курсовая работа по предмету «Бизнес-планирование»

на тему «Формирование бизнес-плана расширения ассортимента

продукции коммерческого предприятия»
 СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ..................................................................................................................3
1. Характеристика состояния и перспектив развития ООО «Бета Тюмень».........5
1.1. Условия и факторы, определяющие состояние и перспективы развития
ООО «Бета Тюмень»...................................................................................................5
1.2. Содержание бизнес-идеи по дальнейшему развитию ООО «Бета Тюмень»10
2. Структура бизнес-плана и методические основы его составления..................14
2.1. Бизнес-план и адаптация его структуры для реализации выбранного
направления развития...............................................................................................14
2.2. Содержание и методика разработки бизнес-плана.........................................16
3.1. Разработка плана маркетинга............................................................................18
3.2. Разработка производственного плана..............................................................22
3.3. Разработка финансового плана.........................................................................23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.........................................................................................................27
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.........................................................................................29

2
 ВВЕДЕНИЕ

Актуальность исследования. В условиях рыночной экономики бизнес-

план является обязательным документом, необходимым для расчета
экономической эффективности инвестиционных проектов и оценки
целесообразности капитальных вложений. В мировой практике практически все
инвестиционные проекты обосновываются при помощи бизнес-планов.
Укрепления рыночных позиций предприятия, получение прибыли в результате
деятельности требуют определения оптимального сочетания собственных и
заемных источников финансовых ресурсов, их рационального использования.
Решение данной задачи возможно лишь с применением стратегического и
текущего бизнес-планирования.
Целью исследования является формирование бизнес-плана расширения
ассортимента продукции коммерческого предприятия.
Объект исследования – Общество с ограниченной ответственностью
«Бета Тюмень» (далее ООО «Бета Тюмень»), торговая сеть «Красное & Белое».
Торговую сеть «Красное & Белое» в 2006 году основал Сергей
Студенников. «Красное & Белое» работает более чем в 50 российских регионах
и управляет 6150 магазинами. Выручка торговой сети в январе-июне 2018 года
выросла на 41,3%, до 130 млрд. рублей. Каждый месяц компания открывает
более 150 точек, а по итогам 2018 года может открыть около 2 тыс. магазинов.
Предмет исследования – методические основы бизнес-планирования на
предприятии.
Основными задачами курсовой работы являются:
- дать характеристику состояния и перспектив развития предприятия;
- рассмотреть структуру бизнес-плана и методические основы его
составления;
- разработать бизнес-план развития ООО «Бета Тюмень».
Теоретической базой исследования являются учебники, учебные
пособия, статьи в журналах.

3
 Эмпирическая база исследования основана на статистических данных и
аналитических материалах; ресурсах INTERNET.
Теоретическая значимость исследования заключается в анализе
деятельности торгового предприятия, который может быть применен в
дальнейшем при изучении предприятий, занимающихся торговой
деятельностью.
Практическая значимость работы исследования состоит в
разработанном бизнес-плане, который может быть принят к реализации.
Структура исследования – работа изложена на 30 листах, состоит из
введения, трех глав, заключения, содержит список использованных источников,
включающий 20 наименований. Во введении обоснована актуальность темы,
сформулированы цели, задачи исследования. В первой главе дана
характеристика финансового состояния и перспектив развития ООО «Бета
Тюмень». Во второй главе рассмотрены структура бизнес-плана и
методические основы его составления. В третьей главе разработан бизнес-план
развития ООО «Бета Тюмень». В заключении подведены итоги курсовой
работы.

4
 1. Характеристика состояния и перспектив развития ООО «Бета
Тюмень»
1.1. Условия и факторы, определяющие состояние и перспективы
развития ООО «Бета Тюмень»

Объектом исследования курсовой работы является предприятие ООО

«Бета Тюмень» (торговая сеть «Красное & Белое»).
ООО «Бета Тюмень» действует с 25.05.2011 года.
Основным видом деятельности является «Торговля розничная
алкогольными напитками, включая пиво, в специализированных магазинах»,
зарегистрировано 13 дополнительных видов деятельности [19].
Юридический адрес организации 454007, Челябинская область, город
Челябинск, улица Рождественского, дом 13, нежилое помещение 2, офис 304.
Режим налогообложения – общий режим налогообложения.
У предприятия имеется лицензия №86РПА0001592 от 18.12.2012 г. на
розничную продажу алкогольной продукции, выданная Департаментом
экономического развития ХМАО-Югры. Лицензия действует до 09.12.2021 г.
Рассмотрим структуру бухгалтерского баланса ООО «Бета Тюмень»
(таблица 1) [20].

Таблица 1 - Бухгалтерский баланс

Значение показателя Изменение за период
в тыс. руб. в % к валюте баланса
Показатель тыс. руб. ± % ((гр.3-
на начало на конец (гр.3-гр.2) гр.2) : гр.2)
2016 2017
периода периода
1 2 3 4 5 6 7
Актив
1. Внеоборотные
39 580 27 216 4 3,2 -12 364 -31,2
активы
в том числе:
38 954 26 577 4 3,1 -12 377 -31,8
основные средства
нематериальные
– – – – – –
активы
2. Оборотные, 944 41 832 06 96 96,8 -112 350 -11,9

5
 всего 1 1
Продолжение таблицы 1

Значение показателя Изменение за период

в тыс. руб. в % к валюте баланса ±%
Показатель тыс. руб. ((гр.3-
на начало на конец (гр.3-гр.2) гр.2) :
2016 2017
периода периода гр.2)
1 2 3 4 5 6 7
в том числе: 354 77 487 68
36,1 56,8 +132 914 +37,5
запасы 0 4
дебиторская 407 09 144 64
41,4 16,8 -262 452 -64,5
задолженность 4 2
денежные средства и
140 04 199 73
краткосрочные 14,2 23,2 +59 694 +42,6
1 5
финансовые вложения
Пассив
1. Собственный капитал 154 16 276 49
15,7 32,2 +122 330 +79,4
2 2
2. Долгосрочные
2 698 578 0,3 0,1 -2 120 -78,6
обязательства, всего
в том числе: 
2 698 – 0,3 – -2 698 -100
заемные средства
3. Краткосрочные 827 13 582 20
84,1 67,8 -244 924 -29,6
обязательства, всего 1 7
в том числе:  194 49
2 698 19,8 0,3 -191 800 -98,6
заемные средства 8
Валюта баланса 983 99 859 27
100 100 -124 714 -12,7
1 7

