Вы находитесь на странице: 1из 81

Выпускная квалификационная работа

на тему «Разработка бизнес-плана магазина детских товаров «Непоседы»


Московский финансово- УТВЕРЖДАЮ
промышленный университет Декан факультета _______________
«Синергия»
Факультет _________________ ___________________________Ф.И.О.
Кафедра _______________
«____»_______________________ 201___г.

ЗАДАНИЕ
на ВКР обучающегося

1. Тема ВКР: «Разработка бизнес-плана магазина детских товаров «Непоседы»

2. Структура ВКР:
Введение
Глава 1. Теоретические основы бизнес-планирования
1.1. Сущность и функции бизнес-планирования
1.2. Методики разработки бизнес-плана
1.3. Методы оценки эффективности бизнес-плана
Глава 2. Разработка бизнес-плана по созданию магазина детских товаров
2.1. Маркетинг и оценка конкурентоспособности предприятия
2.2. Производственный раздел бизнес-плана
2.3. Финансовый раздел бизнес-плана
Глава 3. Пути повышения эффективности деятельности магазина
3.1. Оценка рисков и эффективности предлагаемого проекта
3.2. Разработка мероприятий по снижению рисков, связанных с созданием магазина детских
товаров
3.3. Рекомендации по совершенствованию разработанного бизнес-плана
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

3. Основные вопросы, подлежащие разработке.


Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы,
сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу
исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную
литературу по выбранной теме. В 1 главе необходимо рассмотреть теоретические и
методологические основы бизнес - планирования на предприятии. В п.1.1. описать сущность
и функции бизнес-планирования, в п.1.2. проанализировать, применяемые методики
составления бизнес-планов с указанием их преимуществ и недостатков. В п.1.3. следует
рассмотреть методы оценки эффективности бизнес-планов.
Глава 2 должна носить аналитический характер. Во 2 главе разработать бизнес-план
по созданию предприятия. В п.2.1. провести маркетинговое исследование рынка, в п.2.2.
составить поэтапный производственный план, в п.2.3. рассчитать основные финансовые
показатели, характеризующие бизнес-план.
В Главе 3 приводятся мероприятия по повышению эффективности вновь создаваемого
магазина. В п. 3.1. проводится оценка рисков и эффективности предлагаемого проекта. В
п.3.2. должны быть предложены конкретные мероприятия по снижению рисков, связанных с
созданием и запуском магазина. П.3.3. должен содержать рекомендации по улучшению
процесса бизнес-планирования.
После каждой главы и параграфа необходимо сделать выводы.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и
сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы, схемы, документы, использованные для
написания работы.
4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика,
2003.
2. Алиев В.С. – Практикум по бизнес-планированию учеб. Пособие 2-е изд., перер. и
доп. – М.:ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010. – 28
3. Баринов В.А. Бизнес-планирование. - М.: Форум, 2004
4. Баскакова О.В. Экономика организации (предприятия): Учебно-методическое
пособие. – М.: Дашков и К, 2003.
5. Буров В.П. - Бизнес-план фирмы. Теория и практика. уч. пособие /. – М.: ИНФРА-М,
2007. – 192 с.
6. Владимиров Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учебное
пособие. – М.: Дашков и К, 2001.
7. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р. и др. Планирование на предприятии: Учебник. – М.:
Филинъ, 2007.
8. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р. и др. Планирование на предприятии: Учебник. – М.:
Филинъ, 2001.
9. Пивоваров К.В. Бизнес-планирование: Учебно-методическое пособие. – М.: Дашков и
К, 2003.
10. Шаш Н.Н. Бизнес-план предприятия. – Москва: ГроссМедиа, 2006.
11. Пелих, А. С Бизнес-План, или Как организовать собственный бизнес / А.С .Пелих. -
М.: Ось-89, 2014. - 881 c.
Дополнительная литература:
12. Абрамс, Ронда Бизнес-план на 100%. Стратегия и тактика эффективного бизнеса /
Ронда Абрамс. - М.: Альпина Паблишер, 2015. - 468 c.
13. Адамс, Боб Бизнес-план за несколько часов / Боб Адамс. - Москва: Наука, 2012. - 470
c.
14. Бринк, И. Ю. Бизнес-план предприятия. Теория и практика. Для студентов вузов /
И.Ю. Бринк, Н.А. Савельева. - Москва: Огни, 2015. - 384 c.
15. Буров, В. П. Бизнес-план фирмы / В.П. Буров, А.Л. Ломакин, В.А. Морошкин. - М.:
ИНФРА-М, 2012. - 192 c.
16. Голембиовский, С.А. Бизнес-план в стиле Russian / С.А. Голембиовский. - М.: Ось-89,
2011. - 432 c.
17. Зелль, Аксель Бизнес-план. Инвестиции и финансирование, планирование и оценка
проектов / Аксель Зелль. - М.: Ось-89, 2014. - 240 c.
18. Новиков, С. Бизнес-план или как повысить доходность вашего предприятия / ред. Б.
Плешков, С. Новиков, В. Шустов. - М.: Анкил, 2016. - 989 c.
19. Орлова, Е. Р. Бизнес-план. Методика составления и анализ типовых ошибок / Е.Р.
Орлова. - М.: Омега-Л, 2016. - 176 c.
СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ..................................................................................................................6
Глава 1. Теоретические основы бизнес-планирования............................................8
1.1. Сущность и функции бизнес-планирования......................................................8
1.2. Методики разработки бизнес-плана.................................................................16
1.3. Методы оценки эффективности бизнес-плана................................................20
Глава 2. Разработка бизнес-плана по созданию магазина детских товаров........29
2.1. Маркетинг и оценка конкурентоспособности предприятия..........................29
2.2. Производственный раздел бизнес-плана.........................................................38
2.3. Финансовый раздел бизнес-плана....................................................................47
Глава 3. Пути повышения эффективности деятельности магазина.....................54
3.1. Оценка рисков и эффективности предлагаемого проекта..............................54
3.2. Разработка мероприятий по снижению рисков, связанных с созданием
магазина детских товаров.........................................................................................70
3.3. Рекомендации по совершенствованию разработанного бизнес-плана.........71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.........................................................................................................75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.................................................76
ПРИЛОЖЕНИЕ 1......................................................................................................78
ПРИЛОЖЕНИЕ 2......................................................................................................81

5
ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Организации занимаются


предпринимательской деятельностью и планируют в результате получить
прибыль. Для этого необходим продуманный и всесторонне обоснованный
детальный документ – план, определяющий стратегию и тактику ведения
бизнеса, выбор цели, техники, технологии, организации производства и
реализации продукции. Продуманное инвестирование финансовых средств
решает целый комплекс экономических задач, создает благоприятные условия
для развития экономики и предпринимательства. Проблема привлечения
инвестиций всегда была ключевым вопросом для бизнеса. Без вложения
средств в развитие своего бизнеса дальнейшее существование предприятия
остается под вопросом.
Целью исследования является разработка бизнес-плана магазина
детских товаров «Непоседы».
Объект исследования – магазин детских товаров «Непоседы»
г.Новокузнецк.
Предмет исследования – методические основы бизнес-планирования на
предприятии.
Основными задачами исследования являются:
- рассмотреть теоретические основы бизнес-планирования;
- разработать бизнес-план по созданию магазина детских товаров;
- предложить пути повышения эффективности деятельности магазина.
Информационная база исследования представлена классическими и
современными научными разработками и концепциями отечественных и
зарубежных специалистов, исследовавших данную проблематику.
Эмпирическая база исследования представлена статистическими
данными и аналитическими материалами; информационными ресурсами
INTERNET; материалами, размещенными в справочных правовых системах;
данными по теме исследования, собранными лично автором.

6
Структура исследования – работа изложена на 81 листе, состоит из
введения, трех глав, заключения, содержит список использованных источников,
включающий 25 наименований. Во введении обоснована актуальность темы,
сформулированы цели, задачи исследования. В первой главе приведены
теоретические основы бизнес-планирования. Во второй главе разработан
бизнес-план по созданию магазина детских товаров. В третьей главе
предложены пути повышения эффективности деятельности магазина. В
заключении подведены итоги исследования, сделаны выводы о реализуемости
бизнес-плана.

7
Глава 1. Теоретические основы бизнес-планирования
1.1. Сущность и функции бизнес-планирования

Основным инструментом управления инвестиционным проектом является


бизнес-план, который документально подтверждает достоверность исходной
информации, расчеты и аналитические выводы1.
Бизнес-план выполняет пять функций2:
1) возможность использования для разработки стратегии бизнеса;
2) планирование – позволяет оценить возможности развития;
3) позволяет привлекать ссуды, кредиты;
4) позволяет привлечь к реализации потенциальных партнеров, которые
пожелают вложить собственный капитал или технологию;
5) позволяет улучшить информированность работников о предстоящих
действиях, создать мотивацию для достижения целей.
В рамках одной организации может разрабатываться и общий
стратегический план, и отдельные бизнес-планы, ориентированные, прежде
всего на нововведения и имеющие в отличие от стратегического плана четко
очерченные границы с конкретными проработками.
Бизнес-план это рабочий инструмент не только существующих, но и
вновь организуемых предприятий3. Он применяется во многих сферах
предпринимательства в независимости от масштабов, форм собственности и
организационно-правовых форм организаций. Прежде чем начать разработку
бизнес-плана, нужно установить цели данного мероприятия. И уже на
основании четко определенных целей производить оценку бизнес-плана по
разным критериям, что приведет к четкой организации планирования с
минимальными расходами.

1
Буров В.П. Бизнес-план фирмы. Теория и практика. уч. пособие /. – М.: ИНФРА-М,
2007. – С. 84.
2
Зелль, Аксель Бизнес-план. Инвестиции и финансирование, планирование и оценка
проектов / Аксель Зелль. - М.: Ось-89, 2014. - С. 185.
3
Алиев В.С. Практикум по бизнес-планированию учеб. Пособие 2-е изд., перер. и
доп. – М.:ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010. – С. 17..
8
Рассмотрим ниже критерии классификации бизнес-планов4:
1. В зависимости от целей бизнес-планы могут быть:
1.1. инвестиционными – предполагают внедрение новых технологий,
продукции или осуществление выхода на рынок с традиционным продукцией.
Реализуется это благодаря новому строительству или расширению
существующей организации или осуществлению технических изменений;
1.2. по разработке стратегии развития предприятия;
1.3. по планированию деятельности предприятия;
1.4. по финансовому оздоровлению организации.
2. В зависимости от объекта планирования бизнес-план может
составляться:
2.1. для организации в целом;
2.2. для группы организаций;
2.3. для определенного направления бизнеса.
3. В зависимости от конечных потребителей бизнес-планы могут быть
направлены:
3.1. на внутреннее использование организацией;
3.2. коммерческим банкам, потенциальным инвесторам, акционерам
предприятия;
3.3. представителям местных органов власти;
3.4. партнерам по бизнесу.
4. В зависимости от горизонта планирования бизнес-планы могут быть:
4.1. стратегическими, представляющими совокупность главных целей
организации и способов их достижения при рассмотрении продолжительного
отрезка времени;
4.2. среднесрочными, которые охватывают отрезок времени в 3-5 лет, они
применяются для разработки стратегического плана, включают в себя более
точную информацию;

Буров, В. П. Бизнес-план фирмы / В.П. Буров, А.Л. Ломакин, В.А. Морошкин. - М.:
4

ИНФРА-М, 2012. - С. 68.


9
4.3. краткосрочными, представляют собой систему бюджетирования
деятельности организации, ее подразделений на следующий финансовый год с
определением плановых показателей для обеспечения всех направлений
деятельности предприятия.
5. В зависимости от сложности проекты делят на простые, сложные и
очень сложные.
6. В зависимости от условий конфиденциальности составляют бизнес-
планы:
6.1. официальные – предназначены для будущих бизнес-партнеров,
потенциальных инвесторов;
6.2. рабочие – являются рабочим документом для организации.
7. В зависимости от гибкости планов планирование может быть:
7.1. директивным – сверху вниз по определенным показателям;
7.2. индикативным – планирование имеет нечеткие рамки и имеется
возможность внесения изменений.
8. В зависимости от стадии развития предприятия бизнес-планы могут
быть:
8.1. для существующей организации – масштабные;
8.2. при открытии организации – небольшие.
9. В зависимости от стадии развития проекта на момент составления
бизнес-планы делят на: идею, эскизный проект, рабочий проект, опытную
партию, производство.
10. В зависимости от объема бизнес-планы могут быть сжатыми и
развернутыми.
11. В зависимости от особенностей оформления бизнес-планы могут быть
с приложениями или без них.
12. В зависимости от подхода к разработке бизнес-план может
разрабатываться:
а) привлеченными специалистами, инициаторы бизнес-плана
подготавливают исходные данные;

10
б) инициаторами бизнес-плана, при этом получают методические
рекомендации от консультантов (представители коммерческих банков, юристы,
аудиторы).
13. В зависимости от применяемой программы автоматизирования
расчетов: ТЭО-Инвест, ИНЭК-Аналитик, Project Expert, Alt Invest, COMFAR
Expert, применение шаблонов финансовых моделей.
По объему бизнес-планы обычно составляются на 20-50 листах (без
приложений). Если планируется к реализации масштабный бизнес-проект, то
количество разделов бизнес-плана может быть 16-18, а объем до 80 листов.
Основной инструмент разработки бизнес-плана – это сметное
планирование5. Смета – плановый расчет, который определяет программу
действий организации на будущий период. Сметы формируют по результатам
проведенного анализа. Например, чтобы найти плановый объем производства
продукции, нужно знать уровень спроса на нее, объемы продаж, условия и
возможности производства, обеспеченность ресурсами и достигнутый уровень
использования средств труда и предметов труда.
На сегодняшний день «сметное планирование» стало применяться шире и
рассматривается как система бюджетов.
Целями формирования бюджетов выступают следующие6:
- разработка концепции составления бюджетов;
- планирование функционирования предприятия в краткосрочном и
долгосрочном периодах;
- оптимизация затрат и прибыли организации;
- координация деятельности разных подразделений предприятия;
- контроль и оценка эффективности работы руководства;
- выявление потребностей в денежных ресурсах и оптимизация
финансовых потоков. Бюджеты обычно рекомендуют составлять на период в
три года с разбивкой в первый год по месяцам.

