Preguntas de administración aduanera

1. Cuál es la facultad de control que tienen las aduanas en materia de valoración

aduanera

La administración tributaria asumirá la responsabilidad de la valoración aduanera en los

controles realizados durante y posterior al despacho de la importación a objetivo de garantizar
la correcta determinación del valor en aduana de las mercancías importadas

La valoración aduanera tendrá como base los principios y procedimientos establecidos en el

acuerdo sobre valoración de la organización mundial.

2. En que fases respecto al despacho se efectuara el control del valor en aduana

La administración aduanera asumirá la responsabilidad general de la valoración la que

comprende además de los controles previos y durante el despacho las comprobaciones,
controles, estudios e investigaciones.

En los casos en que este control se realice durante el despacho, el importador podrá retirar las
mercancías, si presta una garantía suficiente en forma de fianza, depósito u otro medio
apropiado, que cubra el pago de los derechos, tasas e impuestos a la importación a que
puedan estar sujetas en definitiva las mercancías.

3. De quien es obligación de suministrar información

El gerente aduanero será el responsable de suministrar información y los datos necesarios

para la determinar la obligación tributaria.

Cualquier persona directa o indirectamente relacionada con las operaciones de importación de

las mercancías de que se trate o con las operaciones posteriores relativas a las mismas
mercancías, así como cualquier persona que haya actuado ante la Aduana en relación con la
declaración en aduana de las mercancías y la declaración del valor, a quien la autoridad
aduanera le haya solicitado información o pruebas a efectos de la valoración aduanera, tendrá
la obligación de suministrarlas oportunamente, en la forma y en los términos que se
establezcan en la legislación nacional.

Para comprobar el valor en aduana de las mercancías importadas el importador o cualquier

persona directa o indirectamente relacionada con las operaciones de importación de las
mercancías de que se trate o con las operaciones de mercancías, así como cualquier otra
persona que posea los documentos y datos de la Declaración en Aduana de las mercancías
importadas y de la Declaración Andina del Valor, estarán obligados a suministrar de manera
oportuna, la información, documentos y pruebas que a tal efecto le sean requeridos por la
Autoridad Aduanera, en la forma y condiciones establecidas por las legislaciones nacionales.

4. En que consiste las dudas sobre la veracidad o exactitud del valor declarado

La presentación de una declaración a la Administración de Aduana tenga motivos para dudar

de la veracidad o exactitud del valor declarado o de los datos o documentos presentados como
prueba de esa declaración, la Administración de Aduanas solicitará a los importadores
explicaciones escritas, documentos y pruebas complementarios, que demuestren que el valor
declarado representa la cantidad total realmente pagada o por pagar por las mercancías
importadas, ajustada de conformidad con las disposiciones del artículo 8 del Acuerdo sobre
Valoración de la OMC.
El valor en aduana de las mercancías importadas no se determinará en aplicación del método
del Valor de Transacción por la falta de respuesta del importador a estos requerimientos o
cuando las pruebas aportadas no sean idóneas o suficientes para demostrar la veracidad o
exactitud del valor en la forma antes prevista.

5. A quien le correspondería la carga de la prueba

La correspondencia de la prueba que incurre en la determinación del valor en aduana, así

como en las comprobaciones e investigaciones que emprendan las Administraciones
Aduaneras de los Países Miembros de la Comunidad Andina, en relación con la valoración, la
carga de la prueba le corresponderá en principio al importador o comprador de la mercancía
mientras que el importador y el comprador no sean la misma persona, la carga de la prueba
corresponderá tanto al importador como al comprador de la mercancía importada y cuando el
importador o comprador sea una persona jurídica a su representante legal y al autorizado para
hacerlo en su nombre.

6. En que consiste la duda razonable y cuáles son los factores de riesgo

Es el acto a través del cual la aduana comunica al importador que duda que este haya
declarado el valor en aduanas cumpliendo las reglas de valoración adecuadamente,
requiriendo la información y documentación que sea necesaria para verificar que se hayan
cumplido adecuadamente con las reglas de valoración.

Los factores de riesgo son:

a) Relativos al precio: precios sostenibles bajos.

b) Inherentes a la operación: vinculación entre el comprador y vendedor.
c) Inherentes a los documentos: falta de correspondencia entre DUI, DAV y documentos
de soporte.

