Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
Знать:
методы финансового анализа
основы построения, расчета и анализа современной системы
показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов на микроуровне
Уметь:
вырабатывать соответствующую реальным условиям и ограничениям
внешней среды
финансовую политику предприятия
формировать полную и достоверную информацию о хозяйственных
процессах и результатах деятельности компании
читать финансовые отчеты
дать экономическую интерпретацию полученным результатам анализа
финансового состояния компании и сформулировать рекомендации по повышению ее
финансовой устойчивости;
видеть финансовые последствия принимаемых решений и компетентно
влиять на развитие событий.
Владеть:
основами теории организационного поведения, включая мотивацию,
лидерство, управление конфликтами, организационные изменения и развитие
навыками отношений с финансово-кредитными организациями
расчетами базового инструментария финансового менеджмента
современными методиками расчета и анализа социально-экономических
показателей в России и за рубежом, характеризующих экономические процессы и явления
на микроуровне.
Содержание дисциплины
Тема 1. Сущность, назначение и функции финансового анализа
Понятие финансового анализа. Предмет, объект и субъект финансового анализа. Цели и
задачи финансового анализа. Функции и принципы финансового анализа. Классификация
видов финансового анализа. Структура финансового анализа.
Вопросы к зачету/экзамену:
1. Виды, методы и информационное обеспечение финансового анализа.
2. Показатели, факторы и результаты финансово-экономической деятельности
организации.
3. Комплексная оценка результатов и эффективности деятельности организации.
4. Понятие экономического потенциала организации и его компоненты. Экспресс-
анализ.
5. Оценка имущественного положения организации. Анализ основного и
оборотного капитала.
6. Оценка финансового положения организации. Анализ ликвидности и
платежеспособности.
7. Абсолютные и относительные показатели финансовых результатов.
8. Методика анализа прибыли.
9. Моделирование показателей рентабельности и их анализ.
10. Анализ деловой активности организации.
11. Понятие финансовой устойчивости.
12. Анализ обеспеченности запасов источниками их финансирования.
13. Содержание финансового анализа. Виды финансового анализа.
14. Информационное обеспечение финансового анализа. Бухгалтерская отчетность
как источник информации для финансового анализа.
15. Показатели, факторы и результаты финансово-экономической деятельности
организации.
16. Методы финансового анализа и их особенность. Чтение бухгалтерской
отчетности.
17. Методика комплексной оценки эффективности хозяйствования. Соотношение
экстенсивности и интенсивности использования производственных ресурсов.
18. Анализ и оценка влияния использования производственных ресурсов на объем
продукции.
19. Понятие и компоненты экономического потенциала организации.
20. Оценка имущественного и финансового положения организации на основе
экспресс-анализа.
21. Активы организации как основа имущественного потенциала. Структурный
анализ активов.
22. Понятие основного капитала и его элементы. Задачи и направления анализа.
23. Анализ наличия, движения и структуры основных средств.
24. Оборотный капитал организации. Анализ состава, структуры и динамики
оборотных средств.
25. Анализ состава и структуры источников формирования имущества
организации.
26. Расчет и оценка величины собственного оборотного капитала. Анализ
обеспеченности оборотных средств собственным оборотным капиталом.
27. Оценка финансового положения на краткосрочную перспективу. Ликвидность и
платежеспособность.
28. Группировка активов по степени их ликвидности и пассивов по срокам их
погашения. Анализ абсолютных показателей ликвидности.
29. Анализ платёжеспособности организации на основе относительных показателей
ликвидности.
30. Показатели и факторы неплатежеспособности (банкротства) организации.
Оценка и прогноз платежеспособности организации.
31. Анализ структуры капитала организации.
32. Оперативная оценка финансовой устойчивости.
33. Бухгалтерский баланс и его значение для анализа финансового состояния
хозяйствующего субъекта.
34. Анализ отчета о финансовых результатах.
35. Анализ собственного капитала предприятия и долгосрочной
платежеспособности.
