Rapport Ifad

République de Côte d’Ivoire
Ministère de l’Enseignement
Technique et de la Formation
Professionnelle
Union-Discipline-Travail
Année académique 2018-

[Titre du document]
2019
BREVET DE TECHNICIEN SUPERIEUR

Option : FINANCE COMPTABILITE ET GESTION DES
ENTREPRISES
THEME :
ORGANISATION COMPTABLE
D’UNE ENTREPRISE :
LE CAS de Simon Service General (2SG)
PRESENTE PAR : MAITRE DE STAGE :

M KOUASSI Yao Fulgence M BLEGUIN DIDIER
BLEGUIN ABONDANCE D
[Nom de la société]
[Date]
Organisation comptable d’une entreprise
Dédicace................................................................................................................................................3
REMERCIEMENTS............................................................................................................................4
AVANT PROPOS................................................................................................................................5
Introduction..........................................................................................................................................6
PREMIERE PARTIE :...........................................................................................................................7
PRESENTATION GENERALE DE « ESOTEL SARL »......................................................................7
I- HISTORIQUE ET SITUATION GEOGRAPHIQUE....................................................................................9

1-Historique......................................................................................................................................9
2-Situation Géographique................................................................................................................9
3-DOMAINES D’ACTIVITES........................................................................................................9
A- Froid...........................................................................................................................................9
B- Climatisation et chauffage.........................................................................................................9
II- ORGANIGRAMME ET FONCTIONNEMENT.......................................................................................10

1- Les différents services...............................................................................................................10
2- Présentations De L’Organigramme.........................................................................................10
3- La Direction Générale..............................................................................................................11
4- le secrétariat...............................................................................................................................11
5- le service technique....................................................................................................................11
6- le service comptable...................................................................................................................12
7-le service commercial..................................................................................................................12
8- Le magasin.................................................................................................................................13
DEUXIEME PARTIE :........................................................................................................................14
ORGANISATION COMPTABLE ET.................................................................................................14
A- ORGANISATION DE LA COMPTABILITE A 2SG.................................................................................15

a. Organisation...............................................................................................................................15
b. Comptable...................................................................................................................................15
I. Organisation matérielle de la comptabilité à 2SG......................................................................16
1 Les supports de la comptabilité à 2SG.......................................................................................16
1-1. Le plan comptable d'entreprise............................................................................................16
II- Organisation fonctionnelle de la comptabilité...............................................................................19

1. Division de travail......................................................................................................................19
2- Moyens matériels mis à la disposition de la comptabilité chez 2SG......................................19
3- Rapport entre la comptabilité et les autres services................................................................19
4- Le circuit des documents comptables.......................................................................................20
5- Le système comptable d’2SG.....................................................................................................21
III. TRAITEMENT DES OPERATIONS COMPTABLE D’2SG......................................................................21
19
Rapport de stage M KOUASSI Yao Fulgence
1-Présentation des opérations comptables d’2SG........................................................................21

2-les opérations d’achat et vente....................................................................................................22
3-Les opérations stocks..................................................................................................................22
4-Les opérations avec les clients....................................................................................................25
Service en ligne ou internet.........................................................................................................25
5-Trésorerie.....................................................................................................................................26
IV. Comptabilisations des opérations chez 2SG..............................................................................28
1. Le contrôle des pièces comptables................................................................................................28

2. L'enregistrement des opérations...............................................................................................29
3. La centralisation des opérations comptables............................................................................31
V. PRESENTATION DES ETATS FINANCIERS.........................................................................33
CRITIQUES ET SUGGESTIONS....................................................................................................34
CONCLUSION...................................................................................................................................35
19
Dédicace
Je dédie ce modeste travail, comme preuve de respect, de gratitude,

et de reconnaissance à :
Ma génitrice maman N'GBESSO Amélie, mon pasteur N'DOHOU
Wilfried qui n’ont jamais cessé de m’encourager et me conseiller. Ils
m’ont beaucoup aidé tout au long de mon chemin, grâce à leur
amour, leur dénouement, leur compréhension et leur patience sans
jamais me quitter des yeux ni baisser les bras et leurs soutien moral
et matériel ; je ne saurai jamais traduire ce que je récent vraiment en
vers eux ;
Mes amis et collègues : pour leurs compagnies et bon moment passé
ensemble ;
A tous mes parents pour leur indulgence en ma faveur qu’ils
touchent ici l’affection la plus intime qu’on récent a leur égard
REMERCIEMENTS
19
Je tiens à remercier dans un premier temps Dieu le père céleste

qui m’a donné la force pour effectuer ce travail.
Je remercie également toute l’équipe pédagogique du Groupe IFAD
et les intervenants professionnels de la formation comptable pour
avoir assuré la partie théorique de celle-ci ;
Je témoigne également ma gratitude à M BLEGUIN Anastase, mon maitre
de stage, responsable du service comptabilité, pour m’avoir transmis des
connaissances et des conseils très Instructifs en matière de gestion
administratif et aussi pour avoir été très disponible pour répondre à mes
nombreuses questions. Son expérience, me fut d’une grande aide lors de ce
stage.
J’exprime enfin mes plus sincères remerciements à mes ami(e)s Qui m’ont été
d’une aide précieuse en termes de soutien et d’écoute tout au long de ce
stage.
AVANT PROPOS
19
L’État Ivoirien, dans le souci de contribuer à la formation d’un

grand nombre d’étudiants a bien voulu autoriser la création de
grandes écoles publiques et privées. C’est dans cette logique que le
groupe IFAD (INSTITUT DE FORMATION DES ARTS ET
DEVELOPPEMENT) situé au PLATEAU CERCLE DES RAILS FACE
STATION TOTAL IMMEUBLE BORG 1ER ÉTAGE a été crée.
Conformément au programme de formation, tout étudiant se doit
de faire un stage pratique en entreprise. Celui-ci doit être sanctionné
par la rédaction d’un rapport soutenu devant un jury.
Cette occasion nous a été donnée d’effectuer le nôtre au sien de
SIMON SERVICE GENERAL sous le thème : L’ORGANISATION
COMPTABLE D’UNE ENTREPRISE.
Introduction
19
L’entreprise est une unité de production, c'est-à-dire un ensemble de

