN ID 518525

PRESENTAR A:
JOHN JOHVER MORENO HERNANDEZ

PROCEDIMIENTO Y PLANEACION TRIBUTARIA

CLASE _2020_4280

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

SEDE IBAGUE
FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA
2020-2
 TALLER 1.4: ANALÍTICO, PROPOSITIVO Y PRACTICO
FUNDAMENTOS SOBRE DERECHO TRIBUTARIO

Objetivo: Elaborar el taller aplicando los conocimientos adquiridos en cursos anteriores

de Legislación tributaria e Impuestos Nacionales, según teoría tributaria y ET.

1. ¿Qué es una declaración tributaria?

Constituye un deber del obligado tributario que consiste en la manifestación o el

reconocimiento espontáneo ante la Administración tributaria de la existencia de
circunstancias o elementos integrantes, en su caso, de un hecho imponible o exigidos por
el deber de colaboración, y tiene por función iniciar el procedimiento de gestión u otros
procedimientos tributarios.

2. ¿Clases y cantidad de declaraciones tributarias nacionales a presentar

por los sujetos pasivos personas naturales y personas jurídicas?

ART. 574. CLASES DE DECLARACIONES.

Los contribuyentes, responsables y agentes de retención en la fuente, deberán presentar

las siguientes declaraciones tributarias:

* -Modificado- 1. Declaración anual del impuesto sobre la renta y complementarios,

cuando de conformidad con las normas vigentes, estén obligados a declarar o, declaración
anual del monotributo cuando opte por este régimen.

2. Declaración bimestral del impuesto sobre las ventas, para los responsables de este
impuesto que pertenezcan al régimen común.

3. Declaración mensual de retenciones en la fuente, para los agentes retenedores del

impuesto sobre la renta y complementarios, del impuesto sobre las ventas, y del impuesto
de timbre nacional.

4. Declaración del impuesto de timbre, para los documentos y actos sometidos a dicho
impuesto.

** -Adicionado- 4. Declaración anual del Impuesto Mínimo Alternativo Simple "IMAS".

***-Adicionado- 5. Declaración anual de activos en el exterior.

Igualmente, la administración podrá exigir una declaración resumen de retenciones y del

impuesto sobre las ventas.

PAR 1. Sin perjuicio de lo dispuesto en los numerales 2 y 3 del presente artículo, las
entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, deberán
presentar una declaración anual de ingresos y patrimonio, salvo que hayan sido
expresamente exceptuadas en el artículo 598.
 3. ¿Qué personas naturales no son declarantes del impuesto de renta para
el año gravable 2020?

ART. 592. QUIENES NO ESTAN OBLIGADOS A DECLARAR.

No están obligados a presentar declaración de renta y complementarios:

1. Los contribuyentes personas naturales y sucesiones ilíquidas que no sean responsables

del impuesto a las ventas, que en el respectivo año o período gravable hayan obtenido
ingresos brutos inferiores a 1.400 UVT** y que el patrimonio bruto en el último día del
año o período gravable no exceda de 4.500 UVT*.

2. Las personas naturales o jurídicas, extranjeras, sin residencia o domicilio en el país,

cuando la totalidad de sus ingresos hubieren estado sometidos a la retención en la fuente
de que tratan los artículos 407 a 411, inclusive, y dicha retención en la fuente, así como la
retención por remesas*** cuando fuere del caso, les hubiere sido practicada.

3. Los asalariados a quienes se les eliminó la declaración tributaria.

4. Los contribuyentes señalados en el artículo 414-1 de este Estatuto.

* -Adicionado- 5. Las personas naturales que pertenezcan al monotributo

4. ¿Qué es renta líquida cedular RLC y como se determina?

ART. 26. LOS INGRESOS SON BASE DE LA RENTA LIQUIDA.

La renta líquida gravable se determina así: de la suma de todos los ingresos ordinarios y
extraordinarios realizados en el año o período gravable, que sean susceptibles de producir
un incremento neto del patrimonio en el momento de su percepción, y que no hayan sido
expresamente exceptuados, se restan las devoluciones, rebajas y descuentos, con lo cual
se obtienen los ingresos netos.

De los ingresos netos se restan, cuando sea el caso, los costos realizados imputables a
tales ingresos, con lo cual se obtiene la renta bruta. De la renta bruta se restan las
deducciones realizadas, con lo cual se obtiene la renta líquida. Salvo las excepciones
legales, la renta líquida es renta gravable y a ella se aplican las tarifas señaladas en la ley.

5. Mediante que cedulas las personas naturales determinan su RLC,

explique cada cedula para el 2020

ART. 335. INGRESOS DE LA CÉDULA GENERAL

Para los efectos de este título, son ingresos de la cédula general los siguientes:

1. RENTAS DE TRABAJO: las señaladas en el artículo 103 de este Estatuto.

ART. 103. RENTAS DE TRABAJO

* -Modificado- Se consideran rentas exclusivas de trabajo, las obtenidas por personas
naturales por concepto de salarios, comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos de
representación, honorarios, emolumentos eclesiásticos, compensaciones recibidas por el
trabajo asociado cooperativo y, en general, las compensaciones por servicios personales.

