NIA 220: CONTROL DE CALIDAD PARA AUDITORIAS DE INFORMACION FINANCIERA HISTORICA

ALCANCE

Las responsabilidades del auditor relacionadas a procedimientos de control de calidad para una
auditoría de estados financieros.
Las responsabilidades del revisor de control de calidad del trabajo
Retoma todos los aspectos de la NICC1 (ISQC).

RESPONSABILIDAD
El socio del trabajo deberá:
Asumir la máxima responsabilidad de la calidad de cada trabajo de auditoria de EE.FF.
Dar ejemplo a los demás miembros del equipo, respecto de la calidad del trabajo en todas las
etapas de la auditoría.
o Desempeñara un trabajo que cumpla con las normas profesionales y la regulación local.
o Cumplirá con las políticas de control de calidad.
o Emitirá informes de auditoría que sean apropiados.
o Destacara que la calidad es esencial, al desempeñar trabajos de auditoria.

ASPECTOS DE LA ÉTICA EN FUNCIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA

 El socio del trabajo será el responsable de verificar si los demás miembros del equipo
han cumplido con los requisitos éticos.
 Los requisitos éticos relativos a trabajos de auditoria, comprenden:
o Integridad
o Objetividad
o Competencia profesional y cuidado debido.
o Confidencialidad
o Comportamiento profesional.
 El socio del trabajo se mantendrá alerta al incumplimiento de las políticas, a lo largo
del trabajo investigará y observará los comportamientos frente a la ética.
 Se debe documentar como se resolvieron los asuntos éticos.

Firmas desarrolladas
Tienen un equipo o comité que realiza estos procesos de revisión y control de calidad, con el
propósito de dar lineamientos, atender y resolver cualquier inquietud o alguna infracción o
evento relacionado con los asuntos de la ética.

Firmas pequeñas
Estas tareas quedan en cabeza del socio principal, con lo cual se hace más densa la tarea
para este Rol.

Frentes de acción
i) capacitación permanente a los equipos, repasando todas las normas éticas, e
ilustrando con ejemplos puntuales cada situación.
ii) en forma anual y en cada evento en que se inicie un trabajo, se debe refrendar
respecto de la confidencialidad, independencia y conflicto de intereses, para ello
se circula un escrito o una carta formal en donde cada miembro de equipo debe
responder de forma honesta y sincera las preguntas y afirmaciones que en esas
circulares se hace mención,

IMPORTANCIA DE DESPEJAR DUDAS SOBRE LA INDEPENDENCIA DE LA FIRMA Y DEL EQUIPO DE

TRABAJO
Pueden existir amenazas que afecten la independencia de la Firma y de los auditores, por ello
de tener un panorama muy claro para aceptar el trabajo de auditoria y considerar el equipo
asignado al mismo. 

El socio del trabajo deberá elaborar una conclusión, sobre el cumplimiento de los requisitos
de independencia.

Deberá:

 Obtener información relevante de la firma y de las firmas red, para identificar y evaluar
circunstancias que amenacen la independencia.
 Evaluar y concluir casos de incumplimiento identificados.
 Emprender planes de acción para eliminar las amenazas o reducirlas a un nivel
aceptable.

CONSIDERACIONES A TENER EN CUENTA PARA LA EVALUACIÓN DE ACEPTACIÓN Y CONTINUIDAD

DE CLIENTES

El socio del trabajo será el responsable por la evaluación y continuidad de los servicios de
auditoria en clientes, se debe cumplir con las actividades de revisión, análisis y conclusiones
para aceptar un cliente nuevo o continuar con los servicios en periodos subsiguientes.

Aspectos a evaluar:
Evaluación del cliente.
Evaluación del servicio que se presta.

Proceso de evaluación:

 La integridad de los accionistas, personal clave de la organización y miembros del

gobierno corporativo.
 Competencias profesionales y éticas del equipo de trabajo, tiempo y recursos.
 Si surgen inquietudes en ese proceso de evaluación, el socio debe realizar consultas
al nivel apropiado y documentar como se resolvieron.
 La evaluación debe incluir antecedentes de trabajo previos, o eventualidades de
futuras decisiones del cliente.

EQUIPO DE TRABAJO
El socio del trabajo será el responsable de la asignación del equipo de profesionales en cada
trabajo, para ello deberá considerar:
• Naturaleza del trabajo de auditoria, experiencia del equipo, complejidad, tamaño, industria,
etc.
• Normas profesionales aplicables y requisitos regulatorios.
• Conocimiento técnico apropiado y entorno de tecnología en la que se desarrolla el negocio
del cliente.
• Conocimiento de industrias donde opera el negocio del cliente.

PASOS A SEGUIR POR PARTE DEL SOCIO ENCARGADO AL DESARROLLAR UN TRABAJO DE

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
Requiere que el Socio realice las siguientes actividades claves durante el desempeño de la
auditoría:

 Asignación de Roles y responsabilidades.

 Naturaleza del negocio del cliente.
 Evaluación de los riesgos del negocio.
 Eventuales problemas o asuntos emergentes.
 Enfoque detallado del trabajo.
 Escepticismo profesional.
 Supervisión:

CONSULTAS Y MONITOREO
Sera necesario realizar consultas especializadas a personal interno de la Firma,
agremiaciones de contadores, o a terceras personas.

El socio será el responsable de:

Asegurarse que los miembros de equipo realicen las consultas que consideren pertinentes.
Que se obtengan las respuestas de estas consultas y que el equipo quede satisfecho con las
mismas.
Comprobar que se implementen las conclusiones y recomendaciones de las consultas.
Cuando surjan diferencias de opinión, se deberá seguir las políticas de la firma para esta
clase de circunstancias.
Evaluar los resultados del proceso de monitoreo sobre los trabajos de auditoría.
Los planes de acción y las medidas de remediación para subsanar los trabajos y sustentar el
dictamen.