Aula – Quadro resumo (Custeio)

Olá pessoal! O nosso encontro hoje tratará das Contribuições Sociais, assunto de
extrema importância e de cobrança obrigatória em concursos públicos. Vou
disponibilizar a vocês um resumo das contribuições sociais.

CONTRIBUIÇÕES DOS SEGURADOS EMPREGADO, DOMÉSTICOS E AVULSOS

SALÁRIOS-DE-CONTRIBUIÇÃO ALÍQUOTAS
até 752,62 7,65%
de R$752,63 até R$780,00 8,65%
de R$780,01 até R$1.254,36 9,00 %
de R$1.254,37 até R$2.508,72 11,00 %
Obs. Valores atualizados conforme a Portaria n.º 479, de 10 maio de 2004.

CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS DAS EMPRESAS EM GERAL

CONTRIBUIÇÃO ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO

Folha de Pagamento
Remunerações pagas a Contribuintes Individuais
Serviços realizados por Cooperativas de Trabalho
RAT – segundo o grau de risco da empresa
Decorrente dos riscos ambientais do trabalho
Adicional de RAT - Empresas que possuem segurados
expostos a condições de trabalho que ensejam a
concessão do benefício Aposentadoria Especial
20% Remunerações pagas, devidas ou creditadas, a
qualquer título, no decorrer do mês, aos segurados
empregado e trabalhador avulso.
20% Remunerações ou retribuições pagas ou
creditadas no decorrer do mês ao segurado
contribuinte individual.
15% Valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestação de
serviços, relativamente a serviços que lhes são
prestados por cooperados por intermédio de
cooperativas de trabalho.
1% - leve Remunerações pagas, devidas ou creditada sa
2% - médio qualquer título, no decorrer do mês, ao segurado
3% - grave empregado e trabalhador avulso
Remunerações pagas, devidas ou creditadas, a
6% - 15 anos qualquer título, no decorrer do mês, aos segurados
9% - 20 anos expostos a riscos que ensejem a concessão de
12% - 25 anos aposentadoria especial após quinze, vinte ou vinte
e cinco anos de contribuição.

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 EMPRESAS QUE CONTRIBUEM SOBRE A PRODUÇÃO RURAL

EMPRESA ALÍQUOTAS OBSERVAÇÕES

FOLHA RAT SENAR
Base de Cálculo: receita bruta da comercialização
Produtor Rural PJ 2,5% 0,1% 0,25% da produção rural.
Desconto dos segurados: têm a obrigação de
realizar e recolher ao INSS
Agroindústria 2,5% 0,1% 0,25% Continuam devidas as contribuições:
• para outras entidades;
• sobre os valores pagos aos contribuintes
individuais;
Produtor Rural PF e 2,0 0,1% 0,20%
• sobre o valor bruto da nota fiscal emitida por
Segurado Especial
cooperativa de trabalho.

Consórcio Simplificado de Produtores Rurais: A contribuição é a dos respectivos produtores rurais integrantes do
consórcio
Cooperativa de Produção Rural: A contribuição é a dos respectivos produtores rurais integrantes da cooperativa

OUTRAS CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS

CONTRIBUIÇÕES ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO

5% Movimento global de apostas em prado de
corridas.
Movimento global de sorteio de números ou de
Sobre Concursos de Prognósticos 5% quaisquer modalidades de símbolos.
Renda líquida dos concursos de prognósticos
realizados pelos órgãos do Poder Público
----- destinada à seguridade social de sua esfera de
governo.
Receita bruta decorrente dos espetáculos
desportivos de que participe em todo território
nacional, em qualquer modalidade desportiva,
Sobre Eventos Desportivos 5% inclusive jogos internacionais, e de qualquer forma
de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e
símbolos, publicidade, propaganda e transmissão
de espetáculos desportivos.

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 CONTRIBUIÇÕES DO SEGURADO CONTRIBUINTE INDIVIDUAL

CONTRIBUINTE INDIVIDUAL ALÍQUOTA RESPONSÁVEL PELO RECOLHIMENTO

Contribuinte Individual que presta serviços por conta 20% Contribuinte Individual
própria.
Contribuinte Individual que presta serviços a outro Contribuinte Individual *
contribuinte individual equiparado a empresa ou a
produtor rural PF ou a missão diplomática e repartição 20%
consular de carreira estrangeira.
Contribuinte Individual que presta serviços à entidade Alíquota de contribuição a ser DESCONTADA pela
beneficente de assistência social isenta das 20% ENTIDADE BENEFICENTE
contribuições sociais.
Contribuinte Individual que presta serviços às empresas Alíquota de contribuição a ser DESCONTADA pela
em geral (inclusive as optantes pelo SIMPLES) 11% EMPRESA
* É permitida a dedução, da sua contribuição mensal, 45% da contribuição patronal do contratante, efetivamente recolhida ou
declarada, incidente sobre a remuneração que este lhe tenha pago ou creditado, no respectivo mês, limitada a 9% do respectivo
salário-de-contribuição.

Nota1: O contribuinte individual contratado por pessoa jurídica obrigada a proceder à arrecadação e ao recolhimento da
contribuição por ele devida, cuja remuneração recebida ou creditada no mês, por serviços prestados a ela, for inferior ao
limite mínimo do salário-de-contribuição, é obrigado a complementar sua contribuição mensal, diretamente, mediante a
aplicação da alíquota de 20% sobre o valor resultante da seguinte diferença: (SALÁRIO-MÍNIMO) – Remuneração mensal.

CONTRIBUINTE INDIVIDUAL: A alíquota do transportador autônomo é de 20% sobre uma base reduzida que corresponde a
20% do valor total do frete.

EMPREGADOR DOMÉSTICO: A contribuição do empregador doméstico é de 12% do salário-de-contribuição do empregado

doméstico a seu serviço.

SEGURADO FACULTATIVO: A alíquota de contribuição do segurado facultativo é de 20% aplicada sobre o respectivo
salário-de-contribuição.

Por hoje é só pessoal. No nosso próximo encontro continuaremos tratando de

contribuições sociais.

Grande abraço a todos e boa sorte nos estudos.

Ítalo