5
Голембиовский, С.А. Бизнес-план в стиле Russian / С.А. Голембиовский. - М.: Ось-
89, 2011. - С. 225.
6
Баринов В.А. Бизнес-планирование. - М.: Форум, 2004. – С. 142.
11
Виды бюджетов7:
1. Бюджет продаж. Отражается объем продаж, цена и выручка по
каждому виду продукции. От бюджета продаж находится в зависимости план
объема производства. Для его определения необходимо к объему продаж в
натуральном выражении по определенному виду продукции прибавить то
количество продукции, которое предназначено для внутрихозяйственного
потребления и планируемый остаток на конец периода, из полученной суммы
вычесть остаток на начало периода.
2. Бюджет прямых материальных расходов. Бюджет составляют по видам
расходов с выделением переменных и условно-постоянных расходов. Обычно
применяют нормативный метод: ному расхода сырья на единицу продукции
умножают на планируемое годовое количество данного товара. К этой сумме
прибавляют то количество запасов, которое необходимо на конец периода, и
вычитают количество запасов на начало периода. Для соблюдения сроков
платежей бюджет прямых материальных расходов рассчитывают с учетом
сроков и порядка гашения кредиторской задолженности по покупным
материалам. Дополнительно формируют график оплаты материалов.
3. Бюджет расходов на оплату труда. Его формируют по подразделениям
организации. Для повременной системы оплате труда бюджет формируется в
следующей последовательности:
- находят количество рабочих часов, нужное для производства
конкретного вида продукции, перемножением нормы часовой выработки и
планируемого объема производства;
- находят фонд рабочего времени для выполнения производственной
программы предприятия (суммируют полученные значения по каждому виду
продукции);
- находят фонд повременной заработной платы. Для этого фонд рабочего
времени умножают на средний уровень почасовой оплаты труда. Если в

7
Абрамс, Ронда Бизнес-план на 100%. Стратегия и тактика эффективного бизнеса /
Ронда Абрамс. - М.: Альпина Паблишер, 2015. - С. 328.
12
организации имеется задолженность по оплате труда работникам, то нужно
сформировать график ее гашения.
4. Бюджет накладных расходов. Бюджет включает оплату труда
вспомогательного и управленческого персонала, расходы на электроэнергию,
отопление, охрану труда, вспомогательные материалы, ремонт, страхование и
др. Отдельно формируют бюджет общепроизводственных и управленческих
расходов с выделением переменной и постоянных расходов. Постоянную часть
расходов планируют в зависимости от потребностей производства, а
переменную часть – с применением нормативного метода, учитывают
инфляционные процессы.
5. Бюджет себестоимости. В него вносят данные, полученные по
предыдущим бюджетам. Определяют общую сумму затрат на производство и
реализацию продукции, себестоимость единицы продукции и окупаемость
расходов.
Производственную себестоимость единицы продукции находят путем
деления общей суммы производственных расходов на запланированный объем
производства. Полную себестоимость единицы продукции находят делением
затрат на производство и реализацию на объем продаж. Окупаемость затрат
находят делением выручки на общую величину полной себестоимости.
6. Бюджет денежных средств. Его формируют с помесячной разбивкой.
Бюджет отражает планируемые платежи и поступления денежных средств.
Приход денежных средств классифицируют по источнику поступления
денежных средств, а расход денежных средств классифицируют по
направлениям использования. Планируемое сальдо денежных средств на конец
периода сравнивают с той минимальной суммой, которая должна постоянно
поддерживаться в кассе и на расчетном счете организации. Разность между
ними является излишком или недостатком денежных средств организации.
Бюджет денежных средств формируют по производственной, инвестиционной
и финансовой видам деятельности организации.

13
При дефиците денежных средств нужно проанализировать причины его
возникновения. Причинами возникновения дефицита денежных средств могут
быть: низкая рентабельность продукции; отвлечение денежных средств в
формирование излишних неликвидных производственных запасов и
незавершенного производства, влияние инфляционных процессов;
значительные капитальные вложения, необеспеченные собственными и
заемными источниками финансирования; высокие ставки обязательных к
уплате налоговых платежей и сборов; большие дивидендные выплаты
акционерам организации.
7. Бюджет капитальных вложений. Является дополнительной сметой,
которая предусматривает планирование денежных средств для развития и
расширения производственной деятельности. Этот бюджет формируют по
видам осуществляемых капитальных вложений. Кроме того, в бюджете
определяют источники финансирования капитальных вложений.
Собственными источниками финансирования являются – чистая прибыль
организации, амортизационный фонд. В качестве заемных источников
выступают привлекаемые долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы.
Дополнительным источником является кредиторская задолженность
организации8.
8. Бюджет прибылей и убытков. Его формируют для нахождения
финансовых результатов деятельности предприятия и налога на прибыль. В нем
отражают виды доходов и расходов по форме №2 «Отчет о прибылях и
убытках».
9. Бюджет активов и пассивов. Бюджет является прогнозным
бухгалтерским балансом, его анализ позволяет выявить негативные
финансовые проблемы. В качестве примера можно привести снижение
ликвидности предприятия. Бюджет дает возможность найти, правильно ли
сформированы предыдущие формы бюджетов. Если в бюджете сумма по
активной части равно сумме по пассивной части, то бюджеты методически
8
Адамс, Боб Бизнес-план за несколько часов / Боб Адамс. - Москва: Наука, 2012. - С.
196.
14
сформированы верно. Данная последовательность составления бюджетов
вызвана тем, что для разработки каждой последующей формы бюджета нужна
информация из предыдущего бюджета.
Анализ исполнения бюджетов производят в конце планируемого отрезка
времени9. Периодичность анализа устанавливают в момент утверждения
бюджета. Если бюджеты сформированы помесячно, то анализ осуществляют по
конце месяца. Если по кварталам – то в конце квартала.
Исполнение смет анализируют путем сопоставления фактических
показателей с плановыми. Рассчитывают темпы роста, прироста показателей.
При необходимости по отдельным показателям может быть проведен
факторный анализ и изучена взаимосвязь факторов и их взаимозаменяемость.
Нужно учесть весь комплекс факторов, который привел к появлению каких-
либо негативных отклонений.
Методами оценки исполнения бюджетов являются10:
1. Анализ отклонений. В ходе анализа сравнивают фактические данные с
плановыми. Последующую корректировку бюджетов не производят.
2. Анализ отклонений. По отклонениям принимают различные
управленческие решения. Подразумевает проведение более детального
факторного анализа влияния разных отклонений в процессе функционирования
предприятия на денежный поток и внесение корректировок в бюджеты.
3. Анализ отклонений в условиях неопределенности. В этом случае
показатели являются неопределенными величинами. Для этого применяют
метод имитационного моделирования (Монте-Карло).
4. Стратегический подход к анализу отклонений. Разработанная стратегия
должна обязательно быть выполнена даже при возникновении непредвиденных
обстоятельств.

9
Орлова, Е. Р. Бизнес-план. Методика составления и анализ типовых ошибок / Е.Р.
Орлова. - М.: Омега-Л, 2016. - С. 114.
10
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика,
2003. – С. 215.
15
1.2. Методики разработки бизнес-плана

Наиболее известными методиками составления бизнес-плана являются:


- методика UNIDO (United Nations Industrial Development Organization);
- методика компании KPMG (международная сеть компаний, которая
предлагает консультационные, аудиторские и другие услуги);
- методика ЕБРР (Европейский банк реконструкции и развития);
- методика BFM Group (Bureau of Financial Modeling).
Отличие методик состоит в предлагаемом ими содержании бизнес-плана.
Основной методикой составления бизнес-плана является методика
UNIDO (ЮНИДО) — организация по промышленному развитию при ООН 11. В
семидесятых годах этой организацией была разработана методика по оценке
инвестиционных проектов. Целью документации было предоставить
развивающимся странам инструмент для повышения качества инвестиционных
предложений, а также улучшить стандартизацию промышленных технико-
экономических исследований, которые очень часто оказывались не полными и
плохо подготовленными. Впервые методика была опубликована UNIDO в 1978
году и была признана общепринятым мировым стандартом. Авторами
методики являются В. Беренс и П. Хавранек.
Методика UNIDO рекомендует проектировать ход проекта в виде цикла,
состоящего из трех отдельных фаз12:
1) предынвестиционной;
2) инвестиционной;
3) эксплуатационной.
Общая структура бизнес-плана по методике UNIDO:
1. Резюме;

11
Пелих, А. С Бизнес-План, или Как организовать собственный бизнес / А.С .Пелих. -
М.: Ось-89, 2014. - С. 554.
12
Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р. и др. Планирование на предприятии: Учебник. – М.:
Филинъ, 2001. – С. 622.
16
2. Идея предлагаемого проекта - общие исходные данные и условия,
описание образца нового товара, оценка опыта предпринимательской
деятельности, оценка рынка сбыта, описание потребителей нового товара,
оценка конкурентов, оценка собственных сильных и слабых сторон
относительно конкурентов;
3. План маркетинга - цели маркетинга, стратегия маркетинга, финансовое
обеспечение плана маркетинга;
4. План производства - изготовитель нового товара, наличие и требуемые
мощности производства, материальные факторы производства, описание
производственного процесса,
5. Организационный план - организационно-правовая форма
собственности фирмы, организационная структура фирмы, распределение
обязанностей, сведения о партнёрах, описание внешней среды бизнеса,
трудовые ресурсы фирмы, сведения о членах руководящего состава;
6. Финансовый план доходов и расходов - план денежных поступлений и
выплат, сводный баланс активов и пассивов фирмы, график достижения
безубыточности, стратегия финансирования, оценка риска и страхование.
7. Приложение.
Общая структура бизнес-плана по методике KPMG13:
1. Резюме - краткий обзор, предлагаемая продукция и услуги, миссия,
цели и задачи;
2. Продукция и услуги – введение, продукция и услуги, сопутствующие
товары и услуги;
3. Анализ рынка и отрасли - использование продукта и услуги,
демографический анализ, конкуренция, SWOT-анализ;
4. Целевые рынки - целевые потребители, географический целевой рынок,
ценообразование;
5. Стратегии рекламы и продвижения - стратегия продвижения, средства
распространения рекламы, прогноз продаж;
13
Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р. и др. Планирование на предприятии: Учебник. – М.:
Филинъ, 2001. – С. 678.
17
6. Управление - организация и ключевой персонал, постоянное
потребление активов, затраты на подготовку производства;
7. Финансовый анализ - себестоимость реализованной продукции, анализ
безубыточности, количественный анализ, доходы и убытки, движение
денежных средств, балансы предприятия, риски;
8. Приложения.
Общая структура бизнес-плана по методике ЕБРР14:
1. Титульный лист;
2. Меморандум о конфиденциальности;
3. Резюме;
4. Предприятие - история развития предприятия и его состояние на
момент создания бизнес-плана, описание текущей деятельности, собственники,
руководящий персонал, работники предприятия, текущая деятельность,
финансовое состояние, кредиты;
5. Проект - общая информация о проекте; инвестиционный план проекта;
анализ рынка, конкурентоспособность, описание производственного процесса,
финансовый план, экологическая оценка;
6. Финансирование - графики получения и погашения кредитных средств,
залог и поручительство, оборудование и работы, которые будут
финансироваться за счёт кредитных средств, SWOT-анализ, риски и
мероприятия по их снижению;
7. Приложения.
Общая структура бизнес-плана по методике BFM Group15:
1. Титульный лист бизнес-плана (инвестиционного проекта);
2. Меморандум о конфиденциальности;
3. Краткое резюме бизнес-плана;
4. Общие положения - сведения о компании, сведения о предлагаемом
проекте;

Шаш Н.Н. Бизнес-план предприятия. – Москва: ГроссМедиа, 2006. – С. 218.


14

Бринк, И. Ю. Бизнес-план предприятия. Теория и практика. Для студентов вузов /


15

И.Ю. Бринк, Н.А. Савельева. - Москва: Огни, 2015. - С. 163.


18
5. Маркетинговый план - отраслевая среда бизнеса, характеристика
продуктов / услуг, анализ рынков сбыта, конкуренция и конкурентные
преимущества, организация внешнеэкономической деятельности компании,
стратегия плана маркетинга, план продаж, расходы на маркетинг
(обоснование);
6. Организационный план и менеджмент - организационно-правовая
форма компании, штатное расписание, организационная структура, правовые
аспекты организации проекта, основные требования к персоналу, обеспечение
найма, обучения, адаптации персонала, обоснование фонда оплаты труда,
поступления от продаж продуктов / услуг, условия реализации продуктов /
услуг, перечень сырья и комплектующих, относящихся на конечную
продукцию, формирование транспортной и складской логистики, запасы сырья
и периодичность закупок, запасы готовой продукции, система
налогообложения проекта, налоговые выплаты, постоянные /
административные издержки;
7. Инвестиционный план - календарный план освоения всех этапов
проекта до ввода в эксплуатацию, календарный график выплат по этапам
проекта (платежи за оборудование, строительство, пр.), диаграмма Ганта,
способы и сроки амортизации всех создаваемых капитальных активов проекта,
отображение амортизационных отчислений в налогообложении проекта;
8. Производственный план - краткое описание производства, описание
производственных циклов, стратегия в обеспечении сырьём и
комплектующими, производственные регламенты, государственное и правовое
регулирование, возможности улучшения и доработки продукта, расчёт прямой
себестоимости по каждому из продуктов в отдельности;
9. Финансовый план - потребность в финансировании, выплаты на
погашение займов, выплаты на обслуживание займов, другие поступления
денежных средств, участвующие в проекте, другие выплаты из проектного
бюджета, отчёт о прибылях и убытках, отчёт о движении денежных средств,
отчёт о балансе проекта, точка безубыточности проекта, расчёт потребности в

19
первоначальных оборотных средствах, операционный рычаг, финансовый
рычаг, финансовые показатели;
10. Оценка рисков проекта - анализ чувствительности, анализ
безубыточности, статистический анализ проекта (метод Монте-Карло);
11. Приложения;
12. Информация об обеспечении проекта.
Анализ международных и национальных методических рекомендаций по
разработке бизнес-планов проектов показывает, что структура и содержание
разделов бизнес-плана различаются несущественно.

