Вы находитесь на странице: 1из 22

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ


«НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ «НИНХ»
БИЗНЕС-КОЛЛЕДЖ

Курсовая работа
по дисциплине: Организация безналичных расчётов
Тема: «Безналичные расчёты по счетам юридических лиц»

Выполнила: студентка 2 курса


Очного (дневного) отделения группы № 9-БД803
Чубикова Анна Ивановна
Проверил: преподаватель
Иордан Дарья Юрьевна

Новосибирск 2019
Содержание

Введение...................................................................................................................3
1 Теоритические основы безналичных расчётов.............................................4
1.1 Понятие и виды безналичных расчётов....................................................4
1.2 Нормативно-правовое регулирование безналичных расчётов по
счетам юридических лиц.....................................................................................9
1.3 Современное состояние расчётов по счетам юридических лиц в РФ. 16
Заключение............................................................................................................19
Список использованных источников..................................................................21

2
Введение

Одной из основных функций банков является осуществление расчетов


и организация платежного оборота в масштабах всей экономики. Основную
часть денежного оборота составляет безналичный денежный оборот. На его
долю приходится около 80% всех платежей в экономике нашей страны. Он
возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без
непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении
денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований.
Выбранная тема очень актуальна, так как организация безналичных
расчетов, своевременное ее совершенствование в соответствии с
меняющимися внутренними и внешними факторами - это важные, строго
обязательные условия полной реализации банком своей стратегии, его
эффективной деятельности сегодня и в перспективе.
Целью работы является изучение осуществления безналичных расчетов
по счетам юридических лиц.
Для достижения этой цели поставлены задачи:
- рассмотреть понятие и виды безналичных расчётов;
- изучить нормативные документы, регулирующие безналичные
расчёты;
- провести анализ современного состояния безналичных расчётов в
РФ.
Объектом изучения и предметом исследования данной работы
является, организация денежных расчетов с использованием безналичных
денег.

3
1 Теоритические основы безналичных расчётов
1.1 Понятие и виды безналичных расчётов
Безналичные расчеты — расчеты, осуществляемые между физическим
лицом и юридическим лицом без использования наличных денег, путём
перевода средств через банк с расчётного (текущего) счёта плательщика на
счёт их получателя. 
Такой формат платежей доступен всем – юридическим лицам,
предпринимателям и обычным гражданам.
Безналичная оплата – это один из наиболее удобных вариантов ведения
расчетов по  причине высокой  скорости  осуществления платежей и
практически полном отсутствии нормативных ограничений в осуществлении
платежей.
В ходе проведения безналичных расчетов происходит зачисление и
списание денежных средств в электронном виде.
Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм
безналичных расчетов:
- расчетов платежными поручениями;
- расчетов по аккредитиву;
- расчетов инкассовыми поручениями;
- расчетов чеками;
- расчетов в форме перевода денежных средств по требованию
получателя средств (прямое дебетование);
- расчетов в форме перевода электронных денежных средств.
Перевод электронных денежных средств осуществляется в
соответствии с законодательством и договорами с учетом требований
настоящего Положения.
Формы безналичных расчетов избираются плательщиками,
получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться

