Вы находитесь на странице: 1из 9

Крепышева С.К.

ЛЕГАЛИЗАЦИЯ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ


ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
го деяния и виновных лиц, осуществляемая как в
К ВОПРОСУ О ФОРМИРОВАНИИ процессе совершения, так и после него»2.
КРИМИНАЛИСТИЧЕСКОЙ Остановимся на четырех - элементной струк-
туре криминалистической характеристике преступ-
ХАРАКТЕРИСТИКИ лений, предложенной А.Ф. Лубиным как наиболее
ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СВЯЗАННЫХ С оптимальной и приближенной к практике. Эле-
ментную структуру образуют:
ЛЕГАЛИЗАЦИЕЙ 1) субъект преступления (как отдельное лицо, так и группа
(ОТМЫВАНИЕМ) ПРЕСТУПНЫХ 2)
людей.);
ситуация;
ДОХОДОВ 3) способ выполнения преступных действий;
4) следы преступления.
Крепышева С.К., к.ю.н., преподаватель кафедры Данные элементы находят отражение в доку-
криминалистики ментах первичной информации, и уже на этом ос-
новании можно сделать предположение о стати-
Нижегородская академия МВД РФ стическом исследовании сведений, содержащихся
Перейти на Главное МЕНЮ в элементной структуре криминалистической ха-
Вернуться к СОДЕРЖАНИЮ рактеристике преступлений и, наоборот, уголовно-
статистические исследования используются в кри-
Сущность любого явления можно понять, ис- миналистических целях при характеристике пре-
пользуя различные способы обработки информа- ступлений.
ции. Теория статистики выработала два основных Субъект преступления.
подхода к изучению понятия криминалистической Сведения об отношении к преступлению могут
характеристики преступлений. Один из них связан составлять самостоятельную группу и отражать:
с описанием некоторых элементов и называется а) ролевые функции субъекта (организатор, подстрекатель,
элементным, другой – с описанием фаз преступной исполнитель, сбытчик, курьер, боевик и т.д.);
б) преступные связи (организатор-исполнитель, организатор-
деятельности и называется фазовым1. курьер, взаимодействия лидеров преступных групп и т.д.);
Количество элементов, используемых при опи- в) целевые установки (готовность к достижению запланиро-
сании криминалистической характеристики, было ванного результата);
различным на исторических этапах развития кри- г) мотивировочные предпосылки (события, предметы, став-
шие «толчком» к действию субъекта);
миналистики и зависело от взглядов исследовате- д) свойства характера (воля, безразличие, оптимизм и др.).
ля. Один из разработчиков понятия «криминали- Деление всей совокупности информации о
стическая характеристика преступлений» Сергеев субъекте преступления на группы предполагает,
Л.А. в 1966 г. предложил использовать семь эле- что те или иные сведения, характеризующие лич-
ментов: способ совершения преступления, усло- ность, войдут в одну из групп.
вия, обстановка, объект преступного посягательст- Таким образом, изучая личность субъекта, сле-
ва, субъект преступления, взаимосвязи между эти- дует исходить не из перечня конкретных сведений,
ми элементами и связь с другими преступлениями. а из перечня групп, которые охватывают основные
Впоследствии количество преступлений изменя- стороны личности, и в этом смысле дают всесто-
лось. роннее представление о человеке. Установить же
Танасевич предлагал включить в криминали- исчерпывающий перечень сведений внутри всех
стическую характеристику «такие взаимосвязанные групп невозможно, т. к. при изучении конкретного
элементы, как: способ совершения преступления, человека у него появляются характерные черты,
обстановка совершения преступления, непосред- которые бесконечно разнообразны. Поэтому груп-
ственный элемент преступного посягательства, пы образованы компонентами наиболее полно ис-
условия охраны его от посягательства, (включая следующие субъекта с криминалистической точки
характеристику лиц, связанных с обеспечением зрения.
неприкосновенности блага, на которое произведе- Основными факторами, характеризующими
но покушение), личность субъекта преступления, криминальную ситуацию, наряду с общими объек-
маскировка, направленная на сокрытие преступно- тивными параметрами – местом и временем – пре-
ступления в экономической сфере характеризуют-
ся и другими объективными факторами: экономи-

2
Танасевич В. Г. Теоретические основы методики расследо-
1
Кузьмичева С. К. Обработка и анализ материалов уголовной вания преступлений //Советское государство и право, 1976,
статистики. Горький, 1974. С. 4, 6-7. №6, с.92.

91
БИЗНЕС В ЗАКОНЕ 1’ 2007
ческими условиями в конкретном регионе, конъ- При формировании криминалистической ха-
юнктурой рынка, особенностями технологических рактеристики преступлений большое значение
процессов и документооборота, уровнем работы имеет описание закономерностей как внутри каж-
контрольно-ревизионных служб, остротой противо- дого элемента, так и описание взаимозависимо-
стояния субъектов преступления и правоохрани- стей между элементами, например, следы-
тельный органов. способы, следы-субъекты, ситуации-способы и др.
