SEMANA 1 - SESIÓN 2

CONTABILIDAD II
PRÁCTICA DIRIGIDA GRUPAL Nº 2
La empresa "SOMOS TRIUNFADORES" SAC, inicia sus operaciones del mes de noviembre con los
siguientes saldos del Balance General.
ACTIVOS S/. PASIVO Y PATRIMONIO S/.
101 EFECTIVO EQUIV. EFECTIVO 46,000 40 TRIBUTOS POR 2,600
104 CTA CTE 85,000 421 PAGAR
FACTURAS POR 74,000
121 FACT. POR COBRAR COMER 65,000 423 PAGAR
LETRAS POR PAGAR 26,000
20 MERCADERÍAS 90,000 45 OBLIGACIONES 51,000
FINANCIERAS
333 MAQUINARIAS 120,000 50 CAPITAL 252,400
TOTALES ACTIVO 406,000 TOTALES PASIVO PATRI 406,000

Nº Fecha Glosa Cuenta Contable MOVIMIENTO

Asiento Opera. Descripción Código Cuenta - sub-cuenta DEBE

Se solicita:
Prepare, registre en los libros auxiliares y en el Libro Diario al mes de noviembre la siguiente información:
1. Balance General inicial
2. Registro de Compras
3. Registro de ventas
4. Determinación del costo de ventas, existencia final S/.96,000.
5. Liquidación de IGV
REGISTRO DE COMPRAS, mes de noviembre del 2011
Código Bienes Importe
Día Documento Nº Doc Razón Social y/o IGV: 18% S/. total
Factura La Positiva SA Servici
6 003-545 Mercaderías contado
os
54,000
Sev púb luz agua
29 002-0254 Gastos venta contado 8,700
62,700

Nº Fecha Glosa Cuenta Contable MOVIMIENTO

Asiento Opera. Descripción Código Cuenta - sub-cuenta DEBE
 REGISTRO DE VENTAS, mes de JULIO del 2011
Bienes y/o Importe
Día Docum. Nº Doc RazónSAA. Más Servicios
Éxitos IGV: 18%
Factura 001-234 socialIGV
14 contado
"DIGESA" SAA, 86,000
Factura 001-235 IGV
22 credito 50,000
TOTALES 136,000 0
Determinación del costo de ventas

(+) EXISTE INCIAL

(+) COMPRAMERCA
(-) EXIST FINAL
COSTO DE VENTAS
Nº Fecha Glosa Cuenta Contable MOVIMIENTO
Asiento Opera. Descripción Código Cuenta - sub-cuenta DEBE

IMIENTOS EN EFECTIVO, mes de noviembre del 2010

Nº Fecha Descripción de las Cuenta contable Saldos y movimientos
REG operaciones
Código Denominación DEBE
101
1-Nov SALDO INICIAL 101 SALDO INICIAL

SALDO
TOTAL LIBRO FINAL
CAJA
BANCOS 0

Nº Fecha Glosa Cuenta Contable MOVIMIENTO

Asiento Opera. Descripción Código Cuenta - sub-cuenta DEBE

30/ Se solicita préstamo por S/.45,000 y se deposita en cta corriente

30/ Se compra maquinarias por S/.10,000 más IGV cancelación al contado
30/ Se paga los siguientes gastos: luz y agua 1,000 área adm
Alquileres 2,000 área ventas

Se solicita:
1 Libro diario
2 Libros mayor
MOVIMIENTO
HABER

MOVIMIENTO
HABER
 Importe
S/. total

MOVIMIENTO
HABER

Saldos y movimientos

HABER
101

MOVIMIENTO
HABER
CIBERTEC CONTABILIDAD II Prof. Rosa Angulo
SEMANAS 1

FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO

PERÍODO: 2011
RUC: 20345231452
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

