CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS

INSTITUTO TECNOLOGICO DE NUEVO LAREDO

M.A.E. JUANA ORTEGA TRUJILLO

TALLER DE IMPUESTOS

ROSA NATALY JUAREZ MARTINEZ 09100698

4° SEMESTRE

LIC. EN ADMINISTRACION

NUEVO LAREDO TAMPS; 25 DE FEBRERO D

ejercico 1 Ejercicio 2Ejercicio 3Ejercicio 4Ejercicio 5Ejercicio 6Ejercicio 7

Ejercicio 9Ejercicio 10
Ejercicio 11
Ejercicio 12
Ejercicio 13
Ejercicio 14
Ejercicio 15
Ejercicio 17
Ejercicio 18
Ejercicio 19
Ejercicio 20
Ejercicio 21
Ejercicio 22
Ejercicio 23
TIVAS

AREDO

09100698

S; 25 DE FEBRERO DE 2011

Ejercicio 8
Ejercicio 16
Ejercicio 24
El Sr Rafael Cavazos debe $ 3000 de unos pagos provisionales del mes de febrero 2010 y quiere actu

FA= INPC Mes que se actualiza

=
INPC Mes que se debe pagar

debe 3,000.00 3000 x 1.026 = 3080.4 - 3000 = 80.40

Recargos
Feb-10 1.13 Monto $3,000
Mar-10 1.13 actualizacion 80
Apr-10 1.13 Recargos 406.80
May-10 1.13 Total a pagar $3,487
Jun-10 1.13
Jul-10 1.13
Aug-10 1.13
Sep-10 1.13
Oct-10 1.13 IVA
Nov-10 1.13 IVA Acreditable
Dec-10 1.13 IVA Trasladado
Jan-11 1.13 Iva a pagar
13.56%
brero 2010 y quiere actualizarlo a enero 2011.

Jan-11 144.64 1.03 Factor de Actualizacion

= =
Jan-10 140.86

= 3080.4 - 3000 = 80.40 Actualizacion

3000 2702.7 2702.71

1.11 11% 297.29
IVA 297.3 3000
ISR

regresar

297
165
132
La empresa x del cual es dueño el Sr. Hernandez tiene unas ventas de $8000; de gastos $4000 de ve
otros gastos que representa el 15% gastos, las ventas no tiene incluido el iva, los gastos y otros gasto
Se pide: determinar cuanto tiene que pagar el Sr Hdz. Enero 2011 del cual el debe todo el periodo de

ingresos deducciones
ventas $8,000 gastos $4,000
otras vtas 2400 (30% de vtas) otros gtos 600 (15% gastos)
$10,400 $4,600

iva acreditable $10,400 iva trasladado $4,600 $3,965.52 16%

16% 1.16
$1,664

IVA factor de actualizacion

Iva acreditable $1,664 INPC
FA=
iva trasladado 634.48 INPC
iva x pagar $1,030 FISCAL
$2,298 ###
1.08
recargos
2009-2011 1.13 X 25 = 28.25
000; de gastos $4000 de ventas a credito de las ventas y tiene
iva, los gastos y otros gastos tiene incluido el iva de 16%.
l el debe todo el periodo del 2009, 2010 al actual.

15% gastos) Monto $10,400

deducciones $4,600
IVA 16% = actualizaciones81.15
$634.48 recargos 29,083.94
total a pagar
29,165.09
fiscal 29,165.00

factor de actualizacion
Jan-11 144.64 = 1.08
Jan-10 134.07

regresar
El Sr Pancho Lopez tiene 4 casas de renta, una casa de renta paga $800, la segunda paga un 30% m
que la primera, la tercera casa paga $1500 y la 4ta casa paga un 30% mas que la tercera. Se pide:
determinar el pago del ISR de las casas de renta.

datos
ingresos deducciones (30%) ISR
1 $800 $1,587 Ingresos $5,290
2 1040 Deducciones $1,587
3 1500 base gravable $3,703
4 1950 Limite inferior 496.08
$5,290 x porcentaje 6.4
imp. Marginal 205.24
cuota fija 9.52
imp a pagar ISR 214.76
$800, la segunda paga un 30% mas
30% mas que la tercera. Se pide:
e renta.