Способ совершения преступных действий. Криминалистическая характеристика преступ-
Способ совершения преступных действий можно лений была бы не полной, освещаясь только с
определить как систему соподчиненных действий, «элементной» стороны. «Фазовый» подход к струк-
направленных на систему осознаваемых задач и туре криминалистической характеристики преступ-
целей при заданных условиях и средствах их дос- лений предполагает описание фаз, стадий, этапов
тижения. Стойкая приверженность к привычному преступления, показывает преступление в динами-
образу внешних действий есть результат столь же ке, развитии. Первую фазу можно назвать «разве-
привычного мышления субъекта. Характеризуя дывательно-поисковой». Она включает в себя по-
способы совершения преступления, необходимо иск источников неправомерных доходов, сбор ин-
определить, какие средства использовали пре- формации об объекте посягательства. На второй
ступники, и какие процедуры при этом применяли. фазе - фазе приискания средств и формировании
Средства преступной деятельности подразделяют- преступной группы – происходит техническое ос-
ся на три группы: нащение, подбор людей, обладающих определен-
1) знаниевые (технологические, финансово–экономические, ными знаниями, навыками, опытом, распределение
знания иностранных и компьютерных языков и т. д.);
ролей в преступной группе. Третья фаза – реали-
2) навыковые (умение фальсифицировать документы и цен-
ные бумаги, умение входить в доверие и пр.); зация преступного замысла. Она предусматривает
3) орудийно-инструментальные (применение аппаратуры совершение конкретных действий, носящих проти-
3
связи, множительной техники и др.)» . воправный характер. Четвертая фаза – сокрытие
Под приемами понимаются действия, исполь- следов преступления – может выражаться в унич-
зуемые при совершении преступления, действия, тожении предметов материального мира, инсцени-
дающие ответы на вопросы о том, каким образом ровки преступных действий, утаивании остатков
осуществляли замысел преступники. объекта преступного посягательства и др. Пятая
Следы преступления. В криминалистике раз- фаза – воспроизводство преступной деятельности
личают два понятия следа. В широком смысле это – подчеркивает устойчивость преступной группы,
любые последствия преступления: изменение об- динамику и многократность совершения преступ-
становки на месте преступления, исчезновение ления, когда совершение преступлений становится
одних или появление других предметов, изменение деятельностью, поставленной на профессиональ-
их свойств и качеств и т.д. В узком – это отображе- ную основу. Поэтому на практике чаще всего ха-
ние внешнего строения одного материального рактеризуется преступная деятельность, как наи-
объекта на другом. И в первом, и во втором случа- более опасное социальное явление, представ-
ях следы преступления являются источниками ин- ляющее повышенную сложность при расследова-
формации. Главное заключается в том, чтобы из- нии преступлений.
влечь из следа необходимые сведения. По ряду Чтобы понять сущность операций по «отмыва-
признаков можно определить механизм образова- нию» незаконных приобретений, необходимо отве-
ния того или иного следа, знание которого в свою тить на вопрос, какие приобретения считают «гряз-
очередь помогает установить важные обстоятель- ными»? Торговля наркотиками, терроризм и рэкет
ства, относящиеся к способу и времени соверше- всегда считались основными источниками «гряз-
ния преступления. ных» денег. В конце 80-х гг. международные со-
В зависимости от качества и количества ин- глашения определили еще несколько сфер дея-
формации содержащейся в следе, полученные тельности, прибыль от которых квалифицируется
данные можно сгруппировать, классифицировать, как «грязная». Этот перечень включает в себя воо-
отнести к какому-либо роду, виду, что очень важно руженные ограбления, мошенничество, похищение
для установления и розыска преступника. Следо- людей с целью получения выкупа (киднеппинг), а
ватель, приступая к расследованию преступления, также такие финансовые преступления, как укло-
имеет в своем распоряжении группу следов, так нение от уплаты налогов и нарушение валютного
называемую «следовую картину». В одних случаях контроля.
следов больше, в других – меньше. По совокупно- Однако единства среди всех членов междуна-
сти следов он должен ясно представлять события родного сообщества в этом вопросе нет. Все стра-
происшествия. ны безоговорочно признают «грязными» только
деньги, полученные от наркобизнеса, незаконной
3 торговли оружием и захвата заложников. В отно-
Криминалистика: Расследование преступлений в сфере
экономики: Учебник. Под ред. Грабовского В. Д., Лубина А. Ф. шении нарушений налогового законодательства и
Н. Новгород, 1995. С. 51. даже мошенничества государства зачастую при-
92
Крепышева С.К. ЛЕГАЛИЗАЦИЯ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ
держиваются различных точек зрения. Объясняет- из которых происходят характерные для него про-
ся это, в первую очередь, тем, что мошенник, как цессы.
правило, оперирует деньгами, предварительно аб- Эксперты ООН несколько иначе определяют
солютно легально размещенными в финансовых стадии «отмывания» денег7. Первая стадия – осво-
учреждениях. Вероятно, к «грязным» можно было бождение от наличных денег и перечисление их на
бы отнести и деньги, украденные у международных счета подставных лиц. Ими могут быть различные
общественных организаций или из бюджетов от- лица, при этом соблюдается только одно условие:
дельных государств (например, филиппинский дик- посредники должны иметь собственные счета в
татор Маркоса). банках. Вторая стадия – распределение наличных
«Отмывание» денег, как уже указывалось в денежных средств, что достигается посредством
предыдущем параграфе, представляет собой скупки банковских платежных документов и других
сложный, достаточно продолжительный процесс, ценных бумаг. Третья стадия – «заметание сле-
включающий множество разнообразных операций. дов». Перед преступником на этой стадии стоит
Для удобства изучения и описания этого явле- следующая задача: принять все меры к тому, что-
ния мы решили совместить фазовый и элементный бы постороннее лицо не узнало, откуда получены
подходы, разбив весь процесс на фазы, а каждую деньги и с помощью кого они распределены в те
фазу на элементы, хотя на практике они не всегда или иные учреждения или организации. В целях
прослеживаются. выполнения этой задачи проводят, как правило,
Существует несколько моделей. Ряд авторов, следующие мероприятия:
следуя двухступенчатой модели, различают: 1) использование банков для открытия счетов, расположен-
ных далеко от места работы и проживания преступников;
Money Laundering (отмывание денег) и Recycling
2) использование подпольной системы банковских счетов.
