Банковский кредит, его организация (2020-21 уч.

год)

При банковском кредите кредитором является коммерческий банк, а заемщиком

юридические и физические лица.
Суть кредита. Заемщик обращается в любой банк с просьбой предоставить кредит, а
банк, изучив возможности заемщика погасить кредит и выплатить проценты,
перераспределяет средства на счетах своих клиентов, выдает кредит на определенное
время, с условием возвратности и платности.
При банковском кредите выполняются все классические принципы:
1. Принцип возвратности. Заемщик возвращает долг за счет выручки, полученной в
результате использования заемных средств. Кредит может погашаться
единовременно, всей суммой по окончании срока договора, или же постепенно в
течение всего срока кредитования.
2. Принцип срочности. Кредит должен быть возвращен в полной сумме и с
процентами в срок, определенный договором. Срок возврата может быть
пролонгирован. Нарушение сроков возврата ссуды влечет санкции в виде
повышения платы за кредит, требования досрочного возврата выданного кредита,
прекращение кредитования с незамедлительным возвратом уже выданных средств.
3. Принцип платности. Плата за пользование заемными средствами зависит от
суммы кредита, срока пользования, установленной банком процентной ставки.
Коммерческие банки РМ начисляют и взыскивают проценты ежемесячно
4. Принцип материального обеспечения. Материальное обеспечение является
гарантией возврата ссуды. В обеспечение может быть принято имущество, сырье,
готовая продукция, ценные бумаги и др. виды твердого залога, а также права на
владение, пользование, распоряжение чем-либо.
Твердый залог должен быть обязательно ликвидным. Сумма кредита
определяется исходя из рыночной стоимости залога. Сумма кредита меньше
стоимости залога. Как правило, сумма кредита составляет от 50 до 90 % стоимости
залогового имущества. Чем ликвиднее залог, тем меньше разница между сумой
кредита и рыночной стоимостью материального обеспечения.
Кредит может быть выдан под гарантию или поручительство третьих
лиц. Коммерческие банки могут предоставлять и необеспеченные (бланковые)
кредиты. Такие кредиты предоставляются надежным, первоклассным клиентам
банка в виде овердрафта.

1
«Первый пояс» - это стабильный поток наличности, т.е. доход заемщика как главный
источник погашения кредита.
«Второй пояс» - это активы, предлагаемые заемщиком в качестве обеспечения погашения
кредита.
«Третий пояс» - это гарантии третьих лиц.
Обеспечение – это основная предпосылка возврата кредита.
Как правило, источником погашения ссуды является выручка от реализации продукции
(работ, услуг). Но выручка (доход) не может выступать реальной гарантией возврата
кредита. Это относится только к финансово – устойчивым предприятиям.
предметов залога и обеспечения. Ими могут быть только высоколиквидные материальные
ценности. Материальные ценности, выступающие как обеспечение, должны быть
оплачены, т.е. быть собственностью заемщика.
Вместе с тем количественно и качественно предмет залога отличается от

обеспечения:

Твердый залог – это ценности, которые могут находиться в обороте у заемщика

или в переработке. Залог можно использовать, но обязательно возобновлять

израсходованную часть.

Имущество, предназначенное для залога должно отвечать 2-м требованиям:

1. Приемлемость
2. Достаточность.

В свою очередь приемлемость означает:

 Качество ценностей
 Возможность контроля со стороны кредитора.

Критериями качества являются ликвидность, относительная стабильность цен,

возможность страхования, долговременность хранения.
Достаточность предусматривает превышение стоимости материального обеспечения над
суммой кредита.

Другие виды залога.

Залог дебиторских счетов.
Приемлемость такого рода залога проверяется по качеству реализуемых товаров или
продукции и по финансовой устойчивости покупателя. Банк-кредитор анализирует
динамику возврата средств покупателями, динамику дебиторской задолженности в
разрезе каждого плательщика. Максимальная сумма кредита под дебиторские счета не
может превышать 50-90% их стоимости.
Залог депозитов.
Как правило, предприятия открывают депозиты с целью накопить средства для
капитальных вложений, а кредит нужен на текущие нужды. Это удобный и выгодный для
банка и заемщика вид залога.
Залог ценных бумаг.
Банки отдают предпочтение переводным векселям, по которым существует солидарная
ответственность лиц сделавших передаточные надписи. Гарантией возврата кредита,

2
выданного под залог ценных бумаг, является финансовая устойчивость предприятия –
эмитента.
Залог в практике зарубежных банков имеет ограниченную сферу применения, т.к.
предполагает необходимость отвлечения залогового имущества из сферы своего
пользования, а это неудобно заемщику (лишиться пусть и на время сырья, транспортных
средств, ГП, ценных бумаг, по которым растут цены и можно их продать и т.п.). В
качестве форм обеспечения возвратности кредита наиболее часто применяется уступка
требований (цессия) и передача права собственности.
Цессия – это договоренность о том, что заемщик (цедент) уступает свое
требование (дебиторскую задолженность) кредитору в качестве обеспечения возврата
кредита. Договор о цессии дополняет кредитный договор и предусматривает переход к
банку прав на получение денежных средств от покупателей заемщика.
Банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения
выданного кредита и платы за него по окончании срока кредитного договора.

