Практическое задание

Остаток по счету 51 «Расчетные счета» на 01 декабря 2020 г. составил 950

000 руб., по счету 50 «Касса» - 1 000 руб.

№ п/п Операция Дебет Кредит Сумма, руб.

1 Получен 51 66 750000
краткосрочный
кредит банк
2 Перечислено 60 51 260000
поставщику за
полученную
продукцию
3 Погашена 69 51 153000
задолженность
перед
государственными
внебюджетными
фондами
4 Погашена 68 51 289000
задолженность по
налогам и сборам
5 Снято по чеку на 51 50 426000
выплату
заработной платы
6 Снято по чеку на 51 50 5000
выплату
хозяйственных
расходов
7 Получение на 50 51 426000
выплату
заработной платы
8 Получение на 50 51 5000
выплату
хозяйственных
расходов
9 Выдана 70 50 426000
заработная плата
работникам
10 Выдано 71 50 5000
подотчетному
лицу на
хозяйственные
расходы
Остаток по счету 51 «Расчетные счета» составляет 567000 рублей, а по счету
50 «Касса» составляет 1000 рублей на 31 декабря 2020 г.

Вопросы для самостоятельного изложения (Ответы)

1. В кассу организации наличные деньги поступают с расчетного счета в

банке в результате платежей за товарно-материальные ценности и
услуги, при возврате ранее выданных сумм и прочего.

2. Выполнение всех операций с наличными деньгами возложено на

кассира. Кассир при поступлении на работу должен ознакомиться с
правилами ведения кассовых операций и заключить с администрацией
договор о полной индивидуальной материальной ответственности за
сохранность принятых им ценностей.

3. Паспорт ИП или доверенного лица; свидетельство о регистрации ИП;

идентификационный номер налогоплательщика; выписка из Единого
реестра индивидуальных предпринимателей; справка из Росстата,
отображающая вид экономической деятельности.

4. Все операции по расчетному счету банк производит с согласия и по

поручению владельца счета. Поэтому взаимоотношения между
организацией и банком строятся на основании договора, в котором
фиксируется перечень услуг банка, тарифы комиссионных
вознаграждений за услуги, сроки обработки платежных документов,
условия размещения средств, права, обязанности и ответственность
сторон и др.

5. Наряду с расчетными счетами организации могут иметь счета для учета

денежных средств целевого назначения, находящихся в аккредитивах,
платежных чековых книжках и иных платежных документах (кроме
векселей) и предназначенных для финансирования капитально
 строительства и других текущих расходов. Учет данных средств
ведется в порядке, аналогичном порядку отражения операций по
расчетному счету, но на активном синтетическом счете 55
«Специальные счета в банках», который имеет несколько субсчетов,
открываемых для учета движения отдельных платежных документов.

6. Объявления о взносе наличными; платежные поручения; платежные

требования; платежные требования-поручения; чеки; аккредитивы;
банковские пластиковые карточки; простые и переводные векселя;
вексельные обращения.

Тест
1. А
2. В
3. А
4. В
5. Б
7В
8Б
9А
10 В, Г
11 А
12 Б