Вы находитесь на странице: 1из 13

АНАЛИЗ

КОММЕРЧЕСКО-ФИНАНСОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
(автомобильного транспорта)
Министерство образования Российской Федерации
Сибирская государственная автомобильно-дорожная академия
(СибАДИ)
Кафедра менеджмента и маркетинга

АНАЛИЗ КОММЕРЧЕСКО-ФИНАНСОВОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
(автомобильного транспорта)

Методические указания по выполнению курсовой работы


для студентов специальностей 060800 «Экономика и управление
на предприятии (автомобильный транспорт)» и 240100 «Организация
перевозок и управление на транспорте (автомобильный транспорт)»

Составители: В.И. Белых, М.В. Лятинкова

Омск
Издательство СибАДИ
2002
УДК 658.5
ББК 65.050.9(2)25

Рецензент В.Н. Меньков

Работа одобрена методической комиссией факультета экономики и управления в


качестве методических указаний по выполнению курсовой работы для студентов спе-
циальностей 060800 – Экономика и управление на предприятии (автомобильный
транспорт) и 240100 – Организация перевозок и управление на транспорте (автомо-
бильный транспорт)

Анализ коммерческо-финансовой деятельности предприятия (автомобильно-


го транспорта): Методические указания по выполнению курсовой работы для студен-
тов специальностей 060800 – Экономика и управление на предприятии (автомобиль-
ный транспорт) и 240100 – Организация перевозок и управление на транспорте (авто-
мобильный транспорт) / Сост: В.И. Белых, М.В. Лятинкова.– Омск: Изд-во СибАДИ,
2002.– 12 с.

Выполнение курсовой работы по дисциплине АКФДП позволит студентам при-


менять полученные теоретические и практические навыки при анализе деятельности
конкретного предприятия. По результатам анализа разрабатываются мероприятия, на-
правленные на выполнение эффективности коммерческой работы.

Табл. 2.Библиогр.: 8 назв.

© Издательство СибАДИ, 2002


1. Общие положения
1.1. Цель и задачи курсовой работы
Выполнение курсовой работы по дисциплине «Анализ коммерческо-
финансовой деятельности предприятия» для студентов специальностей
060800 «Экономика и управление на предприятии (автомобильный транс-
порт)» и 240100 «Организация перевозок и управление на транспорте (ав-
томобильный транспорт)» факультета «Экономика и управление» преду-
смотрено учебным планом академии. Ее цель – осмысление и углубление
знаний по данной дисциплине, развитие навыков самостоятельной работы
по проведению экономического анализа на примере конкретного предпри-
ятия. Являясь одним из видов научно-исследовательской работы студен-
тов, она способствует развитию научного мышления.
Студент должен умело применять полученные теоретические и практи-
ческие навыки при анализе работы конкретного предприятия, на примере
которого выполняется курсовая работа.
Для выполнения курсовой работы следует проработать специальную
литературу, собрать и обработать экономическую информацию, проверить
ее достоверность и согласованность. Используя различные методы и прие-
мы анализа, необходимо оценить состояние предприятия, выявить факто-
ры, влияющие на технико-экономические показатели предприятия, опре-
делить степень их влияния. По результатам анализа должны быть предло-
жены мероприятия, направленные на повышение эффективности деятель-
ности предприятия на базе выявленных резервов.
Тема курсовой может быть раскрыта только с учетом общих тенденций
развития экономики, современных методов хозяйствования, условий
функционирования собственности и сфер деятельности. При написании
работы следует использовать законодательные и нормативные акты, теку-
щую и периодическую печать, материалы государственной статистики и
независимых аналитиков, результирующие и промежуточные отчеты
предприятий, документы аудиторской и налоговой проверки.
Написанная курсовая работа должна быть проверена преподавателем и
защищена студентом с учетом высказанных замечаний. Студент, не защи-
тивший курсовую работу в установленный срок, не допускается к экзаме-
национной сессии.
1.2. Структура курсовой работы
Курсовая работа выполняется в форме аналитической записки и долж-
на иметь следующую структуру.
Содержание.
Аннотация.
Введение.
1. Организационно-правовая и технико-экономическая характери-
стика предприятия.
2. Аналитическая часть.
3. Выводы и предложения.
Заключение.
Библиографический список.
Приложение.

