Вы находитесь на странице: 1из 55

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ

КУРСОВАЯ РАБОТА
по планированию на предприятии на тему:
Разработка комплексного плана предприятия

Автор работы: Павлова Ю.В.


Группа: ЭПО – 031
Научный руководитель:
к.э.н., профессор Рыжкова Т.В.
Королев, 2014

2014 год
Оглавление
Введение...............................................................................................................4

1. Планирование производственной программы.........................................5

1.1 Цели разработки производственной программы..................................5

1.2 Методы планирования производственной программы........................5

1.3 Источники информации для разработки производственной


программы.............................................................................................................6

1.4 Расчет объема производства тепловой энергии и структуры


полезного отпуска................................................................................................6

2. Планирование потребностей в материальных ресурсах.........................9

2.1 Методы планирования материально-технического обеспечения


производства.........................................................................................................9

2.2 Источники информации для разработки материально-


технического обеспечения производства.........................................................10

2.3 Расчет потребности в соли....................................................................10

2.4 Расчет затрат на водоснабжение и водоотведение...............................11

2.5 Расчет затрат на электроэнергию...........................................................12

2.6 Расчет потребности в топливе на технологические цели.....................14

3. Планирование потребности в персонале................................................17

3.1 Теория и методология разработки плана кадрового планирования. 17

3.2 Планирование потребности в персонале.............................................17

3.3 Расчет численности персонала...............................................................19

3.4 Планирование производительности труда..........................................20

Расчет выработки в денежном выражение.....................................................21

Расчет трудоемкости производства и передачи тепловой энергии:..........21


3
Расчет технологической трудоемкости:.......................................................21

4. Планирование средств на оплату труда..................................................24

4.1 Теория и методология разработки плана на оплату труда................24

4.2 Методы планирования оплаты труда...................................................24

4.3 Расчет фонда оплаты труда и среднемесячные заработные платы. .25

4.4 Расчет ФОТ и среднемесячной з/п на период регулирования:.........29

5. Планирование затрат на производство и передачу тепловой энергии 30

5.1 Теория и методология разработки планирования затрат на


производство и передачу тепловой энергии....................................................30

5.2 Методы планирования затрат на производство и передачу тепловой


энергии................................................................................................................30

5.3 Расчет амортизационных отчислений.................................................31

5.4 Планирование затрат на техническое обслуживание и ремонт........34

5.5 Планирование цеховых и общеэксплуатационных затрат................35

5.5.1 Расчет цеховых расходов на 2015 год:...........................................35

5.5.2 Расчет общеэксплуатационных расходов на 2015 год:................36

5.6 Планирование налогов..........................................................................36

5.6.1 Расчет суммы налога на имущество:..............................................36

5.6.2 Расчет суммы налога на землю:......................................................37

5.6.3 Расчет суммы налога на транспорт:...............................................37

5.6.4 Плата за ПДВ загрязняющих веществ............................................37

5.7 Расчет внереализационных расходов..................................................38

6. Планирование необходимой валовой выручки......................................39

6.1 Теория и методология разработки плана необходимой валовой


выручки...............................................................................................................39

4
6.2 Расчет основных показателей...............................................................39

6.3 Расчет затрат на производство и передачу тепловой энергии:.........41

Расчет НВВ................................................................................................41

7. Планирование основных технико-экономических показателей ТСО. 47

7.1 Расчет основных технико-экономических показателей....................47

8. Проект мероприятий по энергосбережению и повышению


энергоэффективности теплоснабженческой организации................................50

8.1 Теория и методология расчета сравнительной экономической


эффективности оборудования...........................................................................50

Заключение........................................................................................................54

Список литературы...........................................................................................55

5
Введение
В данной курсовой работе разработан комплексный план предприятия
теплоснабженческой организации.
Актуальность данной курсовой работы по расчету тарифа на передачу
тепловой энергии заключается в том, что каждое предприятие нуждается в
теплоэнергии. И правильный расчет тарифа является основополагающим
фактором.
Целью данной курсовой работы является расчет тарифа на передачу
тепловой энергии.
Объектом исследования является теплосеть.
Задачи курсовой работы:
1. расчет объемов производства и передачи тепловой энергии
2. расчет затрат на материальные ресурсы
3. расчет численности персонала
4. расчет затрат на ОПФ
6. план себестоимости
7. расчет необходимой валовой выручки и тарифа на производство и
передачу тепловой энергии
8. расчет сравнительной экономической эффективности проекта
мероприятий по энергосбережению и повышению энерго-
эффективности ТСО

6
1. Планирование производственной программы

1.1 Цели разработки производственной программы

Основная цель предприятий реализуется в процессе выполнения


производственной программы.
Производственная программа (план производства и реализации
продукции) — это комплексное задание по выпуску и реализации продукции
определенного ассортимента и качества в натуральных и стоимостных
показателях, ориентированных на достижение целей организации
(предприятия).
Отражая цели и задачи производственной деятельности предприятия,
производственная программа является ведущим разделом плана
предприятия. Все другие разделы плана разрабатываются в соответствии с
производственной программой и направлены на обеспечение ее выполнения
в установленные сроки и при наименьших затратах. В основу составления
производственной программы должна положена реальная потребность в
конкретной продукции, объем выпуска продукции, рассчитанный на основе
заключенных договоров на поставку продукции и изучения конъюнктуры
рынка, по номенклатуре и ассортименту должен служить исходной базой для
дальнейших расчетов по производственной программе и другим разделам
плана предприятия.

1.2 Методы планирования производственной программы

В отечественной практике применяются различные методы


планирования на предприятии:
Наиболее часто в планировании используется балансовый метод, он
применяется и на уровне предприятия.
Наряду с балансовым применяется нормативный метод, он состоит в
том, что при планировании применяется целая система норм и нормативов
использования ресурсов предприятия (нормы расхода сырья и материалов,
нормы выработки и обслуживания, трудоемкость, нормы численности,
нормативы использования машин и оборудования, нормативы организации
производственного процесса, длительность производственного цикла, запасы
сырья, материалов и топлива, незавершенного производства).
Этот метод может успешно применяться только, если используется
прогрессивная нормативная база, т.е. когда нормы и нормативы
пересмотрены с учетом планируемых мероприятий по внедрению новой
техники и технологии, а также совершенствованию организации
производства и труда;
Программно-целевой метод, в основном используется при
планировании НТП, так как он позволяет:

7
 сосредоточить и направить ресурсы предприятия на выполнение
важнейших научно-технических программ;
 обеспечить сквозное планирование — от идеи до внедрения в
производство;
 увязать реализацию научно-технических программ с планом
экономического и социального развития предприятия;
Метод планирования по технико-экономическим факторам,
применяется в основном при планировании издержек производства и
реализации продукции, производственной программы и других разделов
плана экономического и социального развития предприятия.

1.3 Источники информации для разработки производственной


программы

В качестве исходных данных при разработке производственной


программы используют:
 результаты маркетинговых исследований рынка;
 уставные виды деятельности предприятия по производству и
реализации продукции;
 результаты фактического выполнения производственной
программы за предыдущие периоды;
 данные по спросу на продукцию предприятия;
 сведения о рекламациях, замечаниях по качеству продукции за
предыдущий период;
 сведения о доле продукции в общем объеме ее выпуска за
предыдущий период;
 сведения об объеме реализации продукции за предыдущий
период по месяцам (кварталам);
 план капитальных вложений;
 расчеты производственной мощности предприятия;
 прогрессивные технико-экономические нормы и нормативы;
 мероприятия плана организационно-технического развития;
 решения высших органов управления предприятия о
стратегических перспективах его развития.

1.4 Расчет объема производства тепловой энергии и структуры


полезного отпуска

Расчет объема производства тепловой энергии

Расчет объема производства тепловой энергии выполнен по следующей


формуле:
Q пр=Q с +Q сн +Q п , тыс . Гкал , (1)
где Qс −объемотпуска тепловой энергии в сети ,тыс . Гкал ;
8
Qсн −собственные нужды , тыс . Гкал ;
Qп−потери, тыс . Гкал .
499,90
1) Q факт
пр = =640,90 тыс. Гкал .
1−0,05−0,17
502,90
2) Q план
пр = =628,63 тыс . Гкал .
1−0,05−0,15

Зная, что удельный вес каждого показателя в общем объеме


производства, мы можем рассчитать сами показатели:
1) 100,00 % – 5,00 % – 17,00 %=78,00 % – удельный вес объема полезного
отпуска тепловой энергии на 2013 год.
499,90
2) 78,00
∗5,00=32,04 тыс. Гкал – расход тепловой энергии на
собственные нужды теплоснабжения организации на 2013 год.
499,90
3) 78,00 ∗17,00=108,95 тыс. Гкал – потери в сетях на 2013 год.
4)108,95+32,04+ 499,90=640,90 тыс. Гкал – объем производства тепловой
энергии на 2013 год.
По такому же принципу рассчитываются показатели на плановый
период, полученные данные приведены в таблице 1.
Таблица 1
Объем производства тепловой энергии
Факт 2013 год План 2015 год
№ Единица Единица Удельный
Показатели Удельный вес,
п.п. измерения, измерения, вес,
%
тыс. Гкал тыс. Гкал %
1 2 3 4 5 6
Объем отпуска
1 499,90 78,00 502,90 80,00
теплоэнергии в сети
Расход теплоэнергии
на собственные нужды
2 32,04 5,00 31,43 5,00
теплоснабжения
организации
3 Потери в сетях 108,95 17,00 94,29 15,00
Объем производства
4 640,90 100,00 628,63 100,00
тепловой энергии

9
Таблица 2
Структура полезного отпуска тепловой энергии
№ Единица измерения, Удельный вес, В том числе в
Группа потребителей
п.п. тыс. Гкал % горячей воде
1 2 3 4 5
Факт 2013 год
1 Население 409,92 82 409,92
Бюджетные
2 25,00 5 25,00
организации
3 Прочие потребители 64,99 13 64,99
Собственное
4 - - -
производство
Итого 499,90 100 499,90
План 2015 год
1 Население 427,47 85 427,47
Бюджетные
2 25,15 5 25,15
организации
3 Прочие потребители 50,29 10 50,29
Собственное
4 - - -
производство
Итого 502,90 100 502,90

Объем тепла сети в плановом 2015 году увеличился на 0,60 % -это


связано изменениями в структуре полезного отпуска тепловой энергии. В
связи с увеличением численности населения в городе и соответственно
постройкой новых домов. При этом удельный вес отпускаемой тепловой
энергии на нужды прочим потребителям - уменьшился.

10
2. Планирование потребностей в материальных ресурсах

Основой успешного производственного процесса является-


своевременное и планомерное обеспечение его, материально технической
базой. Сбои в поставке материалов могут привести к нежелательным
последствиям, вплоть до срывов договорных сроков и начисления штрафных
санкций.
Основными задачами планирования материалов являются:
1) непрерывное и своевременное обеспечение производственных
подразделений;
2) соблюдение норм расхода материалов;
3) контроль экономии расходования материально-технических
ресурсов.

2.1 Методы планирования материально-технического


обеспечения производства

Определение потребности в материальных ресурсах осуществляется


тремя методами: детерминированным — на основе планов производства и
нормативов расхода, стохастическим — на основе вероятностного прогноза с
учетом потребностей за прошлые периоды иди оценочным — на основе
опытно-статистической оценки. Методы планирования выбираются исходя
из особенностей материальных ресурсов, условий потребления наличия
соответствующих данных для проведения необходимых расчетов.

2.2 Источники информации для разработки материально-


технического обеспечения производства

Источниками информации для планирования материально-


технического обеспечения выступают:
1) прогнозный объем производства, план развития, план капитального
строительства;
2) ведомости норм расхода материалов;
3) информация о переходящих запасах;
4) заявки задействованных в производственном процессе структурных
подразделений на топливо, энергию и материалы;
5) информация об остатках материалов в складских помещениях;
6) рыночные цены на материально-технические ресурсы.

