ACTIVIDAD 4

TRIBUTARIA II
CASO 2 – RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE PERSONAS NATURALES

Estimados estudiantes:

A continuación, encontrará dos casos relacionados con la declaración de renta para un

contribuyente natural. Lea con atención cada una de las situaciones planteadas, busque el
significado de los términos en inglés y de respuestas a las preguntas sugeridas
Finalmente, lleve los casos analizados a la tutoría para su posterior resolución y
retroalimentación.
Éxitos.

El señor Marcos de la Peña, identificado con la cédula No. 80321257-4, está obligado a
presentar la declaración del impuesto de renta y complementarios según la ley 1943 de
2018; cuya obligación vence el día 10 de septiembre de 2020, como lo establece el
calendario tributario emitido por la DIAN.
Tenga presente que el señor Marcos de la Peña, (es pensionado, a su vez recibe ingresos
por una relación laboral) y debe presentar y pagar su impuesto de renta y
complementarios en el formato 210 dado a sus condiciones y el tipo de contribuyente. Los
datos que nos suministra para la elaboración de la misma son los siguientes:
Asumimos que es empresa comercial privada
Suponemos que el saldo en cuenta AFC está incluído en patrimonio bruto y que fueron
aportes del 2019
Ya no hay componente inflacionario para intereses rentas de capital
Valor completo de rentas de pensión es exento de renta
Beneficio COVID 19 no se calcula anticipo de renta decreto 766 29 mayo 2020
Asumimos que el vehículo enajenado lo tuvo por más de dos años

CONCEPTO VALOR
Patrimonio bruto año 2019 $145.300.000
Deudas en diferentes entidades financieras $ 12.420.000
Ingresos brutos por rentas de trabajo $195.920.000
Ingresos por pensión $176.095.000
Capital ingresos (intereses) $ 8.855.000
Rentas no laborales (arrendamientos) $ 34.600.000
Costos y gastos por rentas no laborales $ 21.300.000
Pago a medicina pre pagada por valor $ 25.200.000
En su cuenta AFC presenta un saldo $ 7.700.000
La Declaración de renta del año 2018 presenta un saldo a favor $ 2.500.000
Retenciones practicadas y certificada en el año 2019 $ 2.980.000
Certificación por dependientes, (el cónyuge y dos hijos menores de 18 años).
En el año 2019 enajeno un vehículo en , ( declarado el año 2018 en $ 27.000.000
$25.600.000)

Se pide:

1. Realizar la depuración de la renta líquida en cada una de las cedulas que

requiere la normatividad vigente.
2. Establecer el valor a pagar o saldo a favor que según el caso.
3. Diligenciar el formato 210 correspondiente al año 2019.
4. Si la certificación por dependientes se encuentra incorrecta o no
corresponde a los sujetos dependientes del contribuyente, ¿cómo actuaria
usted desde su rol como contador frente a esta situación?

Debe acreditar parentesco, sólo puede tomar un dependiente

 Caso 2 – RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE PERSONAS NATURALES

La señora Susana Oria, identificada con la cédula No. 52345982-8, está obligada a
presentar la declaración del impuesto de renta y complementarios según la ley 1943 de
2018; cuya obligación vence el día 25 de agosto de 2020, como lo establece el calendario
tributario emitido por la DIAN.
Tenga presente que la señora Susana Oria, debe presentar y pagar su impuesto de renta y
complementarios en el formato 210 dado a sus condiciones y el tipo de contribuyente. los
datos que nos suministra para la elaboración de la misma son los siguientes:

Se asume que el saldo en AFC es de 2019

Deducir intereses de vivienda de rentas laborales

CONCEPTO VALOR
Patrimonio bruto año 2019 (incluido casa habitación, un apartamento, auto, cuentas de ahorros y otros activos )
$106.200.000
Deudas en diferentes entidades financieras $ 20.420.000
Ingresos brutos por rentas de trabajo $245.600.000
Ingresos por un premio de lotería en el año 2018 NO CUENTA $ 9.000.000
Rentas de capital (intereses) $ 3.100.000
Rentas no laborales (arrendamientos) $ 29.900.000
Costos y gastos por rentas no laborales, (Incluye el impuesto predial del Apto.) $ 21.300.000
Pago a medicina pre pagada por valor $ 12.300.000
En su cuenta AFC presenta un saldo $ 2.500.000
La declaración de renta del año 2018 presenta un saldo a favor $ 500.000
Retenciones practicadas y certificadas en el año 2019 $ 3.200.000
Certificación por dependientes, (dos hijos uno menor de 18 años y el otro de 23 años
cursando estudios universitarios ).
Pago intereses por el crédito hipotecario del Apto. $ 38.600.000

Se pide:
1. Realizar la depuración de la renta líquida en cada una de las cedulas que
requiere la normatividad vigente.
2. Establecer el valor a pagar o saldo a favor según el caso.
3. Diligenciar el formato 210, correspondiente al año 2019.
4. Si la certificación por dependientes se encuentra incorrecta o no
corresponde a los sujetos dependientes del contribuyente, ¿cómo actuaria
usted desde su rol como contador frente a esta situación?