4
договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами (далее - основной
договор).
Плательщиками, получателями средств являются юридические лица,
индивидуальные предприниматели, физические лица, занимающиеся в
установленном законодательством Российской Федерации порядке частной
практикой, физические лица (далее - клиенты), банки. Взыскатели средств
могут являться получателями средств. По распоряжениям взыскателей
средств, в том числе органов принудительного исполнения, налоговых
органов, получателем средств может быть также орган, которому в
соответствии с федеральным законом осуществляется перевод взысканных
денежных средств.
Взыскатель средств в распоряжении, направляемом с исполнительным
документом о взыскании, указывает получателем средств себя или орган,
которому в соответствии с федеральным законом осуществляется перевод
взысканных денежных средств.
Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам
посредством:
- списания денежных средств с банковских счетов
плательщиков и зачисления денежных средств на банковские счета
получателей средств;
- списания денежных средств с банковских счетов
плательщиков и выдачи наличных денежных средств получателям
средств - физическим лицам;
- списания денежных средств с банковских счетов
плательщиков и увеличения остатка электронных денежных средств
получателей средств.
При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется
осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика
или без открытия банковского счета плательщика - физического лица
получателю средств, указанному в распоряжении плательщика.
5
Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и
исполняется в электронном виде, на бумажном носителе.
Платежное поручение действительно для представления в банк в
течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по распоряжению
плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями ,
обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств при
условии представления документов, предусмотренных аккредитивом и
подтверждающих выполнение его условий, либо предоставляет полномочие
другому банку на исполнение аккредитива.
Аккредитив обособлен и независим от основного договора.
Исполнение аккредитива осуществляется на основании представленных
документов.
Передача аккредитива, изменений условий аккредитива, документов,
заявлений, уведомлений, извещений и иной обмен информацией по
аккредитиву могут осуществляться на бумажном носителе и (или) в
электронном виде с использованием средств связи, позволяющих достоверно
установить отправителя, включая информационные системы, в том числе
распределенные информационные системы.

Инкассовые поручения применяются при расчетах по инкассо в


случаях, предусмотренных договором, и расчетах по распоряжениям
взыскателей средств. Получателем средств может являться банк, в том числе
банк плательщика.
Инкассовое поручение составляется, предъявляется, принимается к
исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе.
Применение инкассовых поручений при расчетах по инкассо
осуществляется при наличии у получателя средств права предъявлять
распоряжение к банковскому счету плательщика, предусмотренного
федеральным законом или договором между плательщиком и банком
6
плательщика. В случае если право получателя средств предъявлять
распоряжение к банковскому счету плательщика предусмотрено
федеральным законом, применение инкассовых поручений при расчетах по
инкассо осуществляется при представлении плательщиком и (или)
получателем средств в банк плательщика сведений о получателе средств,
имеющем право предъявлять инкассовые поручения к банковскому счету
плательщика, об обязательстве плательщика и основном договоре. В случае
если право получателя средств предъявлять распоряжение к банковскому
счету плательщика предусмотрено договором между плательщиком и банком
плательщика, применение инкассовых поручений при расчетах по инкассо
осуществляется при представлении плательщиком в банк плательщика
сведений о получателе средств, имеющем право предъявлять инкассовые
поручения к банковскому счету плательщика, об обязательстве плательщика
и основном договоре.
Если получателем средств является банк плательщика, условие о
списании денежных средств с банковского счета плательщика может быть
предусмотрено договором банковского счета и (или) иным договором между
банком плательщика и плательщиком.
Инкассовое поручение, предъявляемое через банк получателя средств,
действительно для представления в банк получателя средств в течение 10
календарных дней со дня, следующего за днем его составления.
Банк получателя средств, принявший инкассовое поручение в целях
взыскания денежных средств, обязан направить инкассовое поручение в банк
плательщика не позднее рабочего дня, следующего за днем его приема.

Расчеты чеками осуществляются в соответствии с федеральным


законом  и договором.
Чек должен содержать реквизиты, установленные
федеральным законом, а также может содержать реквизиты, определяемые

7
кредитной организацией. Форма чека устанавливается кредитной
организацией.
Кредитная организация обязана удостовериться в подлинности чека, а
также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему
лицом.
Чеки кредитных организаций применяются при осуществлении
перевода денежных средств, за исключением перевода денежных средств
Банком России.

 Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию


получателя средств (прямое дебетование) осуществляются в порядке,
установленном федеральным законом
Получателем средств может являться банк, в том числе банк
плательщика.
При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных
средств по требованию получателя средств применяется платежное
требование, иное распоряжение получателя средств.
Платежное требование составляется, предъявляется, принимается к
исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе.
Платежное требование может быть предъявлено в банк плательщика
через банк получателя средств.
Платежное требование, предъявляемое через банк получателя средств,
действительно для представления в банк получателя средств в течение 10
календарных дней со дня, следующего за днем его составления. [Положение
Банка России от 19.06.2012 N 383-П (ред. от 11.10.2018) "О правилах
осуществления перевода денежных средств"]

8
1.2 Нормативно-правовое регулирование безналичных расчётов
по счетам юридических лиц

Формам безналичных расчетов и порядку их проведения посвящена


глава 46 «Расчеты» Гражданского кодекса РФ.
Для расчетов между юридическими лицами, а также с участием
граждан, когда стороны осуществляют предпринимательскую деятельность,
в качестве общего правила установлен безналичный порядок расчетов (п. 2
ст. 861 ГК РФ).

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием


граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской
деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими
лицами могут производиться также наличными деньгами с учетом
ограничений, установленных законом и принимаемыми в соответствии с ним
банковскими правилами.
Безналичные расчеты осуществляются путем перевода денежных
средств банками и иными кредитными организациями (далее - банки) с
открытием или без открытия банковских счетов в порядке, установленном
законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами и
договором.
При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется
по распоряжению плательщика перевести находящиеся на его банковском
счете денежные средства на банковский счет получателя средств в этом или
ином банке в сроки, предусмотренные законом, если более короткий срок не
предусмотрен договором банковского счета либо не определен
применяемыми в банковской практике обычаями.

9
Порядок осуществления расчетов платежными поручениями
регулируется законом, банковскими правилами, применяемыми в банковской
практике обычаями или договором.
Банк плательщика вправе привлекать другие банки (банки-посредники)
для исполнения платежного поручения плательщика.
При расчетах по аккредитиву банк-эмитент, действующий по
поручению плательщика, обязуется перед получателем средств произвести
платежи или акцептовать и оплатить переводной вексель, выставленный
получателем средств, либо совершить иные действия по исполнению
аккредитива по представлении получателем средств предусмотренных
аккредитивом документов и в соответствии с условиями аккредитива.
Банк-эмитент может уполномочить другой банк (исполняющий банк)
произвести платежи или акцептовать и оплатить переводной вексель,
выставленный получателем средств, либо совершить иные действия по
исполнению аккредитива по представлении получателем средств
предусмотренных аккредитивом документов и в соответствии с условиями
аккредитива.
Аккредитив считается открытым с указанной в нем даты открытия
аккредитива, если иное не предусмотрено законом, банковскими правилами и
договором.
При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению
клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика
платежа и (или) акцепта платежа.
Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для
его выполнения иной банк (исполняющий банк).
Порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом,
банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями.
Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное
распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы
чекодержателю. В качестве плательщика по чеку может быть указан только
10
банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться
путем выставления чеков.
Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.
Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение
которого он выдан.
Порядок и условия использования чеков в платежном обороте
регулируются настоящим Кодексом, а в части, им не урегулированной,
другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими
правилами.
Принципы безналичных расчетов – основные правила и цели
функционирования денег как средства платежа в безналичных расчетах. В
настоящее время в России сформированы следующие принципы организации
безналичных расчетов.
Принципы Характеристика
1. Принцип проведения всех Все предприятия и организации
расчетов между предприятиями и независимо от их организационно-
организациями через учреждения правовой формы должны хранить
банков. денежные средства на счетах в банках.
На конец дня в кассах предприятий и
организаций могут оставаться
наличные деньги в сумме, не
превышающей лимит остатка кассы.
2. Принцип списания денежных Списание денежных средств без
средств банком со счета клиента по распоряжения владельца счета
распоряжению его владельца. допускается в случаях,
предусмотренных законодательством,
договором между банком и клиентом, а
также по решению суда.
3. Принцип срочности Получатель денежных средств
проведения платежа. заинтересован в их получении в

