Вы находитесь на странице: 1из 28

Кафедра ФИНАНСОВ

Методические указания
к выполнению курсовой работы
по дисциплине: «Бюджетирование деятельности предприятий»
(для студентов направления подготовки
38.03.01 «Экономика» профиль «Финансы и кредит»
3 курс всех форм обучения)

Рекомендовано
на заседании кафедры финансов
Протокол № 1 от 02.09.2019 г..

Утверждено
на заседании методсовета
ГОУ ВПО ЛНР «ДонГТУ№
Протокол № 1 от 02.09.2019 г..

Алчевск
ДонГТУ
2019
УДК: 336.144: 334.716

Методические указания к выполнению курсовой работы по


дисциплине «Бюджетирование деятельности предприятий» (для
студентов для студентов направления подготовки 38.03.01
«Экономика» профиль «Финансы и кредит» 3 курс всех форм
обучения) / Сост .: Н.В. Акмаева, К.В. Журенко. - Алчевск: ДонГТУ,
2019. - 26 с.

Приведены общие требования к выполнению курсовой работы,


рекомендованный перечень тем курсовой работы согласно с
проблематикой курса, последовательность выполнения.

Составители: Н.В. Акмаева, доц.


К.В. Журенко, ассис.

Ответственный за выпуск Т.М. Павленко, зав.лаб.

Ответственный редактор И.В.Жданова, доц


Общие положения

Курсовая работа по дисциплине «Бюджетирование деятельности


предприятий» содержит две части: теоретическую и аналитическую.
При выполнении теоретической части студент раскрывает
сущность теоретического вопроса согласно условия варианта.
Теоретический вопрос должен быть изложен на 5-7 страницах формата
А4.
Аналитическая часть состоит из решений практической задачи.
Исходные данные согласно условия варианта приведены в Приложении
А. Другие данные, приведенные в задании, являются общими для всех
вариантов. Решение должно содержать формулы, сопутствующие
объяснения и выводы.
В конце работы должны быть сформулированы общие выводы и
предложения по повышению эффективности работы предприятия,
подлежащего исследованию.
Задание на курсовую работу состоит из 25 вариантов. Вариант
определяется в соответствии с номером в списке. В конце курсовой
работы обязательно должен быть приведен перечень использованной
литературы.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1. Сущность, принципы и задачи финансового планирования


2. Методы финансового планирования
3. Система управления предприятием на принципах
бюджетирования
4. Характеристика бюджетов предприятий
5. Модели бюджетирования
6. Классификация доходов и расходов в бюджетировании
7. Учетная политика предприятия как фундамент для бюджета
8. Порядок и методы распределения накладных расходов
9. Основные организационные этапы постановки и внедрения
бюджетирования
10. Сущность и характеристика центров финансовой
ответственности
11. Организация управления бюджетами на предприятии
12. Формирование ценовой политики предприятия как основа
для составления операционных бюджетов
13. Формирование бизнес-прогнозов по расчетам с
покупателями и поставщиками для составления операционных
бюджетов предприятия
14. Нормирование запасов оборотных средств, нормирования
затрат, нормирования труда как этапы составления операционных
бюджетов предприятия
15. Характеристика и порядок составления бюджета доходов,
бюджета продаж и бюджета коммерческих расходов
16. Характеристика и порядок составления бюджета
производства, бюджета прямых затрат на материалы и бюджета
производственных запасов
17. Характеристика и порядок составления вспомогательных
бюджетов предприятия
18. Составление бюджетов прямых затрат на оплату труда,
общепроизводственных накладных расходов, управленческих расходов
и производственной себестоимости
19. Составление календарного плана поступлений и платежей.
Прогнозирование отчета о движении денежных средств
20. Характеристика и порядок составления расчетного баланса и
бюджета доходов и расходов
21. Анализ прогнозного баланса предприятия
22. Контроль исполнения бюджета предприятия
23. Необходимость, сущность и этапы мотивации персонала с
помощью постановки целей для бюджетирования деятельности
предприятия
2 АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