(возвращение в оборот). Такая система получила большое распростра-
Известный исследователь проблемы «отмыва- нение в государствах Центральной, Восточной и
ния» денег профессор П. Бернаскони считает дан- Южной Азии. Ее суть заключается в том, что любой
ные составляющие «отмыванием» первой и второй житель Европы, имеющий отношение к «отмыва-
степени4. Первая степень – «отмывание» денег, нию» денег, может передать наличные средства
полученных непосредственно от совершенного заинтересованному лицу, например, гражданину
преступления. «Отмывание» первой степени осу- Пакистана. Он же, в свою очередь, передает евро-
ществляется путем обмена денег на купюры иного пейцу в обмен на деньги свою кредитную карточку,
достоинства или другие виды валют. «Отмывание» и последний по этой карточке получает соответст-
второй степени – среднесрочные и долгосрочные вующую сумму на территории Пакистана.
операции, при которых предварительно отмытые Четвертая стадия – интеграция денежной мас-
деньги обращаются до того момента, пока не обре- сы.
тут «законный» источник происхождения и не будут Наиболее распространенной является трехфа-
введены в качестве законных в легальный оборот. зовая модель, принятая GAFI8.
Бернаскони также различает страны совершения В первой фазе «Placement» (размещение – англ.) происхо-
основного преступления, ставшего источником до- дит введение «грязных» наличных денег в хозяйственный ле-
хода, и страны «отмывания» денег. гальный оборот посредством преобразования наличных денег в
средства на счетах и различные имущественные ценности
Модель «круговорота» предложена швейцар-
Во второй фазе «Layering» (размножение – англ.) в резуль-
ским ученым Зундом. В основе модели лежит тате множества операций деньги отделяются от источника их
сходство процесса «отмывания» денег с кругово- происхождения, теряют «следы».
ротом воды в природе. Зунд расчленил процесс В третьей фазе «Integration» (интеграция – англ.) деньги
приобретают новый, «легальный», источник происхождения и
«отмывания» на составляющие, аналогичные со-
инвестируются в легальную экономику.
ставляющим круговорота воды 5. Цель Placement состоит в том, чтобы скрыть
Четырехсекторную модель «отмывания» денег следы преступного происхождения имущественных
построил К. Мюллер (Швейцария)6. Структура че- ценностей воспрепятствовать их идентификации и
тырехсекторной модели определяется с помощью конфискации со стороны государства. Введению
двух пар понятий: легальность/нелегальность и
страна совершения основного преступле- 7
«Грязные» деньги и закон. Правовые основы борьбы с ле-
ния/страна «отмывания» денег. При пересечении гализацией преступных доходов./ Под общей редакцией Е.А.
этих двух пар образуется четыре сектора, в каждом Абрамова.- М.: Инфра - М., 1994.- 308с., с. 68
8 ’
GAFI (Groupe d Action Financier International) – группа фи-
нансовых действий против отмывания капиталов – создана
на совещании лидеров «семерки» по инициативе Ф. Митте-
4
Цит. по: Иванов Э.А. Отмывание денег и правовое регу- рана в 1989 г. В настоящее время в GAFI входят: Австралия,
лирование борьбы с ним. - М.: Российский Юридический Из- Австрия, Англия, Бельгия, Германия, Греция, Гонконг, Дания,
дательский Дом, 1999.- 176 с., с. 26 Исландия, Испания, Италия, Канада, Люксембург, Нидерлан-
5
Zund A. Geldwäscherei: Motive–Formen-Abwehr, in: Der ды, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, Сингапур, США,
schweizer Treuhandler 9/1990.S.403-408 Турция, Финляндия, Франция, Швейцария, Швеция, Япония, а
6
Об этом подробнее см.: Muller C. Geldwäscherei: Motive– также Комиссия Европейского Сообщества и Совет сотрудни-
Formen-Abwehr. Treuhand-Kammer. Zürich.1992. S. 120 чества стран Персидского залива.