2.3 Расчет потребности в соли

Потребность в соли на технологические цели рассчитывается по


формуле:
11
П с =H pc∗Qпр , тонны , (4)
H
где pc норма расхода соли на производство и передачу 1 Гкал
−¿
теплоэнергии, кг/Гкал;
Qпр−¿ объем производства теплоэнергии, тыс. Гкал.
1) П факт
с =8,00∗640 900,00=5 127,18 т−¿потребность в соли на 2013 год.
план
2) П с =7,56∗628 630,00=5 003,86 т−¿ потребность в соли на 2013 год.

Расчет затрат на соль на технологические цели:

Зс =Ц с∗П с , тыс . руб . , (5)


где Ц с −¿цена соли, руб./т.;
П с −¿ потребность в соли, т.
1) Зфакт
с =4 100,00∗5 127,18=21 021,44 тыс . руб .−¿затраты на соль 2013
год.

Расчет цены на соль на 2015 год:

Ц план
с =Ц фактс ∗I 1∗I 2 , руб . (6)
факт
где Ц с −¿ цена соли за 2013 год, руб./т;
I 1 , I 2−¿индексы.
Ц план
с = 4100 * 1,064 * 1,046 = 4 563,07 тыс. руб.
2) Зплан
с =4 563,07∗2 936,49=22 832,94 тыс . руб .−¿ затраты на соль на 2015
год.
Таблица 3
Расчет потребности в соли на технологические цели
Наимено- Факт 2013 План 2015
Единица
вание Цена, Стоимость, Индекс Цена, Стоимость,
измерения Кол-во Кол-во
материала руб. тыс. руб. дефлятор руб. тыс. руб.
22
1,064
3
Соль т 5 127,18 4 100,00 20 508,72 5 003,86 4 563,07 2,
1,046
94

2.4 Расчет затрат на водоснабжение и водоотведение

Расчет потребности в воде на технологические цели:

П вс =Н рвс∗Q пр , тыс . м 3 (7)


где Н рвс −¿ норма расхода на водоснабжение, м / Гкал;
3

Q пр−¿ объем производства теплоэнергии, тыс. Гкал.


1) П факт
вс =1,49∗640,90=954,94 тыс м 3−¿ потребность в воде на 2013 год.
П план 3
2) вс =1,46∗628,63=911,51 тыс м −¿ потребность в воде на 2015 год.

12
Расчет затрат на водоснабжение:

Звс =Т вс∗П вс , тыс . руб . (8)

где Т вс −¿тарифы на водоснабжение, тыс . руб ./ м 3;


П вс −¿ потребности в воде,тыс . м3 .
1) Зфакт
вс =14,00∗954,94=13 639 , 12 тыс . руб .−¿затраты на водоснабжение
на 2013 г.

Расчет тарифа на водоснабжения на 2015 год:

Т план факт
вс =Т вс ∗I 1∗I 2 , руб . (9)
факт
где Т вс – тариф на водоснабжение за 2013 год, руб./ м ; 3

I 1, I 2 – индексы.
Т план
вс = 14,00 * 1,07 * 1,046 = 15,67 руб

2) Зплан
вс =15,67∗911,51=14 282,46 тыс . руб .−¿ затраты на водоснабжение

на 2015 год.

Расчет потребности в водоотведении:

П во =70−80 % от П вс , тыс. м 3 (10)

где П во −¿потребность в воде на технологические цели, тыс . м3 .


1) П факт
во =0,77∗640,90=493,43 тыс. м 3−¿потребность в водоотведении на
2013 год.
П план 3
2) во =0,76∗628,63=477,76 тыс . м −¿потребность в водоотведении на

2015 год.

Расчет затрат на водоотведение:

Звс =Т вс∗П вс , тыс . руб . (11)

где Т вс −¿тарифы на водоснабжение, руб ./ м3 ;


П вс −¿ потребности в воде,тыс . м3 .
Зфакт
вс =18,00∗493,43=8 882,84 тыс . руб .−¿затраты на водоснабжение на 2013
г.

Расчет тарифа на водоснабжения на 2015 год:

Т план факт
вс =Т вс ∗I 1∗I 2 , руб . (12)
факт
где Т вс – тариф на водоснабжение за 2013 год, руб./ м ; 3

I 1, I 2 – индексы.
Т план
вс =18,00∗1,07∗1,046=20,15 руб .

3) Зплан
вс =20,15∗477,76=9 941,85 тыс . руб .−¿ затраты на водоснабжение

на 2015 год.
13
Таблица 4
Расчет затрат на водоснабжение и водоотведение
Факт 2013 План 2015
Наименова- Единица
Индекс
ние измере- Тариф, Стоимость, Тариф, Стоимость,
Кол-во Кол-во дефля-
материала ния руб. тыс. руб. руб. тыс. руб.
тор
Водоснабже-
тыс. м3 954,94 14,00 13 369,12 911,51 15,67 14 282,46
ние
1,07 9
Водоотведе-
1,046 9
тыс. м3 493,49 18,00 8 882,84 477,76 20,15 41,
ние
85

2.5 Расчет затрат на электроэнергию

Расчет потребности в электроэнергии:

П э=Н рэ∗Qпр ,тыс . кВт∗ч (13)

где Н рэ−¿норма расхода электроэнергии, кВт*ч/Гкал;


Qпр−¿ объем производства теплоэнергии, тыс. Гкал.
1) П факт
э =21,00∗640,90=13 458,85 тыс . кВт∗ч−¿потребность в
электроэнергии на 2013 год.
2) П план
э =20,96∗628,63=13175,98 тыс . кВт∗ч−¿ потребность в
электроэнергии на 2015 год.

Расчет затрат на электроэнергию:

З э=Т э∗П э , тыс . руб . (14)


где Т э −¿тарифы на электроэнергию, руб./кВт*ч;
П э−¿ потребность в электроэнергии, кВт*ч.
1) Зфакт
э =4,00∗13 458,85=53835,38 тыс . руб .−¿затраты на
электроэнергию на 2013 год.

Расчет тарифа на электроэнергию на 2015 год:

Т план
э =Т факт
э ∗I 1∗I 2 , руб . (15)

где Т фактэ −¿тариф на электроэнергию на 2013 год, руб.;


I 1 , I 2−¿индексы.
Т план
э = 4,00 * 1,12 * 1,084= 4,86 руб.

2 ¿ З план
э =4,86∗13 175,98=63 986,78 тыс . руб .−¿ затраты на электроэнергию на
2015 год.

14
Затраты на передачу электроэнергии:

Зп =8 % от З э , тыс . руб . (16)

где З э−¿ затраты на электроэнергию, руб.


1) Зфакт
п =0,08∗53835,38=4 306,83 тыс . руб .−¿затраты на передачу
электроэнергии в 2013 году.

Итого затрат:
Зобщ=З э + З п ,тыс . руб . (17)

где З э−¿ затраты на электроэнергию, тыс. руб.;


Зп −¿затраты на передачу электроэнергии, тыс. руб.
1) Зфакт
общ =53 835,38+4 306,83=58 142,22тыс . руб .−¿общие затраты на
электроэнергию в 2013 году.
2) Зплан
общ =63 986,78+ 0=63 986,78тыс . руб .−¿общие затраты на
электроэнергию в 2015 году.
Таблица 5
Расчет потребности в электроэнергии
№ Единицы
Показатели Факт 2013 План 2015
п.п. измерения
1 Тариф руб./кВт*ч 4,00 4,86
2 Расход электроэнергии тыс. кВт*ч 13 458,85 13 175,98
3 Стоимость тыс. руб. 53 835,38 63 986,78
Затраты на передачу
4 тыс. руб. 4 306,83 -
электроэнергии
63 8
Итого затрат тыс. руб. 58 142,22 6,78

2.6 Расчет потребности в топливе на технологические цели

Расчет потребности в топливе:

Н р . у. т .∗(Q пр −Q сн ) (18)
Пт= , тыс . м 3
К пер

где Н р . у. т .−¿норма расхода условного топлива, кг у.т/Гкал;


Q пр−¿ объем производства теплоэнергии, тыс. Гкал;
Q сн −¿объем теплоэнергии на собственные нужды, тыс. Гкал;
К пер −¿коэффициент перевода условного топлива в натуральное.
161,00∗(640,90−32,04)
1) П факт
т = =85 239,36 тыс м3 −¿ потребность в топливе
1,15
на 2013 г.

15
план 160,00∗ ( 628,63−31,43 )
2) П т = =83 087,83 тыс м 3−¿потребность в топливе на
1,15
2015 г.

Расчет удельного расхода натурального топлива:


Пт (19)
Н р .н . т .= , м 3 / Гкал
(Qпр−Qсн )

где П т −расход натурального топлива , тыс . м3 ;


Q пр−¿ объем производства теплоэнергии, тыс. Гкал;
Q сн −¿объем теплоэнергии на собственные нужды, тыс. Гкал.
85239 360,00
1) Н факт
р .н . т .= =140,00 м3 / Гкал−¿удельный расход
(640 900,00−32 040,00)
натурального топлива на 2013 год.
83 087 830,00
2) Н план
р .н . т .= =139,13 м3 / Гкал−¿удельный расход
(628 630,00−31 430,00)
натурального топлива на 2015 год.

Расчет расхода условного топлива:

П у .т =(Q ¿ ¿ пр−Qсн )∗Н р . у .т . ,т . у . т. ¿ (20)

где Н р . у. т .−¿норма расхода условного топлива, кг у.т/Гкал;


Q пр−¿ объем производства теплоэнергии, тыс. Гкал;
Q сн −¿объем теплоэнергии на собственные нужды, тыс. Гкал.
1) П факт
у .т =161,00∗( 640,90−32,04 ) =98 025,26 т. у .т .−¿ расход условного
топлива на 2013 год.
2) П план
у .т =160,00∗( 628,63−31,43 ) =95 551,00 т. у .т .−¿ расход условного
топлива на 2015 год.

Расчет тарифа на топливо на 2013 год:

Т т=Т ср +Т с +Т н , руб . (21)

где Т ср−¿ средний тариф на топливо, руб./ м 3;


Т с −¿сбытовой тариф (1% от Т ср), руб.;
Т н−¿транспортировочный тариф (20% от Т ср), руб..
1) Т факт
т =4100,00+ 0,01∗4100,00+0,20∗4100,00=¿
¿ 4 961,00 руб ./тыс . м3 тариф на топливо на 2013 год;

Расчет затрат на топливо:

Зт =Т т∗П т , тыс . руб . (22)


где Т т−¿тариф на топливо, руб./ м 3;
П т −¿потребность в топливе, тыс. м 3.
16
1) Зфакт
т =4 961,00∗85 239,36=422 872,46 тыс . руб .−¿ затраты на топливо в
2013 г.

Расчет тарифа на топливо на 2015 год:

Ц план факт
т =Т т ∗I 1∗I 2 , руб . (23)
факт
где Т т −¿средний тариф на топливо, руб./ м 3;
I 1 , I 2−¿индексы.
Т план
т = 4 961,00 * 1,15 * 1,06 = 6 047,46 руб.

1) Зплан
т =6 047,46∗83087,83=502 470,22 тыс. руб .– затраты на топливо в
2015 году.

Расчет затрат на резервное топливо:

З рт =0,3 % от Зт , тыс . руб . (24)


где Зт −¿затраты на основное топливо, тыс. руб.
Зплан
рт =0,004∗502 470,22=2 009,88 тыс. руб .−¿затраты на резервное топливо в

2015 году.

Итого затрат:

Зобщ . =Зт + З рт , тыс. руб . (25)


где Зт −¿затраты на основное топливо, тыс. руб.;
З рт−¿ затраты на резервное топливо, тыс. руб.
1) Зфакт
общ . =422 872,46+0=422 872,46 тыс . руб .

2) Зплан
общ . =502 470,22+2 009,88=504 480,10 тыс. руб .

