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Ayuda Memoria
1. ACONTECIMIENTOS CRUCIALES
• Informe de la Primera Administración Judicial de un banco intervenido y
posteriormente sometido a Régimen Especial Transitorio en el Perú, que efectúa serias
observaciones a la administración de siete (7) meses efectuada por la
Superintendencia de Banca y Seguros del Perú en el Banco del Nuevo Mundo.
• Primera gestión administrativa por más de siete (7) meses de la Superintendencia de
Banca y Seguros del Perú en un banco comercial intervenido.
• Propuestas del Presidente de la Comisión de Economía del Congreso, Doctor Jesús
Alvarado, sobre la necesidad de determinar claramente las funciones y
responsabilidades de la Superintendencia de Banca y Seguros del Perú, de reducir su
capacidad discrecional y asegurar que sus decisiones y actuaciones respondan a
deliberaciones colegiadas a ser adoptadas en un directorio.
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Banco del Nuevo Mundo – Ayuda Memoria
b. Observaciones Aspectos Contables
• Respecto a la Pérdida Neta del ejercicio 2000 en el BNM, se observa el registro de
cargos por provisiones y gastos por S/. 200 millones, determinados meses después del
cierre del ejercicio 2000 pero que los Interventores de la SBS han obligado a
contabilizar con fecha valor 31-diciembre-2000
• Los ajustes contables que han dispuesto los Interventores de la SBS el 17 de julio del
2001 (Resolución SBS 509-2001, publicada el 13-julio-2001) en los estados financiero
del BNM a diciembre 2000, son contrarios a prácticas contables y de auditoría porque
el ejercicio contable y económico-financiero del Banco del Nuevo Mundo por el ejercicio
2000 ya al 17-julio-2001 estaba cerrado y dichos estados financieros fueron
oportunamente presentados a la SUNAT conforme a Ley.
• La contabilización retroactiva de la pérdida en los estados financieros del BNM
dispuesta por la SBS en su Resolución 509-2001, es asimismo inadmisible desde el
punto de vista legal porque el ordenamiento jurídico del Perú no admite la
retroactividad de una norma, que como se sabe son obligatorias desde el día siguiente
a su publicación oficial en el diario El Peruano.
• La calificación de la cartera crediticia del BNM dispuesta por los Interventores para
contabilizar provisiones el 17-julio-2001 por S/. 151 millones (US $43.5 millones) con
efecto retroactivo al 31-diciembre-2000, se efectuó sobre la base de la clasificación de
los deudores al 31-marzo-2001. Como se sabe y según está dispuesto inclusive por la
normatividad que sobre el particular ha emitido la SBS, los requerimientos de
provisiones se efectúan evaluando criterios en las condiciones económicas del
momento de la clasificación (en este caso, debió efectuarse con las condiciones que
imperaban en diciembre del 2000 y no las de marzo-2001), la capacidad de pago del
deudor en tal oportunidad y el valor de realización de las garantías establecidas al
momento de la clasificación (diciembre 2000).
c. Gestión Financiera
• Se aclaró que, contrariamente a lo que se desprendía de una información de la SBS y
que había generado una preocupante reacción de los representantes de los ahorristas
del BNM, se comprobó que los US $82.91 millones estaban depositados en diferentes
bancos del sistema financiero nacional.
• Demostrándose la calidad de la cartera crediticia del BNM, en la fecha de corte final de
la gestión de los Administradores Judiciales (6-agosto-2001), dichos saldos en caja
habían aumentado a US $87.3 millones (5% de crecimiento).
• Al 23-julio-2001, el 43% de los fondos disponibles del BNM han sido depositados por
los Interventores de la SBS en el Banco Interamericano de Finanzas (BIF de ahora en
adelante), lo cual ha generado una innecesaria y peligrosa concentración de depósitos
en dicho banco dada la diferencia de tamaño entre ambos bancos y por la calificación
que ostenta el BIF.
• Según estadística de la SBS a julio 2001, el BNM se convierte en el principal
depositante del BIF (20% del total de depósitos) pues desde mayo 2001 se observa un
sistemático incremento de los depósitos del BNM en el BIF según lo han dispuesto los
Interventores SBS.
