Bienes y Servicios Excluidos de IVA.

Por contribuyente.org • 28 oct, 2010 • Sección: Impuesto a las Ventas

A continuación se presenta una relación de manera general sobre  los principales bienes y
servicios que se encuentran excluidos del Impuesto de las ventas y que se encuentran
vigentes de acuerdo con lo estipulado en el Estatuto Tributario.

Los bienes que se encuentran excluidos de impuesto a las ventas están contemplados por
los Artículos 424 y siguientes del Estatuto Tributario, entre ellos los siguientes:

 Animales Vivos de la especie bovina, porcina, ovina o caprina, aves y peces vivos a
excepción de los peces ornamentales.
 Atún Blanco, Atún de aleta amarilla, Atún común o de aleta azul.
 Productos constituidos por los componentes naturales de la leche.
 Miel natural.
 Semen de bovino.
 Plantas vivas y productos de la floricultura, árboles, arbustos y matas, de frutas o de
otros frutos comestibles, incluso injertados.
 Hortalizas, plantas, raíces, y tubérculos alimenticios.
 Frutas y frutos comestibles, Cocos Frescos.
 Cilantro para la siembra.
 Cebada.
 Maíz.
 Arroz.
 Semillas para la siembra.
 Caña de azúcar.
 Bienestarina.
 Pan.
 Agua envasada, el agua mineral natural o artificial y la gasificada, sin azucarar o
edulcorar de otro modo ni aromatizar; hielo y nieve.
 Sal (incluidas la de mesa y la desnaturalizada) y cloruro de sodio puro.
 Azufre Natural.
 Energía eléctrica.
 Material radiactivo para uso médico.
 Provitaminas y vitaminas, naturales o reproducidas por síntesis.
 Antibióticos.
 Medicamentos y elementos médicos, quirúrgicos, odontológicos o veterinarios.
 Anticonceptivos orales y los dispositivos anticonceptivos para uso femenino.
 Abonos.
 Plaguicidas e insecticidas.
 Caucho natural.
 Neumáticos para tractores.
 Preservativos.
 Madera en bruto, incluso descortezada, desalburada o escuadrada.
 Diarios y publicaciones periódicas, impresos, incluso ilustrados.
 Tejidos de las demás fibras textiles vegetales.
 Redes confeccionadas para la pesca.
  Empaques de yute, cáñamo y fique.
 Sacos y talegas de yute, cáñamo y fique.
 Monedas de curso legal.
 Layas, herramientas de mano agrícola.
 Cuchillos y hojas cortantes para máquinas y aparatos mecánicos de uso agrícola,
hortícola y forestal.
 Motores fuera de borda, hasta 115 HP.
 Motores de centro diesel hasta 150 HP.
 Demás aparatos sistemas de riego.
 Máquinas, aparatos y artefactos para cosechar o trillar, incluidos las prensas para paja
o forraje; guadañadoras; máquinas para limpieza o clasificación de huevos, frutos o
demás productos agrícolas.
 Demás máquinas y aparatos para la agricultura, horticultura, silvicultura o apicultura,
incluidos los germinadores con dispositivos mecánicos o térmicos incorporados.
 Sillas de ruedas y equipos similares, de propulsión personal, mecánica o eléctrica para
la movilización e integración de personas con discapacidad o adultos mayores.
 Lentes de contacto, Lentes de vidrio para gafas, Lentes de otras materias.
 Aparatos especiales para ortopedia, prótesis, rehabilitación, productos para asistencia
urinaria, aparatos para acceso a piscinas para personas con discapacidad.
 Equipos y elementos componentes del plan de gas vehicular.
 Ladrillos y bloques de colicanto, de arcilla, y con base en cemento.
 El gas propano para uso doméstico.
 el petróleo crudo destinado a su refinación, el gas natural, los butanos y la gasolina
natural.
 las pólizas de seguros de vida en los ramos de vida individual, colectivo, grupo,
accidentes personales, de que trata la Sección II del Capítulo III del Título 5° del Libro
4° del Código de Comercio, las pólizas de seguros que cubran enfermedades
catastróficas que corresponda contratar a las entidades promotoras de salud cuando
ello sea necesario, las pólizas de seguros de educación, preescolar, primaria, media, o
intermedia, superior y especial, nacionales o extranjeros.
 Los computadores personales de escritorio o portátiles, cuyo valor no exceda de
ochenta y dos (82) UVT.

Es importante tener en cuenta que para que un bien se encuentre excluido del impuesto a las
ventas debe estar señalado expresamente como tal en la ley y para ello el contribuyente se
debe remitir a los artículos 424 a 428-1 del estatuto tributario; pero adicional a ello, cuando un
contribuyente desea profundizar si un bien corporal mueble que se importe, se produzca o se
comercialice, es un bien que está, o no, excluido del IVA, se puede remitir a una importante
herramienta que tiene dispuesta la DIAN en sus servicios informáticos electrónicos
denominado “Consultas Arancel” donde se podrá conocer si determinado producto se
encuentra excluido, exento o gravado del impuesto a las ventas y la tarifa a la que se
encuentra gravado en caso de estarlo.

 Herramienta de consulta arancelaria AQUI!

 Cartilla instructiva para consultar arancel de aduana (y tarifas de IVA) AQUI!

Las personas o empresas que únicamente vendas estos productos, no serán responsables ni
del régimen común ni del régimen simplificado, simplemente no tienen ninguna
responsabilidad frente al impuesto a las ventas.
Servicios Excluidos del Impuesto a las Ventas.

De acuerdo a lo estipulado en el Art. 476 del E.T los siguientes servicios se encuentran
excluidos de IVA:

 Los servicios médicos, odontológicos, hospitalarios, clínicos y de laboratorio, para la

salud humana. (Ver concepto DIAN 000238 de 2008).
 El servicio de transporte público, terrestre, fluvial y marítimo de personas en el
territorio nacional, y el de transporte público o privado nacional e internacional de
carga marítimo, fluvial, terrestre y aéreo. Igualmente, se exceptúan el transporte de gas
e hidrocarburos.
 El transporte aéreo nacional de pasajeros con destino o procedencia de rutas
nacionales donde no exista transporte terrestre organizado.
 Los servicios públicos de energía, acueducto y alcantarillado, aseo público,
recolección de basuras y gas domiciliario.
 El servicio de arrendamiento de inmuebles para vivienda, y el arrendamiento de
espacios para exposiciones y muestras artesanales nacionales incluidos los eventos
artísticos y culturales.
 Los servicios de educación prestados por establecimientos de educación preescolar,
primaria, media e intermedia, superior y especial o no formal, reconocidos como tales
por el Gobierno.
 Los planes de medicina prepagada y complementarios.
 Las boletas de entrada a cine, a los eventos deportivos, culturales, incluidos los
musicales y de recreación familiar, y los espectáculos de toros, hípicos y caninos.
 Los servicios funerarios, los de cremación, inhumación y exhumación de cadáveres,
alquiler y mantenimiento de tumbas y mausoleos.
 Servicios por concepto de adecuación de tierras o que se destinen a la producción
agropecuaria o pesquera y la comercialización de los respectivos productos.
 Los