INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTIÓN Y SOSTENIBILIDAD

CONTADURÍA PÚBLICA

ENTREGA 3
COMPRA Y MEDICION POSTERIOR DE LA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

MENDEZ MOJICA HEINER JOSE CÓDIGO: 1921024960

RINCON RIVERA YEIMY LORENA CÓDIGO:1621020364
RISSO PARRA STEPHANNE AYLEEN CÓDIGO: 2011020175
ROJAS LUGO TATIANA CÓDIGO: 0621130203
RUIZ PULECIO PAULA ANDREA CÓDIGO: 1921980117
VASQUEZ RAMIREZ ANDREA MILE CÓDIGO: 2011023842

CONTABILIDAD DE ACTIVOS
SEMESTRE 2-2020

HERNANDEZ CESAR

10 de octubre de 2020
 Contenido
ENTREGA 1: CONCILIACIÓN BANCARIA......................................................................3
INTRODUCCIÓN...............................................................................................................3
OBJETIVOS........................................................................................................................4
OBJETIVO GENERAL...................................................................................................4
OBJETIVOS ESPECÍFICOS..........................................................................................4
SOLUCIÓN DEL TALLER................................................................................................5
TABLA 1. CONCILIACION BANCARIA....................................................................5
TABLA 2. AJUSTES CONTABLES..............................................................................5
CONCLUSIÓN...................................................................................................................6
ENTREGA 2: VALORACION DE LOS INVENTARIOS....................................................7
INTRODUCCIÓN...............................................................................................................7
OBJETIVOS........................................................................................................................8
OBJETIVO GENERAL...................................................................................................8
OBJETIVOS ESPECÍFICOS..........................................................................................8
SOLUCIÓN DEL TALLER................................................................................................9
TABLA 1. VALORIZACION DE INVENTARIOS METODO PROMEDIO...............9
TABLA 2. KARDEX PRIMERAS EN ENTRAR PRIMERAS EN SALIR (PEPS)...10
CONCLUSIÓN.................................................................................................................11
ENTREGA 3: COMPRA Y MEDICION POSTERIOR DE LA PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO................................................................................................................................12
INTRODUCCIÓN.............................................................................................................12
OBJETIVOS......................................................................................................................13
SOLUCIÓN DEL TALLER..............................................................................................14
CONCLUSIÓN.................................................................................................................15
BIBLIOGRAFIA..................................................................................................................16

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 ENTREGA 1: CONCILIACIÓN BANCARIA

INTRODUCCIÓN

A diario se realizan operaciones o movimientos financieros que afectan el ejercicio del ente
económico, para ello se lleva un registro minucioso de los diferentes sistemas contables que
existen para este fin y que cada empresa adquiere según sus operaciones. Dicho esto, se
estudiará en este módulo ahondando en la importancia de conocer e identificar a
profundidad las transacciones realizadas durante un periodo y del cual la entidad financiera
mes a mes nos envía el soporte conocido como extracto. Mediante el desarrollo de este
módulo estudiaremos los conceptos contables como activos, sus clasificaciones, la
estructura de sus estados financieros, entre otros, los cuales se desarrollarán en tres (3)
entregas planteadas previamente por el tutor acompañante del módulo de contabilidad de
activos. 

En esta primera entrega daremos paso al estudio de la conciliación bancaria, la cual es

catalogada como un conjunto de pasos o procesos que nos permiten comparar la
información registrada en los libros auxiliares de bancos que lleva la empresa con la
información reportada por el banco y la cual conocemos mediante los movimientos diarios
y documentos que las entidades financieras nos envían.

En pocas ocasiones los saldos reflejados en los extractos coinciden con los saldos
registrados en los libros de bancos que lleva la empresa ya que dichas diferencias se
presentan por los cheques emitidos por el ente económico y que no han sido cobrados aún,
consignaciones realizadas y que no alcanzan a reportarse en los extractos o pagos recibidos
pendientes por reportar a la empresa o los gravámenes y gastos bancarios descontados por
la entidad financiera debido a las operaciones registradas en un mes determinado.