2.1 Система управления предприятием на принципах


бюджетирования

Бюджетирование - технология финансового планирования, учета


и контроля доходов и расходов предприятия на всех уровнях
управления, которая позволяет анализировать прогнозируемые и
полученные финансовые показатели.
Бюджет - финансовый план, охватывающий все стороны
деятельности предприятия позволяет сопоставить все понесенные
затраты и полученные результаты на предстоящий период.
Сводный бюджет - совокупность взаимосвязанных трех
основных бюджетов предприятия, а также набор операционных и
вспомогательных бюджетов, необходимых для их сборки.
Составляющие элементы сводного бюджета:
1. Основные бюджеты
1.1. Бюджет доходов и расходов
1.2. Бюджет движения денежных средств
1.3. Расчетный баланс
2. Операционные бюджеты
2.1. Бюджет продаж
2.2. Бюджет запасов готовой продукции или товаров
2.3. Производственный бюджет
2.3.1. Бюджет производства
2.3.2. Бюджет прямых материальных затрат
2.3.3. Бюджет прямых затрат труда
2.3.4. Бюджет прямых операционных или
производственных затрат
2.3.5. Бюджет накладных (общепроизводственных)
расходов
2.4. Бюджет коммерческих расходов
2.5. Бюджет управленческих расходов
3. Вспомогательные бюджеты
3.1. Инвестиционный бюджет
3.2. Кредитный план
3.3. Бюджет движения дебиторской и кредиторской
задолженностей
С целью обеспечения своевременности составления основного
бюджета на предприятии необходимо составлять документ-регламент
«Порядок формирования основного бюджета», включающий такие
последовательные этапы:
1. Бюджет доходов
2. Бюджет продаж
3. Бюджет коммерческих расходов
4. Бюджет производства
5. Бюджет производственных запасов
6. Бюджет прямых затрат на материалы
7. Бюджет прямых затрат на оплату труда
8. Бюджет других прямых расходов
9. Бюджет общепроизводственных накладных расходов
10. Календарный план поступления денежных средств
11. Календарный план закупок
12. Бюджет управленческих расходов
13. Производственная себестоимость реализованной продукции
14. План изменения дебиторской и кредиторской
задолженностей
15. Налоговый бюджет
16. Бюджет капитальных вложений
17. Календарный план капитальных вложений
18. Прогноз отчета о движении денежных средств
19. Прогноз отчета о прибылях и убытках
20. прогноз баланса

2.2 Бюджет доходов. Прогнозирование продаж

Бюджет доходов - консолидированный бюджет, позволяет


сгруппировать информацию о доходах предприятия от всех видов
деятельности: операционной, инвестиционной, финансовой.
Бюджетирования доходов начинается с составления бюджета продаж,
который основывается на прогнозах сбыта.
Бюджет продаж - операционный бюджет, содержащий
информацию о запланированном объеме продаж, цену и ожидаемый
доход от реализации каждого вида продукции.
Рекомендуемая последовательность составления бюджета
продаж:
1. Определить объем продаж по каждому продукту, товаром,
услугой в натуральных единицах измерения.
2. Установить возможную динамику сбыта и динамику цен до
конца бюджетного периода по каждому продукту, товаром.
3. Определить цену продажи для каждого продукта.
4. Умножив объем на цену, получить объем продаж каждого
продукта.
5. Рассчитать динамику объемов продаж на весь бюджетный
период по всем видам продукции.
6. Составить график поступлений денежных средств.
Необходимо составить бюджет продаж и бюджет доходов.
Предприятие производит 2 вида продукции: изделия А и Б. Основные
покупатели продукции, среднегодовые прогнозные объемы продаж и
график продаж приведены в таблице 1.