36. Анализ движения денежных потоков.
37. Дополнительное раскрытие информации в бухгалтерской отчетности для целей
финансового анализа.
38. Система показателей результатов эффективности финансово-хозяйственной
деятельности организации.
39. Абсолютные показатели финансовых результатов. Механизм формирования
прибыли организации.
40. Относительные показатели финансовых результатов, их характеристика и
методика расчёта.
41. Моделирование показателей рентабельности. Факторный анализ
рентабельности активов (капитала).
42. Резервы повышения прибыли и уровня рентабельности организации.
43. Деловая активность организации как оценка результатов эффективности
финансово-хозяйственной деятельности. Анализ оборачиваемости.
44. Характеристика и основные факторы финансовой устойчивости. Типы
финансовой устойчивости организации.
45. Анализ финансовой устойчивости на основе соотношения капитала и
обязательств организации.
46. Анализ финансовой устойчивости на основе оценки обеспеченности запасов и
затрат источниками их формирования.
47. Методика рейтинговой оценки эмитентов: основные характеристики, система
оценочных показателей.
48. Сравнительная характеристика программных продуктов по финансовому
анализу.
49. Оценка потенциального банкротства организации.
50. Анализ деловой активности организации.
Задание Компетенции
Условие, при котором будет соблюдена абсолютная устойчивость ПК-7
финансового состояния:
а) Величина запасов больше величины собственных оборотных
средств
б) Величина запасов меньше величины собственных оборотных
средств
в) +Величина запасов меньше величины собственных оборотных
средств и кредитов банка под товарно-материальные ценности
В чем сущность анализа ликвидности активов? ПК-7
а) в сравнении обязательств организации с прибылью
б) +в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени
ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по
срокам их погашения
в) в сравнении сроков погашения дебиторской и кредиторской
задолженности
Благоприятная тенденция: ПК-7; ПК-8
а) Превышение темпов роста активов над темпами роста выручки за
анализируемый период
б) Превышение темпов роста активов над темпами роста пассивов за
анализируемый период
в) +Превышение темпов роста выручки над темпами роста активов
за анализируемый период
На какой основе проводят вертикальный анализ бухгалтерского ПК-8; ПК-9
баланса?
а) Изменения абсолютной величины показателей
б) +Структуры активов и пассивов баланса
в) Темпов роста (снижения) показателей
В определении чего заключен горизонтальный анализ ПК-9
бухгалтерского баланса?
а) +Динамики активов и пассивов
б) Структуры активов и пассивов
в) Финансовых результатов деятельности
О чем свидетельствует случай, когда темпы роста выручки меньше ПК-7
темпов роста активов?
а) Повышении отдачи активов
б) Повышении финансовой устойчивости
в) +Снижении отдачи активов
г) Снижении финансовой устойчивости
Что из перечисленного будет задачей анализа финансового ПК-7; ПК-8
состояния предприятия?
а) Определение имущества предприятия
б) Определение прибыли (убытка) от продажи
в) Определение собственного капитала
г) +Определение финансовой устойчивости, кредитоспособности,
платежеспособности
Что из перечисленного относится к абсолютным показателям ПК-7; ПК-8
финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия,
которые отражены в финансовой отчетности?
а) +Валовая прибыль
б) +Прибыль (убыток) от продаж
в) +Прибыль до налогообложения
г) Рентабельность собственного капитала
Что покажет коэффициент абсолютной ликвидности? ПК-8
а) +Какую часть текущих обязательств предприятие может погасить
за счет денежных средств и финансовых вложений (т.е. немедленно)
б) Какую часть текущих обязательств предприятие может погасить
за счет поступлений по расчетам
в) Какую часть текущих обязательств предприятие может погасить
за счет продажи всех активов
г) Какую часть текущих обязательств предприятие может погасить
реализовав все оборотные активы
Как определяют коэффициент обеспеченности собственными ПК-7; ПК-12
оборотными средствами?