3
 OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Profundizar los conceptos y estructuras aplicables en el desarrollo de las operaciones

financieras teniendo en cuenta el extracto bancario y el saldo en bancos según los libros de
la empresa.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Analizar y afianzar los conceptos, principios, procesos que deben aplicarse en el

desarrollo de una estructura financiera.

2. Identificar los procesos necesarios para realizar los registros y operaciones

contables, planteadas durante el desarrollo del ejercicio.

3. Estructurar los esquemas de conciliación bancaria que deben realizarse en el

proceso de las operaciones contables.

4. Encontrar las causas que generan diferencias entre el extracto bancario y los libros
de la empresa para realizar los ajustes contables correspondientes.

4
 SOLUCIÓN DEL TALLER

TABLA 1. CONCILIACION BANCARIA

SALDO EN BANCOS SALDO EN BANCOS
SEGÚN EXTRACTO $ 2.831.000 SEGÚN LIBROS DE $ 2.365.000
BANCARIO LA EMPRESA
Cheques pendientes de
ND GMF -$ 180.000
cobro
ND Cheques devueltos
N. 122 $700.000 por fondos -$ 1.500.000
-$ 1.900.000 insuficientes
N. 129 $400.000 NC Préstamo $ 800.000
NC Intereses vencidos
N. 130 $500.000 $ 265.000
CDT
N. 131 $300.000
Error cheque -$ 450.000
Error en consignación $ 369.000
Totales $ 1.300.000 Totales $ 1.300.000

TABLA 2. AJUSTES CONTABLES

Cuenta Debe Haber
Gastos operacionales – 450.000
Mantenimientos
Bancos 450.000

Bancos 800.000
Gastos de Aprobación 5
0.000
Obligaciones financieras
850.000

Ingresos no operacionales – 265.000

Intereses vencidos
Retención en la Fuente del 7% 35.000
Bancos 265.000

Gastos no operacionales – 180.000

Intereses vencidos
Bancos 180.000

Deudores clientes 1.500.000

Bancos 1.500.000

5
 CONCLUSIÓN

Se puede concluir que la conciliación bancaria es un proceso de control importante para

cualquier empresa, ya que se encarga de identificar las causas por la cuales los
movimientos en bancos muchas veces no son los mismos que se registraron en los libros
contables de la empresa. De esta forma se pueden identificar posibles inconsistencias
registradas por el banco en el extracto bancario o la empresa en sus libros contables, ya se
por un error de digitación u omisión. Es necesario, entonces, revisar que cheques girados
han sido cobrados, corroborar que clientes han consignado para prevenir doble registro con
el mismo soporte y llevar un estado real de las cuentas de ahorro o corrientes que posea la
empresa.

Adicionalmente, al realizar la conciliación bancaria es importante realizar el comparativo

entre el extracto emitido por el banco y los libros contables de la empresa, pues de esta
manera se pueden evidenciar los errores u omisiones tanto de la empresa como del banco.
Sin duda, el extracto nos indica los movimientos contables y el estado real de la o las
cuentas, sin embargo, llevar un registro en los libros de la empresa es un soporte
indispensable en el proceso de conciliación.

Finalmente, se puede concluir que el proceso de conciliación bancaria no es obligatorio,

pero sí es recomendable realizarlo para de esta manera, registrar los ajustes contables
correspondientes. Por esta razón, la mayoría de las empresas lo realiza.

6
 ENTREGA 2: VALORACION DE LOS INVENTARIOS

INTRODUCCIÓN

Para profundizar en este módulo de aprendizaje, es importante afianzar los conceptos