Формой обеспечения возвратности кредита являются также гарантии и

поручительства. При этой форме обеспечения ответственность за заемщика несет, как
правило, третье лицо.
Поручительство, принимаемое в обеспечение ссуды, должно быть заверено
нотариально. Как и должник, поручитель несет ответственность за уплату процентов,
возмещение убытков, уплату неустойки, т.е. ответственность становится солидарной.
Особой формой поручительства является выдача гарантий. Важнейшее условие –
финансовая устойчивость самого гаранта. Первоклассным гарантом является
коммерческий банк. Гарантия оформляется гарантийным письмом. При невыполнении
заемщиком своих обязательств, банк предъявляет требование о погашении ссуды к
гаранту.

5. Принцип целевого использования кредита. Банк – кредитор предоставляет

кредит под заранее оговоренную цель, оценивая реальность, достоверность и
эффективность кредитуемого мероприятия.
Сделка банковского кредита оформляется кредитным договором на весь срок.
Кредиты предоставляются на пополнение оборотных средств на срок до 1 года. Это
краткосрочные ссуды. Долгосрочные кредиты предоставляются на строительство,
развитие и расширение производства, приобретение техники и оборудования на срок
более 1 года и выше.
Кредит выдается путем записей по ссудному счету. Дебетовое сальдо означает
задолженность по ссуде. Погашение отражается по кредиту ссудного счета. Ссуда
предоставляется заемщику путем оплаты платежных документов, поступающих в его банк
от самого заемщика или в его адрес в соответствии с целевым назначением ссуды.
Организация банковского кредитования.
Процедуру выдачи кредита заемщику можно разделить на три этапа:
предварительная работа банка по организации кредитования, текущая работа,
итоговая работа.

