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12/12/2020 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO2]

Examen final - Semana 8

Fecha de entrega 15 de dic en 23:55 Puntos 80 Preguntas 20


Disponible 12 de dic en 0:00 - 15 de dic en 23:55 4 días Límite de tiempo 90 minutos
Intentos permitidos 2

Instrucciones

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12/12/2020 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO2]

Historial de intentos

Intento Hora Puntaje


MÁS RECIENTE Intento 1 63 minutos 72 de 80

 Las respuestas correctas estarán disponibles del 16 de dic en 23:55 al 17 de dic en 23:55.

Puntaje para este intento: 72 de 80


Entregado el 12 de dic en 9:15
Este intento tuvo una duración de 63 minutos.

Incorrecto Pregunta 1 0 / 4 pts

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría NIA 500 Evidencia de


Auditoría, conceptualiza la medida cualitativa de la evidencia de auditoría,
es decir, su relevancia y fiabilidad para respaldar las conclusiones en las
que se basa la opinión del auditor.
A partir de enunciado anterior, este concepto se refiere a:

Control de la evidencia

Apropiada evidencia

Evidencia de la auditoria

La evidencia de la auditoría es a nivel general, ya que esta tiene dos


características suficiente y apropiada

Suficiencia de la evidencia

Pregunta 2 4 / 4 pts

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros


de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres
visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se
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adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En


noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente
la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita
de cierre. Durante la visita final, los auditores de la firma realizaron una
prueba sustantiva para evaluar desviaciones en el valor de los gastos por
depreciación de todos los activos fijos. ¿Qué categoría de papel de
trabajo debería utilizar el auditor para registrar la ejecución de esta
prueba?

Cuestionario.

Hoja de trabajo con resultados de pruebas de cumplimiento.

Confirmaciones.

Planillas y hojas de análisis.

Pregunta 3 4 / 4 pts

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la


razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide realizar una prueba de
recorrido documental para evaluar las fortalezas de los controles que
aplican sobre el proceso de compras. Como resultado de la prueba, el
auditor no identifica problemas en la trazabilidad de la información, lo cual
genera confianza en que el proceso de pago a proveedores se efectúa de
manera adecuada. A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo
siguiente que hará el auditor será:

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una


opinión favorable sobre la razonabilidad de la información financiera de la
empresa asociada a los proveedores

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Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no


realizar pruebas sustantivas para la evaluación de información financiera
asociada al proceso de compras

Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información


financiera de la empresa asociada a los proveedores

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la


mayor parte de las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten
mayor riesgo

El caso específico el auditor deberá tomar la decisión de realizar


revisión a otros procesos por el riesgo bajo que tiene en el proceso
de compras dado por las fortalezas de los controles que aplican en
esta.

Pregunta 4 4 / 4 pts

Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia


de las Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen
independiente de los registros de contabilidad y otra evidencia
relacionada con una entidad para apoyar la opinión experta imparcial
sobre la confiabilidad de los estados financieros.

Riesgo

Hallazgos

Dictamen

Auditoria

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Confirmación

Pregunta 5 4 / 4 pts

Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las


actividades realizadasde con el fin de emitir su juicio profesional. A esto
se le denomina papeles trabajo, los cuales se realizan bajo las normas de
auditoría generalmente aceptadas. ¿Cuál ley y articulo lo esta regulando?

Articulo 5 decreto 2649/93

Articulo 19 Decreto 2160 de 1986

El articulo 23 de la ley 30 de 1990

El articulo 9 de la ley 43 de 1990

Pregunta 6 4 / 4 pts

El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada,


realizando pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las
siguientes definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?

Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia


que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos
producidos por el sistema contable de la empresa auditada.

Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la


organizacion respecto a sus procedimientos automatizados y el efecto en
sus sistemas contables y el ambiente de control de la empresa.

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Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa


de los datos en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y
fuera del centro de computo.

Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos
para la auditoria.

Pregunta 7 4 / 4 pts

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros


de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres
visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se
adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En
noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente
la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita
de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el
proceso de compras, para lo cual seleccionaron tres facturas con
proveedores y revisaron que cumplieran con todos los procedimientos,
vistos buenos y controles establecidos por las políticas empresariales.
¿En qué etapa de la auditoría se debió llevar a cabo esta prueba?

La prueba se llevara a cabo en las tres visitas

Visita intermedia

Visita de planeación

Visita de cierre

Pregunta 8 4 / 4 pts

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Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros


de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres
visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se
adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En
noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente
la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita
de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma revisaron los
cálculos de los pagos de nómina y concluyeron que los saldos de los
pasivos y los gastos por obligaciones laborales son razonables con la
realidad económica de la empresa. ¿Qué tipo de prueba llevó a cabo el
equipo de auditoría?