В аннотации в краткой и сжатой форме излагается содержание курсо-


вой работы.
Во введении обосновывается актуальность темы, определяются цель и
задачи работы, указываются объект и предмет исследования, методы и
приемы, используемые в работе.

Таблица 1.1
Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

Предыдущий Отчетный Изменения


Показатели период период абс. отн. в
%
Среднесписочное
количество автомо-
билей, ед.
Коэффициент ис-
пользования парка
автомобилей
Время в наряде, ч
Коэффициент ис-
пользования пробе-
га
Коэффициент ис-
пользования грузо-
подъемности
Объем перевозок,
тыс. т
Грузооборот, тыс.
ткм
Доходы, тыс. руб.
Среднегодовая
стоимость основных
производственных
фондов, тыс. руб.

В первом разделе дается краткая характеристика предприятия: его ис-


тория, назначение, организационная структура и правовая форма, величина
собственного капитала, источники его формирования. Здесь же приводится
анализ основных технико-экономических показателей, представленных
табл. 1.1, и финансовых показателей, представленных в табл. 1.2. Эти дан-
ные иллюстрируют деятельность предприятия в сопоставимом виде за 2–3
года, абсолютный и относительный прирост (снижение) показателей. В за-
вершение анализа дается краткий вывод о деятельности хозяйствующего
субъекта за рассматриваемый период.
Содержание аналитического раздела рассматривается в соответствии с
планом. В нем должен быть проведен подробный анализ факторов,
влияющих на их величины, выявлены резервы в деятельности предприятия
и показаны пути ее улучшения.
В третьем разделе необходимо дать общие выводы по аналитической
части и предложить первоочередные мероприятия, повышающие эффек-
тивность деятельности анализируемого хозяйствующего субъекта, а также
кратко описать их содержание.
В заключении даются краткий обзор всей курсовой работы и оценка
выполнения поставленных задач, достижения цели.

2. План аналитического раздела и краткое содержание


2.1. Анализ реализации работ (услуг) и доходов предприятия
2.1.1. Оценка обоснованности плана по объему производства.
2.1.2. Анализ качества работ (услуг).
2.1.3. Ритмичность и сезонность производства работ (услуг).
2.1.4. Трудоемкость, фондоемкость и материалоемкость производст-
ва работ (услуг).
2.1.5. Анализ реализации работ (услуг).
2.1.6. Финансовые результаты производства и реализации работ (ус-
луг).
2.1.7. Влияние изменения показателей объемов реализации работ
(услуг), их состава, ассортимента и качества на динамику финансовых ре-
зультатов.
В разделе необходимо дать оценку обоснованности и напряженности
плана по объему производства, проанализировать выполнение плана по
выпуску работ (услуг) и ее реализации и изменение их в динамике, вы-
явить факторы, влияющие на изменение данных показателей, и рассчитать
их влияние. Следует дать оценку состава и ассортимента работ (услуг) по
времени их производства (сравнимая, несравнимая, новая и прочая), по ка-
тегориям качества, по соответствию специализации производства. Важно
оценить оптимальность и сбалансированность работ в зависимости от тру-
да, средств и предметов труда, представить динамику качественных фак-
торов производства работ (услуг) – трудоемкости, фондоемкости, материа-
лоемкости – и их влияние на результаты производства. По результатам
реализации работ (услуг) необходимо охарактеризовать финансовые пока-
затели – величину, структуру, долю прибыли от реализации работ (услуг).
Следует выявить степень влияния изменения показателей объемов произ-
водства и реализации работ (услуг) и ее качества на динамику финансовых
показателей.
Завершающим этапом является предложение мероприятий по увеличе-
нию выпуска работ (услуг) и ее реализации, взаимосвязанного с изменени-
ем доходов предприятия.
2.2. Анализ основных и оборотных фондов предприятия
2.2.1. Характеристика фондов предприятия.
2.2.2. Стоимость основных фондов и ее изменение.
2.2.3. Анализ состава и структуры основных производственных фон-
дов.
2.2.4. Анализ использования основных фондов по обобщающим по-
казателям.