В структуре активов основную долю занимают оборотные активы

(96,8%), в том числе запасы (56,8%), денежные средства и краткосрочные
финансовые вложения (23,2%), дебиторская задолженность (16,8%). Активы в
2017 г. по сравнению с 2016 г. сократились на 124 714 тыс. руб. (или на 12,7%).
При этом собственный капитал увеличился на 79,4%, что положительно
характеризует динамику изменения имущественного положения.
Среди положительных моментов изменения баланса можно отметить:
- снижение дебиторской задолженности на 262 452 тыс. руб.;

6
 - сокращение краткосрочных заемных средств на 191 800 тыс. руб.
Увеличение запасов в динамике на 132 914 тыс.руб. (или на 37,5%) может
быть связано с открытием новых торговых точек.
Произведем оценку стоимости чистых активов (таблица 2).

Таблица 2 - Оценка стоимости чистых активов организации

Значение показателя Изменение
в тыс. руб. в % к валюте баланса ±%
Показатель тыс. руб. ((гр.3-
на начало на конец (гр.3-гр.2) гр.2) :
2016 2017
периода периода гр.2)
1 2 3 4 5 6 7
154 16 276 49
1. Чистые активы 15,7 32,2 +122 330 +79,4
2 2
2. Уставный капитал 1 000 1 000 0,1 0,1 – –
3. Превышение чистых
153 16 275 49
активов над уставным 15,6 32,1 +122 330 +79,9
2 2
капиталом (стр.1-стр.2)

Чистые активы ООО «Бета Тюмень» в 2017 году намного превышают

уставный капитал (в 276,5 раза). Это положительно характеризует финансовое
положение организации.
Проведем анализ финансовой устойчивости организации по величине
излишка (недостатка) собственных оборотных средств (таблица 3).

Таблица 3 - Анализ финансовой устойчивости организации по величине

излишка (недостатка) собственных оборотных средств
Излишек
Значение показателя
Показатель собственных оборотных средств (недостаток)*
(СОС) на начало на конец
2016 2017
периода периода
1 2 3 4 5
  СОС1 (без учета долгосрочных и
114 582 249 276 -240 188 -238 408
краткосрочных пассивов)
  СОС2 (с учетом долгосрочных пассивов) 117 280 249 854 -237 490 -237 830
  СОС3 (рассчитанные с учетом как 311 778 252 552 -42 992 -235 132
долгосрочных пассивов, так и краткосрочной

7
 задолженности по кредитам и займам)

Так как в 2016 г. и в 2017 г. выявлен недостаток собственных оборотных

средств, то финансовое положение организации по данному признаку можно
оценить как неудовлетворительное.
Проанализируем соотношение активов по степени ликвидности и
обязательств по сроку погашения (таблица 4).

Таблица 4 – Соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по

сроку погашения
Прирост Прирост Излишек/
На конец На конец
за Нор- за недостаток
Активы по отчет- Пассивы по отчет-
анализи- мальное анализи- платежных
степени ного сроку ного
руемый соотно- руемый средств
ликвидности периода, погашения периода,
период, шение период, тыс. руб.,
тыс. руб. тыс. руб.
% % (гр.2 - гр.6)
1 2 3 4 5 6 7 8
А1. Высоколик- П1. Наиболее
видные активы 199 735 +42,6 ≥ срочные 579 509 -8,4 -379 774
обязательства
А2. Быстрореа- П2.
лизуемые Среднесрочны
144 642 -64,5 ≥ 2 698 -98,6 +141 944
активы е
обязательства
А3. Медленно П3.
реализуемые 487 684 +22,8 ≥ Долгосрочные 578 -78,6 +487 106
активы обязательства
А4. Труднореа- П4.
лизуемые 27 216 -31,2 ≤ Постоянные 276 492 +79,4 -249 276
активы пассивы

Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов,

выполняется три. У ООО «Бета Тюмень» недостаточно денежных средств и
краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов) для
погашения наиболее срочных обязательств.
Рассмотрим отчет о финансовых результатах предприятия (таблица 5)
[20]. В 2017 г. по сравнению с 2016 г. увеличилась и выручка от продаж, и
расходы по обычным видам деятельности (на 450 136 руб. и на 362 186 тыс.

8
руб. соответственно). В процентном отношении изменение выручки (+6,4%)
опережает изменение расходов (+5,3%), что можно отметить как
положительный момент.
В 2017 г. организация получила прибыль от продаж в размере 223 892
тыс. руб., что составляет 3% от выручки. По сравнению с 2016 годом прибыль
от продаж выросла на 87 950 тыс. руб., или на 64,7%.
Таблица 5 - Отчет о финансовых результатах
Значение показателя, Средне-
Изменение показателя
тыс. руб. годовая
Показатель
тыс. руб. ± % ((3- величина, тыс.
2016 г. 2017 г. руб.
(гр.3 - гр.2) 2) : 2)
1 2 3 4 5 6
1. Выручка 7 028 699 7 478 835 +450 136 +6,4 7 253 767
2. Расходы по обычным
6 892 757 7 254 943 +362 186 +5,3 7 073 850
видам деятельности
3.  Прибыль (убыток) от
135 942 223 892 +87 950 +64,7 179 917
продаж   (1-2)
4. Прочие доходы и
расходы, кроме -25 419 -36 011 -10 592 ↓ -30 715
процентов к уплате
5. EBIT (прибыль до
уплаты процентов и 110 523 187 881 +77 358 +70 149 202
налогов) (3+4)
6. Проценты к уплате 63 082 20 222 -42 860 -67,9 41 652
7. Изменение налоговых
активов и обязательств,
-45 238 -45 329 -91 ↓ -45 284
налог на прибыль и
прочее
8. Чистая прибыль
2 203 122 330 +120 127 +55,5 раза 62 267
(убыток)  (5-6+7)