Таблица 1 - Среднегодовые прогнозные объемы


продаж готовой продукции и график продаже
Прогноз Удельный вес продажи по
Продукт / Единицы
продаж за кварталам в общем объеме,%
Контрагент измерения
год, ед. И ИИ ИИИ ИV
1. Изделие А т ОА ? ? ? ?
В т.ч. за
покупателям
и:
- ОАО
% 60 20 20 30 30
«АМК»
- ОАО
% 30 50 30 15 5
«АТЦ»
- ОАО
% 10 10 70 15 5
«КХЗ»
2. Изделие Б т ОБ ? ? ? ?
В т.ч. за
покупателям
и:
- ООО 0 40 60 0
% 50
«Альфа»
- ООО 15 25 30 30
% 30
«Бетта»
- МП 0 0 60 40
% 20
«Гамма»
Студенту необходимо заполнить таблицу 1, подставляя вместо
удельного веса продаж по кварталам (в процентах) натуральные
объемы продаж (в тоннах), соответствующим образом изменив
единицы измерения и названия отдельных элементов таблицы.
В отчетном году цены реализации продукции составляли:
− цена изделия А: ЦА руб.(С НДС);
− цена изделия Б: ЦБ руб.(С НДС).
В следующем году прогнозируется инфляция на уровне 18%
годовых. Кроме того, в I квартале в связи с сезонными колебаниями
планируется рост цены на 10%, а в третьем квартале снижение цены на
5% от среднегодового уровня.
Расчет плановых цен на продукцию с учетом индекса инфляции
и сезонных колебаний предлагается осуществить в виде табл. 2.
Среднегодовой индекс инфляции (Iгод) рассчитывается
следующим образом:

І год = І1 мес × І 2 мес × І 3мме× ...× І 12м2м = І ,


Мес12

где Iгод - среднемесячный индекс потребительских цен, в долях


единицы;
12 - количество месяцев в году (периоде исследования).
Имея среднегодовой индекс инфляции, из приведенной формулы
можно рассчитать индекс инфляции за любой срок: за месяц, квартал,
полугодие, 9 месяцев и тому подобное.
Цена, увеличенная на индекс инфляции, определяется
следующим образом:
Ц ПЛАН = Ц ФАКТ × І ,

где Ц ПЛАН - цена в плановом году, руб .;


Ц ФАКТ - цена в отчетном году, руб .;
I - индекс инфляции за тот период времени, в течение которого
будет наблюдаться инфляционное обесценение денег (квартал,
полугодие, 9 месяцев, год).

Таблица 2 - Расчет цены реализации (без НДС) с


учетом индекса инфляции и сезонных колебаний
Цена в Цена реализации в плановом году (с НДС), руб.
Издели
отчетном вI во II в III в IV
е
году, руб. квартале квартале квартале квартале
Цены, откорректированные на индекс инфляции
А
Б
Цены с учетом индекса инфляции и сезонных колебаний
А -
Б -

Умножив натуральный объем (рассчитанный с помощью


таблицы 1) на цену (таблица 2), получим объем продаж для каждого
вида продукции по кварталам и в целом за год. Расчеты сведем в
таблицу 3.

Таблица 3 - Бюджет продаж


Порядковый номер квартала Всего за
изделие
I II III IV год
Прогнозирование объема продаж (с НДС), тыс.руб.
А
Б
Вместе:
Прогнозирование объема продаж (без НДС), тыс.руб.
А
Б
Вместе:

На основе составленного бюджета продаж (таблица 3)


необходимо составить бюджет доходов. Доходы предприятия в
плановом году будут включать доходы от:
1) реализации готовой продукции 2-х видов: изделий А и Б;
2) операционной аренды складских помещений общей
плоскостью 400 м2 за 10 руб./ м2 (с НДС) в месяц.
Бюджет доходов представлен в таблице 4.

