INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE GUASAVE

INTEGRANTES:

Castro Montoya Bryan Jassiel - 1725010063

Contreras Sánchez Marco Gildardo - 1725010030

Leal Valdez José Cruz - 1725010064

Loera Orozco Jesús Antonio - 1725010049

López Camacho Jesús Ivonne - 1725010027

López Valenzuela Luis Carlos - 1725010330

PROGRAMA DE AUDITORIA

INGENIERIA INDUSTRIAL GRUPO 702

ASIGNATURA:

GESTION DE LOS SISTEMAS DE CALIDAD

DOCENTE:

Jesús Aurelio Meléndrez Rojas

GUASAVE, SINALOA 22 DE NOVIEMBRE DE 2020.

 PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: DUSEN

AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS

PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

AREA: CAJA Y BANCOS

No. Procedimientos Ref- Hecho Fecha:

PT: por:
1 Objetivos: A/A-3- RASS ENE-
Los objetivos generales de esta área son: 2 08
- El efectivo propiedad de la entidad está incluido en el
balance. (Propiedad)
- Si los fondos y depósitos cumplen las
condiciones de disponibilidad inmediata y sin
restricción en cuanto a su uso y destino.
(Existencia)
- Revisar si se presentan los estados financieros
conforme a Normas Internacionales de Contabilidad.
(Presentación)

2 En la caja y bancos se presentan todos los fondos y

depósitos disponibles que existen y si son
propiedad de la entidad. (Exactitud)

3 La adecuada presentación del efectivo en el

Balance General y si existe restricción a la
disponibilidad inmediata de los recursos, se debe
mostrar en las Notas a los Estados Financieros.
(Presentación, Existencia, Valuación)

4 Evaluar el Sistema de Control Interno.

No. Procedimientos Ref- Hecho Fecha:
PT: por:
1 Pruebas de cumplimiento G1 RASS ENE-
Obtener conocimiento del control interno del 08
efectivo por medio de los procedimientos
implantados y documentarlos.

2 Evaluar el riesgo de control interno y diseñar

pruebas de cumplimiento.

3 Realizar pruebas a los controles internos como:

a) Probar los controles internos implementados y A-1-3
de contabilidad sobre los ingresos diarios,
facturas, reportes de cobro y valores recibidos en
correspondencia y su depósito al banco.
b) Comparar una muestra de los ingresos de
efectivo, con los traslados de cuentas por cobrar y
depósitos.
c) Comparar una muestra de desembolsos
contabilizados en el diario con los traslados de
cuentas por pagar, órdenes de compra, facturas y
cheques pagados.
d) Documentar la segregación de funciones de
registro de operaciones, autorización y custodia A-1-4
de efectivo y valores.

4 Revisar, documentar y evaluar las coberturas de A-1-3

fianzas de los empleados que manejan efectivo y
valores para establecer la protección de la
entidad.
5 Obtener copias de los arqueos sorpresivos que
práctica el departamento de auditoría interna,
para establecer posibles faltantes, dándole
seguimiento a la recuperación.

No. Procedimientos Ref- Hecho Fecha:

PT: por:

6 Verificar la preparación de conciliaciones A-3 RASS ENE-

08
mensuales de cuentas bancarias efectuadas por

un empleado independiente.

7 Pruebas Sustantivas A-3-1

Realizar confirmaciones a los bancos para
verificar las cantidades de depósito, cuentas A-3-2
bancarias a nombre de la entidad y préstamos
obtenidos.

8 Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la A-3

fecha del balance general para verificar su
detalle.
 9 Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el mayor A
general.

10 Obtener estados de cuenta bancario posteriores a la fecha de

cierre.

11 Realizar arqueos de efectivo al cajero y de fondos fijos. A-1

A-1-1

A-2
12 Verifique corte de clientes de los ingresos y de los desembolsos A-2-1
de efectivo. A-2-2
A-1-2
13 Analizar las transferencias bancarias al final del año. N/A

14 Investigar cheques con montos importantes y poco A-1-4

usuales con la documentación soporte y
registros contables y auxiliares.

15 Emitir conclusión sobre el área sujeta a exámen A

basado en las pruebas de auditoría.

FIRMA:

REVISADO POR: DUSEN

FECHA: 17 DE ENERO DEL 2020