Чистой прибыли в 2017 г. получено в размере 122 330 тыс.руб., что

больше размера чистой прибыли 2016 г. в 55,5 раза. Это говорит об
эффективной работе данной организации.
По итогам первого полугодия 2018 г. по числу открытых магазинов
торговая сеть «Красное & Белое» (882 магазина) заняла второе место после
торговой сети Retail Group (1057 магазинов). Основной конкурент торговая сеть

9
«Магнит» за этот же период открыл 610 новых торговых точек. При этом,
сегмент рынка «Красное & Белое» постепенно сокращается (по статистике
потребление алкогольной продукции неизменно сокращается с 2013 г.).
«Красное & Белое» постепенно расширяет ассортимент и превращается в
сеть «магазинов у дома». Сейчас помимо алкоголя там можно купить:
- безалкогольные напитки (соки, воды, чай, кофе),
- продукты питания (печенье и вафли, шоколад, конфеты, мороженое,
молочные продукты, фрукты и овощи, консервация, салаты, бакалея и др.),
- корма для животных.
В связи с проводимой пропагандой со стороны властей Российской
Федерации здорового образа жизни и мероприятиями по снижению
потребления населением алкогольной продукции необходимо проводить
дальнейшее расширение торгового ассортимента за счет продуктов питания.

1.2. Содержание бизнес-идеи по дальнейшему развитию ООО «Бета

Тюмень»

В результате проведенного анализа финансового состояния предприятия

было выявлено, что у предприятия есть чистая прибыль и ее достаточно для
развития.
Развитие ООО «Бета Тюмень» планируется за счет расширения торгового
ассортимента.
Начиная с 2000 года, отмечается планомерная консолидация рыночных
игроков розничных продаж продуктов питания. Консолидация происходит в
форме создания и расширения сетевых розничных предприятий.
С одной стороны, укрупнение бизнеса позволяет использовать эффект
масштаба, связанный с сокращением удельных издержек торгового
предприятия.
С другой стороны, с усилением консолидации российского рынка новым
игрокам становится все труднее выйти на него. По мнению некоторых

10
аналитиков, российский рынок розничной торговли практически закрыт для
новых участников. Сети, прочно занявшие свои позиции на рынке, не намерены
пускать на свою территорию конкурентов.
Оборот розничной торговли продолжает расти (таблица 6), даже с учетом
наблюдаемого в последние годы кризисного падения объемов
платежеспособного спроса населения.
Таблица 6 - Оборот розничной торговли в РФ за 2010 – 2017гг.
Год
Показатель
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Всего, трлн. руб. 13,94 14,60 16,51 19,10 21,39 23,69 26,36 27,54

Продукты питания,
включая напитки,
6,50 7,10 8,00 9,10 9,96 11,14 12,38 13,43
табачные изделия,
трлн. руб.

Доля продуктов
питания (включая
напитки и табачные 47 49 48 47 47 47 47 49
изделия) в обороте
розничной торговли, %

Доля розничной торговли продуктами питания (с учетом алкоголя и

табака) в суммарном объеме розничной торговли в 2017 г. составляет около
50%.
Доля розничной торговли пищевыми продуктами без учета алкоголя и
табачных изделий приближается к доле в 40% от суммарного розничного
оборота (таблица 7).

Таблица 7 - Оборот розничной торговли отдельно по товарам пищевой группы

в России за 2012 – 2017 гг.
Год
Показатель
2012 2013 2014 2015 2016 2017

Оборот розничной торговли всего,

16,51 19,10 21,39 23,69 26,36 27,54
трлн. руб.

11
 Продукты питания, включая напитки,
8,00 9,10 9,96 11,14 12,38 13,43
табачные изделия, трлн. руб.

Только продукты питания, трлн. руб. 6,5 7,4 8,0 8,9 10,0 10,9

Доля продуктов питания в обороте

39,4 38,7 37,4 37,6 37,9 39,6
розничной торговли, %

Согласно статистическим данным можно выделить непрерывную

тенденцию последних нескольких лет сокращения продаж табачной (с 2012 г.)
и алкогольной (с 2013 г.) продукции, что стало следствием проводимой
программы государства с целью повышения здоровья нации. Кроме того,
возможными причинами снижения продаж алкоголя могут быть повышение
цен на алкогольную продукцию и снижение доходов населения.
Рынок алкогольной продукции в России - одна из ведущих отраслей
экономики страны по объемам и уровню привлекательности для
предпринимателей. Занимает лидирующую позицию среди других секторов
пищевой промышленности. Является важным источником поступления денег в
госбюджет, поскольку большая часть отечественного и ввозимого из-за рубежа
алкоголя акцизная, что обеспечивает получение дополнительных доходов от
любых видов продукции.
Алкогольный рынок в России регулируется двумя основными законами:
ФЗ №171 от 22.11.1995 года и №218-ФЗ. Государство первым делом регулирует
производителей, затем продавцов, стремясь снизить потребление алкоголя
населением и увеличить доходы в казну.
Так власти запретили бизнесу часть рекламных методов — полосы в
СМИ, интернет-витрины и торговые терминалы. Кроме того, увеличили
перечень мест, где запрещено продавать и употреблять алкоголь: от
культурных и спортивных организаций до вокзалов и аэропортов. Ввели запрет
на продажу алкоголя вблизи детских, образовательных, медицинских
организаций. Установили запрет на продажу алкоголя с 23.00 до 08.00. Также
власти установили минимальные цены на крепкий алкоголь вместе с
повышением акцизов.
12
 Изменение системы Единой государственной автоматизированной
информационной системы (ЕГАИС) и порядка лицензирования привели к тому,
что теперь еще больше субъектов рынка должны покупать лицензию. К
производителям и магазинам добавились предприятия общепита. Ввод системы
ЕГАИС уменьшил долю теневого рынка. Эта система отслеживает алкоголь от
производителя до потребителя. На самом деле она была запущена еще лет
десять назад, но до недавних пор учитывала лишь производителей и
поставщиков. Теперь с 2016 года в системе должны работать все участники
рынка.
Депутаты посчитали, что эти меры должны были мотивировать
потребителей пить меньше. На деле же выросли очереди в магазинах — причем
не в маленьких специализированных бутиках, а в супермаркетах. Ради
экономии потребители стали покупать дешевый алкоголь в больших сетях.
Таким образом, торговый ассортимент ООО «Бета Тюмень» необходимо
расширять не за счет алкогольной продукции, а за счет продуктов питания.
Проводимая властями политика, направленная на снижение потребления
алкогольной продукции, в дальнейшем приведет к падению доходов от этого
вида бизнеса. Планируется расширить товарный ассортимент в первую очередь
изделиями из колбасы, так как именно эти продукты используются населением
в качестве закуски к спиртному.
Выводы по части исследования. По результатам проведенного анализа
финансового состояния ООО «Бета Тюмень» было выявлено, что у
предприятия есть чистая прибыль и ее достаточно для развития. Развитие ООО
«Бета Тюмень» планируется путем расширения торгового ассортимента
продуктами питания.