Таблица 6
Расчет потребности в топливе на технологические цели

Показатели Единица измерения Факт 2013 План 2015
п.п..
1. Газ природный
1.1. Расход условного топлива т.у.т. 98 025,26 95 551,00
1.2. Расход натурального топлива тыс. м3 85 239,36 83 087,83
1.3. Тариф руб./тыс. м3 4 961,00 6 047,46
1.4. Стоимость тыс. руб. 422 872,46 502 470,22
Объем производства тепловой
1.5. тыс. Гкал 608,85 597,19
энергии
Удельный расход натурального
1.6. м3/Гкал 140,00 139,13
топлива
Удельный расход условного
1.7. кг у.т./Гкал 161,00 160,00
топлива
1.8. Коэффициент пересчета 1,15 1,15
2. Мазут
2.1. Стоимость тыс. руб. - 2 009,88
Итого затрат тыс. руб. 422 872,46 504 480,10

17
Таблица 7

Таблица значений основных показателей по 2 разделу

№ Единицы
Показатели Факт 2013 План 2015
п.п. измерения
Соль на технологические
1
цели:
- кол-во т 5 127,18 5 003,86
- сумма тыс. руб. 21 021,44 22 832,94
2 Водоснабжение:
- объем тыс. м3 954,94 911,51
- сумма тыс. руб. 13 369,12 14 282,46
3 Водоотведение:
-объем тыс. м3 493,49 477,76
- сумма тыс. руб. 8 882,84 17 764,00
4 Электроэнергия:
- кол-во тыс. кВт*ч 13 458,85 13 175,98
- сумма тыс. руб. 58 142,22 63 986,78
Топливо на
5
технологические цели:
- объем тыс. м3 85 239,36 83 087,83
- сумма тыс. руб 422 872,46 504 480,10
Итого: тыс. руб 524 288,07 623 346,28

18
3. Планирование потребности в персонале
3.1 Теория и методология разработки плана кадрового
планирования

Планирование персонала (кадровое планирование, планирование


рабочего состава предприятия) является процессом обеспечения организации
необходимым количеством квалифицированного персонала, принятым на
правильные должности в правильное время. Планирование персонала - это
система подбора квалифицированных кадров при использовании двух видов
источников - внутренних (имеющихся в организации) и внешних (найденных
или привлеченных). Эта система имеет своей целью обеспечить потребности
организации в необходимом количестве специалистов в конкретные
временные рамки. Кадровое планирование – это направленная деятельность
организации по подготовке кадров, обеспечению пропорционального и
динамичного развития персонала, расчету его профессионально -
квалификационной структуры, определению общей и дополнительной
потребности, контролю за его использованием.
Кадровое планирование включает в себя следующие методы:
- прогнозирование перспективных потребностей организации в
персонале (по отдельным его категориям);
- изучение рынка труда (рынка квалифицированной рабочей силы)
и программы мероприятий по его "освоению";
- анализ системы рабочих мест организации;
- разработка программ и мероприятий по развитию персонала.

3.2 Планирование потребности в персонале

1. С помощью пофакторного метода корректируется базовая численность


работающих, в его основе лежат фактические показатели планового
периода. Данный метод предусматривает учет сокращения численности
персонала за счет влияния технико-экономических факторов роста
производительности труда и высвобождения персонала.
Этапы расчета численности работающих в плановом периоде:
1) определяется фактически достигнутый уровень производительности
труда отчетного периода:

факт Q факт (26)


ПТ = , шт/чел
Ч факт

где ПТ факт −¿производительность труда отчетного периода, шт/чел;


Q факт −¿объем производства отчетного периода, шт.;
Ч факт−¿численность работников отчетного периода, чел.
19
' Q план
Ч план= , чел.
Пт план (27)

Ч план=Ч 'план ± ∆ Ч , чел . (28)


2) рассчитывается плановая численность работников с учетом сохранения
производительности труда отчетного периода:

где Ч 'план−¿численность работников с учетом сохранения


производительности труда отчетного периода, чел.;
Ч план−¿численность работников планового периода, чел.;
∆ Ч −¿ изменение численности работников под влиянием технико-
экономических факторов, чел..
Плюс данного метода в простоте и незначительной трудоемкости
плановых расчетов, требует небольшой объем информации. Минус в
невысокой точности расчетов.
2. Нормативный метод или метод прямого счета – основан на
использовании объемов производства и трудовых норм.
Численность работающих в плановом периоде определяется по формуле:
Qi
Ч i=
Н i∗k пвн∗T эф
, чел . (30)

где Ч i−¿численность работающих в плановом периоде, чел.;


Qi−¿ объем работ на i-операцию, ед.;
Н i−¿ норма выработки, ед.;
k пвн−¿ коэффициент перевыполнения норм;
T эф −¿эффективный фонд рабочего времени, час.
T эф =( Т к −Т в −Т прз −Т о−Т б −Т у −Т г−Т пр )∗П см , час (31)
Т
где к количество календарных дней в году;
−¿
Т в −¿количество выходных дней в году, дн.;
Т прз−¿ количество праздничных дней в году, дн.;
Т о−¿ продолжительность очередных и дополнительных отпусков, дн.; 
Т б −¿невыходы на работу по болезни и родам, дн.;
Т у −¿продолжительность учебных отпусков, дн.;
Т г−¿ время на выполнение государственных и общественных обязанностей,
дн.; 
Т пр−¿прочие неявки, разрешенные законом, дн.;
П см −¿ продолжительность рабочей смены, час.
Планирование численности АУП осуществляется в соответствии со
штатным расписанием предприятия или подразделения и схемой управления
предприятием, с учетом изменения объема производства, выполнения
плановых заданий, минимизации цеховых и общехозяйственных расходов.

3.3 Расчет численности персонала


Ч i=Н ч ∗Q пр ¿ k см , чел
i (32)
20
где Н ч −¿норма численности персонала i-ой категории в смену,
i

чел/Гкал;
Qпр−¿ объем производства теплоэнергии, тыс. Гкал;
k см – коэффициент сменности.
Таблица 8
Расчет численности персонала ТСО по группам и категориям

Производственные
1
рабочие
Оператор газовой 0,003
1.1. 5,77 6,00 5,66 6,00
котельной (вр) чел/тыс. Гкал*см
Машинист 15% численности
1.2. 0,87 1,00 0,85 1,00
мазутной станции операторов
Аппаратчик ХВО 0,017
1.3. 32,69 33,00 32,06 32,00
(вр) чел/тыс. Гкал*см
0,035
1.4. Оператор ЦТП 67,29 67,00 66,01 66,00
чел/тыс. Гкал*см
Машинист-
1.5. 1,00 1,00 1,00 1,00
экскаваторщик
1.6. Водитель-механник 1,00 1,00 1,00 1,00
108,6 109,0 106,5 107,0
Итого
1 0 7 0
Ремонтный
2
персонал
0,030
2.1. Слесарь-ремонтник 57,68 58,00 56,58 57,00
чел/тыс. Гкал*см
2.2. Слесарь агрегата 1,00 1,00 1,00 1,00
0,012
2.3. Электромонтер 23,07 23,00 22,63 23,00
чел/тыс. Гкал*см
Электрогазосварщи
2.4. 0,010 чел/тыс. Гкал 6,41 6,00 6,29 6,00
к
2.5. Слесарь 0,007 чел/тыс. Гкал 4,49 4,00 4,40 4,00
2.6. Токарь 1,00 1,00 1,00 1,00
Итого 93,65 93,00 91,89 92,00
3 Цеховой персонал
3.1. Старший лаборант 0,012 чел/тыс. Гкал 7,69 8,00 7,54 8,00
0,017
3.2. Лаборант 32,69 33,00 32,06 32,00
чел/тыс. Гкал*см
Вспомогательные
3.3. 0,011 чел/тыс. Гкал 7,05 7,00 6,91 7,00
рабочие
3.4. Кладовщик 1,00 1,00 1,00 1,00
3.5. Водитель 1,00 1,00 1,00 1,00
3.6. Уборщица 0,012 чел/тыс. Гкал 7,69 8,00 7,54 8,00
Агент по
3.7. 1,00 1,00 1,00 1,00
снабжению
Итого 58,12 59,00 57,06 58,00
4. АУП
Начальник
4.1. 1,00 1,00 1,00 1,00
теплосети

21
Начальник
4.2. 0,008 чел/тыс. Гкал 5,13 5,00 5,03 5,00
котельной
Заместитель
4.3. начальника 0,008 чел/тыс. Гкал 5,13 5,00 5,03 5,00
котельной
4.4. Мастер 0,012 чел/тыс. Гкал 7,69 8,00 7,54 8,00
0,017
4.5. Начальник смены 32,69 33,00 32,06 32,00
чел/тыс. Гкал*см
4.6. Начальник ГНТС 1,00 1,00 1,00 1,00
4.7. Механик 1,00 1,00 1,00 1,00
4.8. Инженер 1,00 1,00 1,00 1,00
Мастер внешних
4.9. тепловых сетей и 1,00 1,00 1,00 1,00
ГВС
4.10
Мастер ЦТП 1,00 1,00 1,00 1,00
.
4.11 Бухгалтер по
1,00 1,00 1,00 1,00
. оплате труда
4.12 Бухгалтер по
1,00 1,00 1,00 1,00
. материалам
4.13 Инспектор отдела
1,00 1,00 1,00 1,00
. кадров
4.14
Техник-инспектор 1,00 1,00 1,00 1,00
.
4.15
Экономист 1,00 1,00 1,00 1,00
.
Итого 61,63 62,00 60,66 61,00
322,0 323,0 316,1 318,0
Всего:
1 0 9 0

3.4Планирование производительности труда

Расчет выработки в натуральном выражении

Расчет выработки в натуральном выражение на одного рабочего (или


работающего) рассчитывается по следующей формуле:
Q пр (33)
В=
н , Гкал/чел .
Ч раб

где Ч раб −¿численность работников (рабочих), чел;


Q пр−¿ объем производства теплоэнергии, Гкал.

Выработка на одного рабочего:


640 900,00
1) в 2013
н = 219,00
= 2 926,48 Гкал/чел.

22
628 630,00
2) в 2015
н = 216,00 = 2 910,32 Гкал/чел.

Расчет выработки в денежном выражение


НВВ (34)
В д= , тыс . руб ./чел .
Ч раб

где Ч раб −¿численность работников (рабочих), чел;


НВВ – необходимая валовая выручка, руб.
876 160,83
1) Вфакт
д1 = 323,00
= 2 712,57 тыс. руб./чел – выработка на 1 работника
в 2013
876 160,83
2) Вфакт
д2 = 219,00
= 4 000,73 тыс. руб./чел – выработка на 1 рабочего в
2013
1001 407,62
3) Вплан
д1 =
318,00
= 3 149,08 тыс. руб./чел – выработка на 1 работника
в 2015
1002 562,10
4) Вплан
д2 =
216,00
= 4 636,15 тыс. руб./чел – выработка на 1 рабочего в
2015

Расчет трудоемкости производства и передачи тепловой


энергии:

Расчет технологической трудоемкости:


ТЗпр (35)
Те т= , чел∗час/ Гкал .
Qпр

где ТЗпр −¿трудозатраты производственных рабочих, чел*час;


Qпр−¿ объем производства теплоэнергии, Гкал.
203 083,60
1) Те факт
т = = 0,31 чел*час/тыс. Гкал.
640 900,00
201065,40
2) Те план
т = = 0,32 чел*час/тыс. Гкал.
628 630,00

Расчет трудоемкости обслуживания:


ТЗвр (35)
Те о= , чел∗час/ Гкал .
Q пр

где ТЗвр – трудозатраты вспомогательных рабочих, чел*час;


Qпр – объем производства теплоэнергии, Гкал.
220 640,00
1) Те факт
о = = 0,34 чел*час/Гкал
640 900,00

23
219558,00
2) Те план
о = = 0,35 чел*час/Гкал
628 630,00

Расчет производственной трудоемкости:

Те пр=Те т +Те о , чел∗час /Гкал . (36)

где Т ет– технологическая трудоемкость, чел*час/Гкал;


Те о – трудоемкость обслуживания, чел*час/Гкал.
1) Те факт
пр = 0,31 + 0,34 = 0,65 чел*час/Гкал
план
2) Те пр = 0,32 + 0,35= 0,67 чел*час/Гкал
Расчет трудоемкости управления:
ТЗауп (37)
Те упр= , чел∗час /Гкал .
Q пр

