Ejercicio 1:

La empresa "Equipos, S. A.” presenta la siguiente información en su estado

de situación financiera al 31 de diciembre del año 2018:

No. Descripción
1 Depreciación acumulada
2 Cuentas por cobrar
3 Estimación de cuentas incobrables
4 Efectivo
5 Otros activos
6 Revaluación de activos
7 Expansiones de inversión
8 Mobiliario y equipo
9 Saldo de obligaciones con instituciones financieras
10 Vehículos
11 Equipo de cómputo
12 Maquinaria

Para el desarrollo del ejercicio se requiere lo siguiente:

1 Determine el total activos gravables.

2 Determine las deducciones aplicables.
3 Determine la base gravable.
4 Determine el activo total neto.
5 Determine el impuesto al activo neto.

Desarrollo

1 Determine el total activos gravables.

Descripción
Efectivo
Activo Fijo
Cuentas por cobrar
Mobiliario y equipo
Vehículos
Maquinaria
Equipo de cómputo
Otros activos
 Total activos gravables

2 Determine las deducciones aplicables.

Descripción
Depreciación acumulada
Estimación de cuentas incobrables
Revaluación de activos
Expansiones de inversión
Saldo de obligaciones con instituciones financieras
Total de deducciones aplicables
información en su estado
2018:

Monto
L325,000.00
L500,000.00
L100,000.00
L1,175,000.00
L640,000.00
L200,000.00
L150,000.00
L120,000.00
L250,000.00
L300,000.00
L295,000.00
L2,100,000.00

ravables. 3 Determine la base gravable, el activo neto y el impuesto al activo neto

Monto Descripción Monto

L1,175,000.00 Total activos gravables L5,130,000.00
(-) Deducciones aplicables L1,025,000.00
L500,000.00 Total de base gravables L4,105,000.00
L120,000.00 (-) Monto exento L3,000,000.00
L300,000.00 Total activo total neto L1,105,000.00
L2,100,000.00 1% Impuesto al activo neto L11,050.00
L295,000.00
L640,000.00
 L5,130,000.00

aplicables.

Monto
L325,000.00
L100,000.00
L200,000.00
L150,000.00
L250,000.00
L1,025,000.00
mpuesto al activo neto
 Ejercicio 2:

La empresa "Industrial S. A.” efectuó la venta de una maquinaria en el mes de juni

continuación, se detallan los datos:

N. Descripción
1 Precio de venta
2 Costo de adquisición
3 Depreciación acumulada

Para el desarrollo del ejercicio se requiere lo siguiente:

1 Determine el valor en libros.

2 Determine la ganancia de capital.
3 Calcular el impuesto sobre ganancias de capital.

Desarrollo

1 Determine el valor en libros.

Descripción
Costo de adquisición
(-) Depreciación acumulada
Valor en libros

2 Determine la ganancia de capital.

Descripción
Precio de venta
(-) Valor en libros
Ganancia de capital

3 Calcular el impuesto sobre ganancias de capital.

Descripción
Ganancia de capital
Tarifa 10%
Impuesto sobre ganancia de capital
na maquinaria en el mes de junio del año 2018, a

Monto
L350,000.00
L180,000.00
L80,000.00

o se requiere lo siguiente:

Monto
L180,000.00
L80,000.00
L100,000.00

Monto
L350,000.00
L100,000.00
L250,000.00

Monto
L250,000.00
10%
L25,000.00