PAR 1. Para que sean consideradas como rentas de trabajo las compensaciones recibidas
por el trabajo asociado cooperativo, la precooperativa o cooperativa de trabajo asociado,
deberá tener registrados sus regímenes de trabajo y compensaciones en el Ministerio de
Trabajo y Seguridad Social y los trabajadores asociados de aquellas deberán estar
vinculados a regímenes de seguridad social en salud y pensiones aceptados por la ley, o
tener el carácter de pensionados o con asignación de retiro de acuerdo con los regímenes
especiales establecidos por la ley. Igualmente, deberán estar vinculados al sistema general
de riesgos profesionales.

PAR 2. Las compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo están gravadas
con el impuesto a la renta y complementarios en los mismos términos, condiciones y
excepciones establecidos en el Estatuto Tributario para las rentas exentas de trabajo
provenientes de la relación laboral asalariada.

2. RENTAS DE CAPITAL: las obtenidas por concepto de intereses, rendimientos

financieros, arrendamientos, regalías y explotación de la propiedad intelectual.

3. RENTAS NO LABORALES: se consideran ingresos de las rentas no laborales todos los

que no se clasifiquen expresamente en ninguna otra cédula, con excepción de los
dividendos y las ganancias ocasionales, que se rigen según sus reglas especiales.

6. ¿Cuál es el concepto de beneficio tributario, renta exenta, costo y

deducción para las PN?

 BENEFICIOS TRIBUTARIOS: Los beneficios tributarios están constituidos por

aquellas exoneraciones, deducciones y tratamientos tributarios especiales que
implican una reducción en las obligaciones tributarias para ciertos contribuyentes.
 RENTA EXENTA: Se refieren a los ingresos que se encuentran libres de impuestos
sobre la renta, es un beneficio otorgado por la ley, quien grava dichos impuestos
con una tarifa en base a cero.
 COSTO Y DEDUCCIÓN: Son las erogaciones o desembolsos en que incurre una
persona natural o jurídica en un período determinado para adquirir o producir un
bien, o prestar un servicio con el fin de generar ingresos y obtener utilidades.

7. ¿Qué beneficios tributarios, rentas exentas y deducciones deben tener en

cuenta las PN al momento de calcular la reterenta?

8. ¿Cuáles son las PN sin actividad económica o subsidiadas por terceros

frente a la obligación de declarar renta por el 2018 y que Códigos de
actividad económica se les registra? Según el art 594-3 ET.
 9. Diligenciar el certificado de ingresos y retenciones 2019 para las PN no
obligadas a declarar Renta 2019.

10. ¿Quiénes no son Responsables de IVA e Impoconsumo para el 2020?

11.
12.

REFERENCIA

Recuperado 4 de octubre de 2020, de http://www.enciclopedia-juridica.com/d/declaracion-

tributaria/declaracion-tributaria

Art. 574. Clases de declaraciones. - Estatuto Tributario Nacional. (s. f.). Recuperado 4 de

octubre de 2020, de https://estatuto.co/?e=497

Art. 592. Quienes no estan obligados a declarar. - Estatuto Tributario Nacional. (s. f.).

Recuperado 4 de octubre de 2020, de https://estatuto.co/?e=473#:%7E:text=Los

%20contribuyentes%20personas%20naturales%20y,2.

Art. 26. Los ingresos son base de la renta líquida. - Estatuto Tributario Nacional. (s. f.).

Recuperado 4 de octubre de 2020, de https://estatuto.co/?e=1312

Art. 335. Ingresos de la cédula general - Estatuto Tributario Nacional. (s. f.). Recuperado 4

de octubre de 2020, de https://estatuto.co/?e=838

Art. 103. Rentas de trabajo - Estatuto Tributario Nacional. (s. f.). Recuperado 4 de octubre

de 2020, de https://estatuto.co/?e=1197
Páginas - Rentas Cedulares. (s. f.). Recuperado 4 de octubre de 2020, de

https://www.dian.gov.co/impuestos/personas/Renta_Personas_Naturales_AG_2019/

Paginas/rentas-cedulares.aspx

https://www.ipe.org.pe/portal/beneficios-tributarios/#:~:text=Los%20beneficios

%20tributarios%20est%C3%A1n%20constituidos,en%20los%20recaudos%20del

%20Estado.

https://www.rankia.co/blog/dian/4184443-cuales-son-rentas-exentas#:~:text=Las%20rentas

%20exentas%20se%20refieren,tarifa%20en%20base%20a%20cero.

https://www.gerencie.com/costos-y-deducciones-en-el-impuesto-a-la-renta-de-las-personas-

naturales.html

COSTOS Y DEDUCCIONES. (s. f.). Recuperado 4 de octubre de 2020, de

https://prezi.com/sljlohfttsyu/costos-y-deducciones/