Таблица 4 - Бюджет доходов на плановый год


Статья доход Ед.изм. количест Сумма НДС, Сумма
во тыс.руб. НДС,
тыс.руб.
Реализация
готовой
продукции:
- изделие А т
- изделие Б т
Операционная
м2
аренда
Итого доходы:

2.3 Бюджет коммерческих расходов

Бюджет коммерческих расходов предназначен для определения


затрат на продвижение и реализацию продукции на рынке.
Бюджет коммерческих расходов целесообразно составлять
одновременно с бюджетом продаж, поскольку:
− он непосредственно связан с бюджетом продаж;
− планируется одним и тем же подразделением (отделом сбыта).
К коммерческим расходам относятся:
− расходы на продвижение товара;
− расходы по хранению, страхование, складирование продукции;
− маркетинг и реклама;
− заработная плата сбытового персонала, как постоянная, так и
переменная части;
− расходы и представительство;
− комиссионные посредникам;
− доставка собственным транспортным или другим каналам;
− премиальные;
− упаковка и т.д.
Коммерческие расходы делятся на переменные и постоянные по
принципу зависимости от объема продаж.
При составлении бюджета коммерческих расходов объем
реализации продукции берется из бюджета продаж в физическом
выражении (таблица 1).
Численность работников отдела сбыта составляет 5 человек, в
том числе:
а) 4 работника со средним окладом 1000 руб. в месяц;
б) 1 руководитель с окладом 2000 руб.в месяц.
Однако, кроме оклада они получают комиссионные с каждой
тонны объема реализации.
Исходные данные, необходимые для составления бюджета
коммерческих расходов, приведенные в таблице 5.
Бюджет коммерческих расходов будет выглядеть таблице 6. При
заполнении таблицы за изделиями А и Б необходимо учесть
следующее:
а) прямые затраты зависят от физического объема реализации
каждого вида продукции;
б) постоянные расходы распределяются пропорционально
удельному весу каждого изделия в общем объеме реализации.

Таблица 5 - Исходные данные, необходимые для


составления бюджета коммерческих расходов
Статья расходов Алгоритм
Фонд оплаты труда отдела сбыта Согласно штатному расписанию
(оклады)
Начисления на фонд оплаты труда 38% от фонда оплаты труда
отдела сбыта в фонды социального
страхования
Комиссионные специалистов сбыта 10 руб.на 1т объема реализации
Начисления на комиссионные 38% от суммы комиссионных
специалистов сбыта в фонды
социального страхования
Командировочные расходы 15000 руб. в год
транспортные расходы 40 руб. на 1т объема реализации
(без НДС)
Расходы на рекламу и маркетинг Выход рекламного объявления
за 70 руб. (без НДС) ежемесячно
в течение года
Расходы на связь, Интернет 800 руб. в месяц (без НДС)
амортизационные отчисления 7400 руб. в год
Таблица 6 - Бюджет коммерческих расходов
№ Статьи расходов Итого за год, тыс.руб.
Сумма Сумма
НДС НДС
1 2 3 4
В целом по всем видам продукции
1 Переменные расходы на сбыт, в том
числе:
...
2 Постоянные расходы на сбыт, в том
числе:
...
3 Итого по предприятию
4 Итого по предприятию за вычетом
амортизации
По изделию А
1 Переменные расходы на сбыт, в том
числе:
...
2 Постоянные расходы на сбыт, в том
числе:
...
3 Вместе с изделием А
4 Вместе с изделием А за вычетом
амортизации
По изделию Б
1 Переменные расходы на сбыт, в том
числе:
...
2 Постоянные расходы на сбыт, в том
числе:
...
3 Вместе с изделием Б
4 Вместе с изделием Б за вычетом
амортизации
Кроме того, студенту следует учитывать, по которым
операциями будет начисляться НДС (20%), а по каким - нет. В любом
случае, все столбцы табл. 6 должны быть заполнены.