ressources mises en œuvre pour la production d’un bien ou d’un service.
L’existence d’une entreprise suppose en effet l’existence d’un patrimoine et
l’existence d’un personnel ou d’une équipe chargée de faire fructifier ce
patrimoine.
Le principal objectif de ce stage se résume comme suit :
 Découvrir le monde du travail.
 Évaluer les compétences théoriques acquises durant toute la formation.
 Mettre en pratique les acquis théoriques.
 Développer le savoir-faire et le savoir être.
 Développer ses connaissances professionnelles.
 Améliorer la qualité de ses travaux.
 Saisir la valeur du travail en équipe, le respect de la hiérarchie et des lois
internes de la société. …
Par ailleurs, la croissance des clients de « SIMON SERVICE GENERAL » dans nos
sociétés modernes est la conséquence inhérente au développement d’un
service de comptabilité en vue d’assurer le suivi des comptes clients pour un
meilleur assainissement de la gestion financière.
Pour mener à bien les différentes étapes que j’ai suivies durant toute la
période de stage, le thème qui nous a été soumis est : « ORGANISATION
COMPTABLE D’UNE ENTREPRISE ». Dans une première partie, nous verrons la
description de «2SG» précisément le département du froid à travers ses
installations, ses activités, dans une deuxième partie, nous analyserons le
thème de notre rapport de stage.
19
PREMIERE PARTIE :
PRESENTATION
GENERALE DE « 2SG »
Fiche technique
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NUMERO D’ENREGISTREMENT AU REGISTRE DU COMMERCE : CI-ABJ-2016-B-

3365
NATIONALITE : IVOIRIENNE
RAISON SOCIALE : 2SG
SIEGE SOCIAL : ABIDJAN
DATE DE CREATION : 09/12/2015
FORME JURIDIQUE : SARL PLURI-PERSONNELLE
NOMBRE DE SALARIES : 4
GREFFE : palais de justice Abidjan
ACTIVITE : Electricité Bâtiment, Extension Réseau, Construction, Transit
Climatisation, Froid, Electricité
PRODUIT : split et accessoire, congélateur, ventilateur, gaz,
MONTANT DU CAPITAL : 1 500 000
CHIFFRE D’AFFAIRES (CA) : 6 000 000
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I- HISTORIQUE ET SITUATION GEOGRAPHIQUE

1- Historique
Le groupe 2SG est une structure au capital d’un million. La structure est née le
16 février 2018. C’est une entreprise qui est organisée en plusieurs
départements notamment : la construction, le froid, l’électricité, le transit.
Chaque département est dirigé par un responsable et tous ces départements
sont conduits par un directeur d’exploitation.
2- Situation Géographique
«ESOTEL» est située à Koumassi sicogi, 07 BP 945 Abidjan 07. Certes, c’est une
jeune entreprise, mais elle a l’image d’une structure soucieuse de son
développement. Elle fait, de la qualité de ses services et de ses prestations, une
priorité.
Le département qui fera l’objet de notre étude est celui du froid
3- DOMAINES D’ACTIVITES
a. Froid
b. Climatisation et Chauffage
c. Vente de matériels de froids, climatisation et froid
A- Froid
En froid industriel et commercial, 2SG apporte la solution à travers l’installation
et la vente de matériel. Vous avez des besoins et nous y répondons au mieux
en vous conseillant et en étant votre interlocuteur privilégié tout au long de
votre projet.
Refroidisseur de liquide, chambre froide, vitrine réfrigérée, petit matériel,
machine à glaçons, le groupe met à la disposition de tout client pour la pose et
le dépannage.
(Nous vous invitons à découvrir quelques-unes de nos réalisations en annexe…)
B- Climatisation et chauffage
Multi split ou mono split, la climatisation réversible permet de climatiser et/ou
de chauffer plusieurs pièces de façon indépendante. Chaque unité est adaptée
à la configuration et au volume de la pièce, et se raccorde à un groupe
Extérieur. Elle existe également en version gainable, l’unité intérieure est
prévue pour être installée avec un réseau de gaine de ventilation. Tous ces
systèmes sont équipés de technologies «Inventer» permettant d’adapter à tout
moment la puissance de la machine aux besoins du bâtiment.
19
Votre environnement définira vos besoins en termes de climatisation : Vous

avez besoin de climatiser : Une seule pièce Plusieurs pièces De grands espaces
Vous avez besoin de contrôler tous les espaces
Particuliers, professionnels des métiers de bouche, commerçants, nous vous
installons et vous dépannons sur votre système de climatisation.
Fort d’une bonne connaissance du réseau des sociétés de froid, «2SG»
ambitionne de se constituer en un pôle important de CLIMATISATION en
Afrique
II- ORGANIGRAMME ET FONCTIONNEMENT
1- Les différents services
Pour la rédaction de cette partie j’ai effectué de nombreux entretiens
individuels pendant lesquels chaque salarié m’a expliqué concrètement en quoi
consistaient ses missions. Deux demi-journées de prises de notes et d’échanges
avec les salariés m’ont permis de parvenir à cette description précise de leur
activité. J’ajoute que ces entretiens individuels me paraissaient indispensables
étant stagiaire dans l’Entreprise, je devais donc connaître précisément quelles
étaient les missions des équipes en place ainsi que les profils et les
personnalités des salariés afin de déterminer l’adéquation entre les
personnalités des employés présents dans la Société.
2- Présentations De L’Organigramme
Le groupe 2SG a un fonctionnement simple comme vous pourrez en juger à
partir de l’organigramme ci-dessous.
 A la tête il y a un Directeur Général
 On distingue ensuite l’assistante de direction : responsable du service
technique,
 Le secrétariat
 Le Comptable
 Au même niveau, on a également, l’agent commercial chargé de la
clientèle, et enfin on trouve le magasinier.
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DIRECTEUR GENERAL
SERVICE SERVICE
COMPTABILITE TECHNIQUE
MAGASIN SERVICE SECRETARIAT