• Ante la observación efectuada, el BIF se negó a regularizar esta situación según consta
en el Anexo 5 del Informe de los Administradores Judiciales.
d. Determinación de Tasas Activas y Pasivas
• Dada la suspensión de operaciones a la que está afecto el BNM, resulta inadecuado que
los Interventores de la SBS mantengan la política de retribuir a los depositantes con
tasas más altas que el sistema financiero nacional e incluso más altas que las que le
pagan al BNM por sus fondos excedentes.
• La aplicación de dicha política por parte de la SBS en el BNM viene originando desde
hace más de siete (7) meses una pérdida permanente en el margen (spread)
financiero.
• Las tasas activas aplicadas por la SBS en el BNM tampoco son adecuadas a la situación
que hoy atraviesa esta entidad pues impiden una mayor recuperación de la cartera
crediticia, incrementa el nivel de vencidos, desmejora la calidad de la cartera,
incrementa las provisiones y desalienta las negociaciones en curso. Las tasas anuales
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vencidas y moratorias en Soles son del 180% pa y en Dólares del 38% pa, muy por
encima del sistema financiero nacional.
e. Gestión crediticia
• Desde marzo 2001, se aprecia una reducción del ritmo de recuperación de los créditos
y de los indicadores crediticios del BNM por no adecuar oportunamente la SBS las
prácticas de negociación con los deudores, por establecer duplicidad de controles
operativos, por demoras en la toma de decisiones y escasa delegación de funciones
• Los controles relacionados con el otorgamiento, refinanciación, evaluación y
clasificación de la cartera crediticia establecidos durante el régimen de intervención no
ha sido óptima.
• Al 23-julio-2001, ciento once (111) operaciones crediticias aprobadas por US $19
millones estaban pendientes de desembolso desde hace más de 47 días promedio.
• A pesar del deterioro de la cartera de colocaciones, los Administradores Judiciales
consideran que en el BNM existe un potencial generador de ingresos, si la SBS aplicara
una correcta política de saneamiento crediticio, que se produciría de negociarse con los
deudores de manera eficiente, lo cual conllevaría a devengar intereses en suspenso
que bordean los S/. 200 millones y liberar provisiones que son del orden de los S/. 383
millones.
• En adición a encontrarse ocho (8) pagarés no protestados por más de 120 días por US
$1.4 millones y S/. 4.8 millones, faltante de una letra en garantía por US $222 mil y
83 letras vencidas 1-marzo-2001 por US $18.5 mil, los Administradores Judiciales
encontraron un pagaré no-protestado por US $200 mil del Gerente General restituido
por la SBS, señor Armando Hopkins Correa, vencido desde el 31-marzo-2001.
f. Estados Financieros del BNM
• El Estado de Pérdidas y Ganancias al 31-julio-2001 refleja los siete (7) meses de
gestión de la SBS, resultando este negativo con una Pérdida Neta de S/. 140.3 mil (US
$41.3 mil) y el Capital Social y Reservas del BNM han sido disminuidas a cero (0)
• Según los Administradores Judiciales, en el BNM la SBS aplicó en los siete (7) meses
de su gestión medidas inadecuadas, creando un elevado nivel de provisiones y la
inactividad para reestructurar la cartera de créditos del BNM.
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Banco del Nuevo Mundo – Ayuda Memoria
Sin embargo, es importante tener presente que los accionistas del BNM, ante el sistemático
retiro de depósitos de empresas del Estado y con el fin de cubrir su posición deudora en el
canje, recurrieron al Banco Central de Reserva del Perú para gestionar ante esta entidad en su
calidad de prestamista de último recurso una operación de redescuento de cartera crediticia. A
pesar de ello, el Banco Central de Reserva desaprueba la operación de re-descuento
contraviniendo la prohibición a tratamientos discriminatorios que establece el Artículo 6° de la
Ley 26702. Tampoco es valedero el argumento esgrimido por el Banco Central en el sentido
que el calificar la cartera a redescontar hubiera tomado un plazo de tiempo que excedía la
urgencia del problema que afectaba ese día al BNM, pues la SBS mantiene desde hace años
una base de datos en línea con información crediticia actualizada de los deudores del sistema
financiero nacional. Por lo tanto, la evaluación de la cartera a redescontar hubiera demandado
al Banco Central muy poco tiempo (de 1 a 3 horas como máximo).
