DEPARTAMENTO INGENIERIA

INDUSTRIAL

“Introducción Finanzas”

Hans Starke Lagos

2010
 ANALISIS
ECONOMICO
FINANCIERO

CONTABILIDAD
GENERAL Y
DE COSTOS EMPRESA INGENIERIA
ECONOMICA

EVALUACION
DE
PROYECTOS
 FUNDAMENTOS CONTABLES

Visión Global de Empresa

Empresa Unidad Económica Logro de

Objetivos

Recursos:
Financieros
Interrelación con Humanos y
elementos Materiales
económicos,
sociales, políticos
y culturales
 FUNDAMENTOS CONTABLES

Empresa Información Cuantitativa

o cualitativa

Histórica, Presente y Futura

Requiere para la
planificación,
organización, dirección y
control
 FUNDAMENTOS CONTABLES

Formas Jurídicas de la Organización Empresarial

Sociedad de Responsabilidad Limitada

Empresa Individual

Empresa Colectiva

Sociedad Anónima (S.A.)

S.A. Abierta

S.A. Cerrada
 FUNDAMENTOS CONTABLES

Fases de la Contabilidad:
Recopilación de datos básicos

Análisis y clasificación de las operaciones realizadas

Registro de las operaciones

Preparación de los estados financieros

Análisis de la Información contable

Proyección de la Información contable

 FUNDAMENTOS CONTABLES

Usuarios Internos
Usuarios Externos
Inversionistas
Acreedores
Grandes clientes
Trabajadores
Competidores
Organismos fiscalizadores: SII, SVS, SBIF, etc.
 ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE

Documentación Mercantil
„ Guía de Despacho

„ Factura

„ Cheque

„ Letra de Cambio

„ Pagaré

„ Nota de crédito

„ Nota de Débito
 ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE

Registros iniciales
Diario General

Clasificación y almacenamiento de la
Información registrada
Cuentas de Mayor

Resumen y comunicación de la Información

Contable.
 ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE

Igualdad de Inventario

Conocida también como Ecuación Contable.

Consiste en:

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

 ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE

Igualdad de Inventario
Se traduce en lo que la empresa:

Tiene + le adeudan = debe a terceros +

debe a dueños
Ambos lados de la ecuación son dos
apreciaciones de los mismos recursos de la
Empresa
 ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE

Igualdad de Inventario

Ejemplo:
Activo = Pasivo + Patrimonio
700.000 = 300.000 + 400.000
O bien:
Activo - Pasivo = Patrimonio
700.000 - 300.000 = 400.000
 ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE

La Cuenta
“Agrupación sistemática de los cargos y abonos
relativos a la misma persona o asunto, que se
registran bajo un título apropiado”
Ejemplos:
Clientes, cuentas por cobrar
Proveedores
 ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE

La Cuenta

„ Por convención tiene dos partes: “DEBE” y

“HABER”
„ Hacer una anotación en el “DEBE” de una
cuenta se llama “Cargar” o “Debitar”.
„ Hacer una anotación en el “HABER” de una
cuenta se llama “Abonar” o “Acreditar”.
 ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE

La Cuenta
„ Suma de los cargos de una cuenta, se llama
“débitos”
„ Suma de los abonos de una cuenta, se llama
“créditos”
„ Ejemplos

„ Una cuenta es:

„ ACREEDORA: cuando su saldo es “Acreedor”

„ DEUDORA: Cuando su saldo es “Deudor”.

 ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE

Ejemplo:
Cualquier cuenta de Activo Cualquier cuenta de Pasivo

DEBE HABER DEBE HABER

+ - - +
Aumenta el Disminuye el Disminuye la Aumenta la
derecho derecho responsabilidad responsabilidad

Cualquier cuenta de Gasto Cualquier cuenta de Ingreso

DEBE HABER DEBE HABER

+ - - +
Aumenta Disminuye Disminuye Aumenta
 ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE

Clasificación de Cuentas
„ Cuentas de Activo
„ Cuentas de Pasivo
„ Cuentas de Patrimonio
„ Cuentas de Resultado
„ Cuentas de Orden : responsabilidades o
Derechos latentes.
 ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE

Algunos Conceptos Contables

Activos: las cosas de valor (esto es, derechos

de propiedad tangible o intangible)

Bienes físicos - Deudas a favor - Valores

intangibles
 ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE

Algunos Conceptos Contables

Pasivos: Los derechos que se tienen sobre los

activos.