Nº Fecha Glosa Cuenta Contable MOVIMIENTO

Asiento Opera. Descripción Código Cuenta - sub-cuenta DEBE HABER
SEMANA 1, 2
CIBERTEC - sesión 2 y 3
CONTABILIDAD II
PRÁCTICA DIRIGIDA GRUPAL Nº 3
La empresa "SOMOS TRIUNFADORES" SAC, inicia sus operaciones del mes de noviembre con los
siguientes saldos del Balance General.
ACTIVOS S/. PASIVO Y PATRIMONIO
101 EFECTIVO 35,000 40 Tributos por pagar
104 Cuenta corriente 28,000 421 Facturas por pagar
20 Mercaderías 38,000 423 Letras por pagar
121 Facturas por cobrar 41,000 465 Cuentas por pagar
123 Letras por cobrar 16,000 diversas
PATRIMONIO
333 Maquinarias 50,000 50 Capital
332 Edificio 86,000 59 Resultados acumulados
TOTALES 294,000 TOTALES

Nº Fecha Glosa Cuenta Contable

Asiento Opera. Descripción Código Cuenta - sub-cuenta
1 1-Nov ACT.PASIVO 101 EFECTIVO CAJA
Y PATRIMONIO 104 CTA CTE
INICIO 20 Mercaderías
121 Facturas por cobrar
123 Letras por cobrar
333 Maquinarias
332 Edificio
40 Tributos por pagar
421 Facturas por pagar
423 Letras por pagar
465 Cuentas por pagar diversas
50 CAPITAL
59 RESULTADOS ACUMULADOS

Se solicita:
Prepare, registre en los libros auxiliares y en el Libro Diario al mes de noviembre la siguiente información:
1. Balance General inicial
2. Registro de Compras
3. Registro de ventas
4. Determinación del costo de ventas, existencia final S/.38,600.
5. Liquidación de IGV
REGISTRO DE COMPRAS, mes de NOVIEMBRE del 2011
Bienes y/o
Día Documen Nº Doc Razón social Servicios
to La Positiva SAA. Mercaderias 601
7 Factura 003-545 Más IGV S/.45,000. 40% contado 45,000
El Mueble.-muebles, incluido IGV 335
20 Factura 041-876 S/.18,500., 50% contado 15,678
Rec.Sev La Noticia S.A.C. (Publicidad) 637
28 públicos 002-0254 S/.10,000 incluido IGV, contado 8,475
TOTALES 70,125

Nº Fecha Glosa Cuenta Contable

Asiento Opera. Descripción Código Cuenta - sub-cuenta
2 30-Nov REG.COMPRAS 601 COMPRAS MERCADERÍAS
335 MUEBLES Y ENSERES
637 PUBLICIDAD
4011 TRIBUTO POR PAGAR IGV
421 ACTURAS POR PAGAR (53,100 + 10,000)
465 ACTIVO FIJO
3 30-Nov INGRESO MERCA 20 MERCADERIAS
 ALMACÉN 611 VARIACIÒN DEEXISTENCIAS
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMP.C.C.

REGISTRO DE VENTAS, mes de NOVIEMBRE del 2011

Bienes y/o
Día Docum. Nº Doc Razón social Servicios
Éxitos SAA. Más IGV
14 Factura 001-234 S/.72,000, 60% contado 72,000
"DIGESA" SAA, incluido IGV
22 Factura 001-235 S/. 52,000, contado 44,068
El Líder SAA, más IGV
29 Factura 001-346 S/.46,500, 60% contado 46,500
TOTALES 162,568

Determinación del costo de ventas Liquidación del IGV

(+) EXISTE INCIAL 38,000 IGV INICIAL

(+) COMPRAMERCA 45,000 IGV REG. VENTAS
(-) EXIST FINAL -38,600 IGV REG. COMPRAS
COSTO DE VENTAS 44,400 PAGO IGV BACO NACIÒN

Nº Fecha Glosa Cuenta Contable

Asiento Opera. Descripción Código Cuenta - sub-cuenta
4 30-Nov REG. VENTAS 701 VENTAS DE MERCADERÌAS
4011 IGV
121 FACTURASPOR COBRAR
5 30-Nov SALIDAMERCA 69 COSTO DEVENTAS
ALMACÈN 20 MERCADERÌAS