COMMERCIAL
3- La Direction Générale
Elle est détenue par monsieur KOFFI KOUAKOU SIMON, qui est chargé de
prendre des décisions pour l’orientation de différentes opérations. Il
coordonne et supervise aussi les travaux effectués par tout l’autre service.
Monsieur KOFFI KOUAKOU SIMON gère la trésorerie de la Société et s’occupe
des clients importants.
4- le secrétariat
Le Service administratif est en partie géré par la standardiste surtout en ce qui
Concerne les devis et les prises de commandes de fournitures pour la Société.
Elle réceptionne et filtre les appels de tous les services notamment le Service
Commercial et le service technique. Il est assuré par mademoiselle BIHEOU
JOELLE qui se charge de la rédaction et de l’enregistrement du courrier, de
l’’archivage des dossiers.
5- le service technique
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Il est également tenu par monsieur BAHOLI JOEL, aidée dans sa tâche par
monsieur DJE KONAN
6- le service comptable
Il est géré par monsieur SEHY Didier, qui est chargée :
 De la création des comptes clients.
 Analyses des comptes clients
 Gestion des comptes clients
 La facturation (établir des factures)
 La création des comptes fournisseurs
 Analyses des comptes fournisseurs
 Gestion des comptes fournisseurs
 Enregistrement et comptabilisation des factures
 Comptabilisation des opérations de banque
 Tenue du livre de paie
 comptabilisation de paie
 de gérer la relation avec des organismes financiers et juridiques
 état des rapprochements bancaires
 achat et gestion des carburants
 achat et gestion des fournitures de bureau
 du recouvrement c'est-à-dire à relancer les clients à la date d’échéance.
7- le service commercial
Mlle KONE AWA a en charge la Direction Commerciale de la Société, elle traite
les campagnes de publicité ainsi que le suivi des clients et la recherche de
nouveaux prospects afin de leur proposer un référencement dans les
catalogues.
Elle gère également les dossiers des annonceurs. Plus concrètement les
missions essentielles du service commercial sont de renseigner et conseiller les
clients par téléphone ou par mails sur les produits à vendre ; gérer les appels
pour les prises de commandes ; effectuer le suivi des litiges clients ; assurer le
service après-vente relatif aux commandes ; prospecter, développer et fidéliser
sur le marché un portefeuille de nouveaux prospects ; garantir l’image de
l’entreprise sur le marché ; gérer les appels pour les prises de commandes ;
assurer le service après-vente relatif aux produits ; effectuer des études de la
Concurrence et des veilles concurrentielles. Identifier et référencer de

nouveaux prospects.
8- Le magasin
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Il est tenu par Monsieur KOFFI KOUADIO FRANCK. Ce service a en charge :

 La gestion au quotidien des stocks
 Le suivi des évolutions des stocks
 Le déchargement des centenaires et le rangement des ouvrages
Il gère aussi le transit c'est-à-dire :
 L’établissement de la DAI (déclaration Anticipé d’Importation), des
licences d’importation.
 Les suivis des expéditions
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DEUXIEME PARTIE :
ORGANISATION COMPTABLE ET
TRAITEMENT DES OPERATIONS
COMPTABLE ESOTEL
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Dans cette partie, nous allons parler de la comptabilité telle qu'elle est
organisée et tenue à 2SG précisément dans le département froid. Nous
inspirant des manuels des procédures de cette entreprise,
Nous allons d'abord montrer comment la comptabilité y est organisée ;
ensuite, nous aborderons la procédure de traitement de l'information
comptable partant des pièces comptables aux états de synthèses.
A- ORGANISATION DE LA COMPTABILITE A 2SG
DEFINITION
a. Organisation
Le concept « organisation » revêt plusieurs sens selon le contexte dans lequel il
est utilisé :
- l'organisation d'une entreprise ou d'un service désigne la conception et la
disposition de différents éléments ou structures nécessaires à son
fonctionnement.
- Le service d'organisation est un service fonctionnel de l'entreprise dont la
mission est d'élaborer les méthodes de procédures relatives à l'organisation de
l'entreprise, du travail
b. Comptable
Comme substantif, le terme comptable désigne celui qui tient la comptabilité
d'une organisation et, comme adjectif, tout ce qui est lié, qui a trait ou qui se
rapporte à la comptabilité. De ce qui précède nous pouvons retenir que
l'organisation comptable d'une entreprise c'est la mise en place d'une
structure nécessaire au fonctionnement de la comptabilité dans cette
entreprise.
19
I. Organisation matérielle de la comptabilité à 2SG

1 Les supports de la comptabilité à 2SG
1-1. Le plan comptable d'entreprise
1. Le plan comptable d'entreprise
La liste des comptes
La liste des comptes d’2SG est codifiée en six digits, du compte 104 000 au
compte 870 000, dans le respect de la classification des comptes et suivant la
liste des comptes publiée par le SYSCOHADA
Les sous comptes sont adaptés aux activités de 2SG et les comptes des tiers
sont individuels ; c'est-à-dire chaque client et fournisseur, chaque débiteur et
créditeur a un compte approprié. Il comprend autant des comptes de
virements internes (59) qu'il y a de comptes financiers.
Les méthodes utilisées:
- Valorisation des stocks : les entrées sont valorisées au coût d'achat, les
sorties le sont au coût unitaire moyen pondéré, la méthode d'inventaire
est l'inventaire intermittent
- L'amortissement est constant ;
- la réévaluation des immobilisations est légale avec coefficients de
réévaluation ;
- l'imputation des charges et produits se fait par nature et par fonction.
1. 2 Les autres supports de la comptabilité de 2SG