93
БИЗНЕС В ЗАКОНЕ 1’ 2007
«грязных» денег в легальный оборот предшествует гномики из известных американских мультфиль-
предварительное «отмывание». Для предвари- мов) – покупка легко преобразуемых имуществен-
тельного «отмывания» огромных наличных сумм, ных ценностей: в банки посылается большое число
получаемых от торговли наркотиками, рэкета, ог- курьеров для того, чтобы они положили деньги или
раблений банков или в виде выкупа, используется купили банковские чеки на сумму ниже той, с кото-
возможность размещения как оставляющих следы рой возникает обязанность идентификации;
вкладов в кредитные и финансовые учреждения, Обменные сделки – организованный обмен
так и почти бесследное вложение преступно полу- денег на купюры иного достоинства или другую
ченных денег в: другие виды валют, ценные бума- валюту без использования банковского счета;
ги, движимое и недвижимое имущество, предос- Операции «Ла мина» использовались Медель-
тавление ссуд, драгоценности и предметы искусст- инским картелем11. Деньги, полученные непосред-
ва, игорный бизнес, фондовые биржи научно- ственно от торговли кокаином, были выплачены
исследовательские учреждения и пр. торговцам золотом и ювелирам, работающим на
В банковском секторе формы первой фазы на- картель. Для того чтобы создавалось впечатление,
правлены на обход существующих во многих что осуществляются крупные законные сделки,
странах положений об обязательной идентифика- ювелиры «импортировали» из Уругвая золотые
ции клиента. В странах Европы именно эта фаза бруски. Упаковочные корзины для золота заполня-
считается критической. Основные формы первой лись банкнотами и отправлялись ювелиру-
фазы. соучастнику. Эти деньги помещались в банки как
Мошенничество с использованием подставных вырученные от продажи несуществующего золота,
лиц и фирм. а затем переводились на счета картеля;
Подкуп или запугивание лиц, ответственных за Перевод средств через электронные сети. Дан-
идентификацию клиента. Так, по законодательству ный способ заключается в использовании сетей
Германии в случае подозрения на «отмывание» электронной связи банков или средств передачи
денег банк обязан сообщить об этом в соответст- коммерческих фондов для перемещения доходов,
вующие органы уголовного преследования. полученных преступным путем, из одного места в
Вывоз наличных денег за границу: другое. Использование электронных переводов,
1) контрабанда наличных денежных средств – физический по-видимому, является самым главным способом
вывоз валюты и прочих денежных инструментов (крупные
(применяемым для разветвления нелегальных
суммы денег перевозятся морем, по воздуху в контейнерах,
которые редко подвергаются проверке, а также автотранс- фондов), как с точки зрения размеров переводи-
портом) не оставляет видимых документальных следов; мых денежных сумм, так и по географическим пре-
2) подпольные банковские системы. В некоторых странах делам осуществления переводов. В последнее
существуют подпольные или параллельные банковские
9 время в ходе некоторых операций правоохрани-
системы . Они имеют различные названия: система Chop,
Hudi или Hawalla. На практике все они действуют одинако- тельных органов США было обнаружено переме-
во, основываясь на доверии и семейных связях. Отмыва- щение средств из различных городов на всей тер-
тель отдает деньги подпольному банкиру, а он, в свою оче- ритории США на проводной счет в одном конкрет-
редь уведомляет своего компаньона в стране адресате о
ном месте. После того как баланс счета достигал
том, что денежные средства были переданы и выдает
вкладчику специальную квитанцию. Вкладчик представляет определенного уровня или «порогового значения»,
эту квитанцию в стране – адресате и получает свои деньги средства автоматически переводились за пределы
в местной валюте за вычетом банковских сборов или ко- страны12.
миссионных;
Слияние законных и незаконных фондов, т.е.
3) кассовый чек (авизо). Нелегально вырученные суммы депо-
нируются частями, покупаются кассовые чеки, которые ли- использование предприятий с большим наличным
бо посылаются по почте, либо переправляются физически оборотом, к легальной выручке которых примеши-
за пределы страны; ваются «грязные» деньги. Существует большое
4) адвокаты, бухгалтеры, менеджеры. Деньги выдаются неко-
количество различных предприятий, где значи-
торому лицу, который депонирует сумму на вверенный ему
счет. Вверенный счет – банковский счет, который поддер- тельные суммы наличных денег представляют со-
живается этим лицом и используется для увязки фондов с бой обычное и законное явление. Как правило, в
финансовыми и деловыми интересами клиента. Далее эти качестве фирм прикрытия используются13:
фонды переправляются (электронный перевод, покупка
кассовых чеков и т.д.) за пределы страны.
Структурирование – платежи небольшими сум- 11
мами на один банковский счет. Один из частных Об этом подробнее см.: Деньги, вырученные за наркоти-
ки/ ГИЦ МВД РФ.- М., 1992.- 11с., с. 3.- пер. с англ. ст.
случаев структурирования смурфинг10 («Smurfs» - Sabourin S. Из журн. International Criminal Police Review, 1991,
№ 431
12
Кузнецова Н.Ф., Багаудинова С.К. Контроль над легализа-
9
Отмывание денег/ ГИЦ МВД РФ.- М.- 1994.- 15с., с.8.- пер. цией преступных доходов в США. Вестник Московского уни-
с англ. ст. Money Laundering by Gerald Mobius ICPR, January- верситета, Серия 11, Право, 1997, № 6
13
February 1993 «Грязные» деньги и закон. Правовые основы борьбы с
10
Деньги, вырученные за наркотики/ ГИЦ МВД РФ.- М., легализацией преступных доходов./ Под общей редакцией
1992.- 11с., с. 2.- пер. с англ. ст. Sabourin S. Из журн. Е.А. Абрамова.- М.: Инфра - М., 1994.- 308с., с. 65-66
International Criminal Police Review, 1991, № 431

94
Крепышева С.К. ЛЕГАЛИЗАЦИЯ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ
а) учреждения, связанные с индустрией развлечений, досуга: шими ценностями, чтобы можно было получить
бары, кафе, дискотеки, гостиницы, рестораны, спортивные
эквивалент грязным деньгам в другой форме.
