Тема «Рынок» (окончание).

Налогообложение. Налоговая система РФ.

Для выполнения своих функций государству необходимы денежные средства,

главным источником поступления которых являются налоги.
Задание: вспомните, какие источники поступления денежных средств в
государственный бюджет относятся к неналоговым.
 Внешние займы
 Пошлины и сборы
 Эмиссия денег

Концепции налогообложения:
- концепция «получения благ» (налог платит тот, кто пользуется этими
выгодами; дорожный налог платят те, кто пользуется этими дорогами);
- концепция «платежеспособности» (размер налога зависит от размера
получаемого дохода).
Основная масса налогов взимается в соответствии с концепцией «получения благ»
(транспортный налог платит тот, кто ездит на автомобиле; курортный сбор платит тот, кто
отдыхает на курорте), но есть налоги, ставка которых зависит от дохода (классический
пример – подоходный налог).
Ставки налога:
- твердые (в абсолютной сумме на единицу обложения, например, на
тонну нефти);
- пропорциональная (одинаковое процентное отношение к объекту
налога);
- прогрессивная (ставка налога повышается по мере роста дохода);
- регрессивная (ставка налога понижается по мере роста дохода).
Акцизы устанавливаются в рублях и копейках на 1000 сигарет (это твердая ставка
налогообложения), классический пример пропорциональной ставки – это НДС
(подоходный налог). До начала 2000-х гг. в РФ существовала прогрессивная ставка НДС:
с больших доходов люди платили более высокий процент. Почитайте на эту тему:
https://www.garant.ru/infografika/621831/
Логичный вопрос – кому может прийти в голову регрессивная ставка
налогообложения, когда богатые платят меньший процент, чем бедные? Для этого надо
изучить функции налогообложения.
Функции налогообложения – фискальная (наполнение бюджета («фиск» =
«казна»), регулирующая (при помощи налогов, например, таможенных пошлин,
государство регулирует объемы производства определенных товаров или торговли
определенными товарами) и протекционистская (защита национального производителя
от иностранной конкуренции). Есть еще информационная функция налогообложения
(именно через налоги государство узнаёт, сколько чего произведено в стране), но она на
ЕГЭ не попадается.
Чтобы заставить богатых платить налоги, можно понизить ставку процента. Если
ставка процента будет очень высокой (например, 70%), то количество собранных средств
будет невелико (богатые просто не станут платить налогов или свернут производство),
поэтому государству нужно найти такую ставку процента, при которой объем собранных
средств будет максимальным.
Это иллюстрирует кривая Лаффера:
 Таким образом, снизив процентные ставки, государство может собрать в бюджет
больше средств, так как люди станут платить налоги. Можно почитать на эту тему:
https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9A%D1%80%D0%B8%D0%B2%D0%B0%D1%8F_
%D0%9B%D0%B0%D1%84%D1%84%D0%B5%D1%80%D0%B0
Основные виды налогов:
1. Прямые. Платятся непосредственно с дохода или имущества
налогоплательщика.
А. Подоходный налог (взимается с облагаемого дохода). В настоящее
время в России – 13% (единая ставка).
Б. Налоги на имущество физических лиц и организаций.
В. Государственные и местные пошлины.
2. Косвенные. Фактически оплачиваются потребителем, так как включаются
в цену товара.
А. Налог с продаж.
Б. Акцизы.
В. Таможенные пошлины (экспортные, импортные, транзитные).
Г. Налог на добавленную стоимость (взимается с разницы между ценой
товара и издержками производства по данной отрасли на каждом этапе
производства товара; 10-20%).
Задание: вспомните, какие налоги в России относятся к федеральным,
региональным и местным, выясните, какие из них являются прямыми, а какие –
косвенными. При затруднениях обратитесь к ст.13-15 Налогового кодекса РФ.

Федеральные НДФЛ, акциз, НДС, налог на прибыль и т.д.

Региональные Налог на имущество организаций,
транспортный налог, налог на игорный
бизнес
Местные Земельный налог, налог на имущество
физических лиц, торговый сбор
Прямые НДФЛ, земельный/транспортный налог,
налог на добычу полезных ископаемых
Косвенные НДС, таможенные пошлины и сборы,
акцизы

Задание: напишите эссе по одной из предложенных тем.

1. «Налоги – это цена, которую мы платим за возможность жить в
цивилизованном обществе» (Оливер У.Холмс, американский писатель).
2. «Налоги для государства то же, что парус для корабля. Они служат
тому, чтобы скорее ввести его в гавань, а не тому, чтобы завалить его своим
бременем или держать всегда в открытом море и чтоб, наконец, потопить
его» (Екатерина II).
3. «Если вы действуете в нарушение правил, вас штрафуют; если вы
действуете по правилам, вас облагают налогом» (Лоуренс Дж.Питер,
американский писатель).
 4. «Правительство, издавая законы и устанавливая налоги, подобно
врачу, который должен при лечении избирать наименьшее зло» (И.Бентам).
СДЕЛАНО
5. «Великий налог есть пожертвование собственности, принесенное
гражданином для пользы и безопасности всего общества» (М.Орлов,
русский общественный деятель).
6. «На городской земле лучше всего растут налоги» (У.Уорнер,
американский социолог).