1.3. Методы оценки эффективности бизнес-плана

В основе экономических методов оценки эффективности бизнес-плана


лежит расчет следующих показателей экономической эффективности16.
Чистый дисконтированный доход (Net Present Value – NPV, ЧДД) разница
между суммарными дисконтированными положительными и суммарными
дисконтированными отрицательными денежными потоками.
Период окупаемости первоначальных затрат (Payback Period – PP) – это
период времени, необходимый для поступления денежных средств от
вложенного капитала в размере, позволяющем возместить первоначальные
денежные расходы.
Дисконтированный период окупаемости (Discounted Payback Period –
DPB) – это период времени, необходимый для возмещения дисконтированной
стоимости инвестиций за счет настоящей стоимости будущих денежных
поступлений. Данный показатель определяется путем деления величины
инвестиций на дисконтированный чистый поток денежных средств.
Индекс доходности (Profitability Index – PI, ИД) – это доход на единицу
вложенных средств. Он определяется как отношение текущей стоимости
денежного потока доходов к текущей стоимости инвестиционных затрат.
16
Владимиров Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учебное
пособие. – М.: Дашков и К, 2001. – С. 137.
20
Внутренняя норма доходности (Internal Rate of Return, IRR, ВНД, %) – это
дисконтная ставка, при которой текущая стоимость чистых денежных потоков
равна текущей стоимости инвестиций по проекту.
Модифицированная внутренняя норма доходности (Modified Internal Rate
of Return MIRR, МВНД, %) – это ставка дисконтирования, которая приравнивает
будущую стоимость чистых денежных потоков за период проекта,
рассчитанную по ставке финансирования, к текущей стоимости инвестиций по
проекту, рассчитанной по ставке финансирования.
Средневзвешенная ставка рентабельности (Accounting Rate of Return,
ARR) – это отношение между среднегодовыми поступлениями и величиной
начальных инвестиций. Является обратным по содержанию сроку окупаемости
капитальных вложений. ARR интерпретируется как средний годовой доход,
который можно получить от реализации проекта.
Как правило, основным показателем для принятия решения о выборе
бизнес-плана является чистый дисконтированный доход NPV, который
отражает прибыль от реализации бизнес-плана 17. Однако, руководствуясь
только им, невозможно оценить объективно экономическую сторону в целом,
поэтому используют другие показатели экономической эффективности18.
Чтобы оценить выгодность вложений во времени, используют операцию
дисконтирования – процесс приведения поступлений и выплат к единому
моменту времени19.
Разница между поступающей в будущем суммой денег и ее
дисконтированной к настоящему времени стоимостью составляет доход20
БС - ТС
E , (1)
ТС

где ТС – текущая стоимость, БС – будущая стоимость.


17
Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р. и др. Планирование на предприятии: Учебник. – М.:
Филинъ, 2007. – С. 445.
18
Дмитренко В.В. Бизнес-план – один из методов стратегического планирования //
Juvenis scientia. – 2015, №1. – С. 42.
19
Белал А.А., Голубева Л.Ф. Основные категории бизнес-плана // Социально-
экономические явления и процессы. – 2015, №3. – С. 8.
20
Зубарев А.А., Вуколова Т.И. Управление денежными потоками // Инновации и
инвестиции. – 2017, № 10. – С. 33.
21
Дисконтные методы оценки инвестиций представлены в таблице 121.
Таблица 1
Характеристика дисконтных методов
Наименование Расчетная
Критерий эффективности
метода формула
ЧДД ≥ 0,
- если ЧДД > 0, проект следует
принять,
- если ЧДД < 0, проект следует
1) Чистый ЧДД = D0 – K0= отклонить,
t n
дисконтированный Dt - если ЧДД = 0, проект можно либо
доход
= 
t 1 (1  E )
t
 K0
/

принять, либо отклонить,


- при сравнении альтернативных
проектов предпочтение следует
отдать проекту с большим
положительным значением ЧДД
ИД ≥ 1,
- если ИД > 1, проект эффективен,
2) Индекс D0 - если ИД < 1, проект
доходности ИД = K
0
неэффективен,
- если ИД = 1, проект равноэффек-
тивен с альтернативным вариантом
ВНД является решением уравнения
t n t n
Dt Kt

t 1 (1   HДД
t
 
t  0 (1   HД)
t
0

ВНД ≥ Е,
3) Внутренняя ВНД = Е, при ко- - если ВНД > Е, проект
норма доходности торой ЧДД = 0 эффективен,
- если ВНД < Е, проект
неэффективен,
- если ВНД = Е, проект
равноэффективен с
альтернативным вариантом
T0 = d, при котором
4) Срок t n
Dt Т0 ≤ Т0н
окупаемости  (1  E )
t 1
t
 K0

В таблице 1 использовались следующие обозначения показателей


D0 – дисконтированный доход проекта, руб., K0 – приведенные
инвестиции, руб., Dt – доход на t-м шаге, руб., Е – норма дисконта,
соответствующая продолжительности принятого интервала (шага), n – срок
действия проекта, мес. (лет), К0′ - величина исходной инвестиции, руб., Т0 –

21
Петрушина Л.О. Выполнение инвестиционного анализа с использованием
сценарного подхода: методические рекомендации // Инновации и инвестиции. – 2018, № 7. –
С. 17.
22
дисконтный срок окупаемости инвестиций, мес. (лет), d – число интервалов,
мес. (лет), причем d ≤ n, Т0н – нормативный срок окупаемости инвестиций.
Оценка экономической эффективности вложений производится в четыре
этапа22 1) анализ исходных данных, установление исходных технико-
экономических показателей, 2) расчет элементов денежного потока проекта по
годам, 3) расчет показателей ожидаемой экономической эффективности, 4)
анализ полученных данных, оценка привлекательности вложений и подготовка
проекта инвестиционного решения.
Достоинства и недостатки каждого показателя эффективности, а так же
их интерпретация представлены в таблице 223.
Таблица 2
Достоинства и недостатки показателей эффективности
Трактовка Достоинства Недостатки
результата
Чистый дисконтированный доход NPV
NPV=0 => денежные 1. Наиболее широко 1.  NPV – показатель
потоки от проекта распространенный абсолютный (эффект),
достаточны, чтобы показатель оценки следовательно не
возместить эффективности учитывается величина
инвестированный инвестиций. первоначальных
капитал и обеспечить 2. Учитывает срок инвестиционных затрат
необходимый доход на реализации инвести- при сравнении
этот капитал. ционного проекта и альтернативных
NPV>0 => проект распределение во инвестиционных проектов.
принесет прибыль, и времени денежных 2. 2. Является
чем больше величина потоков. субъективным
NPV, тем 3. Является основным показателем, поскольку
выгоднее/прибыльнее критерием при принятии зависит от величины
является данный решения о ставки дисконтирования.
проект целесообразности
NPV<0 => проект осуществления
является убыточным инвестиционного
проекта.
Продолжение таблицы 2

Период окупаемости первоначальных затрат PP


Если рассчитанный 1. простота расчета 1. выбор нормативного
период окупаемости (отсекаются наиболее срока окупаемости может
меньше максимально сомнительные и быть субъективен;

22
Новиков, С. Бизнес-план или как повысить доходность вашего предприятия / ред. Б.
Плешков, С. Новиков, В. Шустов. - М.: Анкил, 2016. - С. 623.
23
Пивоваров К.В. Бизнес-планирование: Учебно-методическое пособие. – М.: Дашков
и К, 2003. – С. 86.
23
приемлемого, то проект рискованные проекты, в2. метод не учитывает
принимается, если нет которых основные
доходность проекта за
— отвергается. При денежные потоки
пределами срока
сравнении приходятся на конец окупаемости 3. метод не
инвестиционных периода); годится для оценки
проектов наилучшим 2. оптимален для
проектов, связанных с
считается вариант с небольших фирм с
принципиально новыми
наименьшим сроком маленьким денежныхпродуктами;
окупаемости оборотом; 4. точность расчетов по
инвестиций. 3. применяется для
такому методу в большей
грубой оценки
степени зависит от частоты
ликвидности проекта; разбиения срока жизни
4. используется для проекта на интервалы
приблизительной оценкипланирования;
риска инвестирования. 5. предположение о
нулевой ставке
доходности.
6. отсутствие учета
временной стоимости денег
Дисконтированный период окупаемости DPB
Если рассчитанный 1. Используется для 1. Не учитывается влияние
период окупаемости оценки краткосрочных доходов последующих
меньше максимально инвестиционных периодов (после
приемлемого, то проект проектов, когда для наступления срока
принимается, если нет организации окупаемости).
— отвергается. При наибольшую важность 2. Не показывает эффект и
сравнении представляет эффективность
инвестиционных окупаемость инвестиций осуществления
проектов наилучшим за как можно более инвестиций.
считается вариант с короткий период.
наименьшим сроком 2. Используется при
окупаемости сравнении проектов с
инвестиций. большим уровнем риска,
следовательно, чем
меньше срок
окупаемости, тем проект
является менее
рискованным по
сравнению с
альтернативными.

Продолжение таблицы 2

Индекс доходности PI
Проект считается 1. Применяется для 1. Не оценивается общая
эффективным, когда сравнения величина дохода, которую
PI>1; не эффективным, альтернативных приносит проект, зависит
если PI<1; при PI=1 проектов с сопоставимой от величины ставки

24
проект полностью себя величиной дисконтирования. 
окупает, но не первоначальных
приносит дохода. инвестиций.
2. Является
относительным,
отражает эффективность
единицы инвестиций.
Модифицированная внутренняя ставка доходности MIRR
Критерий MIRR всегда 1. Универсальность 1. Не предусматривает
имеет единственное (применим и для частичного
значение. Проект стандартных, и для реинвестирования, только
принимается в том нестандартных весь денежный поток
случае, если MIRR денежных потоков) реинвестирования под
больше цены 2. MIRR имеет точную разные %-ые ставки
источника формулу и не 2. Из состава денежного
финансирования использует подборов. потока должны отдельно
проекта 3. MIRR учитывает выделяться инвестиции,
возможность если они осуществляются
реинвестирования не в один этап.
4. MIRR относительный 3. MIRR относительно
показатель, который сложен в расчетах.
дает оценку меры
прироста стоимости и
доходности.
Внутренняя норма доходности IRR
1. Если значение 1. Объективность. 1. Сложность вычисления
внутренней нормы 2. Независимость от без использования
рентабельности выше абсолютного размера компьютерных расчетов. 2.
или равно стоимости инвестиций. 3. Большая зависимость от
капитала, то проект Информативность, после точности оценки будущих
принимается к расчета внутренней денежных потоков. 3.
исполнению. нормы рентабельности Показатель имеет
2. Если значение можно сразу определить множественные значения
внутренней нормы будет проект выгоден при оценке неординарных
рентабельности или нет. 4. Внутренняя денежных потоков.
меньше стоимости норма рентабельности
капитала, то проект может быть
отклоняется. приспособлена для
сравнения проектов с
различными уровнями
риска, то есть проекты с
большим уровнем риска
должны иметь большую
внутреннюю норму
рентабельности.
Продолжение таблицы 2

Средневзвешенная ставка рентабельности ARR


Внедряется тот проект, 1. простоту восприятия 1. не учитывает временную
у которого учетная и вычисления стоимость денег
доходность выше. При показателя 1. 2. Сложно сравнивать
этом идет ее 2. способность быстро проекты, имеющие разную

25
сопоставление с спрогнозировать продолжительность и
рыночной ставкой проектную доходность. разную динамику
процента, чтобы 3. учитывает полную формирования прибыли.
оценить, насколько эти продолжительность 2. 3. Учитывает
инвестиции дают жизненного цикла линейный метод
лучший или худший инвестиционного начисления амортизации
результат по проекта инвестиций и не применим
сравнению с другими для других подходов.
вложениями капитала.

Реализация инвестиционных проектов влечет за собой возникновение


риска.
К наиболее распространенным в мировой практике методам анализа
рисков инвестиционных проектов можно отнести следующие основные методы
(таблица 3)24.

Таблица 3
Методы анализа рисков
Наименов
ание Расчетная формула Характеристика метода
метода
Еск = Ер + rс, По скорректированной ставке
где Еск – скорректированная дисконта рассчитываются
ставка дисконта,показатели эффективности ЧДД, ИД,
учитывающая величину ВНД. Проект считается устойчивым,
премии за риск, % Ер – если ЧДД имеет достаточно высокое
Метод реальная ставка дисконта, не положительное значение.
корректир учитывающая последующую Критериальные значения ИД′, ВНД′
овки возможную инфляцию, % rс – устанавливаются по зависимостям
ставки ставка премии за риск, % ИД′ = 1 + ∆ ИД ∆ ИД > 0
дисконта k ВНД′ = Еск + ∆ ВНД ∆ ВНД > 0,
rc 1
ri , где ∆ ИД, ∆ ВНД – превышение
норматива устойчивости по
где ri – факторная премия за
показателю над его минимальным
риск, %, k – число
значением
учитываемых факторов риска
Продолжение таблицы 3

Наименов
ание Расчетная формула Характеристика метода
метода
Метод 1) рассчитываются денежные Если ЧДД > 0, то проект следует
сценариев потоки по пессимистическому, считать эффективным.
вероятному и Если ЧДД < 0 – неэффективным.

24
Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р. и др. Планирование на предприятии: Учебник. – М.:
Филинъ, 2007. – С. 593.
26
оптимистическому сценариям, Чем выше σ и kв, тем выше уровень
2) каждому сценарию риска проекта и наоборот.
присваивается вероятность их При анализе двух вариантов
осуществления – ρп, ρв, ρо, проекта исходят из следующего
причем ρп+ρв+ρо=1, 1) ЧДД 1 > ЧДД 2 и σ1 < σ2 –
3) по каждому сценарию выбирается вариант 1, так как у
рассчитывается показатель него лучше оба показателя,
ЧДД, 2) ЧДД 1 = ЧДД 2 и σ1 > σ2 – при
4) рассчитывается среднее равенстве показателя дохода
ожидаемое значение ЧДД вариант 2 обладает более низким
проекта уровнем риска и он является
ЧДД  ЧДД п   п  ЧДД в   в  ЧДД о оптимальным,
о
5) рассчитывается среднее 3) ЧДД 1 > ЧДД 2 и σ1 = σ2 –
квадратическое отклонение оптимальным является вариант 1,
показателя ЧДД имеющий более высокий уровень
im
дохода при одинаковом уровне
   (ЧДД  ЧДД i ) 2   i
i 1
риска,
рассчитывается 4)
ЧДД 1 > ЧДД 2 и σ1 > σ2 –
6)
коэффициент вариации принятие однозначного решения
 затруднительно
kв = ЧДД
Qб Проект устойчив, если
Q пр при определении общей
Метод kб = , коммерческой эффективности после
определен где kб – коэффициент освоения проектной мощности
ия границ безубыточности, Qб – объем
коэффициент не превысит 0,7 ÷
безубыточ выручки по точке
0,8, при определении
ности безубыточности Qпр –
эффективности участия – не
проектный объем выручки
превысит 1

Кроме представленных в таблице 2 существуют методы25 


- достоверных эквивалентов (коэффициент достоверности),
- анализ чувствительности критериев эффективности (чем сильнее
реагируют показатели экономической эффективности проекта на изменения
входных величин, тем сильнее подвержен проект риску),
- анализ вероятностных распределений потоков платежей (с его помощью
определяется ожидаемая величина чистых поступлений наличности, стоимость
проекта и оцениваются возможные отклонения),
- деревья решений (используются для анализа проектов, имеющих
известное число вариантов развития),

25
Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р. и др. Планирование на предприятии: Учебник. – М.:
Филинъ, 2007. – С. 605.
27
- имитационное моделирование по методу Монте-Карло (в основе лежит
модель вероятностной оценки рисков) и другие.
Все методы количественного анализа рисков базируются на концепции
временной стоимости денег и вероятностных подходах.
Выводы по части исследования. В первой главе выпускной
квалификационной работы рассмотрены сущность и функции бизнес-
планирования, методики разработки бизнес-плана, методы оценки
эффективности бизнес-плана.
Бизнес-план документально подтверждает достоверность исходной
информации, расчеты и аналитические выводы.
Наиболее известными методиками составления бизнес-плана являются
методика UNIDO, методика компании KPMG, методика ЕБРР, методика BFM
Group. Отличие методик состоит в предлагаемом содержании бизнес-плана.
В основе экономических методов оценки эффективности бизнес-плана
лежит расчет следующих показателей экономической эффективности – чистый
дисконтированный доход, период окупаемости первоначальных затрат,
средневзвешенная ставка рентабельности, индекс доходности, внутренняя
норма доходности, модифицированная внутренняя норма доходности,
дисконтированный период окупаемости.