13
 2. Структура бизнес-плана и методические основы его составления
2.1. Бизнес-план и адаптация его структуры для реализации
выбранного направления развития

Бизнес-план – это экономическое обоснование планируемого к

реализации проекта [8, с.167].
С другой стороны, бизнес-план является средством рекламы для
потенциальных инвесторов и партнеров по бизнесу.
Бизнес-план должен быть написан деловым понятным языком.
Количественная информация, приведенная в разделах бизнес-плана должна
быть чёткой и ёмкой.
Структура бизнес-плана зависит от специфики и перспектив развития
предприятия, для которого разрабатывается бизнес-план [3, с.263]. Кроме того,
оказывает влияние конъюнктура рынка, на котором работает предприятие.
В бизнес-плане обосновывается возможность, необходимость и объем
выпуска продукции, работ, услуг; определяется конкурентоспособность
продукции, работ, услуг на рынке; оцениваются критерии экономической
эффективности работы предприятия; обосновывается достаточность
финансовых средств для реализации и выявляются возможные источники
финансирования [13, с.116].
Срок действия бизнес-плана зависит от характера и масштабов
деятельности предприятия [4, с.146]. Он должен быть достаточным либо для
завершения реализации планируемого к реализации проекта, либо для выхода
на расчетную мощность объемов производства.
Подготовительная работа при разработке бизнес-плана включает [1,
с.352]:
- анализ данных по продукции, которую предприятие планирует
производить или уже производит;
- анализ данных о рынке сбыта продукции, работ, услуг;

14
 - анализ конкурентоспособности предприятия и оценку состояния и
перспектив развития отрасли;
- расчет потребности и возможности по обеспечению предприятия
производственным ресурсами;
- определение необходимых капитальных вложений и источников их
финансирования;
- расчет отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных
средств, прогнозного баланса, других финансовых документов;
- расчет экономической эффективности проекта;
- разработку графика реализации проекта;
- оценку рисков.
Примерное содержание разделов бизнес-плана может быть следующим
[6, с.184]:
1) титульный лист;
2) резюме;
3) цель проекта;
4) характеристика продукции, работ, услуг;
5) описание вида деятельности;
6) оценка рынка сбыта;
7) конкурентное окружение;
8) организационная структура предприятия;
9) стратегия маркетинга;
10) план производства;
11) оценка риска реализации проекта;
12) финансовый план;
13) приложения.
В рамках данной курсовой работы в соответствии с заданием на курсовое
проектирование будут рассмотрены наиболее содержательные разделы бизнес-
плана (план маркетинга, план производства и финансовый план).

15
 2.2. Содержание и методика разработки бизнес-плана

В резюме указывается главная цель предполагаемого бизнеса [2, с.147].

Цель данного раздела – дать обзор делового предложения, описать цель
бизнеса, стратегию ее реализации, перспективы деятельности предприятия,
планируемые результаты, рынки сбыта, конкурентные преимущества,
необходимый размер вложений.
Цель проекта - формируется и обосновывается цель планируемого к
реализации проекта [5, с.167].
Характеристика продукции, работ, услуг – дается подробная
характеристика продукции, работ, услуг, которые будут предложены
покупателям [10, с.98]. Описывается форма, внешний вид, физико-химические
свойства материалов, технический уровень, качественные параметры, ее
уникальные свойства, экологичность, безопасность, удобство в обслуживании.
По этим параметрам продукция предприятия сопоставляется с аналогами. Здесь
же предоставляются данные об организации сервисного обслуживания,
особенно если планируется к производству технически сложное изделие.
Описание вида деятельности – дается характеристика направлений
деятельности предприятия [15, с.212]. По каждому направлению деятельности
определяются цели и задачи, способы их достижения.
Оценка рынка сбыта – оценивается потенциал конкурентов,
определяются источники получения информации о конкурентах, оценивается
потребительский спрос, проводится сегментация рынка, определяются размеры
и емкость рынка [11, с.119].
Конкурентное окружение – проводят сравнительный анализ планируемой
к выпуску продукции с продукцией конкурентов [7, с.216].
Организационная структура предприятия - здесь обосновывается
организационно-правовая форма предприятия; отмечается, является ли
предприятие вновь создаваемым или уже действующим; указываются дата
образования и начала деятельности предприятия; график работы предприятия;

16
сезонность характера работы; определяются основные управленческие
должности, подразделения предприятия и связи между ними [9, с.176].
Стратегия маркетинга - формулируется стратегия маркетинга,
обосновывается выбор целевых сегментов рынка, составляется прогноз продаж,
вырабатывается стратегия рекламы и продвижения товара на рынке,
определяются каналы сбыта [12, с.128].
План производства - включает в себя требования к производственным
помещениям и оборудованию, определяется потребность в трудовых ресурсах,
описывается производственная мощность, отражается потребность в сырье и
его поставщиках [14, с.231].
Оценка риска реализации проекта - требуется ориентировочная оценка
риска для предприятия. На основе анализа причин возникновения риска
разрабатывается программа мероприятий по минимизации ущерба от риска
Финансовый план - содержит данные о денежном потоке, размере
инвестиций, объеме продаж, данные об источниках финансирования, сроке
окупаемости, издержках, об использовании собственных и заемных средств [16,
с.429].
Наиболее известные методики составления бизнес-плана [17, с.16]:
методика UNIDO (Организация Объединенных Наций); методика KPMG
(Международная сеть компаний, которая предлагает консультационные,
аудиторские услуги); методика ЕБРР (Европейский банк реконструкции и
развития); методика BFM Group (Bureau of Financial Modeling).
Отличие методик состоит в предлагаемом ими содержании бизнес-плана
[18, с.128]. Анализ рекомендаций по разработке бизнес-планов показывает, что
содержание бизнес-планов различается несущественно.
Выводы по части исследования. Во второй главе курсовой работы дана
характеристика бизнес-плана и произведена адаптация структуры бизнес-плана
для реализации выбранного направления развития ООО «Бета Тюмень»;
приведено содержание и методика разработки бизнес-плана.