LIBRO BANCOS - MOVIMIENTOS EN EFECTIVO, mes de noviembre del 2010

Nº Fecha Descripción de las Cuenta contable
REG operaciones Código Denominación

1-Nov SALDO INICIAL 101 SALDO INICIAL

7-Nov PAGO FACT. La positiva 40% s/.53,100 421 facturas por pagar
20-Nov pago mueble 50% s/.18500 465 ctaspor pagar activo f.
28-Nov la noticia publici contado s/10000 421 dfacturas por pagar
14-Nov Existos 60% s/.84,960 121 facturaspor cobrar
22-Nov DIGESA 121 FACTURASPOR COBRAR
29-Nov ELLIDER 60% S/.54,870 121 FACTURASPOR COBRAR
30-Nov PAGO LIQUIDA igv 4011 IGV
SALDO
TOTAL LIBRO CAJA FINAL
BANCOS

Nº Fecha Glosa Cuenta Contable

Asiento Opera. Descripción Código Cuenta - sub-cuenta
7 30-Nov INGRESOS A CAJA 101 CAJA EFECTIVO
121 FACTURAS POR COBRAR
8 30-Nov EGRESOS CAJA 101 CAJA EFECTIVO
4011 IGV
421 facturas por pagar 21,240 + 10,000 =
465 ctaspor pagar activo f.
3
viembre con los

S/.
14,000
17,000
24,000
25,000

120,000
94,000
294,000

MOVIMIENTO
DEBE HABER
35,000
28,000
38,000
41,000
16,000
50,000
86,000
14,000
17,000
24,000
25,000
120,000
94,000

ente información:

del 2011
Importe
IGV: 18% S/. total
4,011 421
8,100 53,100
465
2,822 18,500
421
1,525 10,000
12,447 82,486

MOVIMIENTO
DEBE HABER
45,000
15,678
8,475
12,447
63,100
18,500
45,000
 45,000
8,475
8,475

del 2011
Importe
IGV: 18% S/. total

12,960 84,960

7,932 52,000

8,370 54,870
29,262 191,830

Liquidación del IGV

14,000
29,262
-12,447
30,815 CAJA BANCOS

MOVIMIENTO
DEBE HABER
162,568
29,262
191,830
44,400
44,400

oviembre del 2010

Saldos y movimientos
Deudor 101 Acreedor
101
35,000
21,240
9,250
10,000
50,976
52,000
32,922
30,815
99,593
170,898 170,898

MOVIMIENTO
DEBE HABER
135,898
135,898
71,305
30,815
31,240
9,250
SEMANA 1, 2
CIBERTEC - sesión 2 y 3
CONTABILIDAD I
PRÁCTICA DIRIGIDA GRUPAL Nº 3
La empresa "SOMOS TRIUNFADORES" SAC, inicia sus operaciones del mes de noviembre con los
siguientes saldos del Balance General.
ACTIVOS S/. PASIVO Y PATRIMONIO
101 EFECTIVO 35,000 40 Tributos por pagar
104 Cuenta corriente 28,000 421 Facturas por pagar
20 Mercaderías 38,000 423 Letras por pagar
121 Facturas por cobrar 41,000 465 Cuentas por pagar
123 Letras por cobrar 16,000 diversas
PATRIMONIO
333 Maquinarias 50,000 50 Capital
332 Edificio 86,000 59 Resultados acumulados
TOTALES 294,000 TOTALES

Nº Fecha Glosa Cuenta Contable

Asiento Opera. Descripción Código Cuenta - sub-cuenta

Se solicita:
Prepare, registre en los libros auxiliares y en el Libro Diario al mes de noviembre la siguiente información:
1. Balance General inicial
2. Registro de Compras
3. Registro de ventas
4. Determinación del costo de ventas, existencia final S/.38,600.
5. Liquidación de IGV
REGISTRO DE COMPRAS, mes de JUNIO del 2011
Bienes y/o
Día Documen Nº Doc Razón social Servicios
to La Positiva SAA. Mercaderias 601
7 Factura 003-545 Más IGV S/.45,000. 40% contado 45,000
El Mueble.-muebles, incluido IGV 335
20 Factura 041-876 S/.18,500., 50% contado 15,678
Rec.Sev La Noticia S.A.C. (Publicidad) 637
28 públicos 002-0254 S/.10,000 incluido IGV, contado 8,475
 TOTALES 70,125