залы, массажные салоны, пиццерии, сауны, видеотеки, клу-
бы; Традиционные финансовые учреждения вклю-
б) учреждения, связанные с автомобильным бизнесом: тор- чают те из них, которые занимаются обычным фи-
говля запасными частями для автомобилей, ремонт авто- нансовым бизнесом. Это определение охватывает
мобилей, прокат автомобилей, торговля бензином;
коммерческие банки, сберегательные банки и ас-
в) посреднические предприятия, особенно экспортно-
импортные конторы по недвижимости и страхованию; социации, кредитные союзы и прочие финансовые
г) розничная торговля: антикварные магазины, комиссионные институты, которые подчиняются федеральным и
магазины, фотомагазины, ювелирные магазины, пункты региональным регулирующим инстанциям.
проката, магазины модных товаров и подержанных вещей,
Для отмывания используются и нетрадицион-
магазины по продаже оружия и электронно-вычислительной
техники; ные финансовые учреждения, оказывающие бан-
д) предприятия сферы услуг: посреднические инвестиционные ковские услуги, например, валютные биржи, броке-
фирмы, фирмы по установке автоматов, типографии, агент- ры ценных бумаг или драгоценных металлов, то-
ства по найму жилья, туристические фирмы, косметические
варно-сырьевые брокеры, казино телеграфные и
салоны.
Вкладывая деньги в хозяйственные легальные почтовые услуги и др.
предприятия, преступники по существу могут ак- Вторая фаза (Layering). Ее цель отделить пре-
тивно прикрывать «отмывание» денег. ступные доходы от источника их происхождения
Образование собственных фиктивных пред- путем проведения комплекса финансовых опера-
приятий с целью создания лишь видимости опера- ций. «Отмытые» денежные средства внедряются в
ций и декларирования «грязных» денег в качестве экономику какой-либо страны, смешиваясь с закон-
выручки (как якобы полученный доход). ным капиталом. В результате обрывается цепочка
Приобретение имущества (машины, яхты, са- следов и обеспечивается анонимность имущест-
молеты, акции, предметы роскоши или недвижи- венных ценностей.
мость) за наличные деньги. Цель приобретений Если размещение больших сумм прошло ус-
тройная: поддерживать роскошный стиль жизни; пешно, т.е. не было обнаружено, то вскрыть даль-
переводить подозрительные крупные суммы на- нейшие действия отмывателей денег становится
личных в аналогично ценные, но менее подозри- намного труднее в силу того, что различные фи-
тельные формы; покупать имущество, которое в нансовые операции наслаиваются одна на другую,
дальнейшем может быть использовано и в пре- усложняя работу правоохранительных органов по
ступных целях. отысканию незаконных фондов, подлежащих кон-
В сложных операциях по отмыванию денег фискации. После того, как незаконные доходы ус-
часто используются комбинации любых перечис- пешно размещены в финансовых учреждениях, они
ленных выше методов. При этом преступники, как превращаются в денежные инструменты такие, как
правило, создают ложный «бумажный» след, мас- дорожные чеки, денежные переводы, банковские
кируя истинные источники, владельцев и места чеки, облигации, акции. Такой перевод облегчает
расположения незаконно полученных доходов. вывоз незаконных доходов из страны. В США, на-
Технической целью отмывания денег является пример, такие денежные инструменты, могут быть
замена так называемых «грязных» денег, которые положены на счет в американском банке без за-
получены непосредственно в результате правона- полнения Отчета о валютных операциях.
рушения, на другие имущественные ценности. Ес- Операции второй фазы, как правило, носят
ли деньги, которые необходимо легализовать, под- международный характер, когда отмывание внутри
вергаются отмыванию только один раз или если страны применяется как предварительная ступень
речь идет о небольшом числе процессов, проте- международного отмывания. Осуществляется пе-
кающих отдельно друг от друга, то это отмывание ревод в любую страну мира. Предпочтение отдает-
может растянуться на длительное время. При этом ся странам, где нет строго обязательных правил
деньги разбиваются на небольшие суммы, которые ведения учета и нет государственного контроля
легко могут быть пущены в оборот, не вызывая к над деятельностью банков, странам с ослаблен-
себе подозрения. Но если говорить об отмывании – ным налоговым контролем и неразвитой системой
как это имеет место в случае организованной пре- юридических институтов при смягченных нормах
ступности – о постоянном потоке, которые к тому уголовной ответственности, так называемым
же чаще всего имеют огромные размеры, то это оффшорным зонам, «уголкам налогового рая». Го-
требует принятия специальных мер предосторож- воря об оффшорном банковском бизнесе, следует
ности, которые должны обеспечить сокрытие де- заметить, в настоящее время он считается одним
нег. В этом случае отмыватель денег, учитывая из самых перспективных и довольно прибыльных.
чрезвычайно большие суммы, требующие отмыва- Одними из основных причин распространенно-
ния, должен обращаться к финансовым учрежде- сти такого бизнеса являются: отчисление неболь-
ниям и лицам, которые манипулируют еще боль- шого дохода, получаемого банками от своих клиен-
тов, в бюджет государства; наличие в числе учре-
дителей лиц из местного населения и приглашение
95
БИЗНЕС В ЗАКОНЕ 1’ 2007
представителей из числа местных граждан на ра- жения? Все дело в том, что в странах «финансово-
боту в такие учреждения. Малые страны рады лю- го рая» отсутствуют17:
бой возможности пополнить свой бюджет, позво- ƒ юридические нормы, обязывающие финансо-
ляя таким банкам не отвечать на запросы о со- вые структуры хранить информацию об уста-
стоянии счетов своих клиентов. новочных данных на своих клиентов или осу-
Паоло Бернаскони полагает, что капиталы про- ществляемых операциях;
ходят через финансовые и банковские учреждения ƒ законодательные положения, позволяющие
малых стран, а потом их вкладывают в банки властям получать доступ к этим сведениям;
стран, имеющих мощную налоговую систему14. Дру- ƒ нормы, в соответствии с которыми власти мо-
гая же часть этих капиталов камуфлируется, даже гут передать имеющиеся у них сведения о лич-
не проходя по территории оффшорных стран, но ности и операциях клиента другой стране;
при этом используются общества с юридическим ƒ ограничения (или же эти ограничения мини-
адресом в этих странах, действующие на террито- мальны) в отношении обмена иностранной ва-
рии других государств. люты или в отношении иностранных корпора-
Типичными являются тысячи оффшорных ком- ций и частных лиц.