где ТЗауп −¿трудозатраты административного персонала, чел*час;


Q пр−¿ объем производства теплоэнергии, Гкал.
204 880,00
1) Те факт
упр = = 0,32 чел*час/Гкал
640 900,00
202674,00
2) Те план
упр = 628 630,00 = 0,31 чел*час/Гкал

Расчет полной трудоемкости:

Те полн =Те пр+Те упр, чел*час/Гкал (38)

где Т епр – производственная трудоемкость, чел*час/Гкал;


Те упр – трудоемкость управления, чел*час/Гкал.
1) Те факт
полн = 0,65 + 0,32 = 0,97 чел*час/Гкал

2) Те план
полн = 0,67 + 0,31 = 0,98 чел*час/Гкал

Таблица 9
Показатели производительности труда ТСО
Единицы Значения показателей

Показатели измерени
п.п. Факт 2013 План 2015
я
Объем производства и передачи
1 тыс. Гкал 640,90 628,63
тепловой энергии
2 Необходимая валовая выручка тыс. руб. 876 160,83 1 001 407,62
3 Численность персонала чел. 323,00 318,00
4 Численность рабочих чел. 219,00 216,00
5 Фонд рабочего времени час
5.1. нормальные условия труда 1 970,00 1 987,00
5.2. тяжелые и вредные условия труда 1 772,40 1 787,80
Трудозатраты на производство и
6 чел*час 628 603,60 623 297,40
передачу тепловой энергии:
24
6.1. производственных рабочих 203 083,60 201 065,40
6.2. вспомогательных рабочих 220 640,00 219 558,00
административно-управленческого
6.3. 204 880,00 202 674,00
персонала
Выработка в натуральном выражении
7 Гкал/чел 2 926,48 2 910,32
1 рабочего
Выработка в стоимостном
8 руб./чел
выражении:
8.1. 1 рабочего 4 000,73 4 636,15
8.2. 1 работника 2 712,57 3 149,08
Трудоемкость производства и чел*час/Г
9 0,97 0,98
передачи тепловой энергии кал
9.1. технологическая 0,31 0,32
9.2. обслуживания 0,34 0,35
9.3. производственная 0,65 0,67
9.4. управления 0,32 0,31

25
4. Планирование средств на оплату труда
4.1 Теория и методология разработки плана на оплату труда

План разрабатывается для определения фонда оплаты труда и


среднемесячной заработной платы по группам и категориям персонала и
предприятия в целом.
Основным документом, регулирующим вопросы оплаты труда на
предприятии, наряду с ТК РФ, является Отраслевое соглашение.
Планирование средств на оплату труда осуществляется исходя из
следующих задач: определение нормированной величины расходов на оплату
труда, которые ходят в себестоимость продукции, необходимо выбрать
форму и систему оплаты труда, в наибольшей мере соответствующюю
стратегии и тактике развития фирмы, при этом необходимо рассчитать
величину чистой прибыли, направляемой на оплату труда, рассчитать
среднюю заработную плату работников фирмы, определить и поддержать на
запланированном уровне соотношения между заработной платой,
производительностью и фондовооруженностью труда, рассчитать налоги и
отчисления, установленные в зависимости от величины фонда заработной
платы, обеспечить участие работников предприятия в капитале и прибыли,
получаемой по итогам хозяйственной деятельности и т.д.
4.2Методы планирования оплаты труда

Выделяют следующие методы планирования оплаты труда:


1) По достигнутому уровню базового фонда оплаты труда.
Плановый фонд оплаты труда определяется на основе ФОТ базисного года,
фактического или ожидаемого. Данный метод может применяться на стадиях
предплановой работы для укрупненного расчета ФОТ, поскольку плановый
фонд оплаты труда переносятся все нерациональные выплаты заработной
платы, базисного периода, в связи с чем живой труд предприятия
используется неэффективно.
2) Метод обоснования средней заработной платы. Плановый фонд
оплаты труда определяется на основе плановой численности работающих по
категориям и планируемой среднегодовой заработной платы одного
работника данной категории.
3) Нормативный метод. Метод основан на использовании базового
норматива заработной платы. Базовый норматив устанавливается по
отчетным данным за базовый год.
4) Метод прямого счета (поэлементный). Расчет планового фонда
ведется отдельно по рабочим, служащим и прочим категориям работающих.
Первоначально планируется ФОТ рабочих, затем служащих и прочих
категорий. Расчет ведется в следующей последовательности:
Рассчитывается прямой сдельный и тарифный фонд оплаты труда рабочих,
затем премиальный, далее фонд оплаты труда прочих категорий персонала,
26
фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала и
работников непромышленной группы, а в заключении определяется общий
плановый фонд организации.

4.3 Расчет фонда оплаты труда и среднемесячные заработные


платы

Тарифный фонд рассчитывается по следующей формуле:

ТФ= ДО∗Ч∗12 ,тыс . руб . (39)

где ДО – должностной оклад, руб.;


Ч – численность, чел.

Расчет надтарифного фонда:

НФ=( Д + П + Н )∗Ч∗12 , тыс . руб . (40)

где Д, П, Н – доплаты, премии, надбавки, руб.;


Ч – численность, чел.

Расчет фонда оплаты труда:

ФОТ =ТФ+ НФ , руб . (41)

где ТФ – тарифный фонд, руб.;


НФ – надтарифный фонд, руб.

Расчет среднемесячной заработной платы персонала по группам:

Зср
п i = ДО+ Д + П + Н , руб . (42)

где ДО – должностной оклад, руб.;


Д, П, Н – доплаты, премии, надбавки, руб.;

Расчет среднемесячной заработной платы в целом по


предприятию:
ФОТ (43)
Зср
п факт = , руб ./ мес .
12∗Ч

где ФОТ – фонд оплаты труда, руб.;


Ч – численность, чел.
145785,79
Зср
п факт = = 37 612,43 тыс. руб./мес.
12,00∗323,00
Все расчеты сведены в таблице 10.
27
Таблица 10
Расчет фонда оплаты труда и среднемесячной заработной платы работников ТСО по группам и категориям персонала

фонд оплаты труда,


оплаты труда, тыс.

ная плата, руб/мес.


Доплаты Премии

Численность, чел.

Тариф- ный фонд

Средняя заработ-
ФОТ, тыс. руб.
Надта-рифный
Надбавка, руб.
Должностной
оклад, руб.

многосменном
режиме (15%),

тыс. руб.
за вредность
Наименование

сумма, руб.
за работу в
Разряд

(12%), руб.

руб.
должности,

руб.
п.п. %
профессии

Производственные
1
рабочие
Оператор газовой
1.1 5,00 6,00 16 183,32 1 942,00 2 427,50 55,00 11 304,05 - 1 165,20 1 128,50 2 293,69 31856,87
котельной (вр)
Машинист мазутной
1.2 5,00 1,00 16 183,32 1 942,00 2 427,50 55,00 11 304,05 - 194,20 188,08 382,28 31856,87
станции
1.3 Аппаратчик (вр) 3,00 33,00 12 666,74 1 520,00 1 900,01 25,00 4 021,69 - 5 016,03 2 946,91 7 962,94 20108,44
1.4 Оператор ЦТП 2,00 67,00 9 740,94 - 1 461,40 70,00 7 841,46 - 7 831,72 7 479,50 15 311,22 19043,80
Машинист-
1.5 6,00 1,00 18 283,90 - - 100,00 18 283,90 21 940,68 219,41 702,10 921,51 76792,38
экскаваторщик
1.6 Водитель-механик 6,00 1,00 18 283,90 - - 70,00 12 798,73 - 219,41 153,58 372,99 31082,63
14645,9 12598,6
Итого по разделу 1 109,00 91 342,12 5 404,00 8 216,15 65 553,88 21 940,68 27 244,63 20829,23
6 8
Ремонтный
2
персонал
31813,9
2.1 Слесарь-ремонтник 6,00 58,00 18 283,90 - - 100,00 18 283,90 9 141,95 12 75,59 44 539,58 63993,65
9
2.2 Слесарь агрегатов 6,00 1,00 18 283,90 - - 85,00 15 541,30 6 399,37 219,41 482,69 702,10 58508,47
10345,0
2.3 Электромонтёр 6,00 23,00 18 283,90 - - 85,00 15 541,30 3 656,78 5 046,36 15 391,38 55765,88
3
Электрогазосварщи
2.4 6,00 6,00 18 283,90 2 194,07 - 100,00 20 478,00 5 485,17 1 316,44 3 343,76 4 660,20 64725,04
к
2.5 Слесарь КИПиА 6,00 4,00 18 283,90 2 194,07 - 35,00 7 167,29 - 877,63 449,35 1 326,97 27645,26
2.6 Токарь 6,00 1,00 18 283,90 2 194,07 - 35,00 7 167,29 - 219,41 112,34 331,74 27645,26

28
20404,8 46547,1
Итого по разделу 2 93,00 109703,40 6 582,21 84 179,08 24 683,27 66 951,98 59992,82
3 5
3 Цеховой персонал
3.1 Старший лаборант 5,00 8,00 16 183,32 1 942,00 - 25,00 4 531,33 - 1 553,60 621,44 2 175,04 22656,65
3.2 Лаборант 4,00 33,00 14 317,18 1 718,06 2 147,58 25,00 4 545,71 - 5 669,60 3 330,89 9 000,50 22728,53
3.3 Подсобный рабочий 2,00 7,00 9 740,94 1 168,91 - 35,00 3 818,45 - 818,24 418,94 1 237,18 14728,30
3.4 Кладовщик 2,00 1,00 9 740,94 - - 35,00 3 409,33 - 116,89 40,91 157,80 13150,27
3.5 Водитель 6,00 1,0 16 183,32 - - 35,00 5 664,16 - 194,20 67,97 262,17 16183,32
3.6 Уборщица 1,00 8,00 7 495,02 - - 35,00 2 623,26 - 719,52 251,83 971,35 7 495,02
3.7 Агент по снабжению 3,00 1,00 12 666,74 - - 35,00 4 433,36 - 152,00 53,20 205,20 12666,74
Итого по разделу 3 59,00 86 327,46 4 828,97 2 147,58 29 025,59 - 9 224,05 4 785,19 14 009,24 19787,06
4 АУП
Начальник 121961,0
4.1 14,00 1,00 48 784,40 5 854,13 - 25,00 13 659,63 4 878,44 585,41 878,12 1 463,53
теплосети 0
Начальник
4.2 12,00 5,00 38 218,24 4 586,19 - 35,00 14 981,55 - 2 293,09 1 174,06 3 467,16 57 785,98
котельной
Заместитель
4.3 начальника 12,00 5,00 38 218,24 4 586,19 - 35,00 14 981,55 - 2 293,09 1 174,06 3 467,16 57 785,98
котельной
4.4 Мастер 10,00 8,00 29 895,66 3 587,50 - 35,00 11 719,11 - 2 869,98 1 469,43 4 339,42 45 202,27
10
4.5 Начальник смены 9,00 33,00 26 454,08 3 174,50 3 968,11 35,00 11 758,84 - 7 484,97 17 960,79 41 387,42
475,82
4.6 Начальник ГНТС 12,00 1,00 38 218,24 - - 50,00 19 109,12 - 458,62 229,31 687,93 57 327,36
4.7 Механик 9,00 1,00 26 454,08 - - 45,00 11 904,34 - 317,45 142,85 460,30 38 358,42
4.8 Инженер 9,00 1,00 26 454,08 3 174,50 3 968,11 50,00 16 798,35 - 317,45 201,58 519,03 46 426,93
Мастер внешних
4.9 тепловых сетей и 10,00 1,00 29 895,66 - - 45,00 13 453,05 4 484,35 29,91 574,00 603,90 77728,72
ГВС
4.10 Мастер ЦТП 10,00 1,00 29 895,66 - - 45,00 13 453,05 4 484,35 358,75 574,00 932,74 77728,72
Бухгалтер по
4.11 8,00 1,00 23 380,60 - - 20,00 4 676,12 21 042,54 280,57 589,19 869,76 72479,86
отплате труда
Бухгалтер по чету
4.12 8,00 1,00 23 380,60 - - 20,00 4 676,12 17 535,45 280,57 547,11 827,67 68972,77
материалов
4.13 Инспектор отдела 5,00 1,00 18 283,90 - - 35,00 6 399,37 - 219,41 76,79 296,20 24683,27

29
кадров
4.14 Техник-инспектор 5,00 1,00 16 183,32 1 942,00 2 427,50 25,00 5 138,21 17 801,65 194,20 521,91 716,11 59676,00
4.15 Экономист 9,00 1,00 26 454,08 - - 40,00 10 581,63 17 195,15 317,45 650,77 968,22 80684,94
21291,7 16288,1
Итого по разделу 4 62,00 440170,84 26 905,01 10 363,72 - 173290,02 87 421,93 37 579,93 50510,65
6 6
65566,6 80219,1
Всего 323,00 727543,82 43 720,19 20 727,45 - 352048,56 134045,88 145785,79 37612,43
1 8

30
Первоначальная стоимость ОПФ определяется на основе
фондоемкости производства.