regresar

215 FISCAL
 Marisela Castañeda tiene de Ingresos del mes de enero de 2010 $30000 y deducciones autorizadas
mes de enero hasta enero 2011. Se pide: calcular el pago provisional del mes de enero de ISR; IVA
gastos tiene incluido el iva del 11%.
ISR
Ingresos $27,027.03
Deducciones 18018.02
Base Grav $9,009.01
Lim Infe 8601.51
Exed Lim Inf $407.50
porcentaje 17.92
Imp marg $73.02
Cuota Fija 786.55 Regresar
ISR a pagar $859.57 FISCAL $860

IETU
Ingresos $27,027.03
deducciones 18018.02
base grav $9,009.01
x tasa 17.50%
IETU mens $1,576.58
ISR propio del mes $859.57
IETU $717.01
Pagos prov IETU 0 AC
IETU a cargo $717.01 FISCAL $771 ACT.
rec

ACTUALIZAR IVA
$991
REC
$30000 y deducciones autorizadas $ 20000, ella no ha pagado desde el
onal del mes de enero de ISR; IVA y IETU. Nota: todos los ingresos y los
cluido el iva del 11%.

Jan-11 144.64 1.03

FA=
Jan-10 140.05

Iva acreditable= 30000 27027.03 x 11% = 2972.97

1.11
IVA trasladado= 20000 18018.02 x 11% = 1981.98
1.11

OPERACIÓN
IVA acred ###
IVA trasla 1981.98
$990.99 FISCAL $991

ACTUALIZAR ISR
1.03 x 717 740.45 - 717=### IVA
717 x 14.69% 105.33 IETU
1.13 x 12 13.56
1.13 x 1 1.13
14.69

ACTUALIZAR IVA
X 1.03 ### -991 = 32.40
991 X 14.69% 145.58
 0
$991 $32.40 $145.57 1168.97
771 23.44 105.32 899.76
TOTAL 2068.73
FISCAL $2,069
 datos INPC
INGRESOS 23,275.86 2010 140.86
DEDUCCIONES 10,474.14 2011 144.64
LIMITE INFERIOR 8,420.85 MESES 12
PORCENTAJE 10.88% RECARGO 1.13
CUOTA FIJA 494.46
IVA 16%
IETU 17.50%
PAGOS PROV. 0
ISR IETU
Ingresos $23,275.86 INGRESOS ###
Deducciones $10,474.14 DEDUCCIONES ###
Base graval $12,801.72 BASE
IETU GRAVABLE###
Limite inferior $8,420.85 TASA
MENSUAL 17.50%
exedente del limite DETERMIN
inferior $4,380.87 ADO 2,240.30
Porsentaje 10.88% ISR PROPIO DELMES
971.10
Impuesto marginal $476.64 IETU 1,269.20
Couta Fija $494.46 1,269.00
Total $971.10
Fiscal $917.00
 IVA
ACREDITABLE 3,724.14
TRASLADADO 1,675.86
IVA POR PAGAR 2,048.28
FISCAL 2,048.00

Regresar

FISCAL
 Noemi silva martinez, tiene 8 casa de renta, la primer casa cobra $3000, la segunda cobra el 70% d
primera, la tercera cobra el 80% de la primera, la cuarta cobra $4000, la quinta y la sexta cobran $7
cada una, la septima y la octava casa cobran el 50% de la primera casa. Se pide: elaborar el periodo
mes de enero 2011, el ISR y el IETU

DATOS ISR
1. casa 3,000.00 ingresos acumulados $28,500
2. casa 2,100.00 -deducciones autorizadas 8550
3. casa 2,400.00 =base gravable $19,950
4. cas 4,000.00 - limite inferior 10298.32
5. casa 7,000.00 =excedente de lim. Inf. $9,652
6. casa 7,000.00 (x)porcentaje 21.36%
7. casa 1,500.00 = impuesto marginal ###
8. casa 1,500.00 + cuota fija 1091
total 28,500.00 = ISR a pagar ###

IETU
ingresos $28,500
-deducciones 8550
=base gravable $19,950
(x) tasa 17.50%
=IETU mens. ###
-ISR propio del mes ###
= IETU a pagar $338.65
$339.00 Fiscal
 egunda cobra el 70% de la
nta y la sexta cobran $7000
ide: elaborar el periodo del