Les pièces justificatives
-Les pièces d'origine externe
A 2SG , les pièces justificatives d'origine externe comprennent les pièces
comptables qui émanent des fournisseurs et d'autres tiers, précisément les
factures et reçus destinés à l’entreprise, des notes de débit et notes de
crédit adressées à l’entreprises , les notes de perceptions, les bordereaux
de versement, les bons de commande des clients, les avis de redressement
de l'impôt, etc.
Tous ces documents proviennent des partenaires extérieurs de l’entreprise et
sont destinés à celui-ci. Ils constituent les pièces justificatives de base de
différentes opérations comptables.
-Les pièces d'origine interne
A 2SG, les pièces d'origine interne sont regroupées en deux catégories, à
savoir : les pièces de base et les pièces récapitulatives.
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 Les pièces de base

Ils comprennent :
- Les factures remises aux clients ayant acheté au comptant un produit sur le
site d’2SG
- les bons de caisse établis lors des opérations d'entrée des fonds en caisse
(bon d'entrée caisse) et de sortie des fonds de la caisse (bon de sortie de
caisse).
- les reçus ou chèques qui sont établis pour justifier la réception des fonds en
faveur de l’entreprise. Ils sont destinés à l’entrée de fond en caisse provenant
de la banque
- les déclarations des impôts (Impôt sur le Chiffre d'Affaires et Impôt
Professionnel sur le Revenu) qui sont mensuellement établis et adressés au
service des impôts. Ce sont des modèles conçus par l'Administration Fiscale.
- Les bons de réquisition des stocks établis en vue des sorties des stocks du
magasin.
- Les bons de commande envoyés aux fournisseurs, dans le cas d'achat à terme.
19
- Les feuilles de paie qui comprennent le coût mensuel de la main d'œuvre.

Elles sont imprimées à partir du logiciel de gestion du personnel.
 Les pièces récapitulatives
Elles sont constituées :
- du relevé des factures entrées et factures sorties qui récapitule
respectivement et mensuellement les factures reçues des fournisseurs et les
factures des ventes à crédit.
- du journal des opérations diverses qui reprend mensuellement les notes de
débit et crédit, les notes de perception, la ventilation des salaires, la ventilation
du chiffre d’affaires
- des livres des caisses et des banques qui reprennent quotidiennement les
mouvements des fonds dans les différentes caisses et banques.
- des livres d'inventaires physiques qui reprennent mensuellement les stocks
finals. Ils sont imprimés à partir du logiciel de gestion des stocks.
-Les registres comptables
A 2SG, les registres comptables sont constitués mensuellement de :
- journal de la réouverture ou journal des reports à nouveaux qui n'intervient
qu'à la réouverture de l'exercice comptable.
- journaux financiers notamment :
Journaux des caisses, journaux des banques,
- Journal des achats qui reprend les achats à terme ;
- Journal des ventes qui reprend les ventes à crédit ;
- Journal des opérations diverses, pour les autres opérations comptables ;
- Grand-livre ;
- Balance.
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Les états de synthèses

Ils sont constitués annuellement du bilan (actif et passif) du tableau de
formations des résultats et des notes explicatives.
II- Organisation fonctionnelle de la comptabilité
Structure du service de comptabilité
1. Division de travail
Chez 2SG, le service de comptabilité s'occupe également de la fiscalité. Il
est dirigé par un comptable sous la supervision directe du Responsable
administratif et Financier. Ce dernier rend compte au Gérant communément
appelé Directeur. Le Directeur reçoit les informations du DAF
Tel est l'organigramme du service de comptabilité :
 Directeur-Gérant.
 Responsable Administratif et Financier.
 Comptabilité et fiscalité.
Le service de comptabilité est géré par un comptable et un agent diplômé des
études supérieures.
Le comptable s'occupe du suivi journalier des comptes des tiers, du classement
des pièces, de l'élaboration des relevés des factures (sorties et entrées) et des
relevés des notes de débit et crédit et des opérations diverses, il s'occupe aussi
de l'imputation, de l'enregistrement et de l'élaboration des états financiers
(Bilan et TFR).
Notons par ailleurs que la comptabilité a, en dehors des travaux comptables,
l'obligation de sortir mensuellement, en collaboration avec le service de
contrôle, le rapport mensuel d'exploitation qui renseigne de façon
Extracomptable du niveau de production, de la situation de trésorerie, du
contrôle budgétaire et des comptes des tiers.
2- Moyens matériels mis à la disposition de la comptabilité chez
2SG
Hormis les fournitures des bureaux, le service de comptabilité est installé dans
un local bien éclairé et meublé. Chaque agent possède un ordinateur complet
connecté sur Internet, le bureau est équipé d'un scanneur, un photocopieur.
Les principaux logiciels de comptabilité utilisé est SAARI comptabilité et
Microsoft Excel que la société a bien adapté à son plan comptable.
3- Rapport entre la comptabilité et les autres services
Le service de comptabilité d’2SG fonctionne en étroite collaboration avec les
services suivants :
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La caisse principale, le service de call center, le service de recouvrement, le