28
Глава 2. Разработка бизнес-плана по созданию магазина детских
товаров
2.1. Маркетинг и оценка конкурентоспособности предприятия

Розничная торговля играми и игрушками одно из популярных


коммерческих направлений деятельности. С 2000 года в России наметился рост
рождаемости. Вместе с ростом количества малышей поднялся спрос и на
детские товары. Покупки товаров развлекательного или развивающего
характера находятся на втором месте, уступая только одежде. При этом рынок
далек от насыщения. Отдельные эксперты заявляют о десятикратном
увеличении товарооборота к 2020 году.
Открыть новый магазин детских товаров «Непоседы» планируется в
г.Новокузнецк. Новокузнецк — это город, расположенный в Кемеровской
области России. Является первым по площади в Кузбассе и вторым по
численности населения.
Численность населения Новокузнецкого городского округа за 2017 год
увеличилась на 1206 человек и на 01.01.2018 года составила 553 651 человек.
Рост численности достигнут за счет миграции. Число родившихся в
Новокузнецке за 12 месяцев 2017 года составило 5521 человек. По сравнению с
2016-м годом (6724 новорожденных) оно значительно уменьшилось – на 17,9%.
Всего число лиц моложе трудоспособного возраста в г.Новокузнецке (до 15 лет
включительно) составляет 83 048 человек. Таким образом, общая емкость
рынка по продажам детских товаров г.Новокузнецка составляет 83 048 человек.
Город Новокузнецк состоит из шести районов с численностью населения
по состоянию на 01.01.2018 года: Заводской – 97 135 человек; Кузнецкий –
49 577 человек; Куйбышевский – 79 252 человек; Новоильинский – 77 097
человек; Орджоникидзевский – 84 349 человек; Центральный – 165 035
человек.
Наиболее густонаселенным районом города является Центральный район.
Для открытия нового магазина детских товаров центральный район по

29
численности населения является наиболее привлекательным. Число лиц моложе
трудоспособного возраста в центральном районе г.Новокузнецке (до 15 лет
включительно) составляет 24 914 человек.
Таким образом, доступная емкость рынка по продажам детских товаров
центрального района г.Новокузнецка равна 24 914 человек.
Сегментация рынка приведена в таблице 4.
Таблица 4
Сегментация рынка по продажам детских товаров
Влияние
Описание признака признака
Признаки сегментирования
сегментирования сегментирова-
ния
Родственники лиц моложе
трудоспособного возраста (как
24 914 человек 100%
минимум 1 человек, который
будет покупать детские товары)
Возраст От 25 до 65 лет 5%
Пол Мужчины и женщины 5%
Стараются выбрать
качественный товар по
Психотип приемлемой цене, 80%
чтобы порадовать
своего близкого
День рождение у
ребенка, праздничная
дата (новый год,
рождество и т.д.),
Причина возникновения
желание ребенка 90%
потребности
купить новую игрушку,
желание родителей
купить новую
развивающую игру

В центральном районе г.Новокузнецка работают следующие розничные


магазины-конкуренты по продаже детских товаров (таблица 5).
Таблица 5
Магазины-конкуренты центрального района г.Новокузнецка
№ Наименование Адрес
1. TOY.RUСеть магазинов игрушек ТРЦ Планета, ДОЗ, 10а
Стадион игрушек Оптово-розничная
2. Глобус, Тольятти, 27а
компания
3. Детский мир-Центр Магазин Сити Молл, Кирова, 55
Акварель Сеть магазинов
4. Строителей проспект, 15
канцелярских и детских товаров

30
Продолжение таблицы 5

№ Наименование Адрес
Непоседа Сити Магазин детских
5. Сити Молл, Кирова, 55
товаров
6. Baby Love Магазин детских товаров Строителей проспект, 54
ОПТ-ИГРУШКА Оптово-розничная
7. Металлургов проспект, 27
компания
Мир Детства Магазин детских
8. Октябрьский проспект, 4
товаров
Песочница Магазин оригинальных и
9. Бардина проспект, 3
развивающих игрушек
10. Игрушкин дом Магазин Глобус, Тольятти, 27а
Плюшевый мишка Компания по
11. Кузнецова, 31
продаже мягких игрушек
12. Kids club Магазин детских товаров ТРЦ Планета, ДОЗ, 10а
13. Мультик Магазин игрушек Комета, Павловского, 13
Всезнайка Магазин развивающих
14. Экспресс, Бардина проспект, 2
игр и игрушек
Одевай-ка Магазин товаров для
15. Строителей проспект, 72
детей
16. Euro kids Магазин детских товаров Сити Молл, Кирова, 55
17. Магазин детской одежды и игрушек Дружбы проспект, 42
Кроха Магазин детской одежды и
18. Дружбы проспект, 58
игрушек
My kids Магазин детской одежды и
19. Транспортная, 25
обуви
Павловского, 11;
20. Магазин игрушек Ника ТЦ Левобережный, Дружбы
проспект, 62а
21. Манюня Магазин детских товаров Дом Быта, Бардина проспект, 42
Нахаленок Магазин детской одежды ТЦ Левобережный, Дружбы
22.
и игрушек проспект, 62а
Комета, Павловского, 13
23. Детский мир-Центр Магазин
ТРЦ Планета, ДОЗ, 10а

Таким образом, в центральном районе г.Новокузнецка работают 23


розничных магазина по продажам детских товаров.
Новый магазин «Непоседы» будет работать в условиях сильной
конкуренции.
Далее проведем SWOT-анализ нового магазина детских товаров
«Непоседы».
Для этого сформируем перечень возможностей, угроз, сильных и слабых
сторон предприятия (таблица 6).

31
Таблица 6
Матрица сильных и слабых сторон предприятия, возможностей и угроз
1. Возможности: 2. Угрозы:

- расширение товарного ассортимента; - появление новых конкурентов на


- открытие дополнительной торговой рынке;
точки в другой части города; - падение доходов населения и
- работа с новыми поставщиками; снижение покупательского спроса;
- доступность внешних инвестиций - изменение потребностей
покупателей;
- ужесточение законодательства в
сфере торговли;
- рост цен у поставщиков товаров;
- рост налоговых ставок на доходы
предприятий

3. Сильные стороны: 4. Слабые стороны:

- месторасположение в самом - неизвестность магазина


густонаселенном районе города; потенциальным покупателям в момент
- поставщики с сертифицированной открытия;
качественной продукцией; - товарный ассортимент ограничен
- приемлемые цены; (нет детского питания, детских
- система скидок для постоянных колясок, детской одежды,
покупателей; велосипедов);
- проведение рекламных акций для - наличие только одной торговой
детей точки;
- постепенный подбор поставщиков с
качественными товарами

Проведенный SWOT-анализ является основой для принятия решений в


при открытии нового магазина детских товаров «Непоседы».
Составим сводную таблицу, в которой перечислим ключевые факторы
внутренней и внешней среды предприятия и дадим заключение по четырем
основным вопросам возможного развития предприятия за счет имеющихся
сильных сторон и потенциальных возможностей.
Результаты представим в таблице 7.
В таблице 8 приведены сравнительные характеристики по факторам
конкурентоспособности магазинов по продаже детских товаров в г.
Новокузнецк.
В качестве основного конкурента выбран магазин Мир Детства, магазин
детских товаров.

32
Таблица 7
Ключевые факторы матрицы SWOT
Внешняя среда
Внутренняя среда
Возможности Угрозы
Развитие возможно за Компенсация угроз за
счет расширения счет поставщиков с
товарного ассортимента качественными
Сильные стороны
услуг, открытия новых товарами, приемлемых
торговых точек цен, системой скидок

Что изменить – за счет Проблема – провести


привлечения внешних рекламную кампанию
источников финансовых при открытии магазина
Слабые стороны
средств наполнить
товарный ассортимент

Каждый фактор в таблице получает оценку от 0 (наиболее слабые


позиции) до 5 (доминирующие позиции). Для проведения экспертной оценки
была сформирована группа из наиболее квалифицированных специалистов.
Таблица 8
Оценка факторов конкурентоспособности магазина «Непоседы»
Магазин Конкурент
Факторы конкурентоспособности
«Непоседы» «Мир Детства»
1. Товар
1.1. Качество товара 5 4
1.2. Наличие сертификатов на товар 5 5
1.3. Уровень обслуживания покупателей 5 5
2. Цена
2.1. Продажная 4 3
2.2. Процент скидки с цены 3 2
3. Продвижение товаров на рынке
3.1. Реклама 3 5
3.2. Шоу-мероприятия 2 4
Общее количество баллов 27 28

Таким образом, по мнению экспертов, конкурентоспособность магазина


«Непоседы» находится на втором месте. Конкурентоспособность в основном
достигается за счет низких цен и высокого уровня обслуживания. Дальнейшее
увеличение конкурентоспособности возможно за счет тщательно выработанной
ценовой политики и маркетинговой стратегии.
Планируемый ассортимент магазина «Непоседы» будет представлен
играми и игрушками для детей:

33
- развивающие игры;
- куклы;
- машинки;
- мячи;
- мягкие игрушки;
- другие игрушки.
Сезонность спроса на товары – перед праздничными днями (перед новым
годом) спрос на товар будет выше, летом спрос ниже.
План продаж представлен в таблице 9.
Таблица 9
План продаж магазина «Непоседы»
Продажи в
Наименование товарного ассортимента
месяц, шт.
1. развивающие игры 90
2. куклы 120
3. машинки 100
4. мячи 30
5. мягкие игрушки 300
6. другие игрушки 90

План выхода на объем продаж представлен в таблице 10.


Таблица 10
План выхода на объем продаж магазина «Непоседы»,%
Наиме 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
новани мес мес мес мес мес мес мес мес мес мес мес мес
е . . . . . . . . . . . .
1. раз- 70 75 80 80 80 70 70 80 85 85 90 100
виваю-
щие
игры
2. Кук-
70 75 80 80 80 70 70 80 85 85 90 100
лы
3. ма-
70 75 80 80 80 70 70 80 85 85 90 100
шинки
4. мячи 70 75 80 80 80 70 70 80 85 85 90 100
5. мяг-
кие иг- 70 75 80 80 80 70 70 80 85 85 90 100
рушки
6. дру-
гие иг- 70 75 80 80 80 70 70 80 85 85 90 100
рушки
Магазин «Непоседы» ориентируется на покупателей со средними
доходами и доходами выше среднего. С учетом расположения, поставщиков и

34
других расходов средние цены на товары будут выглядеть следующим образом
(таблица 11).
Таблица 11
Планируемые цены на товары магазина «Непоседы»
Наименование товарного ассортимента Цена, руб./шт.
1. развивающие игры 2 500
2. куклы 1 500
3. машинки 700
4. мячи 150
5. мягкие игрушки 500
6. другие игрушки 700

Инструменты маркетинга магазина «Непоседы» будут следующими:


1) оформление торговой точки;
2) наружная реклама;
3) внутренняя реклама;
4) интернет-реклама;
5) печатная реклама;
6) реклама на телевидении;
7) прочее.
Оформление точки – традиционно фасад магазина детских товаров
оформляется максимально ярко, чтобы привлечь внимание детей и их
родителей. Можно сделать ставку и на менее яркое, но более стильное
оформление, главное, чтобы, взрослый и ребенок поняли, что в этой точке
реализуются именно детские товары. Вывеска магазина будет оформлена
максимально ярко. Вывеска может быть как светодиодной, так и обычной, но
светодиодные вывески хорошо просматриваются зимой и в темное время суток.
Витрина может быть прозрачной, это даст возможность прохожим
оценить внутренний дизайн помещения и частично ассортимент. Или может
быть оформлена в «детском стиле» - с росписью стекла, яркими тематическими
наклейками, изображениями бабочек, цветов, знаменитых персонажей детских
сказок и т.д.
Штендеры являются инструментом привлечения дополнительного
внимания. Разместить штендер можно будет неподалеку от магазина, чтобы он

35
исполнял роль указателя. Дизайн штендера будет ярким и «детским», кроме
того, на этой конструкции будет помещено объявление о скидке или акции –
именно оно сможет мотивировать прохожих зайти в магазин и ознакомиться с
ассортиментом.
Реклама в лифтах – объявления в лифтах будут служить дополнительной
рекламой магазина детских товаров. Плюсом такого способа является то, что
точно известно, что работа идет с своей целевой аудиторией – жителями
близлежащих микрорайонов.
Ростовые фигуры – это картонные конструкции с изображения людей,
животных и персонажей, которые служат дополнительным средством
привлечения внимания. Например, ростовые фигуры Маши и Медведя и
понравятся детям, и заставят их обратить взгляды на продукцию с
изображениями этих героев.
Сайт – необходимо создать сайт магазина. Это может быть сайт-визитка,
который можно будет рекламировать на форумах и сайтах города
Новокузнецка.
Размещение информации в электронных справочниках – в ресурсе, как,
например, 2Гис. Это позволит привлечь часть клиентов. Подобная услуга
является бесплатной.
Группы в соцсетях – необходимо создать сообщества во ВКонтакте и
Facebook.
Необходимо будет разбавить информацию об акциях и специальных
предложениях занимательными и полезными статьями и забавными
картинками.
Объявления в сети – сейчас существует множество ресурсов, где
публикуются бесплатные объявления. Можно зарегистрироваться и оставить
свое объявление.
На ресурсах, где люди покупают и продают вещи и услуги также можно
поместить объявление. Предложение будет сообщать не о магазине, а о вещи
(можно выбрать игрушку по привлекательной цене).