Regresar
 Maria Tamez, Regimen de actividades profecionales y empresariales. Tasa de 11%
pago provicional del mes de enero 2011 de IVA, ISR, IETU. B)elaborar pag
correspondiente.

datos
ingresos deducciones
descripcion cantidad descripcion cantidad
Facturas del 1 al 10078,914.25 nextel 12,000.00
otros ingresos 55,000.00 servicio telefonico 1,000.00
total 133,914.25 servicio de gas 900.00
servicio de luz 3,000.00
servicio de internet 800.00
servicio de cable 500.00
servicio de agua potable 400.00
camida 1,800.00
servicio de gasolina 2,000.00
ropa 3,000.00
varios gastos 6,000.00
compras de mercancias10,000.00
mantenimiento del local 3,000.00
aport. Al IMSS 4,600.00
salarios 10,000.00
total 59,000.00
nales y empresariales. Tasa de 11%. Se pide: a) elaborar el
de IVA, ISR, IETU. B)elaborar pago en su formato
respondiente.

ISR
ingresos acumulados 133,914.25
-deducciones autorizadas 59,000.00
=base gravable $74,914
- limite inferior 32736.84
=excedente de lim. Inf. $42,177
(x)porcentaje 30.00%
= impuesto marginal $12,653.22
+ cuota fija $6,141.95
= ISR a pagar $18,795.17

Regresar

IETU
ingresos $133,914
-deducciones 59000
=base gravable $74,914
(x) tasa 17.50%
=IETU mens. $13,109.99
-ISR propio del mes $18,795.17
=IETU $5,685.18
 Empresa Oropel

datos
ingresos deducciones
descripcion cantidad descripcion cantidad
ingresos acumulados 165,000.00 deducciones autorizadas13,000.00

total 165,000.00 total 13,000.00

perdida fiscal act. 8,000.00 Regresar

PTU pagada 12,000.00
ingresos acumulados $165,000
-deducciones autorizadas 13000
=utilidad fiscal $152,000
- PTU 12,000.00
- perdida fical $8,000
= resultado fiscal $132,000.00
(x) tasa 28%
= impuesto de ej. 36,960.00
 Ejercicio 9

datos
ingresos deducciones
descripcion cantidad descripcion cantidad
ingresos acumulables $87,000 Deducciones $7,800

total 87,000.00 total $7,800

deducciones inmediata 15,000.00

Ajuste anual por inflacion acumulable
$6,000
Regresar
ISR
ingresos acumulados 87,000.00
+ ajuste $6,000
= utilidad fiscal 93,000.00 Coeficiente de utilidad= 85,200.00
- deduccion $7,800
=base gravable 85,200.00
 + 15,000.00 = $100,200 = 1.15
87,000.00 87,000.00
 determinacion del ISR propio del ejercicio 2010

datos
ingresos deducciones
descripcion cantidad descripcion cantidad
ingresos del periodo650,000.00 deducciones del periodo25,000.00
otros ingresos 15,000.00
total 665,000.00 total 25,000.00

PTU pagada 15,000.00

perdida fiscal 6,000.00
tasa 28% Regresar
 ISR
ingresos acumulados $665,000
-deducciones autorizadas 25000
=utilidad o perdida fiscal $640,000
- PTU pagada 15000
-perdida fiscal autorizada $6,000
= resultado fiscal $619,000
* tasa 28%
= impuesto del ejercicio ###
 Determinacion del ISR propio del ejercicio 2010

datos
ingresos deducciones
descripcion cantidad descripcion cantidad
ingresos del periodo 960,000.00 deducciones del periodo
125,000.00
otros ingresos 65,000.00
total 1,025,000.00 total 125,000.00