Existen dos clases de pasivos:

Participaciones de terceros - Participaciones

del o de los propietarios de la empresa
 ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE

Algunos Conceptos Contables

Gastos y desembolsos. Los gastos
significan reducciones en las
participaciones del propietario derivado de
la operación de la empresa en un período
contable específico. Los desembolsos
ocurren cuando se adquieren servicios o
activos mediante pagos en efectivo, la
entrega de otros activos o la creación de
pasivos
 ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE

Algunos Conceptos Contables

Ingresos y entradas de dinero. Los
ingresos significan aumentos en las
participaciones del o de los propietarios,
derivados de la operación de la empresa
en un período contable específico. Las
entradas de dinero pueden corresponder o
no a ingresos del período.
 ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE

Resumen
Igualdad de Inventario.
Las cuentas
El proceso Contable:
Libro diario (asientos)
Libro Mayor
Balance Comprobación y de Saldos
 ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

Introducción:
Información para la toma de decisiones.
Contabilidad Financiera.
Tres Estados Básicos
Balance General
Estado de Resultados
Estado de Flujo de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
 ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

BALANCE GENERAL

Situación financiera a una fecha determinada.

Saldos en un momento del tiempo de Activos,

Pasivos y Patrimonios.

Es Estático.
 ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

Estado de Resultado

Muestra “Resultado” de gestión de una entidad y su

detalle.
Sus Características son:
Dinámico
Acumulativo
Económico
 ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

Estado de Flujo de Efectivo

Muestra la forma como varió el saldo de efectivo y

efectivo equivalente.
Proporciona información como:
Capacidad para cancelar deudas.
Necesidad de obtener financiamiento externo.
Capacidad para pagar a los dueños (dividendos).
Causas de cambio en el valor del efectivo durante el
periodo.
 CONTABILIDAD DE COSTOS

Elementos del Estado de Costos de Producción:

CONTABILIDAD DE COSTOS
 ANALISIS FINANCIERO
„ BALANCE “DESORDENADO”

„ PLAN DE CUENTAS

„ NECESIDAD DEL ORDENAMIENTO

a) LEER E INTERPRETAR
b) PLAN DE CUENTAS UNICO
c) ANALISIS INTEREMPRESAS

BALANCE TRIBUTARIO AL 30 DE JUNIO DE 2006

(Cifras en Miles de $) SALDO INVENTARIO RESULTADO
CUENTAS DEBITOS CREDITOS DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
DISPONIBLE
767.250 750.000 17.250 0 17.250
LETRAS EN CARTERA 1.875.000 1.500.000 375.000 0 375.000
LETRAS EN DESCUENTO 510.000 135.000 375.000 0 375.000
MOROSOS 150.000 75.000 75.000 0 75.000
DEUDORES VARIOS 102.000 0 102.000 0 102.000
IMPUESTO POR RECUPERAR 180.000 90.000 90.000 0 90.000
PRODUCTOS TERMINADOS 1.050.000 525.000 525.000 0 525.000
EDIFICACIONES E INSTALACIONES 285.000 0 285.000 0 285.000
CAPITAL 0 1.275.000 0 1.275.000 1.275.000
RESERVAS 0 518.250 0 518.250 518.250
OBRAS EN CONSTRUCCION 300.000 0 300.000 0 300.000
GASTOS GENERALES
150.000 0 150.000 0 150.000
SEGUROS 225.000 0 225.000 0 225.000
HONORARIOS
120.000 0 120.000 0 120.000
DEPRECIACION 118.500 0 118.500 0 118.500
GASTOS FINANCIEROS
105.000 0 105.000 0 105.000
RESULTADO NETO FUERA DE EXPLOTACION 0 54.000 0 54.000 54.000
SUB-TOTALES 16.495.500 16.495.500 9.725.250 9.725.250 3.993.750 3.821.250 5.731.500 5.904.000
UTILIDAD O PERDIDA 172.500 172.500
TOTALES IGUALES 16.495.500 16.495.500 9.725.250 9.725.250 3.993.750 3.993.750 5.904.000 5.904.000
 ANALISIS FINANCIERO
Ciclo Rotación o Maduración
Cada vuelta de este
ciclo de rotación,
genera un flujo de caja
operacional
Productos en
Proceso

Existencias Materias Primas

Productos terminados

Factura N° _____

= $$$$
Cuentas por Cobrar
Caja
 ANALISIS FINANCIERO

K - 00 MF
Activo Pasivo

Activo Circulante Pasivo Circulante

Pasivo de Largo Plazo

Activo Fijo
Patrimonio

Otros Activos
 ANALISIS FINANCIERO

El objetivo de la empresa es crecer

Activo Pasivo Activo Pasivo

Activo Pasivo
Pasivo
Circulante Circulante Activo Circulante
Circulante
Pasivo de Largo
Activo Fijo Pasivo de Largo
Plazo
Plazo
Activo Fijo
Al ejercicio siguiente
Otros Activos Patrimonio
Patrimonio Otros Activos
Utilidad del
Ejercicio

 En esta ilustración la empresa crece por generación de utilidad, sin

embargo también puede hacerlo por aportes de capital,
capitalización de deudas, etc... También se puede dar el caso de
que no haya crecimiento ó el caso inverso, que decrezca.