36
Публикации на форумах – размещение публикаций на форумах с
определенной тематикой.
Листовки – необходимо провести раздачу листовок перед и в первое
время после открытия магазина.
Затем можно распространять листовки по почтовым ящикам домов,
находящихся в непосредственной близости от торговой точки. Дизайн листовок
будет соответственным – яркие цвета и детские изображения, которые
отвечают тематике магазина.
Дисконтные карты – на них можно разместить информацию о сайте,
адресе, названии магазина.
Бегущая строка на телевидении – планируется размещение при
проведении масштабной акции или при предоставлении клиентам хорошей
сезонной скидки.
Проведение детских и шоу-мероприятий – это обеспечит дополнительный
интерес со стороны маленьких клиентов и их родителей.
Планируемые маркетинговые мероприятия представлены в таблице 12.
Таблица 12
Планируемые маркетинговые мероприятия магазина «Непоседы»
6
0 1 2 3 4 5 месяц
Мероприятия
период месяц месяц месяц месяц месяц и
далее
1. Оформле-
ние торговой
точки,
80 000
наружная и
внутренняя
реклама
2. Печатная
10 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000
реклама
3. Проведе- 10 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000
ние детских
и шоу-
мероприятий
ИТОГО 100 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000
Таким образом, при открытии магазина «Непоседы» планируется
маркетинговых мероприятий на сумму 100 000 руб., далее по 4 000 руб. в
месяц.

37
2.2. Производственный раздел бизнес-плана

Торговая точка по продаже детских игрушек относится к категории


непродовольственных товаров, поэтому требования к помещению минимальны.
Организация торговой точки допускается на нежилых этажах зданий,
оснащенных освещением и отоплением.
Стационарная розничная торговля осуществляется в помещениях,
оснащенных отдельным входом. При этом минимальная площадь торговой
точки не должна быть менее 18 кв.м.
Предприниматель может использовать в коммерческих целях
собственную недвижимость, арендовать недвижимость, либо работать на базе
специальных бизнес-центров.
Планировка помещения торговой точки должна быть следующей
(таблица 13).
Таблица 13
Планировка торгового помещения
№ Участок Краткая характеристика
Зона является основной. Расстояние между
прилавками зависит от площади. Минимальным
1. Торговый зал является промежуток в 1,4 м. Норматив установлен с
целью обеспечения свободного передвижения
посетителей и пожарной безопасности.
Должен быть оборудован специальный стенд с
информацией о торговой точке и товаре. Размещают
2. Зона посетителя копии регистрационных свидетельств, жалобную
книгу, правила обслуживания, сертификаты на
продукцию.
Вне зависимости от использования кассовой техники
необходимо оборудовать стойку для оплаты товаров.
Здесь должен постоянно находиться ответственный
3. Касса работник. В его задачи будут входить прием
наличных, оформление предварительных заказов. По
требованию покупателя ответственный работник
должен выдать товарный чек.

Продолжение таблицы 13

№ Участок Краткая характеристика

38
К хранению непродовольственных товаров
4. Склад предъявляют минимальные требования. Необходимо
обеспечить своевременную уборку.
Потребуется выделить место для оформления
документации. Минимальный комплект оборудования:
5. Администрация
офисная мебель, персональный компьютер,
устройство печати, система видеонаблюдения и т.п.
Хранение уборочного инвентаря, верхней одежды и
обуви персонала должно осуществляться отдельно от
Подсобные
6. товаров. Для этого необходимо выделить небольшое
помещения
помещение или зону. Площадь участка для хранения
устанавливается самостоятельно.

В обязательном порядке в магазине детских товаров должен


присутствовать уголок потребителя, план эвакуации и стенд пожарной
безопасности.
Для открытия магазина «Непоседы» планируется взять в аренду
помещение. Для выбора наиболее приемлемого варианта по аренде помещения
были выбраны объявления с сайта «Новокузнецк-Авито» с предложениями о
сдаче помещений под торговлю в центральном районе города. Выборка была
произведена по помещениям площадью от 75 до 150 кв.м (таблица 14), при
этом 40 кв.м планируется отвести под организацию торгового зала, а остальные
площади использовать под склад.
Таблица 14
Предложения по сдаче помещений в аренду
Арендная Сумма
Площадь
плата, арендной
№ Адрес помещения помещения,
руб./кв.м в платы в
кв.м
месяц месяц, руб.
1. пр. Металлургов 50 77,3 840,9 65 000
2. Пр. Металлургов, 54 75 600 45 000
3. Дружбы, 15 93 1 290 120 000
4. пр. Металлургов, 14 142 845 120 000
5. Кирова, 97 150 333 49 950
6. Кирова, 2а 131 1000 131 000
7. Циалковского, 50 150 800 120 000
8. Запорожская, 73 110 700 77 000
9. Октябрьский пр-кт, 31 107,6 800 86 080

Наиболее приемлемым вариантом для открытия магазина «Непоседы»


является помещение, расположенное по адресу Кирова, д.97. Это помещение
подходит как по площади, так и по стоимости аренды за один квадратный метр.
39
Рядом находится детский сад и школа, куда ходят потенциальные покупатели
товаров магазина.
Планируемое время работы магазина «Непоседы» – с 10-00 до 21-00 все
дни недели. Такие часы работы позволят покупателям, работающим по
стандартному графику, совершать покупки.
В магазине «Непоседы» процесс совершения покупок будет выглядеть:
1) потенциальный покупатель приходит в магазин;
2) проходит по помещению магазина и выбирает интересующий товар.
При необходимости, его консультирует продавец;
3) происходит оплата покупки и оформление карточки постоянного
клиента. При оформлении карточки постоянного клиента покупатель заполняет
анкету, где указывает свои контактные данные, в том числе адрес своей
электронной почты, на который в дальнейшем можно будет пересылать
информацию об обновлении ассортимента товаров.
Код ОКВЭД: 47.19 – Торговля розничная прочая в
неспециализированных магазинах.
Организационная структура магазина «Непоседы» представлена на
рисунке 1.

Директор
(1 чел.)

Главный бухгалтер Продавцы- Менеджер по


(исполняет обязан- консультанты закупу
ности директор) (2 чел.) (1 чел.)

Рисунок 1 - Организационная структура магазина

Планируемая организационно-правовая форма открываемого магазина –


индивидуальный предприниматель. Система налогообложения – упрощенная
система налогообложения с единым налогом на доходы в размере 6%.

40
Функциональные обязанности работников магазина:
Директор (индивидуальный предприниматель) будет совмещать
обязанности главного бухгалтера (1 чел.) – организует работу и обеспечивает
деятельность магазина, осуществляет организацию бухгалтерского учета и
ведет контроль за использованием ресурсов, за сохранностью собственности.
Продавец-консультант (2 чел.) – выполняет функции кассира, отвечает на
звонки потенциальных покупателей, принимает и оформляет заказы,
консультирует покупателей.
Менеджер по закупу (1 чел.) – задачами менеджера будет поиск
поставщиков товара, работа с действующими поставщиками, контроль
выполнения условий договоров.
Услуги юриста и администратора сайта планируется взять по договору
аутсорсинга, так как содержать в штате данных работников не целесообразно.
Штатное расписание магазина «Непоседы», расчет отчислений в
страховые фонды и расчет общего фонда оплаты труда в месяц приведены в
таблице 15.
Таблица 15
Штатное расписание
Отчисления
Всего ФОТ со
Количество в
Оклад, в страховыми
Должность штатных страховые
руб. месяц, отчислениями
единиц фонды
руб. в месяц, руб.
(30%), руб.
Директор,
главный
бухгалтер
1 25 000 25 000 7 500 32 500
(исполняет
обязанности
директор)
Продавец-
2 15 000 30 000 9 000 39 000
консультант
Менеджер
1 18 000 18 000 5 400 23 400
по закупу
ИТОГО - - 73 000 21 900 94 900
Календарный план мероприятий по открытию магазина «Непоседы»
приведен в таблице 16.
Таблица 16
Календарный план мероприятий по открытию магазина
Мероприятия 0 период

41
Госпошлина за регистрацию Индивидуального
800
предпринимателя
Открытие расчетного счета в банке, печать,
10 000
приобретение онлайн-кассы
Услуги нотариуса 3 000
Санэпидемстанция 1 000
Пожарная декларация, планы эвакуации и т.д. 20 000
ИТОГО 34 800

Итого расходы на открытие магазина детских товаров «Непоседы»


составили 34 800 руб. Лицензирования деятельности не потребуется. Вся
продукция, закупаемая у поставщиков, должна быть сертифицирована.
План по выручке приведен в таблице 17.
Производственный план приведен в таблице 18.
Так как приобретается готовое помещение, предназначенное для торговой
деятельности, то работы по организации системы освещения, отопления,
водоснабжения и водоотведения, пожарной безопасности, кондиционирования
не планируются.
Таблица 18
План производственных мероприятий
6
0 1 2 3 4 5 месяц
Мероприятия
период месяц месяц месяц месяц месяц и
далее
Затраты на
организацию 34 800
бизнеса
Аренда
49 950 49 950 49 950 49 950 49 950 49 950 49 950
помещения
Косметическ
80 000
ий ремонт
Покупка 270 000
оборудовани
я
Закупка
товаров у 242 375 259 688 277 000 277 000 277 000 242 375 242 375
поставщиков
Коммуналь-
8 000 8 000 8 000 8 000 8 000 8 000
ные услуги
Продолжение таблицы 18

Мероприятия 0 1 2 3 4 5 6
период месяц месяц месяц месяц месяц месяц
и

42
далее
Рекламные
100 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000
мероприятия
Прием
94 900 94 900 94 900 94 900 94 900 94 900
персонала
Аутсорсинг
(юридичес-
кие услуги, 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000
услуги веде-
ния сайта)
Налоги 29 085 31 163 33 240 33 240 33 240 29 085
Прочие (ус-
луги связи,
хозрасходы, 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000
вывоз
мусора)
ИТОГО 777 125 453 623 473 013 475 090 475 090 440 465 436 310

Перечень приобретаемого оборудования приведен в таблице 19.


Таблица 19
Перечень приобретаемого оборудования
Срок Аморти-
Коли- Цена, Всего,
эксплуа- зация в
Виды оборудования чество, руб./шт. руб. тации, месяц,
шт.
лет руб.
Стеллажи пристенные 7 8 000 56 000 5 лет 933
Стеллажи островного
5 10 000 50 000 5 лет 833
типа с полками
Прилавки-витрины 3 15 000 45 000 5 лет 750
В течение
Стол 2 7 000 14 000 0
1 года
В течение
Стул 2 3 000 6 000 0
1 года
Камера
1 14 000 14 000 5 лет 233
видеонаблюдения
В течение
Телефонный аппарат 3 5 000 15 000 0
1 года
Ноутбук 2 25 000 50 000 5 лет 833
Многофункциональное
устройство (принтер,
сканер, 1 20 000 20 000 5 лет 333
копировальный
аппарат)
ИТОГО - - 270 000 3 915

43
Таблица 17
План по выручке
Показатели 1 мес. 2 мес. 3 мес. 4 мес. 5 мес. 6 мес.
Прогноз объема реализации, %
1. развивающие игры 70 75 80 80 80 70
2. куклы 70 75 80 80 80 70
3. машинки 70 75 80 80 80 70
4. мячи 70 75 80 80 80 70
5. мягкие игрушки 70 75 80 80 80 70
6. другие игрушки 70 75 80 80 80 70
Объем продаж, шт.
1. развивающие игры 63 68 72 72 72 63
2. куклы 84 90 96 96 96 84
3. машинки 70 75 80 80 80 70
4. мячи 21 23 24 24 24 21
5. мягкие игрушки 210 225 240 240 240 210
6. другие игрушки 63 68 72 72 72 63
Цена, руб./шт.
1. развивающие игры 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500
2. куклы 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500
3. машинки 700 700 700 700 700 700
4. мячи 150 150 150 150 150 150
5. мягкие игрушки 500 500 500 500 500 500
6. другие игрушки 700 700 700 700 700 700
Выручка, руб. 484 750 519 375 554 000 554 000 554 000 484 750
1. развивающие игры 157 500 168 750 180 000 180 000 180 000 157 500
2. куклы 126 000 135 000 144 000 144 000 144 000 126 000
3. машинки 49 000 52 500 56 000 56 000 56 000 49 000
4. мячи 3 150 3 375 3 600 3 600 3 600 3 150
Показатели 1 мес. 2 мес. 3 мес. 4 мес. 5 мес. 6 мес.
5. мягкие игрушки 105 000 112 500 120 000 120 000 120 000 105 000
6. другие игрушки 44 100 47 250 50 400 50 400 50 400 44 100
Продолжение таблицы 17
42
Показатели 7 мес. 8 мес. 9 мес. 10 мес. 11 мес. 12 мес.
Прогноз объема реализации, %
1. развивающие игры 70 80 85 85 90 100
2. куклы 70 80 85 85 90 100
3. машинки 70 80 85 85 90 100
4. мячи 70 80 85 85 90 100
5. мягкие игрушки 70 80 85 85 90 100
6. другие игрушки 70 80 85 85 90 100
Объем продаж, шт.
1. развивающие игры 63 72 77 77 81 90
2. куклы 84 96 102 102 108 120
3. машинки 70 80 85 85 90 100
4. мячи 21 24 26 26 27 30
5. мягкие игрушки 210 240 255 255 270 300
6. другие игрушки 63 72 77 77 81 90
Цена, руб./шт.
1. развивающие игры 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500
2. куклы 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500
3. машинки 700 700 700 700 700 700
4. мячи 150 150 150 150 150 150
5. мягкие игрушки 500 500 500 500 500 500
6. другие игрушки 700 700 700 700 700 700
Выручка, руб. 484 750 554 000 588 625 588 625 623 250 692 500
1. развивающие игры 157 500 180 000 191 250 191 250 202 500 225 000
2. куклы 126 000 144 000 153 000 153 000 162 000 180 000
3. машинки 49 000 56 000 59 500 59 500 63 000 70 000
4. мячи 3 150 3 600 3 825 3 825 4 050 4 500
5. мягкие игрушки 105 000 120 000 127 500 127 500 135 000 150 000
6. другие игрушки 44 100 50 400 53 550 53 550 56 700 63 000

43
Расчет расходов магазина на месяц приведен в таблице 20.
Покупка товаров у поставщиков планируется в размере 50% от суммы
выручки магазина.
Налоги - это единый налог на доход (6% с суммы планируемой выручки).
Торговая наценка заложена в размере 15% от итоговой суммы расходов
магазина.
Таблица 20
Расходы магазина «Непоседы» в месяц
Сумма в месяц,
Наименование расходов
руб.
Аренда помещения 49 950
Фонд оплаты труда работников со страховыми
94 900
отчислениями
Покупка товаров у поставщиков 250 000
Расходы на рекламу 4 000
Коммунальные услуги 8 000
Налоги 30 000
Аутсорсинг 5 000
Прочие 3 000
ИТОГО 444 850
Торговая наценка 66 728
ВСЕГО с прибылью 511 578
Расходы на развивающие игры (32%) 163 705
Расходы на куклы (26%) 133 010
Расходы на машинки (10%) 51 158
Расходы на мячи (1%) 5 115
Расходы на мягкие игрушки (22%) 112 547
Расходы на другие игрушки (9%) 46 043

При следующей стоимости игрушек должно быть продано количество


товаров:
- развивающие игры 2 500 руб./шт. продаж должно быть не менее 65
шт./месяц;
- куклы 1 500 руб./шт. продаж должно быть не менее 89 шт./месяц;
- машинки 700 руб./шт. продаж должно быть не менее 73 шт./месяц;
- мячи 150 руб./шт. продаж должно быть не менее 34 шт./месяц;
- мягкие игрушки 500 руб./шт. продаж должно быть не менее 225
шт./месяц;

44
- другие игрушки 700 руб./шт. продаж должно быть не менее 65
шт./месяц.