PTU pagada $55,000.00 regresar

perdida fiscal 16,000.00
tasa 28%
 ISR
ingresos acumulados 1,025,000.00
-deducciones autorizadas 125,000.00
=utilidad o perdia fiscal 900,000.00
- PTU pagada 55,000.00
- perdida fiscal act. 16,000.00
= resultado fiscal 829,000.00
* tasa 28%
= impuesto del ejercicio 232,120.00
 Empresa " La laguna" S.A nos pide determinar
el coeficiente de utilidad

datos
ingresos descripcion deducciones
descripcion cantidad deduccion autorizada 25,000.00
ingresos del periodo 80,000.00 otras deducciones autorizadas 15,000.00
otros ingresos 5,000.00
ingresos por bienes 18000
total 103,000.00 total 40,000.00
Regresar
deduccion inmediata 97,000.00

ingresos acumulados 103,000.00

-deducciones autorizadas 40,000.00
=utilidad fiscal 63,000.00

c.u = utilidad fiscal+ ded. Inmediata=

160,000.00 = 1.55
ingreso marginal 103,000.00
 Maria cristina en el regimen de actividades
empresariales y profecionales. Nota ; mes de marzo
2010. se pide , actualizar a enero 2011 y recargos. Se
obtuvo lo siguiente:

Datos
ISR del mes 25,000
Iva $10,000 FA= Jan-11
IETU $8,000 Mar-10

ACTUALIZACIONES
25,000 0.71
$10,000 0.71
$8,000 0.71

AÑO TASA
Mar-10 1.13
Jan-11 1.13
 Regresar

Jan-11 100.23 0.71

= =
Mar-10 141.86

ACTUALIZACIONES
17,663.56 7,336
$7,065.43 ###
$5,652.34 ###

MESES PORCENTAJE
10 11.3
1 1.13
12.43

RECARGOS
$25,000 0.12 ###
$10,000 0.12 ###
$8,000 0.12 $994
###
 Arturo Rico, enero 2010, regimen de arrendamiento casa-habitacion. Tiene 8 casa
con un costo de $2500 c/u . Se pide: elaborar el pago del mes enero 2011. b) en s
correspondiente. c) actualizaciones

datos
ingresos deducciones
descripcion cantidad descripcion cantidad
ingresos 20,000.00 30% 6000

total 20,000.00

Jan-11 144.64 1.03

F.A=
Jan-10 140.05

actualizaciones
ISR $1,881.29
RECARGOS 13.56 2010
1.13 2011
14.69

Monto ISR $1,881.29

actualizaciones 0
recargos 58
total $1,939.29
 arrendamiento casa-habitacion. Tiene 8 casas de renta
elaborar el pago del mes enero 2011. b) en su formato
alizaciones

ISR
ingresos acumulados $20,000
-deducciones autorizadas 6000
=base gravable $14,000
- limite inferior 10298.36
=excedente de lim. Inf. $3,702
(x)porcentaje 21.36%
= impuesto marginal $790.67
+ cuota fija 1090.62
= ISR a pagar ###

Regresar

IETU
ingresos $20,000
-deducciones 6000
=base gravable $14,000
(x) tasa 17.50%
=IETU mens. ###
-ISR propio del mes ###
=IETU $568.71
- pagos prov. De IETU
= IETU a pagar $568.71
 Brenda Melissa Mtz. Tasa 11%. Regimen de actividades empresariales y profecion
elaborar el pago provicional ISR, IVA del mes enero 2011 y su format

datos
ingresos deducciones
descripcion cantidad descripcion cantidad
Facturas del 1 al 10045,678.90 deducciones autorizadas18,766.56

total 45,678.90 total 18,766.56

tasa tasa 11%

tividades empresariales y profecionales. Se pide:
VA del mes enero 2011 y su formato

ISR
ingresos acumulados $45,678.90
-deducciones autorizadas 18,766.56
=base gravable $26,912.34
- limite inferior 20,770.30
=excedente de lim. Inf. $6,142.04 Regresar
(x)porcentaje 24%
= impuesto marginal 3,327.42
+ cuota fija 6,141.95
= ISR a pagar 9,469.37

IVA
iva acreditable #VALUE!
IETU iva trasladado #VALUE!
ingresos 45,678.90 iva a pagar #VALUE!
-deducciones 18,766.56
=base gravable 26,912.34
(x) tasa 17.50%
=IETU mens. 4,709.66
-ISR propio del mes 9,469.37
=IETU 4,759.71
 Carolina Garza Acosta. Regimen de actividades Empresariales y prof