Prueba de control.

Prueba de cumplimiento

Prueba sustantiva.

Prueba de recorrido documental.

Pregunta 9 4 / 4 pts

Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados


financieros u otras actividades, como resultado de una auditoría
financiera.

Hallazgos

Auditoria

Dictamen

Confirmación

Riesgo

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Incorrecto Pregunta 10 0 / 4 pts

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que


se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. En la visita intermedia el auditor identifica desviaciones en
los cálculos de provisión de cartera y en los cálculos de la amortización
de algunos intangibles. Después de una reunión con la gerencia
administrativa y financiera, la empresa acepta corregir estos errores.
¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad
de los Estados Financieros?

Abstención de opinión.

Opinión limpia.

Salvedad con sujeción a.

Salvedad excepto por.

Pregunta 11 4 / 4 pts

De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo


derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones
significativos que podrían afectar negativamente a la capacidad de la
entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias o derivado
del establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados. ¿Mencione
alguno de los riesgos que se ocasionan en las empresas?

Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.

Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.

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Sanciones legales, -fraude o robo

Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.

Pregunta 12 4 / 4 pts

La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes


elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,análisis
preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad,
Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de
Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que
se llevaran a cabo en la auditoria?

Evaluación del control interno

Informe de la auditoria

Evidencia de la auditoria

Objetivos y alcance de la auditoria

Pregunta 13 4 / 4 pts

Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una


frase como excepto que, para limitar la opinion de los auditores sobre los
estados financieros se refiere a un informe:

Limpio

Con salvedades

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Negativo

Abstencion de Opinion

Pregunta 14 4 / 4 pts

Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas que


contienen la información obtenida por el auditor, así como los resultados
de los procedimientos y pruebas de auditoría aplicados. ¿Qué sustentan
estos papeles de trabajo?

Documentos en los que se consigna el dictamen.

Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido

Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.

Las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones


contenidas en el informe correspondiente

Pregunta 15 4 / 4 pts

En la auditoria financiera, debe elaborarse un documento denominado


dictamen, siendo el auditor quien expresa su opinión sobre la
razonabilidad de los mismos. ¿Existen diferentes clases de dictamen
estos pueden ser?

Positivo, negativo y denegación de dictamen.

Limpio, sin salvedades, negativo y con opinión adversa.

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Sin salvedades, con excepciones, negativo y con abstención de opinión.

Salvedades con excepciones y salvedades con sujeciones.

Pregunta 16 4 / 4 pts

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la


razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas
de confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como
resultado del procedimiento se identifica que uno de los saldos
confirmados por un proveedor no coincide con los registros contables
debido a un pago realizado en los últimos días de diciembre que el
proveedor no tuvo en cuenta al momento de confirmar el saldo de su
cuenta. Al respecto es correcto afirmar que:

El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su opinión


sobre la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros no se verá
alterada por lo que sucede con los proveedores.

El auditor podrá afirmar en su visita de planeación que el control interno


sobre el proceso de compras es alto y por lo tanto no es necesario realizar
pruebas sustantivas demasiado exigentes en la visita final.

El auditor informará de un hallazgo en su informe final y su opinión sobre


la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros se verá alterada
por lo que sucede con los proveedores.

El auditor modificará su visita de planeación para evaluar más a fondo los


controles sobre el proceso de compras a proveedores.

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Pregunta 17 4 / 4 pts

En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada
plantilla o cada cedula de auditoria debe llevar un índice que la identifique
o clasifique. ¿A este concepto se le denomina?

Referenciación

Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad

Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones

Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas

Pregunta 18 4 / 4 pts

La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes


elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,
Análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la
materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de
programa de Auditoria. ¡Mencione en que elemento se identifica las
actividades o proceso que se llevaran a cabo en la auditoria?

Objetivos y alcance de la auditoria

Evaluación del Control interno

Evidencia de la auditoria

Informe de auditoria

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Pregunta 19 4 / 4 pts

Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de


acuerdo al tamaño de la empresa auditada. ¿Mencione las clases de
expedientes de estos papeles de trabajo?

Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos

Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente

Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente

Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual.

Pregunta 20 4 / 4 pts

La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el


marco de referencia de informacion financiera adoptado por la
administracion para preparar los estados financieros es aceptable es:

NIA 315

NIA 400

NIA 700

NIA 200

Puntaje del examen: 72 de 80

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