4.4Расчет ФОТ и среднемесячной з/п на период


регулирования:

Расчет средней з/п на 2015 год:

Зср ср
п план =З п факт∗I 1∗I 2 , руб . / мес . (44)

где Зсрп факт −¿среднемесячная з/п в целом по предприятию за 2013 год,


руб./мес.;
I 1, I 2 – индексы.

Расчет ФОТ на 2015 год:


ФОТ план=З ср
п план∗Ч план ∗12 , руб ./ мес . (45)

где Зсрп план−¿ среднемесячная з/п, руб./мес.;


Ч план−¿численность персонала на 2015 год, чел.

1) Зср
п план =¿ 37 612,43 * 1,054 * 1,050 = 41 625,68 тыс. руб./мес.

ФОТ план= 41 625,68 * 318,00 * 12,00 = 158 843,59 тыс. руб./мес.


ФОТ∗С вс
Вс = , тыс . руб . (46)
100

Расчет суммы страховых взносов:

гдеФОТ – фонд оплаты труда, руб.;


С вс – ставка страховых взносов (30%).
145785,79∗30,00
1) Вс = =43735,74 тыс . руб .
100,00
158 843,59∗30,00
2) Вс = =47 653,08 тыс . руб .
100,00

Таблица 11

Таблица значений основных показателей по 4 разделу


Ставка страховых Размер страховых
Исходные данные ФОТ, тыс. руб.
взносов, % взносов, тыс. руб.
2013 145 785,79 30,00 43 735,74
2015 158 843,59 30,00 47 653,08

31
5. Планирование затрат на производство и передачу тепловой
энергии
5.1 Теория и методология разработки планирования затрат на
производство и передачу тепловой энергии

Затраты на производство включаются в себестоимость энергии и ее


передачи и распределения того отчетного месяца, к которому они
относятся, независимо от времени оплаты (арендная плата и др.).
Отдельные виды затрат, например затраты на пусковые расходы,
возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов
и инвентаря и т.п., в отношении которых нельзя точно установить, к
какому калькуляционному периоду они относятся, включаются в затраты
на производство и в калькуляцию себестоимости продукции в сметно-
нормализованном порядке.
Затраты тепловых сетей и районных котельных, состоящих на
самостоятельном балансе, имеющих резкое снижение отпуска тепловой
энергии или полное ее прекращение в летнее время, относятся к тому
калькуляционному периоду, в котором они произведены. Поэтому
районные энергоуправления, в состав которых входят эти предприятия,
обязаны предусматривать такие затраты в плановой себестоимости
тепловой энергии по энергоуправлению на соответствующий период -
квартал, месяц, а фактические затраты включать в отчетную
себестоимость тепловой энергии того отчетного периода, в котором они
произведены.
Районные котельные с тепловыми сетями, не входящие в
энергосистемы, работающие на местный район теплоснабжения, в случае
полного прекращения отпуска тепловой энергии в летний период,
произведенные за этот период затраты оставляют на счете "Основное
производство" (в сальдовом балансе показывают как расходы будущих
периодов) и включают их в отчетную калькуляцию в первый же месяц
отпуска тепловой энергии, что также должно предусматриваться в
плановой калькуляции на этот период.
Себестоимость тепловой энергии – важнейший экономический
показатель работы энергопредприятий; представляет собой совокупность
затрат в денежном выражении овеществленного и живого труда в
процессе производства на энергоснабжающих организациях, передачи и
распределения тепловой энергии в сетях.

5.2Методы планирования затрат на производство и передачу


тепловой энергии

1) Пофакторный метод – заключается в определении влияния


технико-экономических факторов на издержки производства в
32
планируемом году по сравнению с предыдущим годом. Расчеты
снижения себестоимости ведутся по типовым группам факторов:
повышение технического уровня производства; внедрение
вычислительной техники; улучшение организации производства и труда;
изменение структуры и объема производимой продукции; улучшение
использования природных ресурсов; отраслевые и прочие факторы.
2) Сметный метод – связывает отдельные разделы тактического
плана между собой и согласовать их с планами внутрипроизводственных
подразделений. На основе смет затрат составляется свод затрат на
производство продукции в целом по предприятию. В данном случае свод
затрат по предприятию представляет собой сумму затрат, рассчитанную в
сметах структурных подразделений. Этот метод достаточно трудоемок и
применяется на стадиях окончательного составления плана.
3) Метод калькуляции, обосновывает величину затрат на
производство единицы продукции, работ, услуг или их структурных
элементов. При планировании себестоимости данным методом важно
правильно определить объекты калькулирования: отдельные изделия;
заказы; технологические переделы; марки, сорта, артикулы. В
дальнейшем калькуляции применяются при планировании себестоимости
валовой, товарной и реализованной продукции, смет затрат и свода затрат
по предприятию.
4) Нормативный метод – уровень затрат на производство и
реализацию продукции, работ, услуг рассчитывается на основе заранее
составленных норм и нормативов. Этот метод широко применяется при
составлении плановых калькуляций и смет затрат. Важнейшее
достоинство нормативного метода планирования себестоимости
продукции - возможность обособленного учета отклонений от
действующих норм и их причин. Это позволяет судить, о том какие
факторы привели к изменению затрат, и своевременно принимать
оптимальные решения, направленные на улучшение экономических
показателей работы предприятия. Позволяет отдельно учитывать
отклонения от действующих норм и их причин и определить факторы,
которые привели к изменению затрат, своевременно принять
оптимальные решения, благодаря чему улучшить экономические
показатели предприятия.

5.3 Расчет амортизационных отчислений

Расчет первоначальной стоимости по факту:

С п=Фе∗Q пр , тыс . руб . (47)

где Фе −¿ фондоемкость, руб./Гкал;


Qпр−¿ объем производства теплоэнергии, тыс. Гкал.

33
1) С факт
п =700,00∗640,90=448 630,00 тыс . руб .−¿первоначальная
стоимость ОПФ на 2013 год.

Расчет первоначальной стоимости ОПФ по плану:

П план факт 2014


ст =П ст + КВ + КВ 2015 , тыс. руб . (48)

где П факт
ст −¿первоначальной стоимости ОПФ по факту, тыс. руб.;

КВ −¿ капитальные вложения 2014 года, тыс. руб.;


факт

КВ 2014 −¿капитальные вложения 2015 года, тыс. руб.


2) П план
ст =448 630,00+18100,00+ 19123,00=485 853,00 тыс. руб. –
первоначальная стоимость ОПФ на 2015 год.

Расчет амортизации:
С п∗Н а (49)
А= , тыс . руб .
100

где С п−¿первоначальная стоимость ОПФ, тыс. руб.;


Н а−¿норма амортизации, %.
448 630,00∗2,00
1) Афакт = =8 972,60 тыс . руб .−¿сумма
100,00
амортизационных отчислений на 2013 год.
485 853,00∗2,00
2) Аплан= =9717,06 тыс . руб .−¿сумма
100,00
амортизационных отчислений на 2015 год.

Расчет суммы начисленного износа по факту:


С п∗К и (50)
И= ,тыс . руб .
100

где С п−¿первоначальная стоимость ОПФ, тыс. руб.;


К и−¿коэффициент износа, %.
72,00∗448 630,00
1) И факт = =323 013,60 тыс . руб .−¿ сумма
100,00
начисленного износа на 2013 год.

Расчет суммы начисленного износа по плану:

И план=И факт+ A 2014 + A план , тыс . руб . (51)

где И факт −¿сумма начисленного износа на 2013 год, тыс.руб.;


A2014 −амортизация2014 года , тыс . руб .;
Aплан−¿амортизация 2015 года, тыс.руб..

34
2014 (С ¿ ¿ п2013 + КВ 2014 )∗Н а (52)
A = , тыс . руб . ¿
100

( 448 630,00+18 100,00 )∗2,00


2) И план=323 013,60+ + 9717,06=9 334,60 тыс.
100,00
руб. – сумма начисленного износа на 2015 год.

Расчет остаточной стоимости ОПФ:

С о=С п−И , тыс . руб . (53)

где И – сумма износа, тыс. руб.;


С п – первоначальная стоимость ОПФ, тыс. руб.
1) C oфакт=448 630,00 – 323 013,60=125 616,40 тыс . руб .−¿ остаточная
стоимость ОПФ на 2013 год.
2) C план
o =485 853,00−342065,26=143 787,74 тыс . руб .−¿ остаточная

стоимость ОПФ на 2015 год.

Расчет коэффициента износа на 2015 год:


Си (54)
П план
ст = ∗100 , %
Пст

где И план−¿ сумма начисленного износа на 2015 год, тыс. руб.;


П план
ст −¿ первоначальная стоимость ОПФ на 2015 год, тыс. руб.
342 065,26
П план
ст = ∗100 , 00=70,41 %−¿коэффициент износа ОПФ на 2015
485 853,00
год.

Таблица 12
Расчет стоимости основных производственных фондов ТСО
и суммы амортизационных отчислений

№ Единицы Значения показателей


Показатели
п.п. измерения 2013 2015
1 Коэффициент износа ОПФ % 72,00 70,41
2 Средняя норма амортизации % 2,00 2,00
Сумма амортизационных
3 тыс. руб. 8 972,60 9 717,06
отчислений
Первоначальная стоимость
4 основных производственных тыс. руб. 448 630,00 485 853,00
фондов
5 Сумма начисленного износа тыс. руб. 323 013,60 342 065,26
Остаточная стоимость основных
6 тыс. руб. 125 616,40 143 787,74
производственных фондов

35
5.4 Планирование затрат на техническое обслуживание и
ремонт

Техническое обслуживание и ремонт оборудования ТСО


выполняются хозяйственным и подрядным способами. Затраты на ТО и Р,
выполняемые хозяйственным способом, состоят из материальных затрат,
затрат на оплату труда с начислениями и расходы на содержание и
эксплуатацию оборудования и производственные расходы.
Затраты на ТО и Р составляют 8 % от первоначальной стоимости
ОПФ.
Расчет затрат на ТО и Р на 2015 год:
ТОи Рплан=ТО и Рфакт∗I 1∗I 2 ,тыс . руб . (55)

где I 1−¿индекс цеховых и общеэксплуатационных расходов на 2014


год (1,064);
I 2−¿индекс цеховых и общеэксплуатационных расходов на 2015 год
(1,046).
Таблица 13
Затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт
Наименование объектов. Организация и Сумма затрат, тыс. руб.