11
заранее оговоренный срок. За
просрочку платежа участник расчетов,
по вине которого она произошла,
должен уплатить штраф в размере,
установленном ст. 395 ГК РФ. В случае
неправильного и несвоевременного
зачисления на счет или списания
денежных средств со счета клиента
кредитная организация должна
выплатить проценты на сумму этих
средств по ставке рефинансирования
Банка России.
4. Принцип осуществления Денежные средства списываются
платежа при наличии средств на счете со счета на основании расчетных
плательщика или его права на кредит. документов в пределах имеющихся на
счете денежных средств. При
недостаточности на счете средств для
удовлетворения всех предъявленных
требований средства списываются по
мере их поступления в следующей
очередности:
– в первую очередь – по
исполнительным документам,
предусматривающим перечисление или
выдачу денежных средств со счета для
удовлетворения требований но
возмещению вреда, причиненного
жизни и здоровью, а также требований
о взыскании алиментов;
– во вторую очередь – но
12
исполнительным документам,
предусматривающим перечисление или
выдачу денежных средств для расчетов
по выплате выходных пособий и оплате
труда с лицами, работающими по
трудовому договору, в том числе по
контракту, выплате вознаграждений по
авторскому договору;
– в третью очередь – по
платежным документам,
предусматривающим перечисление или
выдачу денежных средств для расчетов
но оплате труда с лицами,
работающими по трудовому договору
(контракту), а также по отчислениям в
Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд
социального страхования РФ (ФСС
России) и фонды обязательного
медицинского страхования (ФОМС);
– в четвертую очередь – по
платежным документам,
предусматривающим платежи в
бюджет и внебюджетные фонды,
отчисления в которые не
предусмотрены в третьей очереди;
– в пятую очередь – по
исполнительным документам,
предусматривающим удовлетворение
других денежных требований;
– в шестую очередь – по другим
13
платежным документам в порядке
календарной очередности.

Списание средств со счета по


требованиям, относящимся к одной
очередности, производится в порядке
календарной очередности поступления
документов.
5. Принцип ликвидности. Плательщик обязан
поддерживать свою ликвидность для
бесперебойного осуществления
расчетов.
6. Принцип правового Современной правовой базой
регулирования безналичных расчетов. безналичных расчетов являются ГК
РФ, Закон о Банке России, Закон о
банках, Федеральный закон от 11 марта
1997 г. № 48-ФЗ "О переводном и
простом векселе", а также другие
законодательные и нормативные акты.

Расчетный счет может открываться только юридическим лицам,


индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам,
занимающимся частной практикой.
Для открытия рублевого счета клиент должен предъявить в банк:
заявление на открытие счета; нотариально заверенные копии устава,
учредительного договора и документа о государственной регистрации
предприятия, карточку с образцами подписей и оттиска печати;
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; документы,
подтверждающие полномочия лиц, имеющих право первой и второй подписи

14
расчетных документов; лицензии (патенты) на право осуществления
деятельности, подлежащей лицензированию.

Расчетные валютные счета открываются уполномоченными


коммерческими банками юридическим лицам, индивидуальным
предпринимателям, а также физическим лицам, занимающимся частной
практикой. Для того чтобы открыть расчетный валютный счет, клиент-
резидент представляет тот же пакет документов, что и при открытии
рублевого расчетного счета.