Занятость и безработица.

Задание: вспомните, что мы говорили о правовой стороне безработицы, когда

обсуждали трудовое право.
 Критерии признания человека безработным:
- трудоспособный возраст
- отсутствие постоянного заработка
- стремление человека найти работу (обращение в службу занятости)

Безработица – излишек рабочей силы, вызванный превышением предложения

рабочей силы над спросом на нее.
Причины безработицы зависят от вида безработицы.
Виды безработицы:
1. Фрикционная (friction – «трение, разногласие») – безработица, вызванная
постоянными и необходимыми изменениями в размещении ресурсов общества между
видами и сферами производства товаров и услуг (либо работники не знают о местах,
либо работодатели не знают о работниках). Даже в 1944 году в США, когда шестая
часть рабочей силы была в армии, пенсионеры вновь выходили на работу, а рабочая
неделя из-за острой нехватки рабочих рук составляла 6-7 дней в неделю, 1,2%
желающих трудиться были безработными.
2. Структурная – вызвана изменениями в структуре хозяйства (отмирание
некоторых профессий и даже отраслей, возникновение новых, перестройка
экономики регионов, изменение технологий).
3. Циклическая – возникает в результате спадов производства.
Если объяснить проще, то фрикционная безработица – это когда работу теряет
один человек (например, меняет работу по личным причинам – хочет более высокую
зарплату или работу поближе к дому). Это совершенно неопасно и даже полезно для
экономики (если на новом месте человеку будет лучше, то и работать он будет более
продуктивно). Бороться с фрикционной безработицей невозможно – она всегда есть и
всегда будет. Студент, который вчера получил диплом, а завтра устроится на работу,-
сегодня тоже фрикционный безработный, и это совершенно нормально.
Структурная безработица – когда работу теряет профессиональная группа. Ее
фундаментальная причина – научно-технический прогресс. Когда исчезло печное
отопление, стали не нужны трубочисты. Практически исчезли доярки, которые доят
руками. Машинистки, которые раньше были на каждом предприятии, заменены
секретарями, работающими на компьютере. Эта безработица для экономики тоже не
вредна. Однако нужно предусмотреть программы переподготовки. Допустим, сегодня в
супермаркетах появляются платежные системы, которые смогут заменить кассиров-
людей; нужно уже сейчас подумать, как переучивать кассиров и какую новую профессию
им лучше получить.
 Циклическая безработица охватывает всё общество. Она действительно опасна.
Поэтому если в обществе существует только структурная и фрикционная
безработица – это хорошо. Такая ситуация называется полной занятостью (или
естественным уровнем безработицы).
Внимание! Полная занятость не означает полного отсутствия безработных; это в
принципе невозможно. Полная занятость – это когда есть и свободные рабочие руки, и
свободные места на рынке труда, просто им нужно друг друга найти. Циклическая
безработица – когда желающих работать реально больше, чем мест на рынке труда
(потому что во время кризиса число рабочих мест сокращается).
Если по-научному, то естественная норма безработицы – состояние рынка
труда, при котором на нем существует примерный баланс между числом свободных
рабочих мест и числом ищущих работу квалифицированных работников.
Впрочем, можно говорить и о иных причинах безработицы. Ими могут быть:
- политика правительства и профсоюзов в области оплаты труда;
- сезонные изменения уровня производства в отдельных отраслях
экономики (сезонная безработица);
- изменения демографической структуры населения (численности
людей трудоспособного возраста);
- существование в обществе люмпенских слоев, которые не имеют и
не ищут работу (застойная безработица).
Задание: сформулируйте три суждения, иллюстрирующих ущерб от безработицы.
Подсказка: там могут быть упомянуты недопроизводство продукции, снижение налоговых
поступлений, снижение уровня жизни, рост социальной напряженности в обществе и т.д.

 Снижение уровня жизни населения

 Моральная травма (алкоголизм, наркомания, самоубийство, рост
преступности)
 Постепенная потеря профессиональных знаний и навыков

Борьба с безработицей – активная (создание рабочих мест, переквалификация,

биржи труда) и пассивная (выплата пособий по безработице).
Вопрос: при каких условиях проще выплачивать людям пособие по безработице
(пассивная борьба), а не проводить их переквалификацию?
 Когда в стране стабильная экономическая ситуация (отсутствие
экономического кризиса), полная занятость (насколько возможна)

Вопрос: почему одной из наиболее уязвимых групп по отношению к безработице

является молодежь? Предложите три способа борьбы с молодежной безработицей.
Подсказка: это должны быть меры борьбы не с безработицей вообще, а именно с
молодежной безработицей.
 Работодатели неохотно берут молодежь на рабочие места, в
следствие отсутствия у них опыта
 Меры по борьбе с молодежной безработицей:
- государственные льготы, распространяющиеся на работодателей, у
которых в компании работает много молодежи
- информирование молодежи о положении на рынке труда
- вузовские центры занятости должны помогать студентам в
подготовке к реальным рабочим ситуациям и условиям

В качестве бонуса. Структура трудоспособного населения в России в 2002 году

(млн.чел.):
 Предпринимательство.