место проведения исполнитель,
п.п. Факт 2013 План 2015
и вид работ номер документа
Техническое обслуживание и ремонт подрядным
1.
способом
Котельная № … ООО «Арго»
1.1. ЦТП № … Акт выполнения 7 806,16 8 687,82
Очистка оборудования работ № 000289
Котельная № …
Акт выполненных
1.2. ЦТП № … 156,12 173,76
работ № 335500
Ремонт
Котельная № …
Акт по ремонту
1.3. Ремонт, тарировка, 468,37 521,27
№ 117002
сдача в поверку КИП
Котельная № … Акт по ремонту
1.4. 1 561,23 1 737,56
Ремонт, тарировка № 004055
Котельная № …
Акт выполненных
1.5. Снятие, диагностика, ремонт, 234,18 260,63
работ № 005781
юстировка манометров.
Котельная № … Акт выполненных
1.6. 562,04 625,52
Проверка приборов работ № 056780
Котельная № …
Проверка технического Акт выполненных
1.7. 7 806,16 8 687,82
состояния дымовыводящих работ № 202090
устройств от котлов
1.8. Котельная № … Акт выполненных 249,80 278,01

36
Установка приборов и
работ № 094702
средств автоматики
Котельная № 3 ЦТП …
Абонентское обслуживание Акт выполненных
1.9. 2 497,97 2 780,10
энергосберегающего работ № 456008
оборудования
Котельная № …
Профилактическое Акт выполненных
1.10 3 122,46 3 475,13
обслуживание газового работ № 000037
обслуживания
Замена участка тепловых
Акт выполненных
1.11. сетей и ГВС по улице … от 5 308,19 5 907,72
работ № 101333
дома № … до дома № …
Замена участка наружного
Акт выполненных
1.12. тепловых сетей по улице … 1 873,48 2 085,08
работ № 101400
от дома № … до дома № …
Замена участка наружного
Акт выполненных
1.13. тепловых сетей по улице … 2 497,97 2 780,10
работ № 116505
от дома № … до дома № …
Замена участка наружного
Акт выполненных
1.14. тепловых сетей по улице … 936,74 1 042,54
работ № 019171
от дома № … до дома № …
Итого 3 949,92 4 396,04
2. Хозяйственным способом (материалы)
По ремонту оборудования
2.1. 1 579,18 1 757,54
котельных
По ремонту и обслуживанию
2.2. 2 368,77 2 636,30
теплотрасс ТЦП и ТП
Итого 3 947,94 4 393,84
39
Всего 35 890,40 4
4,01

5.5Планирование цеховых и общеэксплуатационных затрат

Для определения плановых показателей ОПР и ОХР разрабатываются


сметы затрат этих расходов.
Смета цеховых расходов в составе общепроизводственных расходов
учитывает затраты, связанные с управлением и организацией
производства на уровне основных цехов предприятия.
ОПР являются условно-постоянными затратами, т.к. они напрямую не
зависят от объема выпуска продукции.

5.5.1 Расчет цеховых расходов на 2015 год:

ОПР составляют 1 % от себестоимости.

ОПРплан=ОПР факт∗I 1∗I 2 , тыс . руб . (56)

37
где I 1−¿индекс цеховых и общеэксплуатационных расходов на 2014
год (1,064);
I 2−¿индекс цеховых и общеэксплуатационных расходов на 2015 год
(1,046).
Таблица 14
Смета цеховых расходов
№ Сумма затрат, тыс. руб.
Статьи затрат
п.п. Факт 2013 План 2015
1. Содержание зданий и сооружений, инвентаря 6 727,34 7 487,15
2. Оплата услуг производственного характера 509,65 567,21
3. Охрана труда 1 528,94 1 701,63
4. Прочие расходы 1 427,01 1 588,18
Итого 10 192,94 11 344,17

5.5.2 Расчет общеэксплуатационных расходов на 2015 год:

ОХР составляют 1,5 % от себестоимости.


ОХР план=ОХР факт∗I 1∗I 2 , тыс . руб . (57)

где I 1−¿индекс цеховых и общеэксплуатационных расходов на 2014


год (1,064);
I 2−¿индекс цеховых и общеэксплуатационных расходов на 2015 год
(1,046).
Таблица 15
Смета общеэксплуатационных расходов

№ Сумма затрат, тыс. руб.


п.п Статьи затрат
Факт 2013 План 2015
.
1. Средства на страхование 67,95 75,63
Содержание военизированной и сторожевой 543,62 605,02
2.
охраны
3. Содержание зданий, сооружений и инвентаря 679,53 756,28
4. Коммунальные услуги 1 087,25 1 210,05
5. Услуги связи 203,86 226,88
6. Подготовка персонала 747,48 831,91
7. Транспортные расходы 815,44 907,53
8. Содержание РКЦ 7 950,49 8 848,46
9. Прочие расходы 1 494,96 1 663,81
13 590,59 15
Итого 25,
56

5.6Планирование налогов

38
5.6.1 Расчет суммы налога на имущество:
Налоговая база = остаточная стоимость ОПФ.
Налоговая база = остаточная стоимость ОПФ.
C o∗H c (58)
H и= , тыс . руб .
100

где C o−¿остаточная стоимость ОПФ, тыс. руб.;


H c −¿ ставка налога, %.
125 616,40∗1,50
1) Н факт
и = =2763,56 тыс . руб .
100,00
143 787,74∗1,50
2) Н план
и = =3163,33 тыс . руб .
100 , 00

5.6.2 Расчет суммы налога на землю:


Налоговая база=Ц∗S , тыс . руб . (59)

где Ц−¿цена м2 земли, руб.;


S−¿площадь земли, м2.
Налоговая база=2620,00∗11 000,00=28 820,00тыс . руб .

Налоговая база∗H c (60)


H з= , тыс . руб .
100

28 820,00∗1,50
1) H факт
з = =432,30 тыс . руб .
100,00
28 820,00∗1,50
2) H план
з = =432,30 тыс . руб .
100,00

5.6.3 Расчет суммы налога на транспорт:

Ставка налога различна для каждой категории автомобиля в


зависимости от количества лошадиных сил авто. В наличии мы имеем:
Легковые автомобили: 3 Chevrolet Cruze седан (130 л.с)
7 автомобиля ГАЗ Газель грузовая (130
Грузовые автомобили:
л.с.)

H T =H c∗M , тыс. руб . (61)

где H c −¿ставка налога, руб./л.с.;


M −¿ мощность автомобиля, л.с.
1) H факт
т =3 ,00∗130,00∗29 ,00+ 7∗130∗22,00=31,33тыс. руб.
план
2) Н т =3,00∗130,00∗29,00+7∗130∗22,00=31,33 тыс. руб.

39
5.6.4 Плата за ПДВ загрязняющих веществ

Расчет платежей за загрязнение окружающей среды:

Налоговая база = Объем производства тепловой энергии.

P зос=Q пр∗H c , тыс . руб . (62)

где Qпр−¿ объем производства теплоэнергии, тыс. Гкал;


H c −¿ ставка налога, руб. на 1 Гкал.
1) Рфакт
зос =640,90∗90,00=57 681,00 тыс . руб .
план
2) Р зос =628,63∗90,00=56 576,70 тыс. руб .
Таблица 16
Расчет налогов
№ Единицы
Показатели Факт 2013 План 2015
п.п. измерения
1 Налог на имущество
1.1. Ставка налога % 2,20 2,20
1.2. Налоговая база тыс.руб. 125 616,40 143 787,74
1.3. Сумма налога тыс.руб. 2 763,56 3 163,33
2. Налог на землю
2.1. Ставка налога % 1,50 1,50
2.2. Налоговая база тыс.руб. 28 820,00 28 820,00
2.3. Сумма налога тыс.руб. 432,30 432,30
3. Транспортный налог
3.1. Ставка налога
- для грузовых автомобилей руб. 22,00 22,00
- для легковых автомобилей руб. 29,00 29,00
3.3. Сумма налога тыс.руб. 31,33 31,33
Платежи за загрязнение окружающей
4.
среды
4.1. Ставка налога руб/Гкал 90,00 90,00
4.2. Налоговая база тыс.Гкал 640,90 628,63
4.3. Сумма налога тыс.руб. 57 681,00 56 576,70
60
Итого тыс. руб. 60 908,19 03,
66

5.7Расчет внереализационных расходов

Расчет внереализационных расходов


V кр∗Р ст
Звн = , тыс . руб . (63)
100
где V кр- сумма кредита, тыс. руб.

40
Рст - годовая процентная ставка по кредиту, %.
V кр = 50 млн. руб.
59 000,00∗10,25
Звн = = 6 047,50 тыс. руб.
100 , 00

6. Планирование необходимой валовой выручки


6.1 Теория и методология разработки плана необходимой
валовой выручки

В экономике под необходимой валовой выручкой понимается –


экономически обоснованный объем финансовых средств, необходимых
организации для осуществления регулируемой деятельности в течение
расчетного периода регулирования.
Необходимая валовая выручка планируется для определения
необходимого объема в соответствии с задачами развития предприятия в
предстоящем периоде. В данном случае расчет необходимой валовой
выручки осуществляется для определения экономически обоснованной
потребности ТСО в финансовых средствах по видам регулируемой
деятельности. Поскольку на основании данных НВВ мы будем
рассчитывать тарифы в сфере теплоснабжения.
На практике используются следующие методы расчета НВВ:
1) При методе прямого счета объем реализации в отпускных ценах,
рассчитывается по каждому изделию, затем полученные результаты
складываются.
2) При расчетном методе плановая величина выручки определяется
исходя из величины ожидаемых остатков нереализованной продукции на
начало и конец планового периода, а также из величины прогнозируемого
выпуска товарной продукции в плановом периоде.
3) Нормативный метод планирования выручки основывается на
расчетах плановой выручки с помощью нормативов. В качестве таких
нормативов обычно используется норма прибыли на собственный
капитал, активы предприятия, единицу реализуемой продукции,
инвестируемый капитал.
Сложность данного метода заключается в разработке соответствующих
нормативов, их обосновании и количественном исчислении.
1) Аналитический метод планирования прибыли основан на
построении многофакторных моделей. Он учитывает влияние
различных факторов на результаты деятельности предприятия.
6.2Расчет основных показателей

Расчет капитальных вложений:

41
0,02 x + МП (64)
x= +Общие затраты
0,8

где x – необходимая валовая выручка, тыс. руб.;


МП – материальное поощрение персонала, тыс. руб.
отчетного периода определяется в расчете 1 000 рублей на 1
работника в месяц.
0,02 x +323,00∗1,00∗12,00
1) x= 0,80
+849 411,81

x=876 160,83 тыс . руб .


КВ=0,02∗876 160,83=17 523,22 тыс . руб .

Расчет прибыли до налогообложения:


КВ+ МП (65)
П= ,тыс . руб .
0,8

17 523,22+3 876,00
1) П факт = =26 749,02 тыс . руб .
0,8 0
Материальное поощрение работников планового периода
рассчитываются с помощью индексов: I1=1,054; I2=1,050.
19 123,00+318,00∗1,00∗12,00∗1,054∗1,050
П план= =29182,71 тыс . руб .
0,80

Расчет налога на прибыль:


П∗H c (66)
H p= , тыс . руб .
100

где П−¿прибыль до налогообложения, тыс. руб.;


Н с −¿ ставка налога, %.
26 749,02∗20 %
1) Н факт
с = =5 349,80 тыс . руб .
100 , 00
29 182,71∗20 %
2) Н план
с = =5 836,54 тыс . руб .
100

Расчет чистой прибыли:

П ч =П −Н р ,тыс . руб . (67)

где П−¿прибыль до налогообложения, тыс. руб.;


Н р−¿налог на прибыль, тыс. руб.
2) П факт
ч =26 749,02−5 349,80=21 399,22тыс . руб .
план
3) П ч =29 182,71−5 836,54=23 346,17 тыс . руб .