паний, имеющих счета в банках Швейцарии, кото- Кроме того, особенностями данных стран яв-
рые открываются, например, на имя анонимных ляются: наличие удобных средств транспортиров-
компаний, находящихся (с юридическим адресом) в ки и систем коммуникации; расположены они, как
Панаме. правило, вблизи от путей торговли наркотиками;
Излюбленными местами для осуществления относительно стабильный политический климат.
подобных банковских операций являются15: Для осуществления операций во второй фазе
В Европе: Андорра, Болгария, Кампион (Ита- широко используются подставные лица, фиктив-
лия), Гибралтар, Гернси, Джерси, Лихтенштейн, ные и прикрывающие фирмы, выставляющие фик-
Люксембург, Монако, Швейцария, Кипр. тивные счета, служащие основанием перевода де-
В африканско - арабском регионе: Абу-Даби, нег18. Обычно, когда деньги поступают в «финансо-
Ангола, Бахрейн, Дубай, Кувейт, Ливия, Либерия, вое убежище», они кладутся на банковский счет
Оман, Сейшельские острова, ОАЭ. прикрывающей или фиктивной компании. Понятия
В Восточной Азии и Полинезии: Австралия, «прикрывающая компания» и «фиктивная компа-
Гонконг, Новая Каледония, Новая Гвинея, Синга- ния» могут заменять друг друга, однако фиктивная
пур, Шри-Ланка, Таиланд. компания обычно лишь выполняет канала для пе-
В Латинской Америке: (Карибский бассейн и ревода денег, существуя только на бумаге. Эти
Южная Америка): Барбадос, Багамы, Бермуды, компании могут быть куплены из архива и обычно
Каймановы острова, Коста-Рика, Чили, Гаити, состоят из учредительных документов и резидента-
Ямайка, Куба, Никарагуа, Нидерландские Антиль- представителя. Таким представителем обычно яв-
ские острова, Панама, Уругвай, Венесуэла. ляется поверенный в делах компании, действую-
Особое внимание заслуживают Каймановы щий как член правления или исполнительный
острова, где на территории длиной 7 км и шириной агент19. Прикрывающая компания может занимать-
12 км с населением 14 тыс. жителей, зарегистри- ся мелким бизнесом, скрывая нелегальную дея-
ровано 500 банков и множество акционерных ком- тельность отмывальщика денег. Во многих странах
паний со всего мира. («финансовых убежищах») обязательно присутст-
Прибыли от преступной деятельности завозят- вие гражданина этой страны. Такими прикрываю-
ся наличными и вносятся фирмами на фидуциар- щими или фиктивными компаниями могут быть
ные (доверительные), которые позволяют не ука- банки, страховые фирмы и др., многие отмываль-
зывать фамилию вкладчика в счете (нумерованный щики имеют не одну прикрывающую (фиктивную)
счет), банковские счета с поручением приобрести компанию, распределяя свои фонды между этими
на них ценные бумаги16. Банк покупает ценные бу- компаниями и, тем самым еще больше скрывая
маги не от имени клиента, а от своего имени и пе- источник дохода.
реводит выручку от сделок на счет за рубежом. Деньги могут переводиться на счета оффшор-
В чем же состоит привлекательность стран, ных фирм на основе фиктивных контрактов или
предоставляющих льготы в области налогообло- законных контрактов, но с завышением цены. За-
14
Цит по : Основы борьбы с организованной преступно-
17
стью. Монография / Под ред. В.С. Овчинского, В.Е. Эминова, «Грязные» деньги и закон. Правовые основы борьбы с
Н.П. Яблокова – М.: «Инфра – М», 1996, 400 с., с. 19 легализацией преступных доходов./ Под общей редакцией
15
Кернер Х.-Х., Дах Э. Отмывание денег: Путеводитель по Е.А. Абрамова М.: Инфра - М., 1994.- 308с., с. 67
18
действующему законодательству и юридической практике/ Отмывание денег/ ГИЦ МВД РФ.- М.- 1994.- 15с., с.5.- пер.
Пер. с нем. Т. Родионовой, Дж. Войновой. – М.: Междунар. с англ. ст. Money Laundering by Gerald Mobius ICPR, January-
Отношения, 1996. – 240 с.; с. 60 February 1993
16 19
См.: Об этом подробнее: Необходимость проведения фи- Об этом подробнее: Необходимость проведения финан-
нансовых расследований/ ГИЦ МВД РФ.- М.- 1991.-26 с. – совых расследований/ ГИЦ МВД РФ.- М.- 1991.-26 с. – с.17.-
с.17.- пер. с англ. ст. The need of Financial Investigation пер. с англ. ст. The need of Financial Investigation

96
Крепышева С.К. ЛЕГАЛИЗАЦИЯ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ
конные операции зачастую используются для пе- В качестве инструментов для отмывания денег
рекачки денег из наличной в безналичную форму. с целью их возвращения в оборот служат все виды
Доходы от незаконной деятельности могут быть хозяйственных предприятий, имеющие дело с
отмыты через законные каналы одним или более большими объемами наличности, где за счет денег
из следующих способов20: преступного происхождения легко можно изобра-
1. Завышение официального дохода. При ис- зить рост собственного оборота. Многие формы,
пользовании этого способа отмывания денег неле- используемые в третьей фазе, давно известны и
гальные доходы добавляются к официальным применяются, в частности, для снижения уровня
цифрам законных продаж. налогообложения22.