15
1.3 Современное состояние расчётов по счетам юридических лиц
в РФ

Российский рынок платежных систем за последние несколько лет стал


стремительно развиваться. Пластиковые карты на сегодняшний день
являются наиболее популярным платежным инструментом в России.
Расширение функциональности и удобство их использование приводит и к
росту их эмиссии коммерческими банками. Для выявления тенденций
развития исследуемого рынка следует обратиться к данным статистики о
количестве платежных карт, эмитированных кредитными организациями.
Несмотря на высокую социально-экономическую направленность, был
очевиден отказ населения от смены платежных карт уже привычных «Visa» и
«MasterCard» на новую карту «Мир», что стало первой серьезной проблемой
на пути продвижения отечественного оператора внутри страны. Решением
вопроса стало внесение поправок в разработанный и принятый
Государственной Думой законопроект: теперь работники бюджетной сферы,
студенты и пенсионеры могут получать зарплату, стипендию и пенсию на
счета, к которым может быть привязана только карта «Мир», или счета без
карт вообще. А большинство торговых точек обязали принимать «Мир».

16
Ситуация в 2017 году в корне изменилась, и карта национальной
платежной системы стала существенно укреплять свои позиции на
российском рынке (рис.1)

Продажи
1%

13%

Visa
Master Card
45% Мир
Прочее

42%

Рисунок 1 Структура российского рынка платёжных систем по


количеству выпущенных карт в 2017 г.

Низкие темпы роста доли карт российских платежных систем в общем


объеме безналичных платежей. Как уже говорилось выше, единственной
национальной платежной системой, продвигаемой на российском рынке,
является карта «Мир». Однако несмотря на то, что «Мир» занимает
практически четверть всех эмитированных карт в 2018 году, объем денежных

17
средств, приходящихся на операции по картам системы значительно ниже,
чем у «Visa» и «MasterCard». Данные представлены на рисунке 2.

10.4 8.3 2.7 0.5

Visa MasterCard Мир Прочие

Рисунок 2 Объём безналичных платежей по картам в 2018 г., трлн


руб.

Разница в показателях в наибольшей степени обусловлена объемом


операций, совершаемым по картам. Использование карты «Мир» для
большинства людей на сегодняшний день все еще опосредовано
обязательным получение по данной карте заработной платы, вследствие чего
большинство совершаемых операций заключается в переводе денежных
средств на карты других платежных систем или получение наличных.

18
Заключение
Современная система безналичных расчетов России сложный
механизм, претерпевающий значительные изменения.

Требуется усовершенствование или создание новой законодательной


базы расчетов. Законом должны быть оговорены права, обязанности и
ответственность сторон, участвующих в расчетах, а также процедура
привлечения к ответственности и ее реализация.

Главное, чего ждут от банка, - это разработка целостной концепции


развития расчетов в народном хозяйстве: их принципов, основных
направлений, технического и программного обеспечения.

В заключении отметим, что организация денежных расчетов с


использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей
наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на
издержках обращения.

Широкому применению безналичных расчетов способствует


разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их
развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и
регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с


финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая
из которых имеет специфические особенности в характере и движении
расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность
взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и
соответствующий ему документооборот.

Формы безналичных расчетов могут быть самыми разнообразными.


Они зависят от исторических и экономических особенностей отдельных

19
стран, специфики кредитной системы, степени развития электронных средств
связи, компьютеризации банковского дела. Наиболее распространены чеки,
аккредитивы, кредитные карточки, электронные переводы, векселя,
сертификаты, а в России - также платёжные поручения и платёжные
требования-поручения. Безналичное обращение доминирует, обусловливая
всё большую дематериализацию денежного обращения. Причинами этого
являются:

1) сокращение издержек обращения;


2) ускорение денежного оборота;
3) удобство безналичных расчётов.

20
Список использованных источников

Жарковская Е.П. Банковское дело: Учеб. – М.: Омега-Л, 2005. – С. 66-


78

"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от


26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016) Статья 861. Наличные и безналичные
расчеты

Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1(ред.от 05.04.2016) «О банках


и банковской деятельности»

Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации


(Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ (последняя редакция)

Официальный сайт Центрального Банка РФ, в режиме свободного


доступа: [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL:
http://www.cbr.ru/statistics/p_sys/print.aspx?
file=sheet010.htm&pid=psRF&sid=ITM_18817, дата обращения 25.11.2013 г.

21
22