42
Таблица 17
Расчет прибыли теплоснабжающей организации
№ Единицы
Показатели Факт 2013 План 2015
п.п. измере-ния
1 Прибыль до налогообложения тыс.руб. 26 749,02 29 182,71
2 Капитальные вложения тыс.руб. 17 523,22 19 123,00
3 Материальное поощрение персонала тыс.руб. 3 876,00 4 223,17
4 Налог на прибыль тыс.руб. 5 349,80 5 836,54
23
5 Чистая прибыль тыс.руб. 21 399,22 4
6,17

6.3Расчет затрат на производство и передачу тепловой


энергии:

Затраты на производство и передачу тепловой энергии (68) (7


=Мат.затраты+ФОТ+Страховые взносы+Амортизация+Затраты на 0)
ТО и Р+ОПР+ОХР+Налоги,тыс.руб

1)
Затраты на производствои передачу тепловой энергиифакт =524 288,07+145 785,79+43 735,74

Затраты на производствои передачу тепловой энергииплан=623346,28+158 843,59+ 47 653,08+9

Общие затра=¿ Затратына производство и передачу тепловой энергии(69)+ Внереализационны


1. Общие затратыфакт=843364,31+6047,50=849 411,81 тыс . руб .
2. Общие затратыплан=966 177,41+6047,50=972 224,91тыс . руб .

Расчет НВВ
НВВ=П +Общие затраты ,тыс . руб .
1) НВВ факт=26 749,02+849 411,81=876 160,83 тыс . руб .
2) НВВ план=29182,71+ 972224,91=1 001 407,62 тыс . руб

Расчет тарифа на производство и передачу теплоэнергии:


НВВ (70)
Ттэ= , руб ./Гкал

где НВВ – необходимая валовая выручка, тыс. руб.;
Q c −¿ объем теплоэнергии, отпускаемой в сети, тыс. Гкал.
876 160,83
1) Ттэ факт= =1752,67 руб ./ Гкал
499,90
43
1 001 407,62
2) Ттэ план = =1 991,27 руб . /Гкал
502,90

Расчет себестоимости 1 Гкал производства и передачи тепловой


энергии:
ЗнаПиР (71)
Себестоимость 1 Гкал= , руб ./Гкал
Q
где Q - объем производства тепловой энергии, тыс. Гкал.
843 364,31
1) Себестоимость 1 Гкал факт= =1687,07 руб ./ Гкал
640,90
966 177,41
2) Себестоимость 1 Гкал план= =1 921,21 руб ./Гкал
502,90
Расчет рентабельности продаж:
П (72)
R= ∗100 , %
НВВ
где НВВ – необходимая валовая выручка, руб.;
П – прибыль, руб.
26 749,02
1) Rфакт = 876 160,83 ∗100,00=3,05 %
29 182,71
2) Rплан = 966 177,41 ∗100 ,00=2,91 %
Расчет индекса роста тарифа:
Т план
тэ (73)
I = факт ∗100−100 , %
Т тэ
где Т план
тэ −¿тариф на производство и передачу теплоэнергии в плане,

руб.;
Т факт
тэ −¿ тариф на производство и передачу теплоэнергии по факту,

руб.
1991,27
I= ∗100 , 00−100 , 00=13,61 %
1752,67

Таблица 18
Расчет необходимой валовой выручки и тарифа на производство и
передачу тепловой энергии
№ Единицы
Показатели Факт 2013 План 2015
п.п. измерения
1. Объем отпуска тепловой энергии в сети тыс. Гкал 499,90 502,90
Затраты на производство и передачу
2. тыс.руб. 843 364,31 966 177,41
тепловой энергии
3. Прибыль до налогообложения тыс.руб. 26 749,02 29 182,71
1 001
4. НВВ тыс.руб. 876 160,83
407,62
5 Тариф руб. 1 752,67 1 991,27
Себестоимость 1 Гкал производства и
6 Руб. 1 687,07 1 921,21
передачи тепловой энергии
7. Рентабельность продаж % 3,05 2,91
8. Рост тарифа % - 13,61
44
Таблица 19

Калькуляция расходов и тарифа на производство и передачу


тепловой энергии на 2015 год

Единицы Факт 2013 Индекс План 2015


Показатели
измерения г. г.
2014 2015
1.Выработано тепловой энергии всего: Гкал 640 900,00 628 630,00
в т.ч. работающих на:
- газовом топливе Гкал 640 900,00 628 630,00
1.1. Собственные нужды котельной Гкал 32 044,87 31 431,25
1.2. Получено тепловой энергии со стороны Гкал - -
1.3. Потери тепловой энергии Гкал 32 044,87 31 431,25
1.4. Отпущено тепловой энергии всего: Гкал 499 900,00 502 900,00
в т.ч.: жилищным организациям Гкал 409 918,00 427 465,00
бюджетным организациям Гкал 24 995,00 25 145,00
прочим потребителям Гкал 64 987,00 50 290,00
собственное производство Гкал - -
2. Расходы на производство тепловой
тыс.руб. 524 288,07 623 346,28
энергии
2.1.Материалы на технологические цели тыс.руб. 43 273,39 47 057,25
-соль тыс.руб. 21 021,44 22 832,94
- количество соли т 5 127,17 5 003,85

- цена соли руб/т 4 100,00 1,064 1,046 4 563,07

- вода на собственные нужды котельной, тыс.руб. 13 369,12 14 282,46


наполнение системы и подпитку тыс.м3 954,93 911,50
- тариф на водоснабжение руб./м3 14,00 1,07 1,046 15,66

- отвод сточных вод тыс.руб. 8 882,83 9 941,85


- объем водоотведения тыс.м3 493,49 477,75
- тариф на водоотведение руб./м3 18,00 1,07 1,046 20,14
2.2.Топливо на технологические цели –
тыс.руб. 422 872,45 504 480,10
всего
в том числе по видам топлива:
- газ тыс.руб. 422 872,46 502 470,22
- тариф на топливо руб/тыс.м3 4 961,00 1,15 1,06 6 047,46
- объем топлива тыс.м3 85 239,36 83 087,83
др. виды топлива тыс.руб. - 2 009,88
2.3.Электроэнергия в том числе: тыс.руб. 58 142,22 63 986,78

45
тыс.
- количество электроэнергии 13 458,85 13 175,98
кВт*час
- тариф на электроэнергию руб./кВт.ч. 4,00 1,12 1,084 4,86
- затраты на передачу э/э (себ-ть) тыс.руб. 4 306,83 -
2.4.Оплата труда всего: в том числе тыс.руб. 145 785,79 1,054 1,050 158 843,59
- производственных рабочих тыс.руб. 27 244,63 1,054 1,050 29 684,89
- цехового персонала тыс.руб. 66 951,98 1,054 1,050 72 948,77
- АУП тыс.руб. 14 009,24 1,054 1,050 15 264,03
- ремонтный персонал тыс.руб. 37 579,93 1,054 1,050 40 945,90
Численность – всего чел. 323,00 318,00
в том числе:
- производственных рабочих чел. 109 107
- цехового персонала чел. 59 58
- АУП чел. 62 61
- ремонтный персонал чел. 93 92
средний размер зарплаты руб. 37 612,43 1,054 1,050 41 625,68
2.5. Страховые взносы тыс.руб. 43 735,74 1,054 1,050 47 653,08
2.6. Амортизация основных
тыс.руб. 8 972,60 9 717,06
производственных фондов
- первоначальная стоимость ОПФ тыс.руб. 448 630,00 485 853,00
- износ ОПФ тыс.руб. 323 013,60 342 065,26
- остаточная стоимость ОПФ тыс.руб. 125 616,40 143 787,74
2.7. Текущий и капитальный ремонты тыс.руб. 35 890,40 1,064 1,046 39 944,01
в том числе:
- хозспособом: тыс.руб. 3 947,94 1,064 1,046 4 393,84
1) По ремонту оборудования котельных тыс.руб. 1 579,18 1,064 1,046 1 757,54
2) По ремонту и обслуживанию теплотрасс
тыс.руб. 2 368,77 1,064 1,046 2 636,30
ТЦП и ТП
- подрядным способом тыс.руб. 31 224,65 1,064 1,046 34 751,28
2.8. Цеховые расходы тыс.руб. 10 192,94 1,064 1,046 11 344,17
а) содержание зданий, сооружений и
тыс.руб. 6 727,34 1,064 1,046 7 487,15
инвентаря
б) оплата услуг производственного
тыс.руб. 509,65 1,064 1,046 567,21
характера
в) Охрана труда тыс.руб. 1 528,94 1,064 1,046 1 701,63
г) прочие расходы тыс.руб. 1 427,01 1,064 1,046 1 588,18
2.9. Общеэксплуатационные расходы тыс.руб. 13 590,59 1,064 1,046 15 125,56
- средства на страхование тыс.руб. 67,95 1,06 1,05 75,63

- содержание военизированной и
тыс.руб. 543,62 1,06 1,05 605,02
сторожевой охраны
- содержание зданий, сооружений и
тыс.руб. 679,53 1,06 1,05 756,28
инвентаря
- коммунальные услуги тыс.руб. 1 087,25 1,06 1,05 1 210,05
- услуги связи тыс.руб. 203,86 1,06 1,05 226,88

46
- подготовка персонала тыс.руб. 747,48 1,06 1,05 831,91
- транспортные расходы тыс.руб. 815,44 1,06 1,05 907,53
- содержание РКЦ тыс.руб. 7 950,49 1,06 1,05 8 848,46
- прочие расходы тыс.руб. 1 494,96 1,06 1,05 1 663,81
2.10. Налоги в том числе: тыс.руб. 60 908,19 60 203,66
- налог на имущество тыс.руб. 2 763,56 3 163,33
- земельный тыс.руб. 432,30 432,30
- платежи за загрязнение окружающей
тыс.руб. 57 681,00 56 576,70
среды
- транспортный налог тыс.руб. 31,33 31,33
3. Итого расходы на производство и
тыс.руб. 843 364,31 966 177,41
передачу тепловой энергии
4. Внереализационные расходы всего: тыс.руб. 6 047,50 6 047,50
- прочие расходы (% по кредитам) тыс.руб. 6 047,50 6 047,50
5. Итого расходы, уменьшающие
тыс.руб. 849 411,81 972 224,91
налоговую базу
6. Прибыль всего тыс.руб. 26 749,02 29 182,71
6.1. Налог на прибыль тыс.руб. 5 349,80 5 836,54
6.2. Расходы, относимые на прибыль после
тыс.руб. 21 399,22 23 346,17
налогообложения
- капитальные вложения на производство тыс.руб. 17 523,22 19 123,00
- прибыль на социальное развитие тыс.руб. 3 876,00 4 223,17
1 001
7. Необходимая валовая выручка тыс.руб. 876 160,83
407,62
8. Тариф на тепловую энергию руб./Гкал 1 752,67 1 991,27
9. Уровень рентабельности продаж % 3,05 2,91
10. Рост тарифа % - 13,61

47
7. Планирование основных технико-экономических
показателей ТСО

Целью планирования технико-экономических показателей является


разработка целостной системы показателей развития техники и
экономики предприятия в их единстве и взаимозависимости, как по
месту, так и по времени действия.