2. Завышение официальных расходов. Завы- Сделки с занижением цены. В качестве приме-
шение расходной части баланса сопутствует за- ра можно привести операцию с недвижимостью.
вышенным доходам. Приобретается дом по заниженной цене. Разница с
Вследствие того, что завышенные, равно как и реальной ценой доплачивается «черными» день-
реальные, расходы вычисляются из налогообла- гами. После этого «производится ремонт» и здание
гаемой базы, дополнительное увеличение послед- продается по более высокой цене. В результате
ней за счет завышенных доходов может быть образуется легальный доход.
уменьшено или сведено на «нет». Аналогичные операции и с акциями по услови-
Возможности для завышения расходной части ям рыночных цен. Для этого нужно не менее двух
ограничиваются только степенью человеческого человек или юридических лиц, работающих вме-
воображения. Расходы могут быть отнесены на сте. «Отмывальщик» может нанять людей или уч-
приобретение товаров и материалов, в жизни не редить прикрывающие компании. Некоторое акций
полученных, фиктивным консультантам может вы- держатся в стране, где находятся деньги, и такое
даваться плата за услуги, несуществующие работ- же количество акций держится в стране, в которую
ники могут получать регулярную зарплату, а также отмывальщик собирается переправить деньги. Ес-
раздутые или несуществующие фонды могут быть ли компания достаточно мала или отмываемые
амортизированы. суммы достаточно велики, цена ценной бумаги мо-
Когда говорят о третьей ступени - «Integration» жет быть повышена или понижена отмывальщиком
- то речь идет о том, что нелегально полученная денег. Чтобы переправить деньги из страны, акции
собственность вливается в экономический и фи- должны упасть в цене. Держатель акций затем
нансовый круговорот для нового получения прибы- «теряет» деньги на продаже акций, но партнер
лей. Однако необходимость в операциях этой «выигрывает» и получает прибыль. Сумма прибы-
ступени отпадает, если преступные доходы вновь ли составляет отмытые деньги.
используются для финансирования уголовно нака- Сделки с завышением цены. Распространены в
зуемых деяний. На третьей ступени отмывания биржевом обороте, в операциях с произведениями
денег отчетливо проявляется опасность данного искусства, на аукционах. Для отмывания денег мо-
аспекта организованной преступной деятельности: гут быть легко использованы биржи. Деньги через
становится возможным слияние легальной эконо- брокера-соучастника используются для покупки
мической мощи с нелегально полученными средст- акций или облигаций. Эти ценные бумаги могут
вами. Интеграция придает видимость законности быть зарегистрированы на любое имя или на имя
преступно нажитому состоянию. прикрывающей компании (в случае облигаций на
После того, как процесс наслоения успешно предъявителя регистрация не нужна). Каждая
проведен, отмыватель денег должен создать ви- страна регулирует деятельность финансовых рын-
димость достоверности при объяснении источни- ков и брокеров по-разному. Тем не менее, даже в
ков своего богатства. Если след отмытых денег не странах с жестким контролем брокер может облег-
был выявлен на двух предыдущих стадиях, то от- чить отмывание денег.
делить законные деньги от незаконных исключи- Трансферпрайсинг (Transferpricing) распро-
тельно сложно. Обнаружение отмытых денег на странен в экспортно-импортных операциях. Под-
стадии интеграции становится возможным лишь с ставные счета экспортно-импортных компаний ока-
помощью оперативного внедрения, т.е. агентурной зались эффективным и выгодным путем интегра-
работы21. ции незаконных доходов обратно в экономику. Та-
кие схемы включают завышение во ввозимых до-
20
Финансовые учреждения и проблема «отмывания» де- кументах сумм, чтобы оправдать вложение соот-
нег: руководство к действию на штатном и федеральном ветствующих денег в зарубежные банки. Также мо-
уровне/ ГИЦ МВД РФ.- М.- 1991.- 51с.-с. 36.- пер. с англ. ст.