Таблица 1.2
Баланс предприятия, тыс. руб.

Статьи Предыдущий Отчетный Изменения


период период абс. отн. в %

Анализ следует начать с общей характеристики фондов предприятия,


физических единиц производственного и непроизводственного оборудова-
ния, зданий и сооружений: стоимости и доли основных и оборотных фон-
дов. Необходимо раскрыть экономическое содержание переоценки основ-
ных фондов и периодичность ее проведения, влияние переоценки основ-
ных производственных фондов на себестоимость работ (услуг); взаимо-
связь изменения стоимости основных производственных фондов и объемов
реализации работ (услуг). Следует рассмотреть изменение стоимости ос-
новных производственных фондов в результате их движения – ввода и вы-
бытия – в пределах рассматриваемого отрезка времени.
Затем следует проанализировать состав и структуру основных произ-
водственных фондов, определить удельный вес составляющих частей на
динамику и соответствие плановому заданию, особенно выделив их актив-
ную часть. Дальнейший анализ должен быть направлен на оценку техниче-
ского состояния основных фондов, возрастного состава, проблемы замены
устаревших фондов, амортизации основных фондов. Для этой цели ис-
пользуют следующие показатели: коэффициент износа, выбытия, обновле-
ния и годности основных фондов, норму амортизации. Если на предпри-
ятии используется ускоренная амортизация, то выявляются принципы ис-
пользования, положительные и отрицательные последствия.
Следующим этапом является анализ использования основных фондов
по обобщающим показателям: фондоотдачи, фондоемкости, а также соот-
ношения темпов роста производительности труда и фондовооруженности.
Дополнительно анализируется использование производственных и других
площадей, съем продукции с единицы площади.
Необходимо указать пути улучшения использования основных фондов.
2.3. Анализ затрат на производство и себестоимость продукции
2.3.1. Экономическое содержание себестоимости работ (услуг).
2.3.2. Анализ затрат на производство по элементам.
2.3.3. Факторный анализ себестоимости.
2.3.4. Пути снижения затрат на производство и себестоимость про-
дукции.
Сначала необходимо раскрыть экономическое содержание себестоимо-
сти работ (услуг) и место и роль в производственном процессе, специфику
формирования на конкретном предприятии; определить плановую и фак-
тическую себестоимость работ (услуг), особенности учета отдельных со-
ставляющих; рассмотреть фактическую себестоимость производства работ
(услуг) в динамике, выявить общую тенденцию; проанализировать себе-
стоимость сравнимой и несравнимой продукции.
Далее следует дать оценку затрат на производство по элементам, их со-
став, структуру и изменения. Особое внимание должно быть уделено мате-
риальным затратам, расходам на оплату труда. Следует показать, какой
удельный вес занимают материальные затраты, какова материалоемкость
продукции, какое значение имеет ее снижение. В части анализа расходов
на оплату труда необходимо выявить долю этих расходов в общей сумме
затрат на производство, факторы, оказывающие влияние на изменение аб-
солютных значений и норм; выделить факторы, зависящие и не зависящие
от конкретного производства. Факторный анализ себестоимости предпола-
гает выявление влияния изменения таких показателей, как фондоотдача,
производительность труда, материалоемкость продукции, повышение тех-
нического уровня производства, изменение объемов производства продук-
ции и структурные сдвиги, улучшение использования природных ресурсов,
развитие производства, совершенствование структуры и размещения про-
изводства. Определяется роль каждого фактора и его существенность.
Анализ взаимосвязи затрат на производство по отдельным элементам и
объемам реализации позволяет выявить резервы снижения затрат при уве-
личении объемов производства, соотношение темпов роста производства и
роста затрат. В эту взаимосвязь необходимо включить и показатели дохо-
дов предприятия.
Исследование постоянных, связанных с ростом объемов продукции,
и постоянных, связанных со способностью хозяйствовать, расходов осуще-
ствляется с целью определения точки преломления убытков и прибыли,
порога рентабельности. Рассматриваются затраты на инвестиции, оплату
руководства, рекламу и т.д.
В заключение анализа следует показать пути снижения себестоимо-
сти работ (услуг), провести сводный подсчет резервов снижения себестои-
мости, выявленных в процессе анализа.
2.4. Анализ формирования и использования финансовых результатов
2.4.1. Анализ конечного финансового результата деятельности пред-
приятия.
2.4.2. Анализ прибыли от реализации товарной продукции (работ,
услуг).
2.4.3. Анализ прибыли от прочей реализации.
2.4.4. Анализ рентабельности производства.
2.4.5. Пути увеличения прибыли и повышения рентабельности.
В начале работы приводится общая характеристика конечного финан-