2.4 Бюджет производства

Бюджет производства - это производственная программа


предприятия, определяет запланированную номенклатуру и объем
производства в следующем бюджетном периоде (в натуральных
показателях).
Бюджет производства опирается на бюджет продаж, учитывает
производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов, а
также размер внешних закупок.
При составлении бюджета производства должно соблюдаться
следующее уравнение:
Знач + В = П + Зкон ,

где Знач, Зкон - запасы готовой продукции на начало и конец


планового периода, т;
В - производственная программа, т;
П - прогноз продаж, т.
Бюджет производства представлен в таблице 7.
По данным бухгалтерского учета известно, что остатки готовой
продукции на складе на конец отчетного года составляли:
а) изделия А - 120 т;
б) изделия Б - 50 т.
Таблица 7 - Бюджет производства, т
Показатель Запас Прогноз Производс Прогнозный запас
готовой продаж твенная готовой
продукции программа продукции на
на начало конец года
года
Изделие А
Изделие Б
Вместе:

Предлагаем следующую последовательность действий:


1. Вносим табл. 7 все известные данные (остатки готовой
продукции на начало планового года, прогнозный объем продаж).
2. Определяем прогнозный объем запаса готовой продукции на
конец планового года.
Как правило, целевой норматив запаса готовой продукции на
конец периода устанавливается в процентах от объема продаж
следующего периода. Эта величина должна учитывать погрешность
прогноза объема продаж и историю отношений с покупателями.
Желаемый запас готовой продукции на конец периода следует
принять в размере 10% от прогнозного объема продаж в натуральном
измерении.
3. Рассчитываем производственную программу (объем
производства продукции в плановом году).
Необходимый объем производства продукции определяется
следующим образом:
В = П + Зкон Знач .

2.5 Бюджет прямых затрат на материалы


Бюджет прямых затрат на материалы заключается в определении
расхода сырья, материалов, полуфабрикатов, необходимые для
производства готовой продукции, чья стоимость полностью относится
на объем производства и продаж и изменяется прямо пропорционально
ему.
Составить бюджет прямых затрат на материалы по данным,
приведенным в таблице 8.
Объем готовой продукции, подлежащей изготовлению,
принимается из бюджета производства.

Таблица 8 - Бюджет прямых затрат на материалы


Марка Стоимос Плановая Объем готовой Расход
сырья или ть, руб. / норма расхода продукции,
материала Т на 1т готовой подлежащей т тыс.
продукции, т производству, руб
т
изделие А
С1 С1 0,65 ? ?
М1 М1 0,35 ? ?
Вместе: х х х х ?
изделие Б
С2 С2 0,20 ? ?
М2 М2 0,80 ? ?
Вместе: х х х х ?

2.6 Бюджет прямых затрат на оплату труда

Бюджет прямых затрат на оплату труда - это планирование


расходов компании на оплату труда основного производственного
персонала. В бюджетировании классификация персонала базируется
только на общем принципе распределения расходов на прямые
(переменные) и накладные (условно-постоянные).

Таблица 9 - Бюджет прямых затрат на оплату труда


Готовая Объем Тарифная Прямые расходы
продукция производства ставка, руб. / Т на оплату труда,
продукции, т тыс.
изделии А 220
изделии Б 270
Вместе: х

2.7 Бюджет других прямых расходов

Бюджет других прямых расходов предназначен для определения


затрат, которые прямо пропорционально меняют в зависимости от
объемов производства.
Составить бюджет других прямых расходов с помощью формы и
данных таблицы 10
Таблица 10 - Бюджет других прямых расходов
Другие
Норма прямые
Объем
расхода, расходы,
Элемент затрат производства
руб. / Т тыс.руб.
продукции, т
(без НДС) без с
НДС НДС
изделие А
Электроэнергия на
технологические 54
цели
Расходы на текущий
ремонт 8
оборудования
Вместе: х х
изделие Б
Электроэнергия на
технологические 60
цели
Расходы на текущий
ремонт 12
оборудования
Вместе: х х