Dispuesta la Intervención del BNM y contrariamente a lo que había acontecido en anteriores
intervenciones de bancos (Serbanco, Banex, República, etc.), en lugar de decidir la liquidación
del BNM y abdicando de su capacidad de autonomía, la SBS atiende la recomendación de la
CEPRE y del MEF de incorporar al BNM en el Régimen Especial Transitorio (Resolución SBS
284-2001 del 18-abril-2001) para que la citada CEPRE promueva y venda el banco.
En este orden de ideas, puede determinarse claramente que si tres (3) entidades del Estado
peruano (MEF, SBS y CEPRE) deciden la venta del BNM es porque establecieron previamente
durante el régimen de intervención del BNM que este tenía un valor importante como para
promover su venta a través de la contratación de un banco de inversión (BNP Paribas) y la
participación de dos (2) empresas valorizadoras de prestigio internacional; cuyas demandas
de honorarios son significativas.
Por lo tanto, se concluye que al alterar estas tres reparticiones estatales el normal desarrollo
del BNM a partir del 5-diciembre-2001 y posteriormente resultar negativa la gestión de más
de siete (7) meses de la SBS en el BNM como lo han señalado claramente los Administradores
Judiciales nombrados por el 26° Juzgado Civil de Lima, resulta justo el reclamo de los
accionistas del BNM de exigir al Estado peruano una compensación por el perjuicio generado
en su inversión, definiéndose para tal fin un valor de reposición del BNM de US $280 millones,
monto que ha sido profesionalmente determinado por las empresas Norandina S.A. y
Mercados Consultora y Publicaciones S.A.
COMERCIAL 100.0
Normal 76.9
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Banco del Nuevo Mundo – Ayuda Memoria
Problemas Potenciales 12.7
Deficiente 6.7
Dudoso 3.1
Pérdida 0.6
CONSUMO 100.0
Normal 87.2
Problemas Potenciales 4.1
Deficiente 1.4
Dudoso 3.7
Pérdida 3.6
HIPOTECARIA 100.0
Normal 67.3
Problemas Potenciales 11.4
Deficiente 5.6
Dudoso 10.3
Pérdida 5.3
MICROEMPRESAS 100.0
Normal 85.9
Problemas Potenciales 5.4
Deficiente 2.4
Dudoso 2.6
Pérdida 3.7
A pesar de registrar el BNM a lo largo del periodo comparativo que detalla la siguiente tabla
una mejor exposición a morosidad de la cartera crediticia que el resto del sistema, el efecto
combinado de la crisis asiática, crisis rusa, el más importante fenómeno del Niño de los
últimos 50 años y el impacto creciente de la crisis política afectaron la capacidad de pago de
los agentes económicos del país, lo que obligó a bancos como el BNM a incrementar las
provisiones de la cartera crediticia. En tal sentido, con un 76.2% de cobertura de provisiones
para la cartera atrasada, el BNM presentaba a noviembre-2000 una mejor posición que varios
bancos del sistema incluyendo entre ellos a algunos multinacionales
EVOLUCION DE LA CARTERA Dec-96 Dec-97 Dec-98 Dec-99 Mar-00 Jun-00 Sep-00 Nov-00
DETERIORADA – US $000
COLOCACIONES 216,711 320,331 345,354 471,472 473,080 516,972 516,577 463,430
Créditos Refinanciados + CxL 2,859 6,243 8,396 9,286 15,244 21,280 21,795 27,276
Créd.Vcdo.+ Jud.(Cartera Atrasada) 4,737 8,046 11,969 17,857 20,809 31,584 39,082 37,914
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- Provisión Riesgos Incobrabilidad (5,601) (7,891) (12,395) (24,435) (25,613) (31,550) (29,828) (28,889)
Los indicadores financieros que detalla la tabla que sigue demuestran que el Banco Nuevo
Mundo ha logrado un crecimiento sostenido en el periodo bajo análisis, a pesar de haberse su
rendimiento bancario por el deterioro de la capacidad de pago de los agentes económicos del
país por la confluencia de los efectos exógenos antes mencionados.
