- GARAY FLORES YULIET FRANK

- AUDITORIA FINANCIERA A1
- GARCIA PERALTA JORGE

1.NDIQUE Y DESARROLLE UN CONCEPTO SOBRE LAS FASES O ETAPAS DE LA AUDITORÍA

FINANCIERA, FORMULE UN EJEMPLO
Fases de la Auditoria Financiera:
Planificación:
En esta parte se determina el enfoque de auditoria a aplicar, teniendo como consecuencia
inmediata de seleccionar los procedimentos, con el efecto de obtener una evidecia. Es decir el
auditor debe tener una clara comprension sobre los factores de riesgo de auditoria.

Por otra parte, en esta fase se realizan actividades como:

 Recopilación y análisis de información general: comprende los planes, programas,
metas, presupuesto u otra información que permitan conocer el ente o área auditada
y a su entorno.
 Evaluación del sistema de control interno: conocimiento del control interno
determinación de áreas críticas, evaluación del riesgo.
 Determinación de área a evaluar.
 Informe de revisión preliminar.
 Planificación y programación de la auditoría: plan de auditoría, definición del alcance
de la auditoría, determinación de recursos, tiempo, metas, programa de auditoría.
Ejecucuión:
Esta fase consiste en la aplicación del programa de auditoría con la finalidad de alcanzar los
objetivos propuestos.

Se caracteriza por las siguientes actividades:

 Selección de la muestra a ser evaluada.
 Aplicación de pruebas sustantivas y de cumplimiento y recopilación de la evidencia.
 Determinación de desviaciones: hallazgos de la auditoría.
Conclusión (informe o seguimiento):
La última fase de la auditoría es el informe de los resultados, generalmente se incluye en esta
fase el seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones emitidas.

Por lo cual se desarrollan las siguientes actividades:

 Elaboración de la estructura del informe.
 Comunicación de los resultados al ente.
 Emisión del informe definitivo.
 Proyecto del plan de seguimiento.
 Acciones de plan de seguimiento.
 Resultados del seguimiento.

FASES OBJETIVO RESULTADO

PLANIFICACIÓN Predetermina procedimientos Memorando de planificación y
programa de trabajo
EJECUCUIÓN Obtener elementos de juicio, a través de la Evidecias documentados en
aplicación de los procedimientos planificados papeles de trabajo

CONCLUSIÓN O Emitir un juicio basado en la evidencia de la Informes del auditor

INFORME auditoria obtenida en la etapa de ejecucuión
En mi opinión a pesar que no estén claros los límites entre las fases de la auditoría: Planeación,
Ejecución e Informe y Seguimiento, es importante que el auditor reconozca su existencia y
realice sus labores de acuerdo a cada una de ellas, lo cual le permite al supervisor llevar un
control de los avances realizados por el equipo.

Ejemplo:
cuando un auditor va a examinar el efectivo y otro va a examinar las cuentas por cobrar, cada
uno debe tener los objetivos planateados y claros para una auditoria bien echo.

2. INDIQUE Y DESARROLLE UN CONCEPTO SOBRE PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DE

AUDITORÍA,FORMULE UN EJEMPLO POR CADA UNO DE SUS CONCEPTOS 

Técnicas de Auditoría
Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el contador público utiliza para
comprobar la razonabilidad de la información financiera que le permita emitir su opinión
profesional.
Estudio general. Apreciación sobre las características generales de la empresa, de sus estados
financieros y de los rubros y partidas importantes (la lectura de la redacción de los asientos
contables puede dar cuenta de las características fundamentales de un saldo).
Ejemplo: el auditor busca las caracterizticas principales de la empresa es decir si sus saldos
estan de manera correcta.

Análisis. Clasificación y agrupación de las cuentas, de tal manera que constituyan unidades
homogéneas y significativas.
 Análisis de saldo: Los movimientos en las cuentas son compensaciones unos de otros
(balance general).
 Análisis de movimiento: Los saldos de las cuentas se forman por acumulación (estado
de resultados).
Ejemplo: el auditor analiza y clasifica todas las cuentas de manera organizada

Inspección. El auditor hace el examen físico de los bienes materiales o de los documentos.

Confirmación. Obtención de una comunicación escrita de una persona independiente de la

empresa examinada y que se encuentre en posibilidad de conocer la naturaleza y condiciones
de la operación.La confirmación puede ser positiva, negativa, ciega o en blanco. 

 Confirmación positiva: Se envían datos y se pide que contesten, tanto si están

conformes como si no lo están. Se utiliza preferentemente para el activo.
 Confirmación negativa: Se envían datos y se pide sólo si están inconformes.
Generalmente se utiliza para el activo.
 Confirmación indirecta: ciega o en blanco. No se envían datos y se solicita información
de saldos, movimientos o cualquier otro dato necesario para la auditoría.
Generalmente se utiliza para el pasivo.

Investigación. Obtención de información, datos y comentarios de los funcionarios y empleados

de la propia empresa.
Declaración. Manifestación por escrito con la firma de los interesados, del resultado de las
investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la empresa.

Certificación. Obtención de un documento en el que se asegure la verdad de un hecho,

legalizado por lo general, con la firma de una autoridad

Observación. Presencia física de cómo se realizan ciertas operaciones o hechos.

Cálculo. Verificación matemática de alguna partida.