previamente obtenidos sobre inventario, definido como el conjunto de bienes o mercancías
que tiene la empresa para comerciar permitiendo la compra, venta o fabricación, bien sea de
productos o servicios antes de venderlos, en un periodo económico determinado.
El control del inventario es un elemento muy importante para el desarrollo, tanto en
grandes como en pequeñas y medianas empresas. Una mala administración, puede generar
insatisfacción en los clientes por el incumplimiento de la demanda, además de ocasionar
problemas financieros que pueden llevar a la compañía a la quiebra. Es muy importante que
las empresas tengan su inventario controlado, vigilado y ordenado, dado a que de éste
depende el proveer y distribuir adecuadamente lo que se tiene, colocándolo a disposición en
el momento indicado.
Existen diversos métodos de valoración de inventarios como herramientas que nos
permitirán saber el valor del inventario en unidades monetarias y el coste de los bienes que
se han vendido a lo largo del ciclo económico.
A continuación, se aplicarán dos métodos de valoración de inventarios: el Promedio
Ponderado y PEPS.
Por un lado, en el método de promedio ponderado, el costo de cada unidad vendida asumirá
su promedio, entendido como la cifra resultante de la suma del valor de las existencias
(inventario inicial) más el valor de las entradas (compras), es decir, el valor de la mercancía
disponible para la venta, dividido por el total de las unidades disponibles en el inventario.
Con esta valuación, el inventario final y el costo de ventas estarán a un nivel promedio del
costo. Es muy utilizado en las empresas que comercializan diferentes líneas de productos,
dada su practicidad y su asociación de precios a las unidades de existencia y a las que han
sido vendidas a lo largo del ejercicio contable.
En el caso del método PEPS O FIFO, las unidades que primero salen del inventario son, en
su orden, las que primero entraron. El inventario final queda valuado con los últimos
precios de adquisición, en tanto que el costo de ventas queda valuado al precio de las
unidades del inventario inicial o de las primeras compras, las cuales representan los precios
más bajos.

7
 OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Realizar la valoración de los inventarios utilizando lo métodos de promedio ponderado y

PEPS para conocer el inventario total y el valor exacto de la mercancía.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

● Identificar y dar valor a la compra de mercancía relacionándola adecuadamente en el

inventario para verlo reflejado en los Estados Financieros.

● Identificar las entradas y salidas de mercancía en el inventario.

● Identificar las diferencias en el saldo disponible en inventario de acuerdo con cada uno
de los métodos aplicados.

● Comparar la utilidad en ventas obtenida en el método de promedio ponderado con la

obtenida en el método PEPS.

8
 SOLUCIÓN DEL TALLER

TABLA 1. VALORIZACION DE INVENTARIOS METODO PROMEDIO

EMPRESA FERRAL LTDA
PRODUCTO: KL55
ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA CONCEPTO Q VU VT Q VU VT Q VU VT
1 de enero de 2020 INV. INICIAL             100 $ 22 $ 2.200
3 de enero de 2020 VENTA       80 $ 22 $ 1.760 20 $ 22 $ 440
6 de enero de 2020 COMPRA 190 $ 24 $ 4.560       210 $ 23,81 $ 5.000
7 de enero de 2020 VENTA       100 $23,81 $ 2.381 110 $ 23,81 $ 2.619
8 de enero de 2020 COMPRA 120 $ 26 $ 3.120       230 $ 24,95 $ 5.739
10 de enero de 2020 VENTA       180 $ 4,95 $ 4.491 50 $ 24,95 $ 1.248
16 de enero de 2020 COMPRA 150 $ 32 $ 4.800       200 $ 30,24 $ 6.048
20 de enero de 2020 COMPRA 200 $ 33 $ 6.600       400 $ 31,62 $ 12.648
22 de enero de 2020 VENTA       350 $31,62 $11.067 50 $ 31,62 $ 1.581
  TOTALES 660   $ 19.080 710   $19.699  

Utilidad en ventas método PROMEDIO

Ingresos Operacionales-Ventas (710*50) 35.500,00
Costo de Ventas (19.699)
Utilidad Bruta en Ventas 15.801