service du personnel et de la market place et de réception.
En effet, tous les documents utilisés en comptabilité sont transmis à partir de
ces différents services. Le service de réception, par son sous-service le call
center, émet toutes les factures en rapport avec les ventes. Ce service se sert
de presta shop sur laquelle les factures sont immédiatement enregistrées
lorsqu’un client remplir son bon de commande en ligne ce qui facilite le suivi et
la facturation des clients.
La caisse principale établit les livres des caisses et des banques soutenus par les
pièces justificatives. Le service de contrôle produit les inventaires physiques, les
situations des consommations des produits stockés et des non stockés mais mit
en ligne, il se sert du logiciel Excel.
Le service de recouvrement se base sur les situations journalières des débiteurs
pour élaborer son programme de contact des fournisseurs pour paiement.
Le service du personnel produit les informations concernant les charges du
personnel. Il est également équipé d'un ordinateur il utilise le logiciel Excel.
Le secrétariat canalise tous les documents reçus de l'extérieur vers les services
décideurs.
La MARKET place transmet les différents contrats signé avec les nouveau
fournisseurs
4- Le circuit des documents comptables
Les pièces comptables d'origine externe sont réceptionnées par le secrétariat
qui les oriente vers la direction de l’entreprise. Le directeur, après vérification,
les renvoie au Financier qui les annote et les transmet à la comptabilité pour
traitement.
Les pièces comptables d'origine interne passent par les différents services cités
ci-haut, avant d'atteindre le service de comptabilité.
Toutes les pièces des ventes sont centralisées à la réception qui les transmet à
la caisse centrale d'où elles atteignent la comptabilité après vérification et
enregistrement dans les livres financiers.
Les situations des paies sont transmises à la direction qui en transmet une
copie à la comptabilité et d'autres à la caisse centrale pour l'opération de
paiement. Les notes du débit et crédit sorties sont émises par la comptabilité
qui les fait signer par le manager gérant et en garde une copie pour traitement.
Les inventaires valorisés des stocks (Congélateurs, split ventilateur) sont
établis par le service de contrôle qui les transmet à la comptabilité pour
traitement.
19
5- Le système comptable d’2SG

L'entreprise utilise le système informatique qui consiste en la saisie des
opérations comptables dans les journaux auxiliaires respectifs et imprimer le
grand livre, la balance et même le bilan.
La méthode de tenue de la comptabilité est celle de la comptabilité en partie
double. La méthode pratiquée pour la gestion des stocks est celle d'inventaire
intermittent. Nous avons dit que l’entreprise commence par l'inventaire
physique des stocks à la fin de chaque mois ; ce qui fait que l'entreprise est en
mesure de connaître mensuellement le coût de ses stocks vendus et par
conséquent la marge brute.
Néanmoins, il convient de signaler que la gestion des stocks est informatisée et
que le niveau de stock est connu à chaque instant.
La valorisation des stocks se fait de la manière suivante : les entrées en stock
sont valorisées au coût d'achat et les sorties, au coût moyen pondéré calculé
après chaque entrée. Par contre, le calcul de coût de revient et la fixation du
prix de vente sont faits sur base du dernier prix d'achat.
La méthode d'amortissement des immobilisations est l'amortissement linéaire
ou constant. Les produits et les charges de l’entreprise sont classés suivant
leur nature et leur fonction. La monnaie de tenue des comptes est le Franc CFA
et le logiciel est en mesure de produire les informations (journaux et grand-
livre).
III. TRAITEMENT DES OPERATIONS COMPTABLE D’2SG
1-Présentation des opérations comptables d’2SG
Les activités se résument en la vente via internet ; c'est-à-dire, l’entreprise
nettoie les images des produits et les mets en ligne sur internet via les réseaux
sociaux
Pour atteindre ces objectifs, 2SG s'approvisionne en article et produits de de
marque soit elle fait des achats au comptant ou des achats à crédit ou elle met
uniquement des produits en ligne tout en les laissant chez les fournisseurs. Elle
paie les services nécessaires ainsi que les impôts,
Taxes et redevances obligatoires pour son utilisation.
Toutes ces activités se traduisent en opérations comptables qui sont effectuées
localement ; avec des partenaires locaux. Il s'agit principalement :
· De la facturation des et des clients pendant les livraisons ;
· Des approvisionnements en stocks de produit ;
· Des approvisionnements en petits matériels et équipements ;
19
· Des règlements des factures des fournisseurs des biens et services et des
fournisseurs de marchandises;
· Des paiements des impôts, taxes, redevances et autres services rendus par les
sociétés dès l'Etat.
2-les opérations d’achat et vente
Les opérations étaient particulièrement au niveau de l’achat des marchandises,
tous les petits matériels et équipement indispensable et de l’achat de service
(crédit de communication, frais de d’internet et de publicité) et de la vente de
ses marchandises suivant le manuel des procédures en vigueur , est considéré
comme immobilisation, tout bien meuble ou immeuble, corporel ou incorporel,
acquis ou créé par l’entreprise , destiné à rester durablement sous la même
forme dans l'entreprise, L'acquisition ou la cession des immobilisations est
décidée par les responsables comptables et financiers.
Documents à tenir
- Pour l'immeuble, l’entreprise a un contrat de bail. Les originaux sont gardés
par le service comptable et par le DAF.
Un registre doit être tenu et doit comprendre les rubriques suivantes : date
d'acquisition, numéro du certificat d'enregistrement, valeur d'acquisition,
grosses réparations effectuées et leurs valeurs, amortissements, valeur
résiduelle et observation. Ce registre est actualisé chaque fois que l'une
des rubriques l'exigera et est tenu par le service de comptabilité.
- Chaque matériel et mobilier facilement identifiable (matériels informatique,
matériel de télécommunication, appareil photo…) fait l'objet d'une fiche
indiquant la date d'acquisition, la quantité, la valeur d'acquisition,
l'amortissement, la valeur résiduelle et l'observation.
L'inventaire physique des petits matériels est effectué chaque fin du mois
par le service de Contrôle. Les gros matériels et autres immobilisations sont
inventoriés chaque fin de l'année par le service de contrôle sous la supervision
du service de comptabilité.
3-Les opérations stocks