2.3. Финансовый раздел бизнес-плана

Капитальных вложений для открытия магазина детских игрушек


«Непоседы» потребуется на сумму 777 125 руб.
Для реализации проекта планируется привлечение:
- собственных средств индивидуального предпринимателя в сумме
466 275 руб. (60%),
- заемных средств банковского учреждения в сумме 310 850 руб. (40%).
Заемные средства планируется привлечь при помощи оформления
потребительского кредита в Сбербанке г.Новокузнецк.
Необходимые документы для оформления кредита – паспорт, справка по
форме 2-НДФЛ, копия трудовой книжки.
Базовые условия по предоставлению потребительского кредита в
Сбербанке г.Новокузнецка приведены в таблице 21.
Таблица 21
Условия по предоставлению банковского кредита
В Сбербанк В офисе
Срок кредита Сумма кредита
Онлайн Сбербанка
От 13,9% до От 14,4% до
До 300 000
18,9% 19,4%
3-60 месяцев От 300 000 до От 11,9% до От 13,4% до
1 000 000 15,9% 16,9%
от 1 000 000 11,9% 12,4%
До 300 000 От 14,9% до 19,9%
От 300 000 до
61–84 месяца От 13,9% до 17,9%
1 000 000
От 1 000 000 13,9%

Кредит планируется взять сроком на один календарный год на сумму


310 850 руб. по процентной ставке 11,9% годовых.
Возврат кредита и процентов по нему планируется в течение одного
календарного года равными частями.
Финансовый план проекта представлен в таблице 22.
45
Критерием финансовой состоятельности проекта выступает
положительность накопленного сальдо от всех видов деятельности
(операционной, инвестиционной и финансовой).
Как видно из таблицы 22, сальдо на конец периода является
положительным. Значит, бизнес-план финансово реализуем:
- от операционной деятельности (доходы от продажи детских игр и
игрушек покрывают текущие расходы),
- от инвестиционной (аренда помещения, покупка необходимого
оборудования, закупка товаров у поставщиков, рекламные мероприятия,
косметический ремонт помещения),
- от финансовой (получение и возврат кредитных средств).
В таблице 23 показан отчет о финансовых результатах.
Из таблицы 23 видно, что проект начинает приносить прибыль с первого
месяца своей реализации. По итогам первого года чистая прибыль составит
1 246 тыс.руб.
Выводы по части исследования. Во второй главе выпускной
квалификационной работы составлен план маркетинга, производственный план,
финансовый план, дана оценка конкурентоспособности предприятия.
Открыть новый магазин детских товаров планируется в центральном
районе г.Новокузнецк. Там уже работают 23 розничных магазина по продажам
детских товаров. Планируемый ассортимент магазина «Непоседы» будет
представлен играми и игрушками для детей.
Инструменты маркетинга будут следующими: оформление торговой
точки; наружная реклама; внутренняя реклама; интернет-реклама; печатная
реклама; реклама на телевидении; прочее. При открытии магазина планируется
маркетинговых мероприятий на сумму 100 000 руб.
Для работы магазина планируется взять в аренду помещение. Наиболее
приемлемым вариантом является помещение, расположенное по адресу Кирова,
д.97. Рядом с эти помещением расположен детский сад и школа.

46
Таблица 22
Финансовый план проекта
Период "0" янв фев мар апр май июн
Сальдо на начало периода   0 2 117 19 727 70 140 120 811 206 364
Притоки 777 125 484 750 519 375 554 000 554 000 554 000 484 750
Выручка   484 750 519 375 554 000 554 000 554 000 484 750
Субсидии 0            
Собственные средства 466 275            
Кредиты 310 850            
Оттоки 777 125 482 633 501 766 503 586 503 329 468 447 464 036
Единовременные затраты 384 800            
Организация бизнеса 34 800            
Производственные затраты 350 000            
Текущие затраты 392 325 482 633 501 766 503 586 503 329 468 447 464 036
Аренда помещения 49 950 49 950 49 950 49 950 49 950 49 950 49 950
Закупка товаров у поставщиков 242 375 259 688 277 000 277 000 277 000 242 375 242 375
Коммунальные услуги   8 000 8 000 8 000 8 000 8 000 8 000
Рекламные мероприятия 100 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000
Прием персонала   94 900 94 900 94 900 94 900 94 900 94 900
Аутсорсинг   5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000
Налоги   29 085 31 163 33 240 33 240 33 240 29 085
Прочие   3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000
Проценты по кредиту   3 106 2 849 2 592 2 335 2 078 1 822
Возврат кредита   25 904 25 904 25 904 25 904 25 904 25 904
Сальдо на конец периода 0 2 117 19 727 70 140 120 811 206 364 227 078

Продолжение таблицы 22
47
Период июл авг сен окт ноя дек 1 год
Сальдо на начало периода 227 078 213 424 247 809 314 999 365 133 413 447 0
Притоки 484 750 554 000 588 625 588 625 623 250 692 500 7 459 750
Выручка 484 750 554 000 588 625 588 625 623 250 692 500 6 682 625
Субсидии             0
Собственные средства             466 275
Кредиты             310 850
Оттоки 498 404 519 615 521 435 538 491 574 936 479 527 6 833 330
Единовременные затраты             384 800
Организация бизнеса             34 800
Производственные затраты             350 000
Текущие затраты 498 404 519 615 521 435 538 491 574 936 479 527 6 448 530
Аренда помещения 49 950 49 950 49 950 49 950 49 950 49 950 649 350
Закупка товаров у поставщиков 277 000 294 313 294 313 311 625 346 250 259 688 3 601 000
Коммунальные услуги 8 000 8 000 8 000 8 000 8 000 8 000 96 000
Рекламные мероприятия 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 148 000
Прием персонала 94 900 94 900 94 900 94 900 94 900 94 900 1 138 800
Аутсорсинг 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 60 000
Налоги 29 085 33 240 35 318 35 318 37 395 29 085 388 493
Прочие 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 36 000
Проценты по кредиту 1 565 1 308 1 051 794 537 0 20 037
Возврат кредита 25 904 25 904 25 904 25 904 25 904 25 904 310 850
Сальдо на конец периода 213 424 247 809 314 999 365 133 413 447 626 421 626 421

Таблица 23
Отчет о финансовых результатах
Период янв фев мар апр май июн
48
Выручка 484 750 519 375 554 000 554 000 554 000 484 750
Текущие затраты 427 644 444 699 444 442 444 185 409 303 409 047
Аренда помещения 49 950 49 950 49 950 49 950 49 950 49 950
Закупка товаров у поставщиков 259 688 277 000 277 000 277 000 242 375 242 375
Коммунальные услуги 8 000 8 000 8 000 8 000 8 000 8 000
Рекламные мероприятия 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000
Прием персонала 94 900 94 900 94 900 94 900 94 900 94 900
Аутсорсинг 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000
Прочие 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000
Проценты по кредиту 3 106 2 849 2 592 2 335 2 078 1 822
Прибыль до налогообложения 57 107 74 676 109 558 109 815 144 697 75 703
Единый налог 29 085 31 163 33 240 33 240 33 240 29 085
Чистая прибыль 28 022 43 514 76 318 76 575 111 457 46 618

Продолжение таблицы 23

Период июл авг сен окт ноя дек 1 год


49
Выручка 484 750 554 000 588 625 588 625 623 250 692 500 6 682 625
Текущие затраты 443 415 460 471 460 214 477 269 511 637 424 538 5 356 862
Аренда помещения 49 950 49 950 49 950 49 950 49 950 49 950 599 400
Закупка товаров у поставщиков 277 000 294 313 294 313 311 625 346 250 259 688 3 358 625
Коммунальные услуги 8 000 8 000 8 000 8 000 8 000 8 000 96 000
Рекламные мероприятия 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 48 000
Прием персонала 94 900 94 900 94 900 94 900 94 900 94 900 1 138 800
Аутсорсинг 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 5 000 60 000
Прочие 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 36 000
Проценты по кредиту 1 565 1 308 1 051 794 537 0 20 037
Прибыль до налогообложения 41 335 93 530 128 412 111 356 111 613 267 963 1 325 763
Единый налог 29 085 33 240 35 318 35 318 37 395 29 085 79 546
Чистая прибыль 12 250 60 290 93 094 76 039 74 218 238 878 1 246 217

50
Планируемая организационно-правовая форма нового магазина –
индивидуальный предприниматель.
В последующем при расширении деятельности магазина по продаже
детских товаров можно будет поменять организационно-правовую форму на
Общество с ограниченной ответственностью.
Система налогообложения – упрощенная.
При такой системе налогообложения индивидуальным предпринимателем
выплачивается единый налог на доходы.
В рамках данной работы планируется размер единого налога 6% с
выручки магазина.
Расходы по организации бизнеса составили 34 800 руб., в том числе
госпошлина за регистрацию деятельности, приобретение печати и онлайн-
кассы, услуги нотариуса по оформлению документов и прочие.
Требуемые капитальные вложения составили 777 125 руб.
Для реализации данного бизнес-плана планируется использование
финансовых средств индивидуального предпринимателя (466 275 руб.) и
Сбербанка РФ (310 850 руб.).

51
Глава 3. Пути повышения эффективности деятельности магазина
3.1. Оценка рисков и эффективности предлагаемого проекта

Проведем оценку экономической эффективности проекта при помощи


программы Project Expert. В приложении 1 приведен отчет из программы.
Введем исходные данные по проекту в программу Project Expert.
В диалоге «Список продуктов» введем перечень доходов от продаж игр и
игрушек с указанием единиц измерения и даты начала продаж (рисунок 2).

Рисунок 2 - Список продуктов

В диалоговом окне модуля «Налоги» введем планируемые налоги


(рисунок 3).

Рисунок 3 - Налоги

52
В диалоге «Календарный план» добавим этапы для календарного графика
выполнения проекта, а также укажем размер финансовых ресурсов
необходимых для выполнения этапов реализации проекта, установления
взаимосвязей между этапами (рисунок 4).

Рисунок 4 - Календарный план

На первом этапе реализации проекта планируется произвести работы по


организации бизнеса, затем арендовать помещение и сделать в нем
косметический ремонт, закупить необходимое оборудование для торговли,
закупить товар у поставщиков, провести рекламные мероприятия.
В диалоге «План сбыта» введем информацию о ценах на товары и
планируемые объемы сбыта товаров (рисунок 5).

Рисунок 5 - План сбыта


В диалоге «План персонала» введем расходы на оплату труда персонала.
53
В группу управление внесем данные об оплате труда директора и
менеджера по закупу. В группу маркетинг внесем данные об оплате труда
продавцов-консультантов. Для всех работников активизируем «Выплаты» - в
течение периода производства (рисунок 6).

Рисунок 6 - План персонала

В диалоге «Общие издержки» введем суммы постоянных расходов по


группам – управление, производство, маркетинг (рисунок 7).

Рисунок 7 - Постоянные расходы

54
Заполним диалог «Займы» по ставке предполагаемого кредита 11,9%
годовых с ежемесячными выплатами (рисунок 8).

Рисунок 8 - Кредиты

В диалоговом окне «Другие поступления» внесем данные о сумме


собственных средств, привлекаемых на реализацию проекта (рисунок 9).

Рисунок 9 - Другие поступления

55
Для получения результатов моделирования деятельности предприятия
нажмем на панели задач кнопку «Расчет проекта».
В разделе «Результаты» в диалоге «Баланс» представлен прогнозный
баланс проекта (рисунок 10).
Диалог «Эффективность инвестиций» (рисунок 11) показывает:
- недисконтированный и дисконтированный срок окупаемости проекта,
- среднюю и внутреннюю нормы рентабельности,
- модифицированную внутреннюю норму рентабельности,
- индекс прибыльности,
- чистый дисконтированный доход.

Рисунок 11 - Эффективность инвестиций

Из рисунка 11 видно, что при ставке дисконтирования 15% (средняя


процентная ставка по банковским кредитам на рынке банковских услуг) проект
имеет следующие показатели эффективности:
- проект будет окупаться в течение 1 года;
- модифицированная внутренняя норма рентабельности равна 76,87%;
- чистый дисконтированный доход проекта равен 276 221 руб.;
- на 1 рубль затрат приходится 61 копейки прибыли.

56
Рисунок 10 - Прогнозный баланс проекта

57
Эти данные свидетельствуют об экономической эффективности
предложенного проекта.
В диалоге «Анализ безубыточности» можно провести исследование
зависимости затрат и выручки от объема сбыта. Сформируем график
безубыточности по каждому виду товаров (рисунок 12, 13, 14, 15, 16, 17).