сового результата; кратко описываются основные составляющие – резуль-
тат (прибыли, убытка) от реализации работ (услуг); результат (прибыли,
убытка) от прочей реализации; проводится оценка выполнения плана по
балансовой прибыли, изменение ее по сравнению с предыдущим перио-
дом.
Затем определяется прибыль от реализации работ (услуг) и иных мате-
риальных ценностей (прочей реализации).
Ключевым вопросом анализа является формирование показателя общей
балансовой прибыли. Следует оценить влияние прогрессивных факторов в
формировании прибыли – снижения себестоимости продукции, роста объ-
ема реализации продукции, повышения качества и улучшения ассортимен-
та продукции. Выявляются также факторы, не являющиеся заслугой пред-
приятия – завышение цен, тарифов, нарушение установленных стандартов
и др.
Основное внимание должно быть сконцентрировано на исследовании
причин и факторов изменений по показателю прибыли от реализации про-
дукции. Рассчитайте изменение прибыли от реализации продукции под
воздействием следующих факторов:
 изменения объемов реализации;
 изменения структуры реализации;
 изменения отпускных цен на реализованную продукцию;
 изменения цен на сырье и материалы, топливо, тарифов на энергию и
перевозки;
 изменения уровня затрат материальных и трудовых ресурсов;
 изменения воспроизводственных расходов.
Рассчитайте относительные показатели эффективности деятельности
предприятия – рентабельность производства и рентабельность продукции;
определите изменение показателей в динамике.
Следует указать пути увеличения прибыли и повышения рентабельно-
сти.
2.5. Анализ финансового состояния предприятия
2.5.1. Анализ доходности (рентабельности) предприятия.
2.5.2. Общая оценка финансового состояния предприятия и ее изме-
нения за отчетный период.
2.5.3. Общая характеристика размещения и использования средств на
предприятии.
Анализ следует начать с общей характеристики доходности предпри-
ятия; рассмотреть уровни рентабельности продукции и производства, ди-
намику изменения чистой прибыли, себестоимости продукции.
Необходимо исследовать влияние основных факторов на уровень до-
ходности хозяйствующего субъекта. Основные факторы: чистая прибыль,
величина налога на прибыль и другие налоги на прибыль, количество реа-
лизованной продукции и ее структура, прибыль на единицу продукции,
стоимость основных производственных фондов, стоимость оборотных
средств, производительность труда, фондоотдача и фондоемкость, обора-
чиваемость оборотных средств. Затем следует представить общую оценку
финансового состояния предприятия и ее изменения за отчетный период на
основе сопоставления фактических значений показателей разделов и ито-
гов баланса отчетного периода с базисными значениями, характеристику
общей стоимости имущества предприятия и основных оборотных и вне-
оборотных средств, как собственных, так и заемных.
Представляя общую характеристику размещения и использования
средств на предприятии, следует проанализировать эффективность исполь-
зования оборотных средств (через коэффициенты оборачиваемости
средств, загрузки средств в обороте), основных фондов, использование не-
материальных активов и капитала в целом, а также источники пополнения
капитала.
В заключение следует выявить возможные резервы улучшения финан-
сового состояния предприятия.
3. Общие требования к оформлению курсовых работ
Содержание выполненной работы должно соответствовать заданию на
нее. Последовательность расположения материала в работе следующая:
титульный лист, аннотация, содержание, далее – курсовая работа в соот-
ветствии со структурой.
Объем курсовой работы не должен превышать 40–50 страниц рукопис-
ного текста на одной стороне стандартного листа белой бумаги. Размеры
полей страницы: левое – 30 мм, правое – 10 мм, верхнее – 25 мм, нижнее –
20 мм.
Разделы курсовой работы нумеруются арабскими цифрами. Нумерация
страниц сквозная. Титульный лист, аннотация, содержание и первый лист
введения не нумеруются, но учитываются.
Все разделы работы начинаются с новой страницы. Подразделы начи-
нать с новой страницы не следует. Страницы, содержащие таблицы и ри-
сунки, включаются в общую нумерацию.
Все рисунки и таблицы имеют сквозную нумерацию и название. Назва-
ние рисунка помещается под ним в одну строку с номером. Название таб-
лицы располагается над ней ниже слова “Таблица”, находящегося в правом
верхнем углу. В таблицах должны указываться единицы измерений.
Библиографический список включает все использованные источники.
При этом указываются следующие сведения: фамилия, инициалы автора,
название книги, место издания, издательство, год издания.
Используемые при выполнении курсовой работы формы отчетности
предприятия помещаются в приложении. Каждое приложение начинается с
новой страницы, в правом верхнем углу пишется слово “Приложение” с
указанием номера.