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 TABLA 2. KARDEX PRIMERAS EN ENTRAR PRIMERAS EN SALIR (PEPS)
EMPRESA FERRAL LTDA
PRODUCTO: KL55
ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA CONCEPTO Q VU VT Q VU VT Q VU VT
1 de enero de 2020 INV. INICIAL             100 $ 22 $2.200
3 de enero de 2020 VENTA       80 $ 22 $1.760 20 $ 22 $440
6 de enero de 2020 COMPRA 190 $ 24 $4.560       190 $ 24 $4.560
7 de enero de 2020 VENTA       20 $ 22 $440 0 $ 24 $-
7 de enero de 2020 VENTA       80 $ 24 $1.920 110 $ 24 $2.640
8 de enero de 2020 COMPRA 120 $ 26 $3.120       120 $ 26 $3.120
10 de enero de 2020 VENTA       110 $ 24 $2.640 0 $ 24 $-
10 de enero de 2020 VENTA       70 $ 26 $1.820 50 $ 26 $1.300
16 de enero de 2020 COMPRA 150 $ 32 $4.800       150 $ 32 $4.800
20 de enero de 2020 COMPRA 200 $ 33 $6.600       200 $ 33 $6.600
22 de enero de 2020 VENTA       50 $ 26 $1.300 0 $ 26 $-
22 de enero de 2020 VENTA       150 $ 32 $4.800 0 $ 32 $-
22 de enero de 2020 VENTA       150 $ 33 $4.950 50 $ 33 $1.650
$1
  TOTALES 660   9.080 710   $19.630  

Utilidad en Ventas Método PEPS

Ingresos Operacionales-Ventas (710*50) 35.500

Costos de Venta (19.630)

Utilidad Bruta en Ventas 15.870

10
 CONCLUSIÓN

Una vez comprendido y estudiado el tema propuesto en el desarrollo del marco de

aprendizaje de este ciclo, se puede concluir que la empresa FERRAL LTDA realizó
compras de 660 unidades por $19.080 y registró ventas de 710 unidades cuyo costo de
venta varía dependiendo del método de valoración de inventarios utilizado.
Para el promedio ponderado, ofrece el costo de venta más equilibrado, precisamente porque
representa un promedio de los precios que se pagaron para adquirir o construir el
inventario. Y para el método Primeras en Entrar Primeras en Salir, el costo de venta varía y
representa ellos precios más bajos para las primeras unidades adquiridas.
Al determinar la utilidad en ventas por lo dos métodos, se puede evidenciar que la mayor
utilidad se obtiene al aplicar el método PEPS o también conocido como FIFO. Por lo tanto,
se comprueba que, desde el punto de vista de las utilidades en ventas, este método
representa ganancias más altas y por ende mayores impuestos. Por lo tanto, a mayor
inventario mayor utilidad.
En cualquiera de los métodos las compras no tienen gran importancia, puesto que estas
ingresan al inventario por el valor de compra y no requiere procedimiento especial alguno.

11
 ENTREGA 3: COMPRA Y MEDICION POSTERIOR DE LA PROPIEDAD
PLANTA Y EQUIPO

INTRODUCCIÓN

Entre los movimientos contables se podremos evaluar en este ejercicio la compra y

propiedad de planta y equipo, la depreciación del mismo en este trabajo podemos apreciar
lo que hemos aprendido y el trabajo en equipo el poder realizar la contabilización.
En esta tercera entrega aprenderemos el concepto del activo, propiedad planta y equipo para
que a la hora de realizar las operaciones podamos tener un buen resultado en el siguiente
ejercicio podremos detallar todo lo aprendido que realizamos en este semestre para poder
tener un buen resultado.

12
 OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL
 A prender a manejar contablemente la compra y propiedad de planta y equipo, la
depreciación del mismo.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Hallar el costo inicial del activo para contabilizar.

 Realizar la depreciación para aprender a manejar y llevar esto a la práctica.

 Ilustrar la contabilización en comprobantes diarios

 Aplicar el valor en libros de planta y equipo.

13
SOLUCIÓN DEL TALLER

14
 CONCLUSIÓN

En esta última entrega podemos concluir lo importante que es tener un orden en el

momento de realizar las operaciones contables, aprender a realizar cada operación contable
y su depreciación para aplicarlo en la práctica laboral.

Podemos determinar que la elaboración de este trabajo desde su primera entrega nos
enseñado a poder detallar en los errores ya que el trabajo en equipo hace que cada uno
aprenda, pero también que vea el error que quizá el otro esta cometiendo para poder llegar a
un resultado exitoso.

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 BIBLIOGRAFIA

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