17
 3. Разработка бизнес-плана развития ООО «Бета Тюмень»
3.1. Разработка плана маркетинга

Лидером алкогольной розницы в России является челябинская сеть

«Красное & Белое».
На втором месте по числу торговых точек — «Бристоль». В первом
полугодии он открыл всего лишь 189 магазинов.
Отрыв между первым и вторым игроком в рейтинге как по числу точек,
так и по выручке колоссальный: «Красное & Белое» по итогам первого
полугодия имела 6,1 тыс. магазинов и оборот 130 млрд. рублей без учета НДС,
а «Бристоль» — 2,9 тыс. объектов и выручку 33 млрд. рублей.
Алкоголь был и остается для продуктовых сетей самым маржинальным
товаром, но если раньше наценка на алкоголь у них достигала 100-150%, то
после агрессивного развития сети «Красное & Белое», которая сделала ставку
на низкую наценку (сеть имеет наценку 20-25%), продуктовые сети, начав
терять покупателей, вынуждены были ее значительно снизить.
Многие продуктовые сети, среди которых Х5 Retail Group, «Магнит»,
«Лента», активно занимаются прямым импортом алкоголя, производят на
зарубежных площадках вина и сидр под собственными марками. У крупных
сетей на продажи алкоголя приходится до 10% выручки.
Лидер рынка Х5 Retail Group, начавшая развивать сеть алкогольных
магазинов «Пятьница» в 2016 году, позже свернула этот проект.
Открывают свою розницу и крупные производители крепкого алкоголя,
экспериментируя с форматами. Например, один из крупнейших производителей
и дистрибьюторов алкоголя в России ГК «Ладога» открыла в этом году
комплекс «Дом культуры вкуса» в Петербурге. На площади 1,2 тыс.м2
разместились ресторан, школа сомелье, магазин и кулинарная школа.
Один из крупнейших в России производителей водки «Белуга групп»
(бывшее название «Синергия») с 2012 года развивает собственную розницу под

18
брендом «Винлаб». Сейчас сеть насчитывает более 300 точек в России,
площадь одного магазина — до 150 м2.
Импортер Simple еще с 2003 года развивал винотеки под брендом Grand
Cru, которые потом были ребрендированы в винотеки SimpleWine: сейчас в
Москве, Петербурге и Ростове-на Дону под этим брендом работает больше 30
торговых точек. Производитель вин «Фанагория» открывает с 2010 года
собственную розницу, с 2009 года начали открываться «Ателье вина Абрау-
Дюрсо», а с 2015 года сеть стала развиваться по франчайзингу.
По оценкам экспертов алкогольного рынка в настоящее время в России
примерно 225 тыс. точек, которые торгуют алкоголем, из них примерно 45 тыс.
приходится на рестораны, около 50 тыс. — на крупные и средние сетевые точки
и примерно 130 тыс. — на несетевые магазины.
В первом полугодии 2018 года розничные продажи алкогольной
продукции (без учета пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи) в
России увеличились на 11,4% по сравнению с аналогичным периодом
прошлого года и составили 98,3 млн. декалитров.
Крупнейшими торговыми сетями по торговле алкогольной продукцией
являются:
1. «Красное & Белое». Сеть основана в 2006 году челябинским
бизнесменом Сергеем Студенниковым. На 1 июля 2018 г. сеть насчитывала 6,15
тыс. магазинов в России. Компания известна своим жестким давлением на
поставщиков и арендодателей, развитой логистикой и динамичными темпами
развития;
2. «Бристоль». Сеть принадлежит владельцам ГК «Меркурий», в которую
входят дистрибьюторская группа «Мегаполис» и розничная DIXY Group (сети
«Дикси», «Виктория», «Квартал», «Минимарт»), Игорю Кесаеву и Сергею
Кациеву. Оба входят в рейтинг «200 богатейших бизнесменов России 2018». На
рынке уже третий год идут разговоры о том, что бизнесмены объединят свои
сети «Бристоль» и «Дикси». По итогам первого полугодия «Бристоль»
насчитывала 2,9 тыс. магазинов с выручкой 59 млрд. рублей (без НДС);

19
 3. «Арыш Мае». Казанская сеть развивается пока только на территории
Татарстана, входит в АО «Татспиртпром», принадлежащее правительству этой
республики. В первом полугодии компания не открывала новых магазинов, а ее
оборот составил 5,5 млрд. рублей;
4. «Ароматный мир». Сеть принадлежит одному из крупнейших
импортеров и производителей алкоголя ТД «Арома», которым владеют Игорь
Балакирев (50%), Валерий Задорин (37,5%) и Павел Задорин (12,5%). АО «ТД
«Арома» по результатам 2017 года заняло 8-е место по суммарным объемам
ввоза и 4-е место по таможенной стоимости в рейтинге импортеров всех вин в
Россию (за вычетом виноматериалов). Компании принадлежит один из
старейших коньячных домов Франции A.de Fussigny. Сеть «Ароматный мир» на
1 июля насчитывала 460 магазинов, а ее выручка составила 5 млрд. рублей;
5. «Горилка». Сеть алкогольных магазинов основана Олегом Дергилевым
в 2005 году и входит в его холдинг «Горилка».
Таким образом, торговая сеть «Красное & Белое» занимает прочную
первую позицию в лидерстве по продажам алкогольной продукции.
Расширить товарный ассортимент ООО «Бета Тюмень» планируется за
счет включения в товарный ассортимент продуктов питания. А именно –
колбасами вареной, варено-копченой, полукопченной, сырокопченой (таблица
8).