Библиографический список
1. Абрамов А.Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной
деятельности предприятия.. – М.: АКДИ Экономика и жизнь, 1994.– Ч. I, II.
2. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 1994.
– 227 с.
3. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта:
Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 1994. – 80 с.
4. Войтко Т.Г., Казачок И.В. Управление финансами предприятия. – Новоси-
бирск, 1992. – 132 с.
5. Игнатьева Е.А., Пушкарева Г.М. Анализ финансового результата деятельно-
сти предприятия. – М.: Финансы и статистика, 1990. – 97 с.
6. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и
аудит. – М.: Перспектива, 1994. – 345 с.
7. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической
деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов/Под ред. Н.П. Любушина. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 471 с.
8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –5-е изд. –
Минск: ООО «Новое знание», 2001. – 688 с.
ОГЛАВЛЕНИЕ
1. Общие положения………………………………………………………….3
1.2. Цель и задачи курсовой работы………………………………….3
1.3. Структура курсовой работы……………………………………...3
2. План аналитического раздела и краткое содержание……………..……..5
2.1. Анализ реализации работ (услуг) и доходов предприятия…….5
2.2. Анализ основных и оборотных фондов предприятия………….6
2.3. Анализ затрат на производство и себестоимость продукции.…7
2.4. Анализ формирования и использования финансовых
результатов………………………………………………………..8
2.5. Анализ финансового состояния предприятия…………………..9
3. Общие требования к оформлению курсовых работ……………….……..9
Библиографический список……………………………….……….……. 10
Учебное издание

АНАЛИЗ
КОММЕРЧЕСКО-ФИНАНСОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
(автомобильный транспорт)
Методические указания
по выполнению курсовой работы
для студентов специальностей 060800 и 240100

Составители:
Белых Владимир Иванович,
Лятинкова Марина Васильевна

Редактор И.Г.Кузнецова

Лицензия ИД № 00064 от 16.08.99.


Подписано к печати 25.05.2002.
Формат 60х90 1\16. Бумага ксероксная.
Оперативный способ печати.
Гарнитура Times New Roman Cyr.
Усл. п.л. 0,8, уч-изд. л. 0,7.
Тираж 80. Изд. № 11. Цена договорная.

Издательство СибАДИ
644099, Омск, ул. П. Некрасова, 10
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Отпечатано в ПЦ издательства СибАДИ
644099, Омск, ул. П. Некрасова, 10

Оценить