Les stocks sont constitués des marchandises de mode et achats s'effectuent
chaque deux semaine
Procédures d'approvisionnement
La veille du jour des achats, l'acheteur contacte le magasinier et les autres
services afin de centraliser des différents états de besoins dans un registre qu'il
19
présente pour examen au Financier. Ce dernier, tenant compte à la fois des

prévisions budgétaires et du stock restant, apprécie les quantités et les valeurs
et contacte le Gérant pour décision finale.
A la fin de la journée, l'acheteur a le devoir de justifier, par des factures en
bonne et due forme, les fonds utilisés.
Pour les achats à crédit, il est établi en trois exemplaires, un bon de commande
portant l'entête de l’entreprise, numéroté de façon ininterrompue et signé par
le Financier et le Gérant. Ainsi, pour être payé, le fournisseur doit présenter la
facture à laquelle sont annexés le bon de commande et le bordereau de
réception.
Le bon de commande est présenté comme suit :
Bon de commande Fournisseur…………………………………………………………………………...
N°…… Contacts………………………………………………………………………………….
Adresse………………………………………………………………………………….
Contact 09064457 Date de commande ……………………………………………………………...
Adresse : , Abidjan
koumassi Côte d'ivoire Date de livraison…………………………………………………………………
N° REF Désignation PUHT Quantité Total HT TVA Total TTC
TOTAL
Acheteur……………….. DAF……………………………
Gérant……………………………..
Mouvement des stocks

Pour toute entrée en stock, le réceptionniste établit en 3 copies un bordereau
de réception qui doit porter les mentions suivantes : la date, la quantité, la
désignation, le prix unitaire et la valeur totale. Le bordereau est signé pour
livraison conforme par l'acheteur (ou le fournisseur) et pour réception
19
conforme par le magasinier. Il est contresigné pour assistance à la livraison

parle contrôleur. L'original du bordereau est annexé à la facture qui est aussi
paraphée par le contrôleur avant d'être transmise au Financier. La deuxième
copie est transmise au service du contrôle pour vérification et élaboration
des statistiques et le troisième reste à l’économat pour enregistrement de
l'entrée en stock. Les bordereaux de réception doivent obligatoirement porter
l'entête de l’entreprise et être pré numérotés de façon continue. Il est
présenté comme suit :
Bordereau R N°…… Fournisseur…………………………………………………………………………...
Contacts………………………………………………………………………………….
Contact :09 06 44 57 Adresse………………………………………………………………………………….
Adresse :Abidjan Date de commande ……………………………………………………………...
koumassi Côte d'ivoire
Date de livraison…………………………………………………………………
TOTAL
Magasinier……………….. fournisseur……………………………
Gérant……………………………..
Inventaire
A la fin du mois, le contrôleur procède à l'inventaire physique de tous les
articles en stock, rapproche le stock comptable au stock physique et transmet
le rapport au Gérant qui, après appréciation, le remet au service de
comptabilité pour traitement.
19
4-Les opérations avec les clients

Service en ligne ou internet
Lors de sa commande, le client remplit un bon de commande en ligne un bon
de commande e spécifiant le nom du client, la date de livraison, le produits
après le call center rappelle le client pour confirmer sa commande alors une
copie est transmise immédiatement à la réception pour établir un bon de
livraison et une facture tous ces opérations se font en ligne sur les bases de
données de presta shop qui est directement lié au site
Exemple de bon de livraison et de facture voir annexe
BON DE LIVRAISON
Bon L N°…… CLIENT…………………………………………………………………………...
Contacts………………………………………………………………………………….
Contact :09 06 44 57 Adresse………………………………………………………………………………….
Adresse : Abidjan Date de commande ……………………………………………………………...
Koumassi Côte d'ivoire
TOTAL
FESAC CI……………….. CLIENT……………………………..
19
FACTURE
N°…#FAOOO12… Fournisseur…………………………………………………………………………...
Contacts………………………………………………………………………………….
Contact :09 06 44 57 Adresse………………………………………………………………………………….
Adresse : Abidjan Date de commande ……………………………………………………………...
Koumassi Côte d'ivoire
TOTAL
Gérant……………………………..
Après la livraison un bon de livraison avec la signature du client est transmis au

contrôleur pour et une copie au service de la comptabilité pour servir
d’inventaire.
Les règlements sont faites à la livraison donc lorsque le comptable reçoit le bon
de livraison avec ayant une signature l’entreprise et du client joint a un bon
d’entrée encaisse afin de passer l’écriture de règlement.
5-Trésorerie
Caisse auxiliaire
L’entreprise a une caisse auxiliaire qui n'est autorisée à effectuer aucune
dépense. Elle encaisse les recettes, établi le livre de vente où elle annexe les
copies des notes de consommation et procède au versement à la caisse de
réception. Celle-ci établi un bordereau de versement récapitulatif de toutes
les recettes qu'il annexe aux livres des ventes et transmet à son tour à la caisse
principale qui signe pour réception des fonds avant de les encaisser. Le
bordereau récapitulatif des recettes est présenté comme suit :
Les recettes
19
Le caissier établit un bon d'entrée caisse auquel il annexe toutes les pièces
justificatives (Bordereaux des recettes réception, reçus de recouvrement,...). Les
recettes sont
Enregistrées dans le livre de caisse pour faciliter la comptabilisation et le
contrôle. Voici une copie du bon d'entrée caisse :
Source: 2SG
BON DE CAISSE N°……
entrée Date……………………
Contact :09 06 44 57 sortie
Adresse :Abidjan
Koumassi Côte d'ivoire BENEFICIAIRE…………………………………………………………………………...
Montant en chiffre………………………………………………………………
Montant en lettre………………………………………………………………………
Motif…………………………………………………………………………………………….
……………………………………………………………............................................
DAF……………. Gérant………………………
Caissier…………………….
Les dépenses
Toute sortie des fonds fait l'objet d'un bon de sortie de caisse signé par le
comptable et le manager Gérant. Les pièces justificatives (factures, reçu, etc.)
doivent y être annexées. Le bon de sortie caisse se présente comme suit :
BON DE CAISSE N°……
entrée Date……………………
Contact :09 06 44 57 sortie
Adresse : Abidjan
Koumassi Côte d'ivoire BENEFICIAIRE…………………………………………………………………………...
Montant en chiffre………………………………………………………………
Montant en lettre………………………………………………………………………
Motif…………………………………………………………………………………………….
……………………………………………………………............................................
DAF……………. Gérant………………………
Caissier…………………….
A la fin de la journée, le caissier présente tous les documents de caisse au