Таблица 8 – Планируемое расширение ассортимента на год

Торговая
Цена
Сумма при наценка,
при Торговая
Ед. заказе от прочие
Наименование продукции самовы выручка, тыс.
изм. 50 тн, расходы
возе, руб.
тыс.руб. (20%), тыс.
руб.
руб.
Вареные колбасы
Колбаса вареная Докторская кг 278,00 13 900 2 780 16 680
Колбаса вареная
кг 330,00 16 500 3 300 19 800
Любительская
Колбаса вареная Молочная кг 282,50 14 125 2 825 16 950

20
 Продолжение таблицы 8

Торговая
Цена
наценка,
при Сумма при Торговая
Ед. прочие
Наименование продукции самовы заказе от выручка, тыс.
изм. расходы
возе, 50 тн, руб. руб.
(10%), тыс.
руб.
руб.
Колбаса вареная Нежная кг 244,70 12 235 2 447 14 682
Колбаса вареная Особенная кг 132,70 6 635 1 327 7 962
Колбаса вареная Дачная кг 127,60 6 380 1 276 7 656
Варено-копченые колбасы
Колбаса в/к Московская кг 473,80 23 690 4 738 28 428
Колбаса в/к Сервелат кг 379,00 18 950 3 790 22 740
Полукопченные колбасы
Колбаса п/к Краковская кг 415,70 20 785 4 157 24 942
Колбаса п/к Таллинская кг 374,70 18 735 3 747 22 482
Колбаса п/к Альпийская кг 305,70 15 285 3 057 18 342
Колбаса п/к Пикантная кг 143,70 7 185 1 437 8 622
Колбаса п/к Пражская кг 162,30 8 115 1 623 9 738
Колбаски Охотничьи п/к кг 352,10 17 605 3 521 21 126
Колбаса п/к Говяжья кг 448,90 22 445 4 489 26 934
Колбаса п/к из конины
кг 429,20 21 460 4 292 25 752
Ароматная
Сырокопченые колбасы
Колбаса Чоризо с/к кг 600,00 30 000 6 000 36 000
Колбаса Чоризо с/к, нарезка кг 620,00 31 000 6 200 37 200
Колбаса Пепперони с/к кг 650,00 32 500 6 500 39 000
Колбаса Пепперони с/к,
кг 670,00 33 500 6 700 40 200
нарезка
ВСЕГО 371 030 74 206 445 236

Таким образом, при заказе продукции от 50 тонн в год, поставщику

продукции необходимо оплатить 371 030 тыс.руб., торговая наценка ООО «Бета
Тюмень» составит 74 206 тыс.руб., торговая выручка ООО «Бета Тюмень»
составит 445 236 тыс.руб. В торговой наценке учитываются прочие расходы, в
т.ч. расходы по доставке продукции от поставщика до торговых точек, расходы
на хранение продукции, реклама. Планируемое увеличение выручки за счет
расширения ассортимента ООО «Бета Тюмень» составит 5%.

21
 3.2. Разработка производственного плана

Предприятие располагает необходимыми производственными

мощностями для реализации проекта: торговых площадей 263,1 тыс.кв.м.
Для расширения торгового ассортимента ООО «Бета Тюмень»
потребуются финансовые ресурсы в следующем размере (таблица 9).

Таблица 9 – Необходимые капитальные вложения для расширения

ассортимента
№ Наименование показателя Сумма, тыс.руб.
1. Закупка дополнительных холодильных камер 14 840
2. Увеличение торговых площадей (ремонтные работы по
22 260
переоборудованию торговых точек)
ВСЕГО 37 100

Таким образом, для расширения торгового ассортимента ООО «Бета

Тюмень» потребуется финансовых ресурсов на сумму 37 100 тыс.руб.
Размер полученной чистой прибыли в 2017 г. ООО «Бета Тюмень»
составил 122 330 тыс.руб. Поэтому капитальные вложения будут
финансироваться из чистой прибыли без привлечения банковского кредита.
Планируемые текущие годовые расходы по расширению товарного
ассортимента ООО «Бета Тюмень» приведены в таблице 10.

Таблица 10 – Текущие годовые расходы по расширению ассортимента

№ Наименование показателя Сумма, тыс.руб.
1. Закупка колбасной продукции у поставщиков 371 030
2. Расходы по доставке колбасной продукции от поставщиков до
18 550
торговых точек торговой сети
3. Расходы на хранение колбасной продукции в холодильных
12 200
камерах
4. Расходы по дополнительному включению в рекламные
550
каталоги продукции новых ассортиментных позиций
ВСЕГО 402 330

При планируемой торговой выручке в 445 236 тыс.руб. в год текущие

годовые расходы по расширению ассортимента ООО «Бета Тюмень» составят
402 330 руб. в год.

22
 3.3. Разработка финансового плана

В таблице 11 приведен отчет о финансовых результатах и убытках

проекта по расширению деятельности ООО «Бета Тюмень».

Таблица 11 - Отчет о финансовых результатах и убытках, тыс.руб.

Наименование показателя 2019 год 2020 год
Выручка (нетто) 445 236 467 498
Себестоимость проданных товаров 371 030 371 030
Валовая прибыль 74 206 96 468
Административные расходы 31 300 31 300
Прибыль (убыток) от продаж 42 906 65 168
Прибыль до налогообложения 42 906 65 168
Налог на прибыль 2 574 3 910
Чистая прибыль (убыток) 40 332 61 258

Из таблицы 11 видно, что проект начнет приносить доход с первого года

своей реализации. Чистая прибыль в первый год составит 40 332 тыс.руб.
В таблице 12 приведен отчет о движении денежных средств. Проект
финансово реализуем, если суммарный денежный поток положителен.

Таблица 12 – Отчет о движении денежных средств, тыс. руб.