Предпринимательство – определенный способ хозяйствования, целью

которого является получение прибыли через удовлетворение потребностей
общества. По Гражданскому кодексу РФ, предпринимательской является
«самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на
систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров,
выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую
деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом
порядке» (ст.2 Гражданского кодекса РФ).
Термин «предприниматель» в научном смысле впервые употребил английский
экономист XVIII века Ричард Кантильон; он называл предпринимателем человека,
действующего в условиях риска. Именно поэтому риск – маркерное слово для
определения предпринимателя.
Таким образом, у предпринимательской деятельности есть три характерные черты
– систематическое получение прибыли (цель предпринимательской деятельности),
удовлетворение потребностей общества и риск.
Формы предпринимательской деятельности – государственная, коллективная
и частная. Функции предпринимательства – ресурсная (обеспечение производства
необходимыми факторами и условиями), организаторская и творческая.
Обратите внимание на творческую функцию предпринимателя – она чаще всего
попадается в заданиях 24 и 26, а также в темах эссе!
Можно почитать про Генри Форда и те новации, при помощи которых он сделал
свою компанию одной из самых прибыльных в Америке (например, идея конвейера):
https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A4%D0%BE%D1%80%D0%B4,_
%D0%93%D0%B5%D0%BD%D1%80%D0%B8
Задание: напишите эссе по одной из предложенных тем.
1. «Бизнес – искусство извлекать деньги из кармана другого человека,
не прибегая к насилию» (М.Амстердам).
2. «Предпринимательская деятельность служит интересам не только
индивидуума, но и общества в целом» (С.Канарейкин).
3. «Главная цель капитала – не добыть как можно больше денег, а
добиться того, чтобы деньги вели к улучшению жизни» (Г.Форд).
4. «Бесчестная прибыль обличает бесчестную натуру» (Периандр).
5. «Капитализм без банкротства – все равно, что христианство без
преисподней» (Ф.Борман). СДЕЛАНО

Виды предпринимательства – производственное (создание благ и услуг),

коммерческое (перепродажа, например, содержание магазина), финансово-кредитное
(перепродажа денег и ценных бумаг), посредническое (соединение сторон, например,
жилищные риэлторы), страховое (гарантия компенсации возможного ущерба).
 По сферам (секторам) экономики выделяются виды предпринимательства:
производственное предпринимательство и предпринимательство в сфере услуг (торговое,
финансовое, консультационное и др.). Оба предпринимательства дополняют друг друга и
не могут существовать по отдельности.
Формы предпринимательства: индивидуальное, партнерское (товарищеское) и
корпоративное.
Задание: вспомните формы организации предпринимательской деятельности (мы
изучали их в теме «Гражданское право»).

 Производственный кооператив
 Полное товарищество
 Товарищество по вере
 ООО
 АО

Особое направление предпринимательства – венчурное, целью которого является

внедрение в производство новых образцов техники и новейших технологий (венчурные
операции осуществляются инновационными банками, фирмами, фондами).
Средства, которые предприниматель получает от продажи своей продукции,
называются доходом.
Издержки производства – это затраты производственных факторов на
создание и реализацию продукции. Общие издержки состоят из:
а) постоянных издержек (не изменяются с объемом производства –
арендная плата, затраты на содержание зданий, охрану, зарплаты
руководства);
б) переменных издержек (изменяются вместе с объемом производства –
стоимость сырья, материалов, электроэнергии, оборудования, повременная
оплата труда работников).
Другие виды издержек – явные (прямые платежи) и неявные (имплицитные;
использование своей собственности). Например, сейчас я пишу лекцию на собственном
компьютере (амортизация компьютера – неявная издержка).
Доход – издержки = прибыль. Успешность фирмы определяется не размером
дохода, а величиной прибыли. Доход может быть огромен, но если издержки еще больше
– прибыль будет отрицательной (то есть убытком).
Если у предпринимателя в течение значительного времени наблюдается
отрицательная прибыль (убыток), он может столкнуться с процедурой банкротства.
Банкротство – признанная арбитражным судом или объявленная должником
неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по
денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных
платежей (налогов и сборов). Сумма обязательств гражданина при этом должна
превышать стоимость принадлежащего ему имущества.
Задание: приведите три суждения, доказывающие полезность существования
процедуры банкротства для рыночной экономики.
 Санирующая (оздоровительная) функция рынка
(освобождение экономики от неэффективно функционирующих
организаций)
 Обеспечение экономической безопасности государства
 Определение оптимальной политики развития компании