INDICADORES/ RATIOS Dec-96 Dec-97 Dec-98 Dec-99 Mar-00 Jun-00 Sep-00 Nov-00
COEFICIENTES OPERATIVOS Y DE RENTABILIDAD
Retorno Patrimonial (ROE) 19.9% 20.2% 10.9% 7.6% 2.0% 3.4% 3.5% 3.4%
Retorno sobre Activos (ROA) 1.7% 1.5% 0.8% 0.7% 0.2% 0.3% 0.3% 0.3%
Ingr.Financieros/ Activos 1.9% 1.7% 0.9% 1.0% 0.2% 0.4% 0.4% 0.5%
Rentables
Retorno s/ Activos en Riesgo 2.4% 2.1% 1.1% 0.8% 0.2% 0.3% 0.4% 0.4%
RORA
Costo Operativo/ TotalActivos 3.4% 3.7% 4.4% 5.1% 1.5% 2.7% 3.8% 4.9%
Costo Operativo/ Activo 3.9% 4.2% 5.1% 6.7% 2.0% 3.6% 5.3% 7.1%
Rentable
CALIDAD DE ACTIVOS
CarteraAtrasada/ 2.1% 2.5% 3.3% 3.6% 4.2% 5.8% 7.2% 7.7%
Colocaciones Brutas
Cart.Atrasada + Refinanc/ 3.3% 4.4% 5.7% 5.5% 7.2% 9.6% 11.1% 13.2%
Coloc.Brutas
Prov.Incobrab./ Cart.Atrasada 73.7% 55.2% 60.9% 90.0% 71.0% 59.7% 49.0% 44.3%
+ Rfncd.
Prov.Incobrab./ Colocaciones 2.5% 2.4% 3.5% 4.9% 5.1% 5.8% 5.5% 5.9%
Brutas
LIQUIDEZ
Fncmto.Recibido/ 48.8% 48.6% 57.8% 64.2% 64.8% 56.7% 55.6% 62.6%
Colocac.Brutas (**)
DepósitosVista/ 9.4% 9.2% 6.7% 8.3% 6.8% 6.3% 7.5% 6.6%
TotalDepósitos
Costo Financiero/ 6.0% 6.7% 7.5% 8.2% 2.3% 4.6% 7.1% 8.4%
Financiamiento total
CAPITALIZACION
Patrimonio/ Total Activos 8.5% 7.6% 7.5% 9.3% 8.7% 8.0% 9.1% 9.7%
Patrimonio/ TotalDepósitos 14.7% 13.3% 15.6% 25.3% 21.9% 19.4% 23.2% 28.4%
Activos + Cred.Contg.x 10.87 7.60 10.80 0.00 10.80 10.80 0.00 10.80
Riesgo
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Banco del Nuevo Mundo – Ayuda Memoria
Por lo expuesto a lo largo de este documento y, específicamente por lo acontecido con el
Banco del Nuevo Mundo y que hemos expuesto y analizado en este documento, resultan
oportunas y muy sensatas las propuestas que ha efectuado el Dr. Jesús Alvarado, Presidente
de la Comisión de Economía del Congreso, en el sentido que se requiere una urgente
modificación de la Ley Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros del Perú a efectos
de asegurar que sus decisiones respecto al sistema financiero nacional sean adoptadas de
manera colegiada a través de un directorio, eliminando de esta manera la excesiva
responsabilidad, poder y autonomía que hoy goza el superintendente.
Asimismo, plantea el Dr. Alvarado que el excesivo poder discrecional que hoy goza el
Superintendente sea asimismo revisado para evitar que ocurran excesos como el acontecido
con el Banco del Nuevo Mundo y que han sido corroborados por los Administradores Judiciales
en el informe que comentamos; caso contrario, el Estado peruano seguirá afectándose
directamente con (a) compensaciones por perjuicios ocasionados y (b) por percibir una menor
recaudación por inadecuadas gestiones de Interventores en bancos comerciales, e
indirectamente a través de una menor capacidad de prestación crediticia en el sistema
bancario nacional y la pérdida de valiosos puestos de trabajo por la desaparición de bancos
comerciales que han demostrado, como en el caso del BNM, un crecimiento sostenido y una
permanente reinversión de utilidades por parte de sus accionistas que invirtieron en
constituir, operar y hacer crecer el BNM sin pensar que tres (3) reparticiones estatales
conviertan en un santiamén esa inversión en nada.
Potencial costo
para el Estado
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