H.T. Fairly Financial institutions and the problem of money laun- гут быть составлены два договора - реальный и
dering. A Guide to State and Federal Action. фиктивный (с завышенной суммой сделки). По
21
Борьба с отмыванием денег и новые формы изъятия из-
быточной прибыли в Германии/ ГИЦ МВД РФ.- М.- 1993.-
22
с.10.- с. 5.- пер. с нем. ст. Bekamfung der Geldwasche und neue Иванов Э.А. Отмывание денег и правовое регулирование
Formen der Gewinnabschopfung из журн. Rauschgifthandel und борьбы с ним. - М.: Российский Юридический Издательский
andere Erscheinungsformen, DPOIBI,1993, Nr. 5, S. 24 - 30 Дом, 1999.- 176 с., с. 29

97
БИЗНЕС В ЗАКОНЕ 1’ 2007
фиктивному договору деньги переводятся фирме – легальными деньгами. Может быть использована
посреднику, как правило, зарегистрированной в несколько иная схема. Переправив наличные акти-
оффшорной зоне. Разница между реальной и фик- вы в страну («налоговое убежище»), размещает их
тивной ценой остается на счете этой фирмы в на депозитном счете этой страны. Затем переводит
качестве дохода. Другой способ состоит в завыше- эти деньги в банк другой страны. После чего просит
нии объема экспорта, чтобы обосновать получение свой банк выдать ему ссуду, обеспеченную депози-
соответствующих сумм из-за рубежа. тами в другой стране. Банк выдает, и деньги вкла-
Отмывание через казино и лотереи. Заведе- дываются в собственность, предприятия или дру-
ния, занимающиеся азартными играми (ипподро- гие структуры. Налоговой полиции внезапное по-
мы, спортивные тотализаторы и пр.), представляют явление богатства отмыватель объясняет, что эти
значительную угрозу своими возможностями для деньги он должен банку.
отмывания денег, поскольку тотализаторы воспри- Прямые инвестиции. Размещение средств за-
нимаются, как законная практика, нелегальная ак- висит от их размера, профессиональных знаний
тивность может быть легко замаскирована путем преступников и их советников. В докладе профес-
слияния законных и незаконных фондов. Индуст- сора Зибера23 на конференции в Трире, посвящен-
рия азартных игр широко использует наличные ной международному «отмыванию» денег, отмеча-
деньги, предоставляя своим клиентам аноним- лось, что «депонируют краткосрочные и средне-
ность. В частности, казино также предлагает пол- срочные вложения, которые при необходимости
ный спектр финансовых операций таких, как пре- могут быть отозваны. При выборе объекта инве-
доставление кредитов, сейфов, продажа чеков и стиций распространено приобретение и создание
перевод денег, а факт депонирования крупных предприятий, которые могут использоваться для
сумм наличных денег не привлекает внимания ра- поддержки преступной деятельности и «отмыва-
ботников казино. При использовании игорного биз- ния» денег, предприятия с большим наличным
неса для отмывания денег отмывальщик закупает оборотом, экспортно-импортные компании. Могут
большие количества фишек для казино за налич- быть приобретены обанкротившиеся предприятия,
ные деньги или за вклады наличности якобы для при этом следует заявление о том, что оно являет-
будущих игр. Отмыватель проводит некоторое ся прибыльным. Деньги, полученные от реализа-
время в казино, но играет мало или совсем не иг- ции наркотиков, декларируются как прибыль от это-
рает. Затем возвращает свои фишки или закрыва- го бизнеса. При выборе страны для инвестиций
ет свой счет в казино и просит чек на свое имя или часть средств обычно переводится в страну посто-
на имя третьей компании. Если возникают об ис- янного расположения преступной организации.
точнике депозитного вклада, то он заявляет, что Краткосрочные инвестиции часто размещаются в
деньги являются выигрышем в азартные игры. Од- международных финансовых центрах. Капиталь-
нако этот метод применяется крупномасштабно ные долгосрочные вложения обычно не соверша-
для перемещения значительных денежных ются».
средств, но при соучастии правления казино, что Подчинение иностранных банков. Отмывание
объясняет легкое проникновение организованной денег с использованием подчиненных иностранных
преступности в игорный бизнес. Разновидностью банков является вершиной уголовного мастерства.
этого метода является представление дохода в Раскрытие такого отмывания чрезвычайно сложно
качестве выигрыша на скачках, на собачьих бегах и для правоохранительных органов. Важность по-
др. За определенную плату или комиссионные бук- добного пути для преступных организаций опреде-
мекер может внести фальшивые записи в букмей- ляется, во-первых, возможностями иностранных
керскую книгу и подтвердить ложные выигрыши. В банков скрыть значительную часть своей активно-
некоторых странах такие операции провернуть сти по переводу денег. Во-вторых, используя соот-
сложнее, т.к. в них игрок, выигравший крупную ветствующим образом размещенных банковских
сумму, должен быть идентифицирован в целях на- служащих, отмыватель денег может получить кре-
логообложения. дит, имеющий видимость законного, хотя фактиче-
Подставные компании и ложные кредиты. Пре- ски этот кредит обеспечен незаконными доходами.
ступное предприятие может сделать само себе Наконец, «добровольная» помощь иностранного
заем, используя с виду законную операцию через банка часто ограждена банковскими законами и
подставную или фиктивную компанию (как, прави- положениями независимого государства от чрез-
ло, расположенную в оффшорной зоне). Предпри- мерного вмешательства правоохранительных ор-
ятие платит само себе проценты и в то же время ганов.
списывает их как деловые расходы, уменьшая та-
ким образом свои налоги.
Ссуды и уплаты процентов. Деньги депониру-
ются на счете зарубежной фирмы. После этого 23
Цит. по: Иванов Э.А. Отмывание денег и правовое регу-
фирма дает ссуду или выступает гарантом по бан- лирование борьбы с ним. - М.: Российский Юридический Из-
ковскому кредиту, являющимся для получателя дательский Дом, 1999.- 176 с., с. 30

98
Крепышева С.К. ЛЕГАЛИЗАЦИЯ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ
Отмыватели денег могут использовать любую
комбинацию этих методов для того, чтобы осуще-
ствить процесс отмывания денег.
Перейти на Главное МЕНЮ
Вернуться к СОДЕРЖАНИЮ

99