Технико-экономическое планирование мероприятий по ТОиР: к

управляемости через прозрачность

Затраты на приобретение, ремонт и обслуживание основных производственных фондов в

капиталоемких отраслях составляют значительную часть общих затрат, при планировании
которой возникают определенные сложности в краткосрочной и долгосрочной перспективе.
Это обусловлено, как правило, сложностью прогнозирования числа и размеров неплановых
ремонтов, материально-технических и человеческих ресурсов, необходимых для их выпол-
нения.
Также большинство Предприятий отечественной промышленности испытывает сложности в
контроле затрат на проведение плановых и внеплановых ремонтов оборудования.
В этой связи для руководства Предприятия особую важность приобретает процесс технико-
экономического планирования и бюджетирования мероприятий по ТОиР.
Традиционный подход к планированию мероприятий и затрат по ТОиР, применяемый на
практике отечественными Предприятиями, как правило, сводится к укрупненному планиро-
ванию ремонтного фонда Предприятия, по сути, представляющего собой, общую смету за-
трат на ТОиР в плановом периоде. В конечном итоге, сформированная смета затрат включа-
ется в сводный бюджет Предприятия.
При этом финансовый план Предприятия не всегда представляется в нужных для принятия
управленческих решений разрезах, т.е. не отражает распределения платежей в разрезе меро-
приятий по ТОиР или основных производственных фондов.
Недостатки такого подхода очевидны:
„ сложности при расстановке приоритетов при проведении работ по ТОиР;
„ стыковка планов работ по ТОиР и финансовых планов не прозрачна;
„ затруднен анализ мероприятий и затрат по различным характеристикам объектов, про-
смотр истории по объектам;
„ рассогласование технологических и финансовых данных;
„ затруднен контроль движения денежных средств на цели ТОиР.
На практике финансовой службе Предприятия не удается адекватно оценить целесообраз-
ность расходования запланированного объема денежных средств на ТОиР. В этом случае
финансовый директор Предприятия осознает необходимость проведения ремонтов, но, по-
нимая невозможность контроля расходов, старается минимизировать бюджет.
В другом случае образуются неизрасходованные денежные средства, наличие которых мо-
жет свидетельствовать как о невыполнении запланированных мероприятий, неполном вы-
полнении запланированных объемов работ, так и о нецелевом использовании денежных
средств, однако выявить нарушения затруднительно, поскольку ответственность размывает-
ся между подразделениями, задействованными в ТОиР.
Довольно характерен пример, который мы наблюдали на одном крупном энергетическом
предприятии, когда финансово-экономическая служба прикладывала значительные усилия,
что бы выяснить, по какой причине значительное количество запланированных денежных
средств не было использовано.
По нашему мнению необходим пересмотр подходов к технико-экономическому планирова-
нию и бюджетированию мероприятий по ТОиР.

1
Предлагаемая система технико-экономического планирования предполагает переход от со-
вокупного планирования затрат на ТОиР «от достигнутого» к планированию в разрезе тех-
нологических объектов и мероприятий (Рисунок 1).
Рисунок 1. Изменение подходов к планированию: от традиционного к перспективному

Выделяются следующие основные инструменты внедрения технико-экономического плани-

рования работ по ТОиР:
„ Выделение и классификация технологических объектов.
„ Классификация мероприятий по ТОиР с учетом приоритетности.
„ Формирование системы принятия решений на основании анализа экономической эффек-
тивности мероприятий, оценки затрат и результатов.
„ Выстраивание системы планов по ТОиР в разрезе работ, затрат, технологических объек-
тов, платежей.
„ Распределение и закрепление ответственности между участниками процесса.
Технологический объект – это минимально выделенный в планировании и учете объект,
обеспечивающий соблюдение технологических параметров.
Для целей технико-экономического планирования мероприятий по ТОиР выделяется 4 груп-
пы технологических объектов (Таблица 1).
Таблица 1. Группы технологических объектов
Название группы тех- Пример технологических объектов, образующих
нологических объектов группу
1 Группа Технологические объек- Станки.
ты основных производ- Технологические установки.
ственных подразделе-
ний
2 Группа Технологические объек- Здания и сооружения.
ты вспомогательных Ремонтное оборудование.
подразделений Энергетическое оборудование.
Транспорт.

2
 Название группы тех- Пример технологических объектов, образующих
нологических объектов группу
3 Группа Технологические объек- Здания и сооружения.
ты на уровне управле- Коммуникации и инфраструктура на уровне управле-
ния подразделением ния подразделением (дороги, сети и т.д.).

4 Группа Общехозяйственные Здания и сооружения.

экономические объекты Коммуникации и инфраструктура на уровне управле-
ния Предприятием (дороги, сети и т.д.).