datos
ingresos deducciones
descripcion cantidad descripcion cantidad
deducciones
salario (enero-junio)
ingresos por 20,000.00 autorizadas (enero) 8,000.00
honorarios (enero- deducciones
ingresosmarzo)
por 80,000.00 autorizadas (febrero) 10,000.00
honorarios (abril- deducciones
junio) 120,000.00 autorizadas (marzo) 12,000.00
deducciones
total 220,000.00 autorizadas ( abril) 5,000.00
deducciones
autorizadas (mayo) 13,000.00
deducciones
autorizadas ( junio) 20,000.00
total 68,000.00

ingresos= 2200007 1.11198,198.20 11%

iva acreditable 21,801.80

iva trasladado enero 8000

febrero 10000
marzo 12000
abril 5000
mayo 13000
junio 20000
total 68000 11%
iva trasladado 7480

iva
IVA acreditable 21,801.80
IVA trasladado 7480
IVA a pagar 29281.8
men de actividades Empresariales y profecionales

Regresar

ISR
ingresos acumulados $198,198
-deducciones autorizadas 68000
=base gravable 130,198.19
- limite inferior 32736.84
=excedente de lim. Inf. 97,461.35
(x)porcentaje 30.00%
= impuesto marginal $29,238.41
+ cuota fija 6141.95
= ISR a pagar $35,380.36
 empresa historias "Determinar el resultado fiscal del
ejercicio 2011"

ingresos deducciones
descripcion cantidad descripcion cantidad
ingresos 162,000.00 deducciones autorizadas14,000.00

total 162,000.00 total 14,000.00

perdida fiscal autorizada 5,300.00

PTU pagado 13,800.00
tasa 28%

Regresar
ingresos acumulados $162,000
-deducciones autorizadas 14,000.00
=utilidad fisica $148,000
- PTU 13,800.00
- PERDIDA FISCAL 5,300.00
= Resultado fiscal ###
(x) tasa 28.00%
= impuesto marginal ###
 Daissy Azereth. Actividad empresarial y prot. Se pide
a) elaborar P.P mes de enero 2011, ISR, IETU e IVA. B)
elaborar pago en su formato

datos
ingresos deducciones
descripcion cantidad descripcion cantidad
ingreso mensual 28,000.00 gastos 19,000.00

total 28,000.00 total 19,000.00

IVA 11% 16%

gastos 19000 19000

2090 3040
19000 19000
21090 22040

IVA
iva acreditable 4,480.00
iva trasladado 3,040.00
iva a pagar 1,440.00
 ISR
ingresos acumulados $28,000
-deducciones autorizadas 19000
=base gravable $9,000
- limite inferior 8601.51
=excedente de lim. Inf. $398
(x)porcentaje 17.92%
= impuesto marginal $71.41
+ cuota fija 786.55
= ISR a pagar $857.96

Regresar

IETU
ingresos $28,000
-deducciones 19000
=base gravable $9,000
(x) tasa 17.50%
=IETU mens. ###
-ISR propio del mes $857.96
=IETU $717.04
- pagos prov. De IETU
= IETU a pagar $717.04
 El lic. David rangel tiene 4 casas de renta. 1 cobra $ 5700 y las restantes $4700 c
elaborar P.P mes de enero 2011, ISR, elaborar P.P en su formato.

datos
ingresos deducciones
descripcion cantidad descripcion cantidad
1 casa 5,700.00 30% 5,940.00
3 casas 14,100.00 total 5,940.00
total 19,800.00

1 casas 5700
3 casas
2 4700
3 4700
4 4700 Regresar
total de 3 casas 14100
bra $ 5700 y las restantes $4700 c/u. se pide:
ISR, elaborar P.P en su formato.

ISR
ingresos acumulados 19,800.00
-deducciones autorizadas 5940
=base gravable $13,860
- limite inferior 10298.36
=excedente de lim. Inf. $3,562
(x)porcentaje 21.36%
= impuesto marginal $760.77
+ cuota fija 1090.62
= ISR a pagar $1,851.39

IETU
ingresos $19,800
-deducciones 5940
=base gravable $13,860
(x) tasa 17.50%
=IETU mens. $2,425.50
-ISR propio del mes $1,851.39
=IETU $574.11
- pagos prov. De IETU
= IETU a pagar $574.11
 karen loredo. Activiad empresarial y profesional. Febrero 2010. tasa 16% . Se
pide: elaborar pago provicional, mes enero 2011, ISR e IVA, elaborar en su
formato, actualizaciones y recargos.

datos
ingresos deducciones
descripcion cantidad descripcion cantidad
ingresos acumulados 8,000.00 deducciones 1,700.00

total 8,000.00 total 1,700.00

P.P ISR 154

P.P IVA 100 Regresar
tasa 16%

8000 1280 8000 9280

1700 272 1700 1972

iva
iva acreditable 1,280.00
iva trasladado 272
iva a pagar 1,008.00
nal. Febrero 2010. tasa 16% . Se
2011, ISR e IVA, elaborar en su
rgos.