а) +Отношением собственных оборотных средств к оборотным
активам
б) Отношением собственных оборотных средств к чистой прибыли
в) Отношением собственных оборотных средств к валюте баланса
г) Отношением собственных оборотных средств к выручке от
продаж
Как определяют величину основного капитала? ПК-8
а) суммой по статье «Основные средства»
б) + итогом 1 раздела «Внеоборотные активы» баланса
в) итогом 2 раздела «Оборотные активы» баланса
г) итогом 3 раздела «Капитал и резервы» баланса
д) валютой баланса
Функциями финансового анализа являются: ПК-7; ПК-8
а) +объективная оценка эффективности и деловой активности
объекта анализа
б) налаживание процесса взаимодействия между подразделениями
предприятия
в) +определение и мобилизация резервов улучшения финансовых
результатов
г) установление взаимосвязей между показателями объема
производства и используемыми ресурсами
Как определяют показатель фондоотдачи? ПК-8; ПК-9
а) произведением средней первоначальной стоимости основных
средств и объема выпуска продукции
б) +отношением объема выпуска продукции к средней
первоначальной стоимости основных средств
в) отношением средней первоначальной стоимости основных
средств к объему выпуска продукции
г) произведением средней первоначальной стоимости основных
средств и выработки 1 работника
Что из перечисленного приведет к ускорению оборачиваемости ПК-9
оборотного капитала?
а) замедление сроков погашения платежей
б) +сокращение сроков погашения платежей
в) увеличение оборотного капитала
г) уменьшение выручки от продаж
Выберите соотношение, которое отразит коэффициент ПК-7; ПК-9
финансирования:
а) краткосрочные и долгосрочные инвестиции / совокупный капитал;
б) заемный капитал / совокупный капитал;
в) + собственный капитал / заемный капитал;
г) заемный капитал / собственный капитал;
д) собственный капитал / совокупный капитал.
1. По балансу ООО «Актив» (см. приложение 1, 2) рассчитайте ПК-9; ПК-12
коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость
данного предприятия на конец отчетного года.
2. Сравните расчетные значения этих коэффициентов с
нормативными.
3. Дайте оценку характера финансовой устойчивости ООО «Актив»,
исходя из трехкомпонентного показателя типа финансовой ситуации.
4. Определите, к какому классу организаций по критериям оценки
финансового состояния относится ООО «Актив» в конце отчетного
периода.
5. Как изменится коэффициент автономии ЗАО «Пассив», если его
собственные средства в следующем году возрастут по сравнению с
отчетным годом с 250 тыс. руб. до 320 тыс. руб., а общая величина
активов увеличится с 840 тыс. руб. до 950 тыс. руб.?
6. Как изменится коэффициент финансовой устойчивости ЗАО
«Пассив», если оно получит кредит на сумму 5500 тыс. руб. сроком
на 3 года.
1. Сгруппируйте активы ООО «Актив» по степени их ликвидности, а ПК-9; ПК-12
пассивы — по срочности их погашения (см. приложение 1, 2).
2. Определите чистые активы и чистый оборотный капитал ООО
«Актив» на начало отчетного периода.
3. Рассчитайте коэффициенты, характеризующие ликвидность,
платежеспособность и кредитоспособность данного предприятия на
конец отчетного периода.
4. Сравните расчетные значения коэффициентов, полученные при
выполнении предыдущего задания, с нормативными.
5. Охарактеризуйте ООО «Актив» как возможного делового
партнера.
6. Как изменится кредитоспособность данного предприятия, если на
его балансе на конец года появятся долгосрочные кредиты на сумму
6 млн. руб.? Краткосрочные кредиты на сумму 3 млн. руб.?
Собственный капитал предприятия 10 000 тыс. руб., валюта баланса ПК-12
составляет 20 000 тыс.руб. Коэффициент финансовой устойчивости
имеет уровень:
1. 0,75
2. 0,6
Определить, каков размер долгосрочных обязательств на балансе
предприятия в каждом случае?