3
 На предварительном этапе кредитования потенциальный заемщик знакомится с
условиями банковского кредитования.
Банк-кредитор изучает потенциального заемщика и составляет специальную справку
«Кредитное интервью». Работник кредитного управления банка интересуется бизнесом
заемщика, перспективами его развития и другими характеристиками его собственности.
Затем банк предлагает потенциальному заемщику подготовить специальный пакет
документов, куда входят:
- кредитная заявка,
- копии устава и учредительного договора, заверенные нотариально,
- бухгалтерские балансы и отчеты о результатах финансовой деятельности за 2-3
предшествующих года и на последнюю отчетную дату,
- бизнес-план,
- сведения о предполагаемом залоге,
- копии контрактов по кредитуемому мероприятию,
- сведения о ранее полученных кредитах,
- расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности и др. документы.
Банк проверяет предоставленные ему документы и по форме, и по содержанию с
точки зрения исполнения принципов кредитования: возвратности, срочности, платности,
материального обеспечения, целевого использования кредита.
На основании данных бухгалтерского баланса кредитный работник банка
рассчитывает показатели ликвидности для определения кредитоспособности. Банк
оценивает статус заемщика, его финансовое положение и кредитоспособность, объект
кредитования, конечный экономический эффект, возможность возврата ссуды в срок и
уплаты процентов по ней.
Затем банк готовит кредитный договор и договор залога.
Кредитный договор, содержит сведения о предмете договора правах, обязанностях и
ответственности сторон, порядок разрешения споров.
Договор залога характеризует договоренность сторон о материальном обеспечении
кредитной сделки.
Завершается предварительный этап открытием для заемщика простого ссудного
счета. По дебету этого счета отражается задолженность по ссуде, а по кредиту
осуществляется погашение задолженности.
Ссуда предоставляется заемщику путем оплаты платежных документов,
поступающих в его банк от самого заемщика или в его адрес в соответствии с целевым
назначением ссуды.
4
 Текущий этап банковского кредитования включает предоставление денежных
средств по первому требованию заемщика в рамках предельной суммы кредита. Банк-
кредитор в соответствии с кредитным договором требует от заемщика регулярно
предоставлять бухгалтерскую и финансовую отчетность. Осуществляется также и
фактический контроль использования ссуды с посещением заемщика.
На основе бухгалтерского баланса кредитор осуществляет проверку материального
обеспечения и целевого использования ссуды. Заемщик готовит «Сведения о затратах,
остатках товарно-материальных ценностей и других затрат, кредитуемых под их реальные
накопление». На основе этих «Сведений…» банк-кредитор составляет «Расчет проверки
обеспечения кредита, выданного под реальное накопление оборотных средств»,который
используется для регулирования ссудного счета заемщика: недостаток обеспечения
предъявляется к взысканию с текущего счета. Если на текущем счете у заемщика нет
средств или их недостаточно, то недостаток обеспечения относится на счет просроченных
ссуд. Если же по расчету определяется излишек обеспечения, то под него банк
предоставляет дополнительную ссуду в рамках лимита кредитования, которая
направляется на погашение просроченной задолженности или на текущий счет.
Ежемесячно кредитор начисляет и взыскивает проценты за пользование ссудой. Их
величина зависит от суммы, срока пользования и процентной ставки банка. Банк при
расчете может исходить из допуска, что в месяце 30 дней, в году – 360 или же
определяет сроки по календарю, т.е. использует фактическое календарное
количество дней.
На этом этапе кредитор формирует фонд риска.
На заключительном этапе банковского кредитования кредитор взыскивает сумму
кредита и оставшиеся проценты, возвращает имущество, переданное в залог. Если
заемщик не выполнил условия кредитного договора, то банк приступает к взысканию
ссуды через реализацию залога или же взыскивает сумму долга с гаранта или поручителя.
В случае невозможности реализовать залог, кредитор инициирует процедуру банкротства
заемщика, обращаясь с иском в экономический суд. Не возмещенная клиентом
задолженность по ссуде покрывается за счет средств фонда риска.
В РМ с 1995 года банки стали формировать фонд риска. Он предназначен для
возмещения потерь от безнадежных долгов и непогашенных кредитов и убытков от
финансового лизинга. Фонд риска рассчитывается исходя из классификации кредитного
портфеля банка. Кредиты классифицируются и по ним устанавливается размер
отчислений в %% в фонд риска. Эти размеры установлены НБМ. Фонд риска формируется
за счет прибыли. При недостатке прибыли в фонд риска направляются средства
5
нераспределенной прибыли, резервного фонда, специальных фондов банка (стандартные-
2%; под наблюдением-5%; субстандартные-30%;
сомнительные-60%; безнадежные-100%).

Банк – кредитор следит за целевым использованием ссуды и своевременной

уплатой процентов. По окончании срока кредитования и возврате ссуды, банк закрывает
ссудный счет и возвращает залог. Если же кредит не возвращается, банк реализует залог
или же списывает сумму долга со счета гаранта или поручителя. Потери по кредиту
покрываются также за счет средств самого банка. КБ формируют за счет своей прибыли
фонд риска.

Взыскание кредита через суд.

Суд помогает банку выявить, какие источники дохода и активы заемщика можно
обратить в погашение кредита.
Исполнение судебного решения
Банк осуществляет в разных формах на выбор.
1. Погашение долга путем принудительного исполнения судебного решения с
помощью описи (конфискации) имущества должника.
2. Реализация конфискованного имущества на публичных аукционах.
3. Наложение ареста на средства должника, находящиеся у третьего лица.
4. Предоставление банку статуса лица, управляющего имуществом несостоятельного
должника.

Результатом работы банка с просроченными ссудами может оказаться

банкротство должника (пятый этап). Банкротство рассматривается как
исключительное средство решения сомнительных кредитов.
От просроченных кредитов не застрахован ни один банк (просроченными
кредитами считаются кредиты, по которым не уплачены проценты в срок более 30 дней;
беспроцентные кредиты – это кредиты, по которым проценты не уплачивались в срок
более 60 дней).
Коммерческие банки РМ для покрытия своих потерь от невозвращенных кредитов
используют фонд риска.
По каждому просроченному или беспроцентному кредиту КБ принимает
самостоятельное решение. При классификации такого кредита как безнадежный, он
списывается за счет средств фонда риска, но с обязательным соблюдением условий:
- КБ обязаны представить следственным органам материалы по сомнительным и
безнадежным кредитам, прежде чем списать их.
- В течение 45 дней со дня списания безнадежного кредита за счет фонда риска банк
должен обратиться в суд на ссудозаемщика для возмещения ущерба.

Кредитный счет закрывается путем зачисления в кредит счета собственных средств

заемщика (вся сумма кредита и оставшиеся проценты) с текущего счета или средств
фонда риска.
Дело помещается в архив банка и формирует кредитную историю клиента.

6
7