Financier qui en vérifie la régularité des opérations. Il en est de même pour les
documents non encore enregistrés, faute de justification, qu'on appelle « bons en
suspens ». Ceci permet au Financier de connaître le solde réel de la caisse afin
de programmer les dépenses de la journée suivante. Toute dépense, qu'elle qu'en
soit la nature, doit être justifiée dans les 48 heures.
19
Recettes
Elles sont constituées des espèces en provenance de la caisse.
Tous les courriers de la banque (extraits bancaires, relevés des comptes, avis de
dédit, avis de crédit, etc.) sont présentés au Gérant qui les transmet, à son tour,
au Financier pour vérification d'où ils parviennent à la trésorerie pour
enregistrement dans les livres respectifs par le caissier principal.
Dépenses
Tous les chèques et Ordres de Paiement sont préparés par le Financier et
signé conjointement par les personnes autorisées . Les souches doivent
porter la date, le montant (en chiffres et en lettres), le nom et l'adresse du
bénéficiaire, l'objet de l'opération et la signature du bénéficiaire (pour les
chèques).
A la fin de la journée, le trésorier (caisse principale) établit une situation
journalière qui indique le solde initial les différents transactions et le solde
final. Les extraits bancaires sont retirés chaque jour et les livres des banques
complétés au fur et à mesure que les extraits sont reçus afin d'éviter tout retard.
IV. Comptabilisations des opérations chez 2SG

Il s'agit des activités du service de comptabilité que nous allons présenter en
trois étapes :
- le contrôle des pièces ;
- l'enregistrement des opérations ;
- la centralisation.
Nous essaierons de voir ce qui se fait à chacune de ces trois étapes des
activités du service de comptabilité .
1. Le contrôle des pièces comptables
Aussitôt transmise au service de comptabilité, les pièces comptables sont
contrôlées avant d'être classées. Le contrôle des pièces comptables consiste à
vérifier si toutes les signatures autorisées ont été apposées et si toutes les
pièces justificatives y sont jointes, si la numérotation est continue et
qu'aucun numéro n'a été sauté.
Pour les opérations financières (caisses et banques), les pièces sont annexées
aux livres financiers respectifs. Ce sont ces livres financiers qui servent des
journaux provisoires. Ceci permet aux comptables de bien se rassurer qu'aucune
pièce ne manque et surtout que toutes les opérations ont été transcrites.
Quant aux autres opérations (achats crédit), un relevé est établi. Ce relevé
reprend la date, le numéro d'ordre, le libellé, l'imputation et le montant.
C'est ce relevé qui est utilisé comme journal provisoire.
Après vérifications des pièces comptables, celles-ci sont mises dans des
classeurs appropriés (c'est-à-dire, suivant la nature des opérations), dans un
19
ordre croissant des numéros des pièces. C'est l'étape du classement des pièces
comptables.
2. L'enregistrement des opérations
Il consiste en l'imputation et la journalisation des opérations comptables
Imputations des opérations comptables
L'imputation intervient après le classement et l'établissement des journaux
provisoires. Il s'agit d'attribuer à chaque opération un code défini dans le plan
comptable de
L’entreprise et qui correspond au compte concerné par l'opération, le numéro de
compte. A 2SG, cette imputation se fait sur le journal provisoire ; ce qui
permettre au comptable de n'omettre aucune opération.
La journalisation des opérations comptables
C'est l'étape de la saisie sur ordinateur des opérations dans les journaux
respectifs. Le logiciel utilisé, nous l'avons dit, est un standard français SAARI
COMPTA adapté au plan comptable d’2SG et offre beaucoup d'avantage dans
l'économie du temps.
Il est possible de vérifier les imputations effectuées pendant qu'on procède à la
saisie des opérations. En effet, dès qu'on introduit le numéro de compte,
l'ordinateur affiche l'intitulé du compte concerné. Le comptable peut ainsi se
rendre facilement compte qu'il s'est trompé de compte et rectifier l'imputation
dont question.
La journalisation se fait mois par mois et le logiciel offre l'option de modifier
une écriture du journal tant que celui-ci n'est pas clôturé pour le mois en
question.
Voici le modèle du journal :
19
Quelques opérations
Fiche d’imputation cas de vente de marchandises produit AVON d’une valeur 150000
HT à madame Coulibaly #F000124
Jl date Comptes libelles débit Crédit
19
général Tiers Intitulé

vente 411 41101 177000
4431 27000
701 #F000124 150000
Fiche d’imputation cas de règlement en espèce de Boutique

Jl date Compte libelles débit Crédit
général Tiers Intitulé
CAISSE 401 401003 1180000
571 Bon 00034E 1180000
3. La centralisation des opérations comptables