7. Describa el procedimiento para la verificación y comprobación del valor declarado

cuando existan dudas sobre la veracidad o exactitud del valor y sobre los
documentos probatorios
Se procede con el siguiente procedimiento para la verificación del valor declarado
1. A los fines de lo previsto en el artículo 17 de la Decisión 571 se tendrá en cuenta lo
siguiente:
a) Administración Aduanera tenga motivos para dudar de la Declaración Andina
del Valor presentada respecto a la veracidad, exactitud e integridad de los
elementos que figuren en esa declaración.
b) Una vez recibida la información complementaria o, a falta de respuesta, la
Administración Aduanera tiene aún dudas razonables acerca de la veracidad,
exactitud o integridad del valor declarado, podrá decidir, teniendo en cuenta
las disposiciones del artículo 1.
c) Adoptar una Decisión definitiva, la Administración Aduanera comunicará al
importador, mediante medios físicos, electrónicos o digitales, sus motivos para
dudar de la veracidad o exactitud de los datos o documentos presentados y le
dará un plazo razonable para dar una respuesta.
2. Cuando los documentos probatorios aportados para la aplicación de alguno de los
métodos secundarios, no satisfagan los requerimientos exigidos por la
Administración Aduanera o no sean aportados, podrá aplicarse el método
siguiente, utilizando los elementos de que disponga.
 3. Cuando se incumplan los requisitos o condiciones determinadas para aplicar el
primer método de valoración establecidos en el Acuerdo sobre Valoración de la
OMC, las decisiones del Comité de Valoración, los instrumentos del Comité
Técnico de Valoración, la Decisión 571 y el artículo 5 de este Reglamento, se
aplicarán los métodos secundarios

Así mismo la presentación de una declaración y la Administración de Aduana tenga motivos

para dudar de la veracidad o exactitud del valor declarado o de los datos o documentos
presentados como prueba de esa declaración, la Administración de Aduanas solicitará a los
importadores explicaciones escritas, documentos y pruebas complementarios, que
demuestren que el valor declarado representa la cantidad total realmente pagada o por pagar
por las mercancías importadas, ajustada de conformidad con las disposiciones del artículo 8
del Acuerdo sobre Valoración de la OMC.

8. Explique y cite en que consiste los documentos probatorios

los documentos probatorios aportados para la aplicación de alguno de los métodos

secundarios, no satisfagan los requerimientos exigidos por la Administración Aduanera o no
sean aportados, podrá aplicarse el método siguiente, utilizando los elementos de que
disponga.

Estos documentos pueden ser presentados en medios físicos, electrónicos o digitales. Los
requisitos y oportunidad para su presentación serán establecidos por las legislaciones
nacionales, teniendo en cuenta lo señalado en el literal c) del numeral 1 del artículo anterior.

La clase de documentos que pueden ser obtenidos para verificar o comprobar el valor
declarado, depende de la fase del control que esté desarrollando la Administración Aduanera y
del método de valoración que se esté aplicando.

Tales documentos están referidos entre otros como se detalla.

a) Los soportes de cualquier otro gasto inherente al transporte.

b) Los soportes de cualquier otro gasto inherente al seguro pagado para cubrir los riesgos
de ese transporte.
c) Pruebas de los pagos de las mercancías.
d) Comunicaciones bancarias inherentes al pago tales como fax, télex, correo electrónico,
etc.
e) Cartas de crédito.
f) Documentos presentados para la solicitud de créditos.
g) Listas de precios, catálogos.
h) Contratos.
i) Acuerdos de licencia donde consten las condiciones en que se utilizan el derecho de
autor, los derechos de propiedad industrial o cualquier otro derecho de propiedad
intelectual.
j) Acuerdos o cartas de designación de agentes o representaciones y sobre los pagos por
comisiones.
k) Comprobantes de adquisición de prestaciones.
l) Correspondencia y otros datos comerciales.
m) Documentos contables.
n) Facturas nacionales con precios de reventa en el territorio aduanero comunitario.
o) Documentos que soporten los gastos conexos de esta reventa.
 9. Explique cómo se deberán de utilizarse los precios de referencia

Los precios de referencia se utilizarán de acuerdo a:

a) Formular la duda razonable que tenga la administración tributaria con relación

al precio declarado.
b) Aplicar el método del último recurso con base a criterios razonables
únicamente cuando se hayan agotado en su orden la aplicación de los
siguientes métodos de valoración aduanera.
c) Liquidar el monto de garantías para obtener el levante de mercancías en
aquellos casos en los que la determinación del valor en aduana establezca
diferencias con el precio declarado.

Siendo algunas de las reglas que debe de cumplir los precios como ser:

Mercancías idénticas iguales en todo tienen el mismo nombre comercial, marca, modelo, tipo,
clase, otras características, estado y país de origen. Las pequeñas diferencias de aspectos no
impiden que se consideren como idénticas las mercancías que en todo lo demás se ajuste a la
definición.

10. Cual será el tratamiento de documentación fraudulenta

Cuando los precios declarados sosteniblemente sean bajos que podrían involucrar la existencia
de fraude, la Administración Aduanera podrá exigir la constitución de una garantía en forma de
fianza, depósito bancario en efectivo u otro medio apropiado, tal como se señala en el artículo
62, como requisito para autorizar el levante de las mercancías.

Establecer el marco legal para las actividades de prevención, persecución y represión que
prioriza el tema de asistencia mutua la cooperación e intercambio de información entre las
administraciones aduaneras y establecer su compromiso de promover la creación y
mantenimiento de una red de transmisión de datos.

Teniendo en cuenta lo dispuesto en los artículos 26 y 27 de la Decisión 571, se mantendrá

informadas a las Administraciones Aduaneras de los Países Miembros de la Comunidad Andina,
sobre los resultados de toda investigación llevada a cabo sobre fraude en materia de
valoración, para que estas administraciones procedan a la aplicación de las medidas
preventivas y disuasivas necesarias relativas a la persona que haya cometido el fraude y al
procedimiento utilizado.