Наименование показателя 2018 год 2019 год 2020 год
Поступления от продаж 0 445 236 467 498
Затраты на материалы 0 -371 030 -371 030
Общие затраты 0 -31 300 -31 300
Налоги 0 -2 574 -3 910
Денежные потоки от операционной деятельности 0 40 332 61 258
Инвестиции в оборудование и другие активы -14 840 0 0
Оплата расходов будущих периодов -22 260 0 0
Инвестиции в оборотный капитал 0 35 334
Денежные потоки от инвестиционной
-37 100 35 334
деятельности
Целевое финансирование 37 100 0 0
Денежные потоки от финансовой деятельности 37 100 0 0
Суммарный денежный поток за период 0 40 367 61 592
Денежные средства на конец периода 0 40 367 101 958

Из таблицы 12 видно, что для реализации проекта выделяется 37 100

тыс.руб. собственных средств. Денежные поступления покрывают денежные
выплаты. То есть проект финансово реализуем.

23
 Прогнозный баланс предприятия при реализации проекта приведен в
таблице 13.

Таблица 13 – Прогнозный баланс предприятия, тыс. руб.

БАЛАНС 2018 год 2019 год 2020 год
Деньги 0 40 975 102 567
Материалы и комплектующие 0 371 030 742 060
Расходы будущих периодов 0 22 260 22 260
Суммарные оборотные активы 0 434 265 866 887
Постоянные активы 0 14 840 14 840
оборудование и прочие активы 0 14 840 14 840
Незавершенные капиталовложения 37 100 0 0
Суммарные внеоборотные активы 37 100 14 840 14 840
= ИТОГО АКТИВОВ 37 100 449 105 881 727
Расчеты с бюджетом 0 644 978
Суммарные краткосрочные обязательства 0 644 978
Нераспределенная прибыль 0 40 332 101 589
Прочие источники финансирования 37 100 37 100 37 100
Суммарный собственный капитал 37 100 77 432 138 689
= ИТОГО ПАССИВОВ 37 100 78 075 139 667

Основную часть активов баланса составляют расходы на материалы и

комплектующие.
Показатели финансовой состоятельности проекта приведены в таблице
14.

Таблица 14 - Показатели финансовой состоятельности проекта

Наименование показателя Ед. изм. 2019 год 2020 год
Рентабельность активов % 9,0 9,2
Рентабельность собственного капитала % 52,1 56,7
Рентабельность постоянных активов % 271,8 412,8
Текущие затраты к выручке от реализации % 83,3 79,4
Прибыльность продаж % 9,1 13,1
Рентабельность по балансовой прибыли % 12 18
Рентабельность по чистой прибыли % 11 17
Оборачиваемость активов разы 0,99 0,70
Оборачиваемость собственного капитала разы 5,75 4,33
Оборачиваемость постоянных активов разы 30,00 31,50
Коэффициент общей ликвидности разы 674,75 886,83
Коэффициент срочной ликвидности разы 63,67 104,93
Коэффициент абсолютной ликвидности разы 63,67 104,93
тыс.
Чистый оборотный капитал 433 622 865 909
руб.
Коэффициент общей платежеспособности разы 0,99 0,99
Коэффициент автономии разы 120,31 141,88

24
 Из таблицы 14 видно, что с первого года реализации проекта показатели
прибыли и рентабельности являются положительными.
В таблице 15 приведен расчет дисконтированного денежного потока от
реализации проекта. Ставка дисконта выбрана в размере 15% (средняя
процентная банковская ставка по потребительским кредитам).

Таблица 15 – Чистый денежный поток, тыс.руб.

Наименование 2018 год 2019 год 2020 год
Денежные потоки от операционной деятельности 0 40 332 61 258
Денежные потоки от инвестиционной деятельности -37 100 35 334
Чистый денежный поток (с поправкой на инфляцию) -37 100 40 367 61 592
Дисконтированный чистый денежный поток -37 100 35 101 46 572
Дисконтированный поток нарастающим итогом -37 100 -1 999 44 574

Из таблицы 15 видно, что чистый дисконтированный доход от проекта

составил 44 574 тыс.руб.
В таблице 16 приведены показатели эффективности проекта по развитию
ООО «Бета Тюмень».

Таблица 16 – Эффективность инвестиций

Наименование показателя Ед.изм. Значение
Простой срок окупаемости лет 0,92
Годовая ставка дисконтирования % 15
Чистый дисконтированный доход (NPV) тыс.руб. 44 574
Дисконтированный срок окупаемости (PBP) лет 1,04
Внутренняя норма доходности (IRR) % 34,5

Из таблицы 16 видно, что проект окупается за 0,92 года, с учетом

дисконтирования за 1,04 лет.
Чистый дисконтированный доход от проекта составил 44 574 тыс.руб.
Внутренняя норма доходности составила 34,5%.
Проведем анализ чувствительности бизнес-плана к изменению отдельных
показателей и определим чистый дисконтированный доход при этих
изменениях (таблица 17).

25
Таблица 17 – Изменение чистого дисконтированного дохода (ЧДД), тыс.руб.
Шаг изменения 80% 90% 100% 110% 120% 130% 140%
ЧДД от изменения
-99 175 -25 681 44 574 114 801 185 029 255 257 325 485
уровня цен
ЧДД от изменения
54 327 49 450 44 574 39 697 34 820 29 943 25 066
общих издержек
ЧДД от изменения
ставки 48 042 46 277 44 574 42 930 41 343 39 810 38 329
дисконтирования

Результат анализа представлен на рисунке 1.

400000

300000

200000

100000

0
80,00% 90,00% 100,00% 110,00% 120,00% 130,00% 140,00%
-100000

-200000
NPV при изменении уровня цен
NPV при изменении общих издержек
NPV при изменении ставки дисконтирования

Рисунок 1 – Анализ чувствительности проекта к изменениям

Из рисунка 1 видно, что чистый дисконтированный доход проекта по

расширению торгового ассортимента сильнее изменяется по показателю
«уровень цен».
Выводы по части исследования. Таким образом, в третьей главе
курсовой работы дано описание предложения по расширению деятельности
ООО «Бета Тюмень», разработан бизнес-план по расширению торгового
ассортимента. Проект окупается за 1,04 лет, чистый дисконтированный доход
от проекта составил 44 574 тыс.руб.