Технологические объекты подлежат классификации, образуя соответствующие классы, ти-

пы, виды и модели.
Ведение классификатора (справочника) технологических объектов, с одной стороны, позво-
ляет четко идентифицировать оборудование в привязке к группе технологических объектов
и, с другой стороны, детально планировать, распределять и анализировать затраты на ТОиР.
В процессе технико-экономического планирования мероприятий по ТОиР в разрезе техноло-
гических объектов проводится экономический анализ и обоснование таких решений, как:
„ Выбор способа восполнения свойств оборудования (замена или ремонт).
„ Необходимость выполнения и объем альтернативных работ.
„ Выбор способа ремонта (подрядный, хозяйственный)
„ Выбор подрядчика.
„ Определение аварийного запаса МТР.
Планирование затрат на разрезе технологических объектов опирается на два основных прин-
ципа:
„ проведение текущего технико-экономического планирования на основе утверждения
бюджетов структурных подразделений и разработки сводного бюджета;
„ контроль исполнения бюджетов структурных подразделений и сводного бюджета пред-
приятия.
Система технико-экономического планирования работ по ТОиР встраивается в общую сис-
тему планирования Предприятия, при этом последовательно увязываются следующие планы
Предприятия:
„ Планы мероприятий по ТОиР.
„ Экономическое планирование (планирование затрат и калькулирование себестоимости).
„ Бюджеты подразделений.
„ Сводный бюджет предприятия.
Таким образом, выстраивается цепочка: объект - мероприятия – затраты – ответственные
лица – деньги (Рисунок 2).

3
Таким образом, во главу угла при постановке системы технико-экономического планирова-
ния и бюджетирования ставится контроль над деятельностью подразделений, придание ру-
ководителям подразделений большей финансовой самостоятельности и ответственности,
анализ взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств
Предприятия, проведение эффективной политики в области привлечения и размещения де-
нежных средств, обеспечение платежеспособности Предприятия.
Рисунок 2. Схема технико-экономического планирования работ по ТОиР

При отнесении мероприятий по ТОиР к тем или иным технологическим объектам необхо-
димо произвести классификацию мероприятий по ТОиР.
Классификация мероприятий по ТОиР с учетом приоритетности выполнения подразумевает
выделение регламентных и альтернативных мероприятий.
„ Регламентные мероприятия предполагают регулярность, осуществление по контрольно-
му сроку или по четким критериям на основании осмотра/измерения/диагностики, со-
держание мероприятия стандартно или технологически предопределено, порядок осуще-
ствления может быть формально описан.
„ Альтернативные мероприятия предполагают возможность корректировки сроков, объе-
мов и состава работ при их проведении.
Для внедрения технико-экономического планирования работ по ТОиР необходимо подгото-
вить на Предприятии необходимую организационную и методическую базу.
Формирование такой базы осуществляется за счет:
„ Необходимых организационных преобразований.
„ Регламентации процесса с закреплением последовательности, функций, ответственно-
сти, сроков и форм документооборота.
„ Привязки результатов выполнения планов мероприятий по ТОиР к системе стимулиро-
вания.
Среди преимуществ внедрения технико-экономического планирования мероприятий по тех-
ническому обслуживанию и ремонту, позволяющих добиться прозрачности и управляемости
затрат на ТОиР, следует выделить:
„ Корректность планирования затрат с учетом приоритетов:

4
 ¾ Выделение регламентных и альтернативных мероприятий.
¾ Возникает возможность объективно распределять затраты между объектами исходя
из приоритетности работ.
„ Определение реальной стоимости эксплуатации объекта.
¾ Возникает возможность оценить реальную стоимость эксплуатации объекта с уче-
том стоимости услуг обеспечивающих и вспомогательных подразделений.
„ Определение персональной ответственности за исполнение отдельных статей затрат.
¾ Ответственность за исполнение бюджета ТОиР перестает размываться, четко опре-
делены ответственные лица за исполнение отдельных статей затрат.
„ Увязку системы стимулирования с результатами деятельности.
¾ Создается прозрачный механизм, увязывающий результаты деятельности подраз-
деления с системой стимулирования его персонала.
„ Корректность прогнозирования будущих затрат.
¾ Затраты планируются в разрезе объектов возникновения, что позволяет повысить
точность планирования.
„ Осуществление анализа затрат на предмет:
¾ Сравнения плановых и фактических затрат по объекту.
¾ Сравнения затрат между объектами.
¾ Возможности замены, реконструкции и модернизации объекта.
¾ Сравнения затрат по объекту по периодам.
¾ Объективной оценки стоимости услуг собственных и сторонних ремонтных сил.
Таким образом внедрение рациональной системы технико-экономического планирования
мероприятий по ТОиР позволит установить единые правила и порядок формирования тех-
нико-экономических планов для достижения максимальной эффективности деятельности по
ТОиР на Предприятии.