Зависимость поступлений в бюджет от величины налоговой ставки

Зададим параметры моделирования. будем менять налоговые ставки от 0 до 50% с шагом в

5%. Установим начальный капитал бизнеса равным 100. Рентабельность бизнеса зададим 100%
или 1 в десятичной системе. Срок моделирования, т.е. горизонт планирования, установим на 5 лет
с шагом вычислений в 1 год.

Зависимость поступлений в бюджет от ставки налога

Ставка,% 0 8 11 14 17 20 23 26 29 32 35 38
Годы 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1 0 45 60 75 89 102 115 127 139 150 161 171
2 0 104 136 166 193 218 240 260 278 295 309 322
3 0 238 306 365 415 457 493 522 546 565 580 591
4 0 546 686 798 886 953 1003 1038 1061 1072 1075 1071
5 0 1250 1533 1741 1887 1982 2036 2056 2050 2022 1979 1924
6 0 2861 3426 3798 4016 4116 4124 4063 3951 3803 3630 3442
7 0 6550 7654 8278 8542 8541 8347 8021 7607 7140 6645 6143
8 0 14992 17097 18043 18165 17715 16887 15825 14635 13392 12151 10950
9 0 34316 38189 39324 38620 36739 34157 31214 28145 25108 22208 19505
10 0 78546 85299 85699 82108 76188 69082 61558 54116 47063 40574 34730

90000

80000

70000

60000

50000

40000

30000

20000

10000

0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

В таблице и на графиках видно что поступления в бюджет с увеличением налоговых ставок

увеличиваются. Это противоречит экономической науке.
 Движение капитала
Зависимость роста капитала бизнеса от ставки налога и планового периода
Ставка налога
Годы 8 11 14 17 20 23 26 29 32 35 38
0 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
1 229 223 218 213 207 202 197 192 187 183 178
2 524 499 475 452 430 409 389 370 351 334 317
3 1199 1114 1035 961 892 827 767 710 658 609 564
4 2745 2489 2255 2043 1849 1672 1512 1366 1233 1112 1003
5 6282 5559 4915 4343 3834 3382 2981 2626 2311 2032 1785
6 14379 12416 10711 9232 7950 6839 5878 5047 4330 3710 3177
7 32911 27731 23342 19626 16484 13830 11591 9703 8113 6776 5653
8 75329 61939 50868 41724 34182 27968 22855 18653 15204 12376 10061
9 172419 138344 110853 88703 70880 56559 45067 35859 28490 22602 17904
10 394643 308997 241575 188576 146977 114376 88866 68935 53387 41278 31862

450000
400000
350000
300000
250000
200000
150000
100000
50000
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Увеличение налоговой ставки всегда приводит к замедлению роста капитала, т.е. экономики.
Бизнесу оно всегда не выгодно.

Зависимость бюджетно оптимальной ставки от рентабельности бизнеса

В качестве показателя эффективности выберем рентабельность, т.е. отношение донологовой
прибыли к капиталу.

Зависимость поступлений в бюджет от ставки налога и рентабельности бизнеса

Ставка,%
Rentab 0 8 11 14 17 20 23 26 29 32 35 38
1 0 34316 38189 39324 38620 36739 34157 31214 27654 24887 21763 19505
0.8 0 7469 8662 9300 9528 9459 9182 8764 8123 7981 7017 6546
0.6 0 1527 1851 2078 2227 2313 2350 2348 2316 2263 2192 2110
0.4 0 288 366 431 483 526 560 586 606 620 629 634
0.2 0 45 60 74 87 99 110 129 130 139 147 154
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
 45000

40000

35000

30000

25000

20000

15000

10000

5000

0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Чем выше рентабельность предприятия, тем ярче выражена оптимальная ставка налогообложения.
С ростом рентабельности оптимальная ставка уменьшается (стремясь к фиксированной величине
примерно, к 25%). Чем выше рентабельность бизнеса, тем выгоднее государству уменьшить
ставку налога.

Зависимость бюджетно оптимальной ставки от начального капитала

бизнеса.
Зависимость поступлений в бюджет от ставки налога и начального капитала
Ставка,%
Capital 0 8 11 14 17 20 23 26 29 32 35 38
100 0 4179 6801 8269 8901 8946 8597 8000 7263 6467 5667 5021
80 0 3343 5441 6615 7121 7157 6878 6400 5811 5174 4533 4002
60 0 2507 4081 4962 5341 5368 5158 4800 4358 3880 3400 2980
40 0 1672 2720 3308 3560 3579 3439 3200 2905 2587 2267 1992
20 0 836 1360 1654 1780 1789 1719 1600 1453 1293 1133 1043
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

10000
9000
8000
7000
6000
5000
4000
3000
2000
1000
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Результаты моделирования показывают, что от начального капитала фирмы оптимальная ставка не

зависит.