Вы находитесь на странице: 1из 2

58. Бухгалтерские записи по начислению текущего налога на прибыль.

Текущий налог на прибыль - это налог на прибыль для целей


налогообложения, определяемый исходя из величины условного расхода
(условного дохода), скорректированной на суммы постоянных налоговых
обязательств, отложенных налоговых активов и отложенных налоговых
обязательств отчетного периода.

 сумма текущего налога на прибыль отражается по дебету


счета 99 (субсчет "Текущий налог") в корреспонденции с кредитом
счета 68 (субсчет "Расчеты по налогу на прибыль организаций").

Начислен текущий налог на прибыль 99-ТНП 68-ТНП

59. Бухгалтерские записи по начислению отложенного налога на


прибыль.

Отложенный налог на прибыль – это сумма налога, рассчитываемого


умножением временной разницы на ставку налога. Этот налог «отложен» на
будущее, то есть будет влиять (в сторону уменьшения или увеличения) на
сумму налога к уплате в будущих отчетных периодах.

 сумма отложенного налога на прибыль отражается по дебету или


кредиту счета 99 (субсчет "Отложенный налог") в корреспонденции
соответственно с кредитом или дебетом счетов 09 или 77 *(3).

60. Бухгалтерские записи по начислению резерва предстоящих расходов


на выплату отпускных работникам.

Резерв на оплату отпусков – это источник выплаты отпускных, компенсаций


за неиспользованный отпуск и уплаты взносов во внебюджетные фонды,
который работодатель создает в текущем периоде для использования в
будущем.

Дебет счета 20 «Основное производство» (08 «Вложения во внеоборотные


активы», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные
расходы», 44 «Расходы на продажу») - Кредит счета 96 «Резервы
предстоящих расходов», субсчет «Резерв на оплату отпусков»
Операция Дебет счета Кредит счета
Начислен резерв на 20 «Основное 96 «Резервы
оплату отпусков производство» предстоящих
25 расходов», субсчет
«Общепроизводственны «Резерв на оплату
е расходы» отпусков»
26 «Общехозяйственные
расходы»
44 «Расходы на
продажу»
08 «Вложения во
внеоборотные активы»