2.8 Бюджет производственной себестоимости

Бюджет производственной себестоимости включает: прямые


затраты на основные материалы, прямые затраты на заработную плату
производственного персонала, другие прямые операционные расходы и
общепроизводственные накладные расходы. Расходы необходимо брать
с амортизацией, но без НДС, поскольку бюджет производственной
себестоимости является основой для составления бюджета доходов и
расходов.
Общепроизводственные накладные расходы распределяются по
видам продукции пропорционально удельному весу каждого вида
продукции в общем объеме производства.
Общепроизводственные накладные расходы - это расходы,
косвенно связанные с производством продукции.
К общепроизводственным накладным расходам относят:
- заработная плата работников аппарата управления цехами;
- вспомогательного и обслуживающего персонала, сборы и
обязательные платежи;
- расходы на сторожевую охрану;
- эксплуатационные расходы;
- текущий ремонт оборудования цеха;
- охрана труда;
- амортизация оборудования цеха;
- расходы на содержание и эксплуатацию основных средств и др.
Известно, что в составе этих расходов НДС отсутствует, а
амортизационные отчисления составляют 40%.
Расшифровку калькуляции производственной себестоимости
готовой продукции представим в таблице 11.

Прямые расходы на оплату труда, тыс. руб.


Общепроизводственные расходы, тыс. руб.

Таблица 11 - Расшифровка калькуляции производственной


Прямые затраты на материалы, тыс. руб.

Другие прямые расходы, тыс. руб.


себестоимости готовой продукции
Готова Производствен
продук- ная
Объем выпуска, т

Удельный вес,%

ция себестоимость
готовой
продукции
всего, 1т,
тыс. руб.
руб.

изделие
А
изделие
Б
Вместе: ОР х

Расчет себестоимости реализованной продукции проводится с


помощью таблицы 12.
Таблица 12 - Бюджет производственной себестоимости
готовая Запасы Производство Реализация Запасы
продукция готовой готовой готовой готовой
продукции продукции в продукции продукции
на начало год в год на конец
года года

тыс.руб.произв. себ-ть.,
тыс.руб.произв. себ-ть.,
тыс.руб.произв. себ-ть.

тыс.руб.произв. себ-ть,
Кол-во, т

Кол-во, т

Кол-во, т

Кол-во, т
изделие А 186
изделие Б 85
Вместе:

Информация о количестве и себестоимость запасов готовой


продукции на начало года берется из бюджета производства.
Себестоимость реализованной продукции рассчитывается методом
средневзвешенной:
ПСнач + ПСпроизв.
СЗС = ,
КГП нач + КГП произв.

где ПСнач и КГПнач - производственная себестоимость и


количество готовой продукции в запасах на начало года;
ПСпроизв. и КГПпроизв. - производственная себестоимость и
количество готовой продукции планируется выпустить в течение года.
Умножив средневзвешенную себестоимость на объем
реализации продукции получим производственную себестоимость
реализованной продукции.
Производственная себестоимость запасов готовой продукции на
конец бюджетного периода определяется следующим образом:
Скон = Снач + СВ СР ,

где С нач.- себестоимость на начало года;


СП - себестоимость производства;
СР - себестоимость реализации (продаж).

2.9 Бюджет доходов и расходов

Бюджет доходов и расходов (прогноз отчета о прибылях и


убытках) - это план финансовых результатов. Бюджет доходов и
расходов составляется на год (табл. 13).

Таблица 13 - Бюджет доходов и расходов (без НДС), тыс.


№ Статья издел издел другая Всего по
ие А ие Б деятельно предприятию
сть
Доходная часть
1 Выручка от
реализации готовой
продукции
2 Прочие доходы и
поступления, в т.ч .:
2.1 Аренда
3 Итого доходы:
Расходная часть
4 Управленческие УР
расходы
5 Коммерческие
расходы
6 Производственная
себестоимость
реализованной
готовой продукции
7 Итого расходы:
Финансовые результаты
8 Балансовая прибыль
10 Налог на прибыль
11 Чистая прибыль

Управленческие расходы - это расходы на мероприятия,


непосредственно не связанные с производством и сбытом продукции,
но необходимые для существования предприятия как юридического
лица. В состав управленческих расходов включают: заработную плату
высшего и среднего управленческого звена, расходы, служебный
транспорт, связь, коммунальные и арендные платежи, юридические
услуги, страхование, аудит, содержание офисной техники,
амортизацию, хозяйственные нужды и тому подобное. Известно, что в
составе управленческих расходов амортизационные отчисления
составляют 6%.
Управленческие расходы распределяют пропорционально
удельному весу изделий А и Б в общем объеме их реализации.
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

