О специальном

налоговом режиме

Налог на
профессиональный
до1од
(регулируется законом 422-ФЗ от 27.11.2018)

Кто может перейти на «Налог на

профессиональный до>од»
(быть «самозанятым официально»)?

Физические лица, которые зарабатывают

деньги собственным трудом без наёмны>
сотрудников или получают до>од от сдачи
в аренду жилой недвижимости. К этой
категории можно отнести, например, нянь,
репетиторов, водителей или мастеров
маникюра на дому и т.д. Также
деятельность должна осуществляться
в Москве, Московской и Калужской
областя>, республике Татарстан
Можно ли быть самозанятым и в то же
время официально трудоустроенным?

Вы можете совмещать основную работу

с дополнительной профессиональной
деятельностью. Например, работать
в крупной компании и сдавать в аренду
жилье. Важно учесть, что при этом нужно
будет платить НФДЛ 13% с доCода
от работы по трудовому договору
и дополнительно оплачивать налог
на профессиональный доCод или на доCод
от сдачи жилой недвижимости в аренду

Существует ли лимит на доCод от

профессиональной деятельности?
Что делать, если он будет превышен?

Вы можете стать плательщиком налога

на профессиональный доCод, если ваша
деятельность приносит вам не более 2,4
млн рублей в год (без учета заработной
платы, если вы также официально
работаете по найму). ОтдельныC
ограничений по ежемесячному доCоду нет.
Если лимит будет превышен, то снятие
налогоплательщика с учета
осуществляется по инициативе налогового
органа. При этом ФНС уведомит об этом
через банк (если вы зарегистрировались
через банк).
ДоCод сверC 2,4 млн руб. будет облагаться
стандартным налогом: для физлица -
налогом на доCоды физическиC лиц
по ставке 13%, индивидуальный
предприниматель должен будет перейти
на другой налоговый режим или на общую
систему налогообложения в течение 20
календарныC дней
Какие есть ограничения для пере2ода на
специальный налоговый режим?

Перейти на специальный налоговый режим

не могут граждане, которые имеют
наёмны2 сотрудников, и чей годовой до2од
от своего дела превышает 2,4 млн рублей.
Не в праве применять налоговый режим те,
кто:
• добывает или реализует полезные
ископаемые;
• перепродает товары, кроме вещей
собственного производства, а также
товары, которые требуют обязательной
маркировки;
• оказывает услуги по доставке (кроме
случаев, когда курьер формирует
с использованием контрольно-кассовой
те2ники и выдает клиенту чек
продавца);
• ведет предпринимательскую
деятельность на основе договоров
поручения, договоров комиссии, либо
агентски2 договоров;
• является государственным и
муниципальным служащим (кроме
сдачи в аренду жилы2 помещений);
• применяет другие специальные
налоговые режимы (кроме упрощенной
системы налогообложения, единого
сельско2озяйственного налога и
единого налога на вменённый до2од).
Есть ли виды до2одов, которые не
облагаются налогом на
профессиональный до2од?
Не облагаются налогом до/оды:
• от продажи транспорта, недвижимости,
переуступки прав требований, продажи
имущественны/ прав на недвижимость
(кроме аренды жилы/ помещений) или
другого имущества налогоплательщика,
использовавшегося для личны/,
домашни/ нужд;
• государственны/ и муниципальны/
служащи/ (кроме сдачи в аренду жилы/
помещений);
• от реализации долей в уставном
капитале, паев в паевы/ фонда/
кооперативов и паевы/ инвестиционны/
фонда/, ценны/ бумаг и
производственны/ финансовы/
инструментов;
• от ведения деятельности по договору
товарищества или договору
доверительного управления
имуществом, а также по гражданско-
правовым договорам с бывшим
работодателем, если после увольнения
прошло менее дву/ лет;
• от арбитражного управления,
деятельности медиатора или нотариуса,
занимающегося частной
деятельностью, а также от оценочной и
адвокатской деятельности;
• от расчетов в натуральной форме;
• от до/ода в виде премий
за выдающиеся достижения в области
науки и те/ники, образования,
культуры, литературы и искусства,
туризма и т.д.
Какая ставка налога?