Dans le système comptable d’2SG, comme dans les autres systèmes
informatiques, l'étape du journal central est brûlée. Après la saisie des
opérations, le logiciel procède automatiquement à la centralisation dans le grand
livre et au report des totaux du grand livre dans la balance de vérification.
Le grand livre a la forme suivante :
19
V. PRESENTATION DES ETATS FINANCIERS
19
Nous venons de voir qu’à 2SG, la centralisation des opérations comptables dans
le grand livre se fait automatiquement. C'est la même chose pour le résumé des
opérations ; c'est-à-dire, le report des soldes du grand livre à la balance. Ainsi la
balance et le grand-livre peuvent être imprimés à n'importe quel moment, selon
les besoins de l'entreprise.
Le logiciel comptable possède l'option d'imprimer le bilan ainsi que le tableau
de formation des résultats. Mais, le modèle produit par le logiciel est conforme
plutôt au plan Comptable Français qu'au notre plan comptable en vigueur
dans notre pays. Le bilan et le tableau de formation des résultats d’2SG se font
sur SAARI et sur Excel. Une fois établis, le bilan, le tableau de formation des
résultats, les détails de charges et produits ainsi que les détails des comptes des
tiers sont transmis au Financier qui les envoie à là à un cabinet d’expert pour
l'élaboration des notes explicatives constituant l'annexe ainsi que le rapport de
gestion à transmettre au Conseil d'Administration. Le bilan fiscal est établi par le
Financier. C'est lui-même qui s'occupe de la déclaration de l'impôt sur le
bénéfice aux services des impôts.
19
CRITIQUES ET SUGGESTIONS
A l’issue des remarques, nous avons fait quelques suggestions.
Au niveau du système de paiement des fournisseurs nous suggérons à ce niveau,
le paiement une semaine après avoir pris le produit pour éviter à l’entreprise des
difficultés financières. Nous avons détaillé les tâches quotidiennes du service de
comptabilité ainsi que l'effectif qui est affecté à ce service. Il est vrai que chaque
agent de la comptabilité est équipé d'un ordinateur, mais nous savons que la
comptabilité était en retard. Partant du principe selon lequel la machine ne peut
pas remplacer l'homme car manipulée par celui-ci, nous pensons que le
renforcement du bureau de la comptabilité en effectif pourrait alléger la
tâche quotidienne de chacun des agents et favoriser ainsi la pertinence de
l'information comptable en la produisant au moment où on en a besoin.
Ensuite, bien qu'équipés d'ordinateurs, les différents services ne parviennent
pas à transmettre automatiquement les informations à la comptabilité en
travaillant en réseau, par exemple. Les différents ordinateurs sont dotés chacun
d'un logiciel indépendant rendant ainsi impossible l'échange automatique des
données. Nous croyons que si 2SG se dotait d'un logiciel unique de gestion sur
toutes les machines, la durée de transfert de certaines informations comptables
serait sensiblement réduite et le traitement serait beaucoup plus rapide.
19
CONCLUSION
Au terme de notre travail, nous pouvons affirmer que notre stage d’étude à 2SG
a été enrichissant pour nous sur plus d’un plan. Il nous a en effet permis de
joindre théorie et pratique. Nous avons pris plaisir à organiser et à gérer la
comptabilité de l’entreprise. Nous avons dans ce sens, analysé la politique
comptable actuelle ainsi que le fonctionnement de la direction en charge de cette
comptabilité. Ces analyses nous ont permis de faire des remarques et
suggestions. Les outils qui nous ont permis de parfaire notre travail sont la
recherche documentaire et l’observation participative.
Nous estimons que les suggestions auxquelles nous avons abouti à travers nos
recherches seraient d’une grande utilité pour l’amélioration de la politique
financière et comptable d’2SG.
19

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République de Côte d’Ivoire

Année académique 2018-

BREVET DE TECHNICIEN SUPERIEUR

PRESENTE PAR : MAITRE DE STAGE :

PREMIERE PARTIE :...........................................................................................................................7

PRESENTATION GENERALE DE « ESOTEL SARL »......................................................................7

I- HISTORIQUE ET SITUATION GEOGRAPHIQUE....................................................................................9

II- ORGANIGRAMME ET FONCTIONNEMENT.......................................................................................10

ORGANISATION COMPTABLE ET.................................................................................................14

A- ORGANISATION DE LA COMPTABILITE A 2SG.................................................................................15

II- Organisation fonctionnelle de la comptabilité...............................................................................19

1-Présentation des opérations comptables d’2SG........................................................................21

1. Le contrôle des pièces comptables................................................................................................28

Je dédie ce modeste travail, comme preuve de respect, de gratitude,

Je tiens à remercier dans un premier temps Dieu le père céleste

L’État Ivoirien, dans le souci de contribuer à la formation d’un

L’entreprise est une unité de production, c'est-à-dire un ensemble de

NUMERO D’ENREGISTREMENT AU REGISTRE DU COMMERCE : CI-ABJ-2016-B-

I- HISTORIQUE ET SITUATION GEOGRAPHIQUE

Votre environnement définira vos besoins en termes de climatisation : Vous

MAGASIN SERVICE SECRETARIAT

Concurrence et des veilles concurrentielles. Identifier et référencer de

Il est tenu par Monsieur KOFFI KOUADIO FRANCK. Ce service a en charge :

I. Organisation matérielle de la comptabilité à 2SG

1. 2 Les autres supports de la comptabilité de 2SG

 Les pièces de base

- Les feuilles de paie qui comprennent le coût mensuel de la main d'œuvre.

Les états de synthèses

La caisse principale, le service de call center, le service de recouvrement, le

5- Le système comptable d’2SG

3-Les opérations stocks

présente pour examen au Financier. Ce dernier, tenant compte à la fois des

N° REF Désignation PUHT Quantité Total HT TVA Total TTC

Mouvement des stocks

conforme par le magasinier. Il est contresigné pour assistance à la livraison

N° REF Désignation PUHT Quantité Total HT TVA Total TTC

4-Les opérations avec les clients

N° REF Désignation PUHT Quantité Total HT TVA Total TTC

FESAC CI……………….. CLIENT……………………………..

N° REF Désignation PUHT Quantité Total HT TVA Total TTC

Après la livraison un bon de livraison avec la signature du client est transmis au

A la fin de la journée, le caissier présente tous les documents de caisse au

IV. Comptabilisations des opérations chez 2SG

Voici le modèle du journal :

Jl date Comptes libelles débit Crédit

général Tiers Intitulé

Fiche d’imputation cas de règlement en espèce de Boutique

571 Bon 00034E 1180000

3. La centralisation des opérations comptables

Le grand livre a la forme suivante :

V. PRESENTATION DES ETATS FINANCIERS

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