Рисунок 12 - Точка безубыточности по товару


«развивающие игры»

По товару «развивающие игры» точка безубыточности продаж


достигается при продажах в объеме от 55 шт. в месяц. Ниже этого продаж
предприятие терпит убытки, выше – получает прибыль.

Рисунок 13 - Точка безубыточности по товару «куклы»

58
По товару «куклы» точка безубыточности продаж достигается при
продажах в объеме от 73 шт. в месяц.

Рисунок 14 - Точка безубыточности по товару «машинки»

По товару «машинки» точка безубыточности продаж достигается при


продажах в объеме от 61 шт. в месяц.

Рисунок 15 - Точка безубыточности по товару «мячи»

59
По товару «мячи» точка безубыточности продаж достигается при
продажах в объеме от 19 шт. в месяц.

Рисунок 16 - Точка безубыточности по товару «мягкие игрушки»

По товару «мягкие игрушки» точка безубыточности продаж достигается


при продажах в объеме от 182 шт. в месяц.

Рисунок 17 - Точка безубыточности по товару «другие игрушки»

60
По товару «другие игрушки» точка безубыточности продаж достигается
при продажах в объеме от 56 шт. в месяц.
Проведем анализ чувствительности проекта по ценам сбыта, объему
инвестиций, ставкам налогов. В качестве результирующего показателя зададим
чистый дисконтированный доход, интервал отклонений – от –20% до +20%, с
шагом 5% (рисунок 18).

Рисунок 18 - Анализ чувствительности проекта

По заданным отклонениям программа пересчитывает уровень чистого


дисконтированного дохода. Изменения чистого дисконтированного дохода
можно наглядно посмотреть на графике (рисунок 19). Чем шире диапазон, в
котором остается показатель эффективности, тем выше «запас прочности».

Рисунок 19 - Анализ чувствительности проекта по чистому


дисконтированному доходу

61
Из рисунка 19 видно, что проект наиболее чувствителен к изменениям
цены сбыта на товары. Затем в качестве результирующего показателя зададим
дисконтированный период окупаемости (рисунок 20).

Рисунок 20 - Анализ чувствительности проекта по


дисконтированному периоду окупаемости

Из рисунка 20 видно, что при снижении цены сбыта больше 10%


дисконтированный срок окупаемости проекта увеличивается и составляет более
одного года. При увеличении цены сбыта на 20% дисконтированный срок
окупаемости проекта снижается до 5 лет. При уменьшении объема инвестиций
дисконтированный срок окупаемости проекта сокращается за счет снижения
процентных платежей по кредиту. Выберем в качестве результирующего
показателя модифицированную норму рентабельности (рисунок 21).

Рисунок 21 - Анализ чувствительности проекта по


модифицированной внутренней норме рентабельности

62
Из рисунка 21 видно, что при снижении цены сбыта больше 10%
модифицированная внутренняя норма рентабельности проекта становится
отрицательной. При увеличении цены сбыта на 20% модифицированная норма
рентабельности увеличивается практически в пять раз. При уменьшении объема
инвестиций модифицированная норма рентабельности растет, при увеличении
объема инвестиций – падает за счет увеличения процентных платежей по
кредиту.
Диалог «Статистический анализ проекта (Монте-Карло)» позволяет
выполнить исследования воздействия случайных факторов на результаты
реализации проекта.
Укажем «Число расчетов» – 20, в качестве «Неопределенных данных»
выберем из объема продаж – все, из ставок налогов – все, из процентов по
кредитам – все. При пересчете проекта получим следующие данные (рисунок
22).

Рисунок 22 - Статистический анализ проекта

По полученным значениям неопределенности видно, что наибольшее


отклонение идет по показателю чистого дисконтированного дохода. Результат

63
расчета устойчивости проекта составил 55%, что говорит о риске
возникновения дефицита денежных средств.
Таким образом, показатели экономической эффективности бизнес-плана
по открытию нового магазина детских товаров «Непоседы» получились
экономически привлекательными. Однако, могут случиться события, которые
возможно негативно повлияют на проект. Проведем оценку риска данного
проекта при k=3 (число приоритетов), j=1,…,3 (номер приоритета) и
предположении, что приоритет первой группы в 4 раза весомее приоритетов
третьей группы или f=4 (таблица 24).
Таблица 24
Основные риски проекта
Группа
Простые риски Отрицательное влияние приор
итетов
S1 – повышение цен Приведет к увеличению цен на товары
поставщиками товаров магазина, что снизит объем продаж
S2 - уменьшение доходов Приведет к оттоку покупателей и
покупателей снизит объем продаж
Q1
S3 - открытие подобного Приведет к перераспределению потока
магазина-конкурента рядом покупателей и снизит объем продаж
S4 - повышение размера Приведет к увеличению цен на товары
арендной платы магазина, что снизит объем продаж
S5 – недостаточный уровень
Увеличение текучести кадров
заработной платы
S6 – несвоевременная
поставка товара от Увеличение срока реализации проекта
поставщиков Q2
S7 – рост налогов Уменьшение чистой прибыли
S8 – низкая квалификация Приобретение отрицательной
работников репутации у покупателей
S9 – кража товаров Уменьшение чистой прибыли
Магазин обязан продать товар по цене,
S10 – несоответствие цены
указанной на ценнике товара на полке.
на товар на полках
Цена на ценнике может быть указана
магазина и их реальной
ниже реальной, что приведет к
стоимости
снижению прибыли
В летний период объем продаж
магазина будет меньше, так как
S11 - влияние сезонного Q3
снизится количество покупателей,
фактора
которые будут находиться в отпусках
вместе с детьми
Увеличение привлекаемых заемных
S12 – рост инфляции
средств
S13 – неактуальный
«Залеживание» товара на полках
ассортимент товара

64
Оценим удельный вес группы с наименьшим приоритетом (W3):
2 2
W3    0,133 (приоритет третьей группы равен 13,3%).
k  ( f  1) 3  (4  1)

Определим вес остальных групп приоритетов:


W3  (k  f )  ( f  j  1) 0,133  (3  2)  (4  2  1)
W2    0,3325 ;
k 1 3 1
W3  (k  f )  ( f  j  1) 0,133  (3  1)  (4  1  1)
W1    0,532 .
k 1 3 1
Оценим удельный вес простых рисков исходя из предположения, что все
простые риски внутри одной приоритетной группы имеют одинаковый вес:
0,532
S w1  S w 2  S w3  S w 4   0,133;
4
0,3325
S w 5  S w 6  S w 7  S w8  S w 9   0,0665;
5
0,133
S w10  S w11  S w12  S w13   0,0333.
4

Оценим вероятность наступления риска с помощью метода экспертных


оценок.
В качестве экспертов будут выступать директор магазина, менеджер по
сбыту, продавец-консультант.
Экспертная оценка рисков приведена в таблице 25.
Таблица 25
Основные риски проекта
Простые Мнение экспертов
Средняя оценка
риски 1 2 3
S1 85 80 80 82
S2 80 85 75 80
S3 70 75 80 75
S4 70 65 70 68
S5 50 45 45 47
S6 40 35 40 38
S7 30 35 40 35
S8 30 35 30 32
S9 25 30 35 30
S10 15 15 15 15
S11 15 10 10 12
S12 10 5 10 8
S13 5 10 5 7

65
Каждому эксперту, работающему отдельно, предоставляется перечень
простых рисков проекта и предлагается оценить вероятность их наступления по
схеме:
0-25 баллов – риск несущественный;
25-50 баллов – риск, скорее всего, не реализуется;
50-75 баллов – о наступлении риска ничего определенного сказать нельзя;
75-100 баллов – риск наверняка реализуется.
Оценки экспертов проверяются на непротиворечивость по двум
критериям:
1) max [Ai-Bi] < 50, где Ai и Bi – оценки каждой пары экспертов в
отношении i-го риска. Всего должно быть сделано при трех экспертах три
оценки;
Ai  Bi
2) сумма  25 .
n
Анализ мнений экспертов на непротиворечивость приведен в таблице 26.
Таблица 26
Анализ мнений экспертов на непротиворечивость
Простые Мнение экспертов
[A1-B1] max [A1-B1]
риски 1 2 3
S1 85 80 80 5;0;5 5
S2 80 85 75 5;10;5 10
S3 70 75 80 5;5;10 10
S4 70 65 70 5;5;0 5
S5 50 45 45 5;0;5 5
S6 40 35 40 5;5;0 5
S7 30 35 40 5;5;10 10
S8 30 35 30 5;5;0 5
S9 25 30 35 5;5;10 10
S10 15 15 15 0;0;0 0
S11 15 10 10 5;0;5 5
S12 10 5 10 5;5;0 5
S13 5 10 5 5;5;0 5
Итого 160 80

Должны соблюдаться следующие правила:


- максимально допустимая разница между оценками двух экспертов по
любому фактору должна быть по модулю меньше 50;

66
- используется после выполнения первого правила и направляется на
согласование средней модульной экспертной оценки, которая не должна быть
больше 25.
При обнаружении противоречий эксперты обсуждают ситуацию
совместно и приходят к соглашению.
Проверка мнения экспертов на непротиворечивость:
Ai  Bi 160
 n

13
 12,3  25 .

После проверки мнений экспертов оценим общий риск реализации


проекта (таблица 27).
Таблица 27
Оценка уровня риска проекта
Общий риск
Простые
Удельный вес Вероятность (удельный вес х
риски
вероятность)
S1 82 10,91
S2 80 10,64
0,133
S3 75 9,98
S4 68 9,04
S5 47 3,15
S6 38 2,55
S7 0,0665 35 2,35
S8 32 2,14
S9 30 2,01
S10 15 0,50
S11 12 0,40
0,0333
S12 8 0,26
S13 7 0,23
Итого 54,16

Таким образом, оценка общего риска проекта составляет 54,16%, что


говорит о повышенном уровне риска его реализации (от 30% до 50% средний
риск, более 50% повышенный уровень риска).
Повышенный риск реализации проекта связан с вероятностью
возникновения дефицита денежных средств при его реализации. Данная
ситуация характерная для торговых предприятий, чья деятельность не связана с
производством. При резком падении покупательского спроса возникнет
снижение объема продаж и соответственно прибыли.

67
3.2. Разработка мероприятий по снижению рисков, связанных с созданием
магазина детских товаров

В качестве мероприятий по снижению рисков, связанных с открытием


магазина «Непоседы», можно предложить следующие:
1) при повышении цен поставщиками товаров – необходимо будет
переориентироваться на других поставщиков товаров. Приоритетными
останутся качество и безопасность. Если цены вырастут у всех поставщиков,
тогда крупные сетевые магазины по продаже детских товаров тоже поднимут
цены. А магазин «Непоседы» останется в категории средних цен;
2) при уменьшении доходов покупателей – игрушки для детей покупать
все равно будут, наиболее вероятен отток покупателей из крупных сетевых
магазинов по продаже детских товаров в магазин «Непоседы». По сравнению с
крупными сетевыми магазинами в магазине «Непоседы» ценовая политика
ориентирована на клиентов со средними доходами;
3) при открытии подобного магазина-конкурента рядом – магазин
«Непоседы» предлагает качественные детские товары по приемлемым ценам,
отток покупателей в этом случае маловероятен;
4) при повышении размера арендной платы – для предотвращения
данного риска необходимо заключить договор аренды помещения на
длительный срок с фиксированной суммой арендной платы и четко
прописанными условиями повышения арендной платы;
5) при недостаточном уровне заработной платы – при выходе продаж на
точку безубыточности можно ввести систему премирования для работников
магазина «Непоседы». Это позволит заинтересовать работников магазина в
результатах своей работы и снизить текучесть кадров;
6) при несвоевременной поставке товара от поставщиков – предусмотреть
в договорах с поставщиками товаров возможность выплаты штрафных санкций
за нарушение сроков поставки товаров;

68
7) при росте налогов – на изменение системы налогообложения в стране
нет возможности как-то повлиять. Можно будет рассмотреть вариант
переоформления предприятия по другой организационно-правовой форме;
8) при низкой квалификации работников – данный риск может быть
снижен за счет регулярного обучения работников магазина на различных
курсах и тренингах;
9) при краже товаров – для предотвращение краж в дальнейшем кроме
системы видеонаблюдения можно нанять охранников;
10) при несоответствии цены на товар на полках магазина и их реальной
стоимости – регулярно проверять соответствие цен и вносить своевременные
корректировки;
11) при неактуальном ассортименте товара – перед очередной закупкой
товара нужно изучить предпочтение покупателей, проводить распродажу
«залежалого» товара;
12) при росте инфляции – при росте цен на коммунальные услуги и
прочие расходы необходимо будет рассмотреть вопрос повышения стоимости
товаров;
13) при влиянии сезонного фактора – в летний период падения спроса на
игры и игрушки ассортимент товаров магазина может быть расширен за счет
предложения покупателям товаров для игр на свежем воздухе (фигурки для
песочниц, обручи, бадминтон, бассейны, нарукавники и прочее).

3.3. Рекомендации по совершенствованию разработанного бизнес-плана

В качестве рекомендаций по совершенствованию разработанного бизнес-


плана можно предложить открыть не торговую точку по продаже детских
товаров, а вести их интернет-торговлю.
Для узаконивания деятельности интернет-торговли детскими играми и
игрушками можно воспользоваться следующими кодами ОКВЭД:
47.91.2 – Розничная торговля по сети интернет;

69
47.91.1 – Розничная торговля по почте;
47.91.3 – Розничная торговля по средствам интернет-аукционов;
47.91.4 – Розничная торговля с помощью телефона;
53.20.31 – Курьерская доставка продукции;
82.92 – Упаковка продукции;
96.09 – Услуги, не включенные в иные подклассы.
Ведение интернет-торговли позволит значительно снизить как
капитальные вложения, так и текущие расходы по ведению бизнеса:
- можно арендовать не торговое помещение, а складское помещение для
хранения товаров (стоимость аренды складского помещения гораздо ниже, чем
торгового). Это позволит снизить стоимость арендной платы до 22 500 руб./мес.
(150 кв.м по 150 руб./кв.м). Экономия составит 27 450 руб./мес. (49 950 –
22 500);
- стоимость коммунальных услуг по складскому помещению будет ниже,
чем по торговому помещению. Стоимость коммунальных услуг составит 2 000
руб./мес. Экономия будет получена в размере 6 000 руб./мес. (8 000 – 2 000);
- можно уменьшить фонд оплаты труда за счет отсутствия необходимости
в приеме на работу продавцов-консультантов. Фонд оплаты труда составит
55 900 руб. Экономия будет получена в размере 39 000 руб./мес. (94 900 –
55 900);
- снизится стоимость проведения косметического ремонта на 50 000 руб.
(с 80 000 руб. до 30 000 руб.);
- расходы на покупку оборудования будут сокращены за счет отсутствия
необходимости в приобретении прилавков-витрин и стеллажей островного
типа, необходимых для торговой точки. Экономия составит 95 000 руб. (с
270 000 руб. до 175 000 руб.);
- при снижении суммы капитальных вложений можно будет уменьшить
размер привлекаемых заемных средств для реализации проекта. Это позволит
сократить процентные платежи по кредиту, уменьшить срок окупаемости
проекта и получить больший доход от бизнеса.