7.1Расчет основных технико-экономических показателей

Расчет среднегодовой стоимости ОПФ

Среднегодовая стоимость ОПФ рассчитывается по формуле:


Фн .г . +Фк . г .
Фср .г . = , тыс. руб . (74)
2
где Фср .г .- среднегодовая стоимость ОПФ;
Фн . г .- стоимость ОПФ на начало года, тыс.руб.;
Фк .г .- стоимость ОПФ на конец года, тыс.руб..
448 630,00+125 616,40
1) Фср .г . факт= =287 123,20 тыс . руб .
2,00
485 853,00+143 787,74
2) Фср .г . план= =314 820,37 тыс. руб .
2,00

Расчет фондоемкости

Фондоемкость рассчитывается по формуле:


Фн . г .
Фе = ,тыс . руб . (75)
Q
где Фе - фондоемкость;
Фк .г .- стоимость ОПФ на начало года, тыс.руб.;
Q - объем производства, тыс.Гкал.
448 630,00
1) Ффакт
е = =700,00 тыс. руб .
640,90
485 853,00
2) Фплан
е = =772,88 тыс. руб .
628,63

Расчет материалоемкости

Расчет материалоемкости осуществляется по формуле:


МЗ
М е= , руб ./ Гкал (76)
Q
где М е- материалоемкость, руб./Гкал;
МЗ - материальные затраты, тыс.руб.;
Q - объем производства, тыс.Гкал.
524 288,07
1) М факт
е = =875,60 руб ./ Гкал
640,90
48
623 346,28
2) М план
е = =991,60 руб ./ Гкал
628,63

Расчет затрат на 1 рубль реализованной продукции

Расчет затрат на 1 рубль реализованной продукции осуществляется


по формуле:
Общие затраты
З= , руб ./ руб . (77)
НВВ
где З- затраты на 1 рубль реализованной продукции, руб./руб.;
НВВ - необходимая валовая выручка, тыс.руб..
843 364,31
1) Зплан= =0,96 3 руб ./ руб .
876 160,83
966 177,41
2) Зплан= =0,965 руб ./ руб .
1 001 407,62
Все расчеты сведены в таблице 20.
Таблица 20
Основные технико-экономические показатели ТСО

Единица Абсолютное
№ Показатели 2013 2015 %
измерения отклонение
Объем
тыс.
1 производства 640,90 628,63 -12,28 -1,92
Гкал
теплоэнергии
Объем тепловой
тыс.
2 энергии, отпускаемой 499,90 502,90 3,00 0,60
Гкал
в сети
Необходимая
3 тыс. руб. 876 160,83 1 001 407,62 125 246,79 14,29
валовая выручка
Затраты на
производство и
4 тыс. руб. 843 364,31 966 177,41 122 813,10 14,56
передачу
теплоэнергии
Прибыль до
5 тыс. руб. 26 749,02 29 182,71 2 433,69 9,10
налогообложения
6 ФОТ тыс. руб. 145 785,79 158 843,59 13 057,80 8,96
Среднемесячная
7 руб. 37 612,43 41 625,68 4 013,25 10,67
заработная плата
8 Численность чел.
8.1 рабочих 219,00 216,00 -3,00 -1,37
8.2 работников 323,00 318,00 -5,00 -1,55
9 Выработка
- в натуральном
9.1 выражении на Гкал/чел 2 926,48 2 910,32 -16,16 -0,55
рабочего
- в денежном
тыс.
9.2 выражении на 2 712,57 3 149,08 436,51 16,09
руб./чел
работника

49
Трудоемкость чел*час/
10 0,981 0,985 0,005 0,462
полная Гкал
Среднегодовая
11 тыс. руб. 448 630,00 485 853,00 37 223,00 8,30
стоимость ОПФ
12 Фондоемкость тыс. руб. 700,00 772,88 72,88 10,41
13 Чистая продукция тыс. руб. 351 872,76 378 061,34 26 188,57 7,44
Материальные
14 тыс. руб. 524 288,07 623 346,28 99 058,21 18,89
затраты
15 Материалоемкость руб./Гкал 818,05 991,60 173,55 21,22
Затраты на 1 руб.
16 реализованной руб./руб. 0,963 0,965 0,002 0,234
продукции
Тариф на
производство и
17 руб./Гкал 1 752,67 1 991,27 238,59 13,61
передачу
теплоэнергии
Себестоимость 1
18 руб./Гкал 1 687,07 1 921,21 234,15 13,88
Гкал электроэнергии
Рентабельность
19 % 3,05 2,91 -0,14 -4,55
продаж

50
8. Проект мероприятий по энергосбережению и повышению
энергоэффективности теплоснабженческой организации

8.1Теория и методология расчета сравнительной


экономической эффективности оборудования

Процесс проектирования, разработки, проектирования и внедрения


новой техники и технологии состоит из четырех основных этапов: На
первом этапе определяются необходимые затраты для реализации
инновационных мероприятий, затем идет второй этап, на котором
определяются возможные источники финансирования, на третьем этапе
оценивается экономический эффект от внедрения новой техники и
технологии и уже на четвертом, заключительном этапе, проводится
оценка сравнительной эффективности новшества путем сопоставления
экономических показателей.
Экономическая эффективность- это соотношение экономического
эффекта, полученного в течение года, и затрат, обусловленных
внедрением данного мероприятия.
Целью сравнительной экономической эффективности является
сравнение двух капитальных вложений между собой и выявление
лучшего варианта.
Сравнительная экономическая эффективность капитальных вложений
рассчитывается при сопоставлении нескольких вариантов проектов либо
при выборе новой техники.
Показателем сравнительной экономической эффективности
капитальных вложений представляет собой сумму текущих затрат и
капитальных вложений, приведенных к одинаковой размеренности в
соответствии с нормативом эффективности, другими словами минимум
затрат.
Преимуществом обладает тот вариант, который дает наибольшую
эффективность, наиболее благоприятное сочетание капитальных
вложений и текущих затрат.
Сравнительная экономическая эффективность расчитывается опираясь
на: удельные и дополнительные капитальные вложения, себестоимость
продукции, производительность труда, срок окупаемости
дополнительных капитальных вложений, коэффициент эффективности
дополнительных капитальных вложений, расходы на содержание и
эксплуатацию, дополнительные натуральные показатели (трудоемкость,
нормы затрат сырья).

Расчет количества оборудования


Q пр (78)
K i= , ед.
П см i∗K см∗T реж

51
где K см −¿ коэффициент сменности;
T реж−¿режимный фонд работы оборудования;
Qпр−¿ объем производства теплоэнергии, Гкал.

Расчет капитальных вложений

КВ i=Ц i∗ni∗k т . р ., тыс. руб. (79)


где Ц i – цена оборудования, тыс.руб.;
ni – количество оборудования, шт.;
k т . р – коэффициент трунспортно-заготовительных расходов.
1) Цена насоса=100 тыс. руб. ;
КВ=100,00∗10 , 00∗1,10=1110,00 тыс.руб.
2) Цена насосной станции = 820 тыс. руб.
КВ=820∗7,00∗1,1=6 371,40 тыс.руб.
Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Амортизация
С пi (
За i = , тыс.руб.
Т иi 80)
где За i- затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
С пi- первоначальная стоимость оборудования, тыс.руб.;
Т иi- срок полезного использования оборудования,лет.
В данном случае первоначальная стоимость оборудования
приравнивается к сумме капитальных вложений.
1 110,00
1) За = 5 , 00 =222,00 тыс . руб .
6 371,40
2) За = 5 , 00 =1 274,28 тыс . руб .

Затраты на ТО и Р
С п i∗Н торi
ЗТОРi= , тыс. руб. (81)
100,00
где С п i – первоначальная стоимость машин и оборудования,
тыс.руб.;
Н тор i – процент отчислений на ТО и Р.
1 110,00∗11,00
1) ЗТОР = =112,10 тыс.руб.
100,00
6 371,40∗11,00
2) ЗТОР = =700,85 тыс.руб.
100,00

Затраты на электричество

ЗЭ =P уi∗T∗k c∗k H∗T Э, тыс. руб. (82)


где Р у i – установленная мощность на оборудование, кВт;
52
Тэ – тариф на электроэнергию, руб.
k c – коэффициент спроса;
k н – коэффициент неравномерности энергопотребления;
Т э – время работы, час.
1) Зэ=18,30 *24,00 * (4,00 * 31,00 + 2,00 * 30,00 + 28,00 ) * 0,80 *
0,60 * * 4,00 = 178,77 тыс. руб.
2) Зэ=11,00 * 24,00 * (4,00 * 31,00 + 2,00 * 30,00 + 28,00 ) * 0,80 *
0,60 * * 4,86 = 130,56 тыс. руб.
Затраты прочие

Зпр i=(З А i + З ¿ ¿ ТОР+ З Э )∗0,04 ¿, тыс. руб. (83)


1) Зпр i= (222,60 + 112,10 + 187,77) * 0,04 = 20,90 тыс.руб.
2) Зпр i= (1 274,28 + 700,85 + 130,56) * 0,04 = 84,23 тыс.руб.
РСЭО=З Аi + ЗТОР + З Э + З прi , тыс. руб. (84)
РСЭО1= 222,60 + 112,10 + 187,77+20,90= 543,37 тыс.руб.
РСЭО2= 1 274,28 + 700,85 + 130,56+84,23= 2 189,92 тыс.руб.

Годовая экономия

Э г= РСЭО2-РСЭО1, тыс. руб. (84)


Э г=2 189,92 - 543,37 =1 646,55тыс.руб.
КВ1=1 110,00 < КВ2= 6 371,40
РСЭО1=543,37< РСЭО2= 2 189,92

Из приведенных выше расчетов можно сделать вывод о том, что первое


оборудование дешевле второго на 1 646,55 тысяч рублей, следовательно,
выбираем именно первое оборудование.
Таблица 21

Показатели экономической эффективности проекта

№ Единицы
Показатели Исходная база Проект
п/п измерения
1. Годовой объем работ тыс. Гкал 640,90 628,63
Количество
2. ед. 10 7
оборудования
3. Капитальные вложения тыс.руб. 1 110,00 6 371,40
Расходы на содержание
4. и эксплуатацию тыс.руб. 543,37 2 189,92
оборудования
Годовая экономия от
снижения
5. тыс.руб. - + 1 646,55
эксплуатационных
затрат
Срок окупаемости
6. лет - -
капитальных вложений

53
Коэффициент
абсолютной
7. экономической руб./руб. - -
эффективности
капитальных вложений

54
Заключение
В курсовой работе была произведена комплексная разработка плана
ТСО. Были достигнуты все поставленные цели и задачи, а именно:
1. проведен расчет объемов производства и передачи тепловой
энергии;
2. проведен расчет затрат на материальные ресурсы;
3. проведен расчет численности персонала;
4. проведен расчет затрат на ОПФ;
5. проведена калькуляция себестоимости;
6. проведен расчет тарифа
В Таблице 20 приведены итоговые расчеты курсовой работы, из
которых видно, что тариф вырос на 26,8%, а рентабельность снизилась на
0,14% . Для лучшего функционирования теплосети необходимо снижать
себестоимость тепловой энергии, что повлечет за собой снижение НВВ и
повысит рентабельность.

55
Список литературы

1. Федеральный закон от 27.07.2010 N 190-ФЗ (ред. от 30.12.2012) « О


теплоснабжении» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013)
2. Постановление правительства российской федерации от 22 октября
2012г. N 1075 «о ценообразовании в сфере теплоснабжения».
3. Абрамов В.А. Индивидуальный предприниматель. Применяем
упрощенную систему налогообложения. – 3-е изд. Перераб. и доп. –
М.: Ось-89, 2012. – 176 с.
4. Алексеева Г.Н. Учет и налогообложение индивидуальных
предпринимателей: учебное пособие / Г.Н. Алексеева. – Тамбов:
Изд-во ИП Чеснокова А.В., 2014. – 80 с.
5. Дубровский В. Ж., Чайкин Б. И. Экономика и управление
предприятием (фирмой). Екатеринбург, 2008.
6. Индивидуальный предприниматель: налогообложение и учет. /Под
ред. Г.Ю. Касьяновой. (9-е изд., перераб. и доп.). - М: АБАК, 2010..
7. Крутикова Т.Л., Чавыков И.О. Упрощенка 2013: учет расходов –
М.: АйСи Групп, 2013. – 288 с.
8. Морозова Т.В. Малые предприятия: налогообложение, учет и
отчетность. 2-е изд., перераб. И доп. – М.: ЗАО Юстицинформ,
2014. – 260
9. Рыжкова Т.В. Планирование на предприятии: Учебное пособие. 1-е
изд. стереотипное – Королев М.О.: КИУЭС, 2008. – 160 с.
10.Страховые взносы на зарплату – 2014 новый порядок уплаты
обязательных платежей в пенсионный фонд, фонды социального и
медицинского страхования. / Под ред. Г.Ю. Касьяновой. (2-е изд.,
перераб. и доп.). - М: АБАК, 2013. – 352 с.
11.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 5-
е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2009. – 536 с.
12.Лущикова А.П. Планирование на предприятии: Учебное пособие.
Прокопьевск: Филиал ГУ КузГТ, 2012. – 102 с.
13.Черняк В.3. Бизнес-планирование: Учебник – М.; Юнити, 2003
14.Экономика организации (предприятия) учебное пособие/
В.П.Грузинов, В.А. Кузьменко . Москва 2012.
15.Экономика предприятия / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф.
В.А. Швандара. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2014. – 670 с.

56

Вам также может понравиться