26
 ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Цель исследования по формированию бизнес-плана расширения

ассортимента продукции коммерческого предприятия, достигнута.
Основные задачи курсовой работы нашли свое отражение:
- дана характеристика состояния и перспектив развития предприятия;
- рассмотрена структура бизнес-плана и методические основы его
составления;
- разработан бизнес-план развития ООО «Бета Тюмень».
Чистой прибыли предприятием получено в 2017 г. в размере 122 330
тыс.руб., что больше размера чистой прибыли 2016 г. в 55,5 раза. По итогам
первого полугодия 2018 г. по числу открытых магазинов торговая сеть
«Красное & Белое» (882 магазина) заняла второе место после торговой сети
Retail Group (1057 магазинов). Основной конкурент торговая сеть «Магнит» за
этот же период открыл 610 новых торговых точек. При этом, сегмент рынка
«Красное & Белое» постепенно сокращается (по статистике потребление
алкогольной продукции неизменно сокращается с 2013 г.).
Алкоголь был и остается для продуктовых сетей самым маржинальным
товаром, но если раньше наценка на алкоголь у них достигала 100-150%, то
после агрессивного развития сети «Красное & Белое», которая сделала ставку
на низкую наценку (сеть имеет наценку 20-25%), продуктовые сети, начав
терять покупателей, вынуждены были ее значительно снизить.
В связи с проводимой пропагандой со стороны властей Российской
Федерации здорового образа жизни и мероприятиями по снижению
потребления населением алкогольной продукции необходимо проводить
дальнейшее расширение торгового ассортимента за счет продуктов питания.
Торговая сеть «Красное & Белое» занимает прочную первую позицию в
лидерстве по продажам алкогольной продукции.
Расширить товарный ассортимент ООО «Бета Тюмень» планируется за
счет включения в товарный ассортимент продуктов питания. А именно –

27
колбасами вареной, варено-копченой, полукопченной, сырокопченой.
При заказе продукции от 50 тонн в год, поставщику продукции
необходимо оплатить 371 030 тыс.руб., торговая наценка ООО «Бета Тюмень»
составит 74 206 тыс.руб., торговая выручка ООО «Бета Тюмень» составит
445 236 тыс.руб. В торговой наценке учитываются прочие расходы, в т.ч.
расходы по доставке продукции от поставщика до торговых точек, расходы на
хранение продукции, реклама. Планируемое увеличение выручки за счет
расширения ассортимента ООО «Бета Тюмень» составит 5%.
Для расширения торгового ассортимента ООО «Бета Тюмень»
потребуется финансовых ресурсов на сумму 37 100 тыс.руб.
Размер полученной чистой прибыли в 2017 г. ООО «Бета Тюмень»
составил 122 330 тыс.руб. Поэтому капитальные вложения будут
финансироваться из чистой прибыли без привлечения банковского кредита.
При планируемой торговой выручке в 445 236 тыс.руб. в год текущие
годовые расходы по расширению ассортимента ООО «Бета Тюмень» составят
402 330 руб. в год.
Проект окупается за 0,92 года, с учетом дисконтирования за 1,04 лет.
Чистый дисконтированный доход от проекта составил 44 574 тыс.руб.
Внутренняя норма доходности составила 34,5%.
Чистый дисконтированный доход проекта по расширению торгового
ассортимента сильнее изменяется по показателю «уровень цен».

28
 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абрамс Р. Бизнес-план на 100%: Стратегия и тактика эффективного

бизнеса. - Альпина Паблишер, 2016. – 486 с.
2. Балдин К.В., Макриденко Е.Л., Швайка О.И. Управление
инвестициями: учебник для бакалавров. - Дашков и К, 2016. – 240 с.
3. Болодурина М.П. Инвестиции: учебное пособие. - Оренбургский
государственный университет, 2017. – 351 с.
4. Гибсон Р. Формирование инвестиционного портфеля: Управление
финансовыми рисками. - Альпина Паблишер, 2016. – 276 с.
5. Кабанова О.В., Коноплева Ю.А. Инвестиции и инвестиционные
решения. - Северо-Кавказский федеральный университет, 2017. – 271 с.
6. Ларионов И.К., Ларионова И.И. Корпоративный механизм
хозяйствования - синергия взаимодействия денежно-ценовых и
организационно-управленческих составляющих: монография. - Дашков и К,
2017. – 306 с.
7. Марн Майкл, Эрик Рёгнер, Крейг Завада Ценовое преимущество:
Сколько должен стоить ваш товар? - Альпина Паблишер, 2016. – 317 с.
8. Нешитой А.С. Инвестиции. - Дашков и К, 2016. – 352 с.
9. Николаева И.П. Инвестиции: учебник для бакалавров. - Дашков и К,
2017. – 256 с.
10. Никонова И.А. Проектный анализ и проектное финансирование, 2016.
– 154 с.
11 Савкина Р.В. Планирование в организации: учебник для бакалавров. -
Дашков и К, 2017. – 320 с.
12. Терешина Н.П., Подсорин В.А. Экономическая оценка инвестиций:
учебник. - Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном
транспорте, 2016. – 272 с.
13. Хазанович Э.С. Инвестиции. – КноРус, 2016. – 318 с.
14. Черняк В.З. Бизнес-планирование. – КноРус, 2015. – 320 с.

29
 15. Чиненов М.В. под ред., Черноусенко А.И., Зозуля В.И., Хрусталёва
Н.А. Инвестиции. – КноРус, 2016. – 365 с.
16. Щербаков В.Н., Балдин К.В., Дубровский А.В., Мишин Ю.В.
Инвестиции и инновации: учебник, 2017. – 658 с.
17. Петрушина Л.О. Выполнение инвестиционного анализа с
использованием сценарного подхода: методические рекомендации //
Инновации и инвестиции. – 2018, № 7. – С. 16-21.
18. Троицкая Л.И., Кремлев Т.С. Сравнение методов построения бизнес-
планов // Азимут научных исследований: экономика и управление. – 2017. - №
4. – С. 128-129.
19. Сайт предприятия. [Электронный ресурс] - Режим доступа:
https://krasnoeibeloe.ru/ (дата обращения 14.12.2018)
20. Бухгалтерская отчетность предприятия. [Электронный ресурс] -
Режим доступа: https://e-ecolog.ru/buh/7203265140 (дата обращения 14.12.2018)

30