70
За счет открытия не торговой точки, а интернет-магазина капитальные
вложения будут снижены с 777 125 руб. до 362 300 руб. Привлечения заемных
средств в этом случае не потребуется.
Текущие расходы будут снижены по первому месяцу реализации проекта
с 453 623 руб. до 381 173 руб. на 72 450 руб.
Показатели эффективности проекта будут следующими (рисунок 23).

Рисунок 23 - Эффективность инвестиций

Срок реализации проекта будет уменьшен с 13 месяцев до полугода


(период окупаемости инвестиций) Срок окупаемости проекта в этом случае
будет сокращен с 12 месяцев до 4 месяцев. Чистый дисконтированный доход
увеличится с 276 221 руб. до 397 596 руб.
Таким образом, предложенные рекомендации по совершенствованию
разработанного бизнес-плана позволят сократить окупаемость проекта и
увеличить его доходность. То есть рекомендация по организации интернет-
торговли детскими играми и игрушками вместо открытия торговой точки
экономически целесообразна.
Выводы по части исследования. В третьей главе выпускной
квалификационной работы оценены риски и определена эффективность
проекта; разработаны мероприятия по снижению рисков, связанных с

71
созданием магазина детских товаров; даны рекомендации по
совершенствованию разработанного бизнес-плана.
При ставке дисконтирования в 15% проект имеет следующие показатели
эффективности:
- срок окупаемости 12 месяцев;
- модифицированная внутренняя норма рентабельности равна 76,87%;
- чистый дисконтированный доход проекта составил 276 221 руб.;
- при 1 рубле затрат проект приносит 61 копейку прибыли.
Результат расчета устойчивости проекта по методу Монте Карло
(устойчивость проекта составляет 55%), как и оценка общего риска проекта
методом экспертных оценок (общий риск равен 54,16%) показали наличие
риска возникновения дефицита денежных средств.
Основным видом риска данного проекта является снижение
покупательского спроса и падение доходов от продаж. В случае падения
покупательского спроса на игры и игрушки мероприятием по сокращению
данного риска будет расширение ассортимента товаров магазина.
В качестве рекомендаций по совершенствованию разработанного бизнес-
плана было предложено открыть не торговую точку по продаже детских
товаров, а вести интернет-торговлю детскими товарами. Это позволит снизить
как текущие расходы магазина, так и капитальные вложения в проект.
За счет открытия не торговой точки, а интернет-магазина капитальные
вложения будут снижены с 777 125 руб. до 362 300 руб. Привлечения заемных
средств в этом случае не потребуется. Текущие расходы будут снижены по
первому месяцу реализации проекта с 453 623 руб. до 381 173 руб. на 72 450
руб.

72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Для реализации любой предпринимательской бизнес-идеи необходим


бизнес-план. Без бизнес-плана невозможно привлечь потенциальных
инвесторов для реализации проекта.
Цель выпускной квалификационной работы по разработке бизнес-плана
открытия магазина детских товаров «Непоседы» в г.Новокузнецк достигнута.
Основные задачи выпускной квалификационной работы нашли свое
отражение:
- рассмотрены теоретические основы бизнес-планирования;
- разработан бизнес-план по созданию магазина детских товаров;
- предложены пути повышения эффективности деятельности магазина.
В первой главе выпускной квалификационной работы рассмотрены
сущность и функции бизнес-планирования, методики разработки бизнес-плана,
методы оценки эффективности бизнес-плана. Основой разработки настоящего
бизнес-план является методика UNIDO. Бизнес-план рассчитан на программе
Project Expert.
Во второй главе выпускной квалификационной работы дана оценка
конкурентоспособности предприятия, составлен план маркетинга,
производственный план, финансовый план. Торговая точка относится к
категории непродовольственных товаров, поэтому требования к помещению
минимальны. Для реализации проекта планируется привлечение собственных
средств и заемных средств. Проект начинает приносить прибыль с первого
месяца своей реализации.
В третьей главе выпускной квалификационной работы оценены риски и
определена эффективность проекта; разработаны мероприятия по снижению
рисков, связанных с созданием магазина детских товаров; даны рекомендации
по совершенствованию разработанного бизнес-плана. Проект имеет риск
дефицита средств. Срок окупаемости проекта 1 год, чистый дисконтированный
доход равен 276 221 руб.

73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. ГОСТ Р 7.0.5-2008 (Библиографическая ссылка).


2. ГОСТ 7.1-2003 (Библиографическая запись. Библиографическое
описание. Общие требования и правила составления).
3. Абрамс, Ронда Бизнес-план на 100%. Стратегия и тактика
эффективного бизнеса / Ронда Абрамс. - М.: Альпина Паблишер, 2015. - 468 c.
4. Адамс, Боб Бизнес-план за несколько часов / Боб Адамс. - Москва:
Наука, 2012. - 470 c.
5. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.:
Финансы и статистика, 2003. – 310 с.
6. Алиев В.С. Практикум по бизнес-планированию учеб. Пособие 2-е
изд., перер. и доп. – М.:ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010. – 28 с.
7. Баринов В.А. Бизнес-планирование. - М.: Форум, 2004. – 256 с.
8. Баскакова О.В. Экономика организации (предприятия): Учебно-
методическое пособие. – М.: Дашков и К, 2003. – 372 с.
9. Бринк, И. Ю. Бизнес-план предприятия. Теория и практика. Для
студентов вузов / И.Ю. Бринк, Н.А. Савельева. - Москва: Огни, 2015. - 384 c.
10. Буров В.П. Бизнес-план фирмы. Теория и практика. уч. пособие /. –
М.: ИНФРА-М, 2007. – 192 с.
11. Буров, В. П. Бизнес-план фирмы / В.П. Буров, А.Л. Ломакин, В.А.
Морошкин. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 192 c.
12. Владимиров Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях
рынка. Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2001. – 308 с.
13. Голембиовский, С.А. Бизнес-план в стиле Russian / С.А.
Голембиовский. - М.: Ось-89, 2011. - 432 c.
14. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р. и др. Планирование на предприятии:
Учебник. – М.: Филинъ, 2007. – 857 с.
15. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р. и др. Планирование на предприятии:
Учебник. – М.: Филинъ, 2001. – 857 с.

74
16. Зелль, Аксель Бизнес-план. Инвестиции и финансирование,
планирование и оценка проектов / Аксель Зелль. - М.: Ось-89, 2014. - 240 c.
17. Новиков, С. Бизнес-план или как повысить доходность вашего
предприятия / ред. Б. Плешков, С. Новиков, В. Шустов. - М.: Анкил, 2016. - 989
c.
18. Орлова, Е. Р. Бизнес-план. Методика составления и анализ типовых
ошибок / Е.Р. Орлова. - М.: Омега-Л, 2016. - 176 c.
19. Пивоваров К.В. Бизнес-планирование: Учебно-методическое
пособие. – М.: Дашков и К, 2003. – 164 с.
20. Шаш Н.Н. Бизнес-план предприятия. – Москва: ГроссМедиа, 2006.
– 488 с.
21. Пелих, А. С Бизнес-План, или Как организовать собственный
бизнес / А.С .Пелих. - М.: Ось-89, 2014. - 881 c.
22. Белал А.А., Голубева Л.Ф. Основные категории бизнес-плана //
Социально-экономические явления и процессы. – 2015, №3. – С. 7-13.
23. Дмитренко В.В. Бизнес-план – один из методов стратегического
планирования // Juvenis scientia. – 2015, №1. – С. 40-43.
24. Зубарев А.А., Вуколова Т.И. Управление денежными потоками //
Инновации и инвестиции. – 2017, № 10. – С. 31-35.
25. Петрушина Л.О. Выполнение инвестиционного анализа с
использованием сценарного подхода: методические рекомендации //
Инновации и инвестиции. – 2018, № 7. – С. 16-21.

75
ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Отчет по бизнес-плану открытия магазина в Project Expert

Дата начала проекта - 01.12.2018


Продолжительность - 13 мес.

Список продуктов/услуг

Наименование Ед. изм. Нач. продаж

развивающие игры шт. 01.01.2019


куклы шт. 01.01.2019
машинки шт. 01.01.2019
мячи шт. 01.01.2019
мягкие игрушки шт. 01.01.2019
другие игрушки шт. 01.01.2019
Стартовый баланс

Строка Сумма(руб.)

Денежные средства 0,00


Счета к получению 0,00
Сырье, материалы и комплектующие 0,00
Незавершенное производство 0,00
Запасы готовой продукции 0,00
Банковские вклады и ценные бумаги 0,00
Краткосрочные предоплаченные расходы 0,00
Суммарные текущие активы 0,00
Основные средства 0,00
Накопленная амортизация 0,00
Остаточная стоимость основных средств: 0,00
Земля 0,00
Здания и сооружения 0,00
Оборудование 0,00
Предоплаченные расходы 0,00
Другие активы 0,00
Инвестиции в основные фонды 0,00
Инвестиции в ценные бумаги 0,00
Имущество в лизинге 0,00
СУММАРНЫЙ АКТИВ 0,00
Отсроченные налоговые платежи 0,00

Краткосрочные займы 0,00


Счета к оплате 0,00
Полученные авансы 0,00
Суммарные краткосрочные обязательства 0,00
Долгосрочные займы 0,00
Обыкновенные акции 0,00
Привилегированные акции 0,00
Капитал внесенный сверх номинала 0,00
Резервные фонды 0,00
Добавочный капитал 0,00
Нераспределенная прибыль 0,00
Суммарный собственный капитал 0,00
СУММАРНЫЙ ПАССИВ 0,00
Налоги

Название налога База Период Ставка

Единый налог на доход Объем продаж Год 6%


Социальное страхование Зарплата Месяц 30 %
Подоходный налог Зарплата Месяц 13 %

76
Список этапов

Название Длительность Дата начала Дата окончания

Организация бизнеса 30 01.12.2018 31.12.2018


Аренда помещения 30 01.12.2018 31.12.2018
Косметический ремонт 30 01.12.2018 31.12.2018
Покупка оборудования 30 01.12.2018 31.12.2018
Закупка товаров у поставщиков 30 01.12.2018 31.12.2018
Рекламные мероприятия 30 01.12.2018 31.12.2018
Производство [развивающие игры] 0 01.01.2019 ...
Производство [мячи] 0 01.01.2019 ...
Производство [куклы] 0 01.01.2019 ...
Производство [машинки] 0 01.01.2019 ...
Производство [мягкие игрушки] 0 01.01.2019 ...
Производство [другие игрушки] 0 01.01.2019 ...
Список ресурсов

Название Тип руб.

аренда помещения Услуги 49 950,00


косметический ремонт помещения Услуги 80 000,00
оборудование Оборудование 270 000,00
организация бизнеса Услуги 34 800,00
рекламные мероприятия Услуги 100 000,00
товары Материалы 242 375,00
Планируемый объём поставок

Продукт/Вариант Ед. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.


изм. 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019 2019

развивающие игры шт. 63 68 72 72 72 63 63 72 77 77 81 90


куклы шт. 84 90 96 96 96 84 84 96 102 102 108 120
машинки шт. 70 75 80 80 80 70 70 80 85 85 90 100
мячи шт. 21 23 24 24 24 21 21 24 26 26 27 30
мягкие игрушки шт. 210 225 240 240 240 210 210 240 255 255 270 300
другие игрушки шт. 63 68 72 72 72 63 63 72 77 77 81 90
Сбыт (Ценообразование)

Продукт/Вариант Цена(руб.) Описание

развивающие игры 2 500,000


куклы 1 500,000
машинки 700,000
мячи 150,000
мягкие игрушки 500,000
другие игрушки 700,000
Сбыт (Условия оплаты)

Продукт/Вариант Описание

развивающие игры
Продажа по факту
куклы
Продажа по факту
машинки
Продажа по факту
мячи
Продажа по факту
мягкие игрушки
Продажа по факту
другие игрушки
Продажа по факту

77
План по персоналу

Должность Кол-во Зарплата Зарплата Платежи


(руб.) (руб.)

Управление
директор 1 25 000,00 Ежемесячно, весь период пр-ва
менеджер по закупу 1 18 000,00 Ежемесячно, весь период пр-ва
Маркетинг
продавец-консультант 2 15 000,00 Ежемесячно, весь период пр-ва
Всего : 4 чел.
73 000,00 руб.
Общие издержки

Название Сумма Сумма Платежи


(руб.) (руб.)

Управление
Аренда помещения 49 950,00 Ежемесячно, весь период пр-ва
Прочие 3 000,00 Ежемесячно, весь период пр-ва
Закупка товаров у поставщиков 3 916 523,00 По сложной схеме
Коммунальные услуги 8 000,00 Ежемесячно, весь период пр-ва
Аутсорсинг 5 000,00 Ежемесячно, весь период пр-ва
Маркетинг
Реклама 4 000,00 Ежемесячно, весь период пр-ва
Кредиты

Название Дата Сумма Сумма Срок Ставка


(руб.) (руб.) %

Кредит 1 01.12.2018 310 850,00 12 мес. 11,90


Другие поступления

Название Сумма Сумма Платежи


(руб.) (руб.)

Собственные средства 466 275,00 Разовый платеж 01.12.2018


Интегральные показатели

Показатель Рубли

Ставка дисконтирования 15,00 %


Период окупаемости 12 мес
Дисконтированный период окупаемости 12 мес
Средняя норма рентабельности 63,61 %
Чистый приведенный доход 276 221
Индекс прибыльности 1,61
Внутренняя норма рентабельности 48,60 %
Модифицированная внутренняя норма рентабельности 76,87 %
Длительность 0,67 лет
Период расчета интегральных показателей - 13 мес.

78
ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Выпускная квалификационная работа выполнена мной совершенно


самостоятельно. Все использованные в работе материалы и концепции из
опубликованной научной литературы и других источников имеют ссылки на
них.

_______________ /_______________________/
подпись (Ф.И.О.)

«___» ______________ 201__ г.

79