Nº Fecha Glosa Cuenta Contable

Asiento Opera. Descripción Código Cuenta - sub-cuenta

REGISTRO DE VENTAS, mes de JUNIO del 2011

Bienes y/o
Día Docum. Nº Doc Razón social Servicios
Éxitos SAA. Más IGV
14 Factura 001-234 S/.72,000, 60% contado 72,000
"DIGESA" SAA, incluido IGV
22 Factura 001-235 S/. 52,000, contado 44,068
El Líder SAA, más IGV
29 Factura 001-346 S/.46,500, 60% contado 46,500
TOTALES 162,568

Determinación del costo de ventas Liquidación del IGV

(+) EXISTE INCIAL IGV INICIAL

(+) COMPRAMERCA IGV REG. VENTAS
(-) EXIST FINAL IGV REG. COMPRAS
COSTO DE VENTAS PAGO IGV BACO NACIÒN

Nº Fecha Glosa Cuenta Contable

Asiento Opera. Descripción Código Cuenta - sub-cuenta
4 30-Nov REG. VENTAS 701 VENTAS DE MERCADERÌAS
4011 IGV
121 FACTURASPOR COBRAR
5 30-Nov SALIDAMERCA 69 COSTO DEVENTAS
ALMACÈN 20 MERCADERÌAS

LIBRO BANCOS - MOVIMIENTOS EN EFECTIVO, mes de noviembre del 2010

Nº Fecha Descripción de las Cuenta contable
REG operaciones Código Denominación

1-Nov SALDO INICIAL 101 SALDO INICIAL

7-Nov PAGO FACT. La positiva 40% s/.53,100 421 facturas por pagar
20-Nov pago mueble 50% s/.18500 465 ctaspor pagar activo f.
28-Nov la noticia publici contado s/10000 421 dfacturas por pagar
14-Nov Existos 60% s/.84,960 121 facturaspor cobrar
22-Nov DIGESA 121 FACTURASPOR COBRAR
 29-Nov ELLIDER 60% S/.54,870 121 FACTURASPOR COBRAR
30-Nov PAGO LIQUIDA igv 4011 IGV
SALDO
TOTAL LIBRO CAJA FINAL
BANCOS

Nº Fecha Glosa Cuenta Contable

Asiento Opera. Descripción Código Cuenta - sub-cuenta
7 30-Nov INGRESOS A CAJA 101 CAJA EFECTIVO
121 FACTURAS POR COBRAR
8 30-Nov EGRESOS CAJA 101 CAJA EFECTIVO
4011 IGV
421 facturas por pagar 21,240 + 10,000 =
465 ctaspor pagar activo f.
bre con los

S/.
14,000
17,000
24,000
25,000

120,000
94,000
294,000

MOVIMIENTO
DEBE HABER

nformación:

Importe
IGV: 18% S/. total
4,011 421
8,100 53,100
465
2,822 18,500
421
1,525 10,000
 12,447 82,486

MOVIMIENTO
DEBE HABER

Importe
IGV: 18% S/. total

12,960 84,960

7,932 52,000

8,370 54,870
29,262 191,830

Liquidación del IGV

CO NACIÒN CAJA BANCOS

MOVIMIENTO
DEBE HABER
162,568
29,262
191,830
0
0

mbre del 2010

Saldos y movimientos
Deudor 101 Acreedor
101
35,000
21,240
9,250
10,000
50,976
52,000
 32,922
30,815
99,593
170,898 170,898

MOVIMIENTO
DEBE HABER
135,898
135,898
71,305
30,815
31,240
9,250