ISR
ingresos acumulados 8,000.00
-deducciones autorizadas1,700.00
=base gravable $6,300
- limite inferior 4210.42
=excedente de lim. Inf. $2,090
(x)porcentaje 10.88%
= impuesto marginal $227.35
+ cuota fija 247.23
= ISR a pagar $474.58

IETU
ingresos $8,000
-deducciones 1700
=base gravable $6,300
(x) tasa 17.50%
=IETU mens. $1,102.50
-ISR propio del mes $474.58
=IETU $627.92
 Gabriel torres tiene 8 casas de renta. 1 cobra $ 3500, las otras 7 cobra $ 2500 c/
elaborar P.P mes de enero 2011, elaborar pago en su formato

datos
ingresos deducciones
descripcion cantidad descripcion cantidad
1 casa 3,500.00 30% 6,300.00
7 casas 17,500.00
total 21,000.00 total 6,300.00

total de 7 casas
7
2500
17,500.00
$ 3500, las otras 7 cobra $ 2500 c/u. se pide:
1, elaborar pago en su formato

ISR
ingresos acumulados 21,000.00
-deducciones autorizadas 6,300.00
=base gravable $14,700
- limite inferior 10298.36
=excedente de lim. Inf. $4,402
(x)porcentaje 21.36%
= impuesto marginal $940.19
+ cuota fija 1090.62
= ISR a pagar $2,030.81

Regresar
 actualizar la cantidad de $ 5600 con iva incluido del 16%
mes de enero 2009 a enero 2011 con actualizacion y
recargos
DATOS
ingresos
$5,600

Jan-11 144.64
F.A = = = 1.08
Jan-09 134.07

5600
= 4,827.59
1.16
4,827.59 * 1.08 =

recargos
2009 1.13 * 12 =
2010 1.13 * 12 =
2011 1.13 * 12 =

4,827.59
* 40.68
196,386.21

monto 4,827.59
actualizacion 380.53
recargos 196,386.21
total a pagar 201,594.32
 Regresar

5208.12 - 4827.59 380.53

s
13.56
13.56
13.56
40.68
 La estrellita tiene 4 casas de renta. La primera casa cobra $4000, la 2da casa cobra 30%, la tercera
15%. Se pide: el pago provisional de ISR del mes de enero.

regresar

datos

ingresos ISR
casa 1 $4,000 Ingresos 6,600.00
casa 2 1200 -Deducciones 1,950.00
casa 3 800 =Base gravable 4,650.00
casa 4 600 - limite inferior 4210.42
TOTAL 6,600.00 =excedente de lim. Inf. 439.58
(x)porcentaje 10.88%
= impuesto marginal 47.83
+ cuota fija 247.23
= ISR a pagar $295.06
sa cobra 30%, la tercera cobra el 20% y la 4ta casa el
del mes de enero.

FISCAL $295
 La estrellota tiene de ingresos $ 28 000, gastos de $ 15 000, otros ingresos de $ 1
pide: el ISR e IVA del mes de enero

ingresos deducciones
descripcion cantidad descripcion cantidades
ingresos 28,000.00 gastos 15,000.00
otros ingresos 150,000.00 otros gastos 80,000.00
total 178,000.00 total 95,000.00

Regresar
 de $ 15 000, otros ingresos de $ 150 000 y otros gastos de $80 000, el IVA del 11%. Se
pide: el ISR e IVA del mes de enero 2011.

ISR
ingresos acumulados 178,000.00
-deducciones autorizadas 95,000.00
=base gravable $83,000
- limite inferior 32736
=excedente de lim. Inf. $50,264
(x)porcentaje 30.00%
= impuesto marginal $15,079.20
+ cuota fija 6141.95
= ISR a pagar $21,221.15