Département

Comptabilité – Contrôle de gestion

E D H E C GRANDE E C

COMPTABILITE TD1
EDHEC 1 2009-2010

Comptabilité Générale
Application 1 : Cas ALEX

Jean-Marie FACON
 RECOMMANDATIONS POUR LA REALISATION DE
VOS TRAVAUX EN GROUPE

• Pour la bonne compréhension des mécanismes

comptables, il vous est fortement déconseillé de vous répartir les
travaux de manière “taylorienne” . Il est important que chacun
travaille sur l’enregistrement simultané journal et grand livre,
puis sur l’établissement de la balance des comptes.
Eventuellement le compte de résultat et le bilan peuvent être
établis par des personnes différentes.

• Ne tentez pas d’établir les états de synthèse

( compte de résultat et bilan ) alors que votre balance des
comptes est déséquilibrée.

• Si tel était le cas ( balance déséquilibrée ) vérifiez

de manière détaillée chacune des écritures que vous avez passé
en controlant particulièrement l’égalité débits-crédits.

• Il vous est conseillé d’établir d’abord le compte

de résultat, pour dégager le résultat de l’entreprise pour la
période, puis de porter ce résultat dans le bilan ( rubrique
capitaux propres ) . Ne tentez pas de dégager le résultat par
différence entre le passif et l’actif du bilan : le bilan est un état
patrimonial, il n’a pas vocation à dégager le résultat de
l’entreprise.

CAS ALEX ENONCE ET SUPPORTS 2

CAS ALEX ENONCE ET SUPPORTS 3
CAS ALEX ENONCE ET SUPPORTS 4
CAS ALEX ENONCE ET SUPPORTS 5
CAS ALEX ENONCE ET SUPPORTS 6
 GRAND LIVRE

N° compte : 10 Intitulé du compte :CAPITAL

Type N° Mouvements Mouvements

Dates pièces pièces Libellé DEBITS CREDITS SOLDES

N° compte : 16 Intitulé du compte :EMPRUNT

Type N° Mouvements Mouvements

Dates pièces pièces Libellé DEBITS CREDITS SOLDES

N° compte : 21 Intitulé du compte :BATIMENTS

Type N° Mouvements Mouvements

Dates pièces pièces Libellé DEBITS CREDITS SOLDES

N° compte : 21 Intitulé du compte :MACHINES

Type N° Mouvements Mouvements

Dates pièces pièces Libellé DEBITS CREDITS SOLDES

N° compte : 28 Intitulé du compte :AMORTISSEMENTS DES BATIMENTS

Type N° Mouvements Mouvements

Dates pièces pièces Libellé DEBITS CREDITS SOLDES

N° compte : 28 Intitulé du compte :AMORTISSEMENTS DES MACHINES

Type N° Mouvements Mouvements

Dates pièces pièces Libellé DEBITS CREDITS SOLDES

CAS ALEX ENONCE ET SUPPORTS 7

N° compte : 31 Intitulé du compte :STOCKS D'INGREDIENTS

Type N° Mouvements Mouvements

Dates pièces pièces Libellé DEBITS CREDITS SOLDES

N° compte : 35 Intitulé du compte :SOCKS DE PRODUITS FINIS

Type N° Mouvements Mouvements

Dates pièces pièces Libellé DEBITS CREDITS SOLDES

N° compte : 43 Intitulé du compte :ETAT

Type N° Mouvements Mouvements

Dates pièces pièces Libellé DEBITS CREDITS SOLDES

N° compte : 51 Intitulé du compte :BANQUE

Type N° Mouvements Mouvements

Dates pièces pièces Libellé DEBITS CREDITS SOLDES

N° compte : 60 Intitulé du compte :ACHATS INGREDIENTS

Type N° Mouvements Mouvements

Dates pièces pièces Libellé DEBITS CREDITS SOLDES

CAS ALEX ENONCE ET SUPPORTS 8

N° compte : 603 Intitulé du compte : VARIATIONS STOCKS INGREDIENTS

Type N° Mouvements Mouvements

Dates pièces pièces Libellé DEBITS CREDITS SOLDES

N° compte : 64 Intitulé du compte : FRAIS DE PERSONNEL

Type N° Mouvements Mouvements

Dates pièces pièces Libellé DEBITS CREDITS SOLDES

N° compte : 66 Intitulé du compte : FRAIS FINANCIERS

Type N° Mouvements Mouvements

Dates pièces pièces Libellé DEBITS CREDITS SOLDES

N° compte : 68 Intitulé du compte : DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS

Type N° Mouvements Mouvements

Dates pièces pièces Libellé DEBITS CREDITS SOLDES

N° compte : 69 Intitulé du compte : IMPOT SUR LES BENEFICES

Type N° Mouvements Mouvements
Dates pièces pièces Libellé DEBITS CREDITS SOLDES

N° compte : 70 Intitulé du compte : VENTES

Type N° Mouvements Mouvements
Dates pièces pièces Libellé DEBITS CREDITS SOLDES

N° compte : 71 Intitulé du compte : VARIATION STOCKS PRODUITS FINIS

Type N° Mouvements Mouvements
Dates pièces pièces Libellé DEBITS CREDITS SOLDES

CAS ALEX ENONCE ET SUPPORTS 9

CAS ALEX ENONCE ET SUPPORTS 10
 1,2

BILAN DE CREATION AU 02.01.N

ACTIF PASSIF
BRUT AMORT NET
PROV
IMMOBILISATIONS CAPITAL

STOCKS RESULTAT PERIODE :

CLIENTS EMPRUNTS

AUTRES CREANCES FOURNISSEURS

DETTES FISCALES ET
TRESORERIE SOCIALES
(Banque )
Totaux : Totaux :

2,2

BILAN DE DEMARRAGE AU 03.01.N

ACTIF PASSIF
BRUT AMORT NET
PROV
IMMOBILISATIONS CAPITAL

STOCKS RESULTAT PERIODE :

CLIENTS EMPRUNTS

AUTRES CREANCES FOURNISSEURS

DETTES FISCALES ET
TRESORERIE SOCIALES
(Banque )
Totaux : Totaux :

CAS ALEX ENONCE ET SUPPORTS 11

 COMPTE DE RESULTAT DU 01,12,N AU 31,12,N

Durée de l'exercice (mois): 1

Vente de marchandises
Production vendue de biens
Production vendue services
CHIFFRE D'AFFAIRES NET
Production stockée
Production immobilisée
Subventions d'exploitation
Reprise sur amort.prov.trsf chg
Autres produits
Total produits d'exploitation
Achats de marchandises
Variation de stocks marchandises
Achats mat. prem. et autres appros
Variation de stocks
Autres achats et charges externes
Impôts,taxes et versem. assimilés
Salaires et traitements
Charges sociales
Dotations aux amortissements
Dotations aux provisions/immos
Dotations aux prov./actif circulant
Dotations aux prov./risques et charges
Autres charges
Total charges d'exploitation
1. RESULTAT D'EXPLOITATION
Produits financiers de participations
Produits des autres val.mobilières
Autres intérêts et produits assimilés
Reprises sur prov. et trsf de charges
Différences positives de change
Produits nets / cessions val mob plact.
Total produits financiers
Dotations financières aux amort. et prov.
Intérêts et charges assimilées
Différences négatives de change
Charges nettes / cessions val mob plact
Total des charges financières
2. RESULTAT FINANCIER
3. RESULT COURANT AV IMPOT
Produits except. sur opérations de gestion
Produits except. sur opérations en capital
Reprises sur prov. et transf. de charges
Total des produits exceptionnels
Charges except. sur opérations de gestion
Charges except. sur opérations en capital
Dotations except. aux amort. et provisions
Total des charges exceptionnelles
4. RESULTAT EXCEPTIONNEL
Impôts sur les bénéfices

5. BENEFICE OU PERTE

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