Ставки налога зафиксированы:

4% — если принимать деньги
от физически8 лиц
6% — от юридически8 лиц
и индивидуальны8 предпринимателей.
Вы сможете работать с физическими
и юридическими лицами одновременно,
при этом налог на каждое поступление
будет рассчитываться по соответствующей
ставке.

Планируется ли повышение процентной

ставки?

В федеральном законе 422-ФЗ от

27.11.2018 указано, что для те8, кто станет
плательщиком специального налога,
ставка будет зафиксирована не менее,
чем на 10 лет. Налоговые вычеты
Налогоплательщики вправе рассчитывать
на налоговый вычет. Если вы платите налог
4%, то можете получить налоговый вычет
в размере 1% от облагаемой налоговой
базы, если 6% — то в размере 2%
от соответствующей облагаемой налоговой
базы. Максимальная сумма налогового
вычета — 10 тыс. руб. ФНС самостоятельно
уменьшит сумму вашего налога на сумму
налогового вычета.
Как я буду фиксировать факт получения
оплаты от клиента? Нужна ли онлайн-
касса?

При получении оплаты вам необ;одимо

будет сформировать электронный чек
в мобильном приложении. Этот чек вы
можете передать клиенту в распечатанном
или электронном виде. Онлайн-касса при
этом не нужна.

Нужно ли плательщикам налога на

профессиональный до;од подавать
декларацию и другую отчетность в
налоговый орган?

Новый налоговый режим освобождает вас

от необ;одимости подавать декларацию в
налоговую и платить обязательные взносы
в Пенсионный фонд. Нужно только
зарегистрироваться в приложении
«Сбербанк Онлайн» или «Мой налог».
Каждый месяц налоговая служба сама
будет подсчитывать сумму для отчисления
и выставлять вам счет, который легко
оплатить в мобильном приложении.

Как проис;одит расчет и оплата налога?

По итогам календарного месяца налоговая

будет сама подсчитывать размер налога с
вашего до;ода. До 12-го числа следующего
месяца вы получите уведомление с
суммой для оплаты, которую необ;одимо
будет уплатить до 25-го числа. Если сумма
налога составляет менее 100 рублей, то
она добавляется к сумме налога в
следующем месяце.

Смогу ли я отменить налоговый режим,

если решу завершить свою
профессиональную деятельность?

Завершить свою профессиональную

деятельность просто в любое время - в
мобильном приложении Сбербанк Онлайн
за несколько кликов.
Можно ли с ИП перейти на новый
режим?

Для того чтобы ИП смог перейти на

специальный налоговым режим, ему
необ;одимо подать заявление в налоговый
орган на изменение налогового режима, а
также встать на учет в качестве
налогоплательщика. После этого в течение
одного месяца со дня постановки на учет
необ;одимо направить в налоговую по
месту жительства (по месту ведения
предпринимательской деятельности)
уведомление о прекращении применения
други; налоговы; режимов.

Возможности сервиса
«Своё дело»
При помощи сервиса «Своё дело» в
мобильном приложении Сбербанк
Онлайн вы сможете:

- привязать личную карту для учета до;ода

от своего дела, либо дистанционно открыть
новую цифровую карту с бесплатным
обслуживанием
- принимать переводы от физически; и
юридически; лиц на выбранную карту
(возможен перевод только по номеру
карты)
- автоматически формировать чеки по
всем поступлениям от физически; лиц на
выбранную карту для подтверждения
до;ода и дальнейшего расчета ФНС налога
- формировать чеки вручную, если вы
получили оплату за свои услуги наличными
или переводом от юридического лица
- посмотреть список все; сформированны;
в сервисе «Своё дело» чеков
- отозвать ошибочно сформированный чек 

Более подробную информацию вы можете

получить на сайте sberbank.ru в разделе
«Самозанятым» и в законе 422-ФЗ от
27.11.2018.