При формулировании выводов целесообразно рассчитать и


проанализировать показатели рентабельности продаж и производства
продукции.
Необходимо рассчитать плановый объем привлечения
собственных финансовых ресурсов из внутренних источников, к
которым относятся чистая прибыль и амортизационные отчисления.
Кроме того, приведенные в курсовой работе расчеты позволяют
установить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего
уплате в бюджет, как разницу между налоговыми обязательствами и
налоговым кредитом. Известно, что сырье и материалы предприятие
покупает только у плательщиков налога на добавленную стоимость.
Учитывая, что не все составляющие управленческих расходов является
объектом налогообложения, предположим, что НДС составляет 10% от
суммы управленческих расходов без НДС.
По результатам расчетов следует сделать выводы и разработать
предложения по повышению эффективности работы предприятия.
Перечень рекомендованной литературы

1. Гринева В.М., Коюда В.А. Финансы предприятий: Учеб.


пособие. - 3-е изд., Стер. - М .: Знание-Пресс, 2006. - 423 с.
2. Добровольский Е., Карабанов В., Боровков П., Глухов Е.,
Бреслав Е. Бюджетирование: шаг за шагом. - СПб .: Питер, 2007. - 448с.
3. Ковтун С. Бюджетирование на предприятии, или Как
эффективно управлять финансами. - М .: Фактор, 2005. - 340 с.
4. Косарев А.И. Методология бюджетирования деятельности
предприятий: Навч.посиб. - М .: НАУ, 2004. - 96с.
5. Крамаренко Г.А. Финансовый анализ и планирование:
Навч.посибник. - М .: Центр учебной литературы, 2003. - 223с.
6. Оперативное финансовое планирование на предприятии /
И.В.Сергеев, А.В.Шипицын. - М .: Финансы и статистика, 2002. - 288с.
ПРИЛОЖЕНИЕ А - Исходные данные для выполнения аналитической части курсовой работы
вариант ОА, т ОП, т ЦА, ЦБ, С1, С2, М1, М2, УР, тыс.руб ОР, тыс.руб
№ руб. руб. руб. / Т руб. / Т руб. / Т руб. / Т
1 1320 860 2250 3100 1390 950 1040 780 300 1370
2 250 2200 3700 4600 900 700 1200 1400 1600 2700
3 3000 2100 1500 2600 1060 1180 1100 1200 500 1650
4 650 3700 2300 1700 980 800 1020 560 650 780
5 4200 1100 4600 1200 2600 250 1700 280 860 1660
6 780 2050 2800 3700 980 660 1700 420 880 1220
7 2300 2000 1420 2600 270 350 180 980 1200 1700
8 450 1700 450 1700 100 260 110 370 450 1370
9 1770 2200 1500 900 220 450 440 230 800 2700
10 380 3400 2100 2500 650 330 420 520 700 1650
11 3540 1300 3200 1600 420 550 990 370 440 780
12 550 1600 4600 2700 800 370 1300 630 280 1660
13 4000 2700 800 900 220 120 150 260 900 1220
14 620 1800 660 2100 160 220 230 880 320 1700
15 2700 1400 500 1600 100 860 180 270 950 1370
16 750 3500 5800 5000 2700 2100 600 550 300 2700
17 1200 2100 4700 3200 800 1800 2900 900 1000 1650
18 310 1700 950 1800 210 950 170 450 250 780
19 2600 650 770 2200 150 440 300 1800 1300 1660
20 420 1060 1350 1650 110 450 440 100 400 1220
21 3900 760 2400 2800 400 660 260 480 850 1700
22 680 2400 3600 1800 1200 650 550 120 210 1370
23 2850 370 3300 3300 470 600 1150 2000 1900 2700
24 880 1400 2700 2250 400 700 360 530 560 1650
25 3300 1250 1050 1650 220 750 270 570 1020 780