Índices financieros del sistema bancario mundial

Introducción

Los indicadores usados para el análisis financiero son muy diversos y pueden
ayudar a medir aspectos tan variados como la liquidez, la rentabilidad o la
capacidad de pago (Marín Hernández, et al., 2004). Una empresa requiere una
planificación y una gestión financiera eficaz, se aboca a las razones financieras
que son indicadores que se emplean de manera general en el tema de las
finanzas, estos se desarrollan para cuantificar la situación financiera y
económica de una unidad evaluada, así como su capacidad para afrontar
diferentes compromisos al cual se ligue para poder desarrollar su objeto social.
Estas razones son utilizadas por analistas, inversionistas y gerentes para
evaluar la condición financiera de una compañía.

A las razones financieras también se les conoce como índices financieros

empleando coeficientes, en porcentajes o en números enteros, que permiten la
comprensión de la relación y el comportamiento de cada rubro o sección de los
estados financieros. La manera en la que se clasifican es en solvencia o
liquidez, actividad, endeudamiento y rentabilidad.

Utilidad de los índices financieros se manifiesta cuando se presentan los

estados financieros, más allá de los números, es importante presentar el
porcentaje de ganancia, recuperación, contribución de los activos a la
ganancia. De tal manera que los índices financieros es una manera breve,
practica y muy útil de presentar información financiera.

Según (Poznanski, et al., 2013) la variedad de Indicadores financieros tiene

amplitud, sin embargo, se presentan los de uso general, de las cuales las
proporciones se pueden dividir en cuatro categorías principales: o
Sostenibilidad de la rentabilidad o Eficiencia operativa o Liquidez o
Apalancamiento (financiación: deuda, capital, subvenciones).

Los indicadores o conocidos en inglés como “ratios” que se presentan a

continuación representan algunos de las ratios estándar utilizados en la
práctica empresarial y se proporcionan como reglas. No todas estas
proporciones proporcionarán la información que necesita para respaldar sus
decisiones y estrategias particulares. También puede desarrollar sus propios
ratios e indicadores basados en lo que considere importante y significativo para
su organización y las partes interesadas.

Índice de solvencia o liquidez, se le considera como la capacidad financiera de

la empresa para cumplir con sus obligaciones financieras en el corto plazo. En
la liquidez se toma en cuenta la facilidad y rapidez con la que los activos
pueden convertirse en efectivo, o bien, número de veces que la deuda de corto
plazo se puede cubrir con los activos circulantes.

Este índice se puede determinar de varias maneras: liquidez, prueba acida,

razón de efectivo, capital de trabajo. Dentro de los ratios que se pueden
identificar la liquidez general hace referencia índice de capital de trajo donde se
demuestra por medio de fórmulas que un capital de trabajo positivo indica que
una empresa tiene suficientes activos líquidos para liquidar sus deudas y
compromisos a corto plazo (12 meses). El capital de trabajo es la diferencia
entre los activos corrientes y los pasivos corrientes (con un vencimiento inferior
a doce meses).

Una proporción de capital de trabajo de 1.0 o más se considera aceptable para

la mayoría de las empresas. Sin embargo, antes de sacar conclusiones deben
tenerse en cuenta otros factores: en particular, se debe tener cuidado con el
nivel de las cuentas por cobrar que, en algunos casos, pueden no ser pagadas
por los clientes, y de las existencias, que pueden haber perdido parte de su
valor.

En general, una ratio superior a 2,0 indica que una empresa es muy solvente
en el corto plazo. Un índice bajo (menos de 1.0) puede generar preocupaciones
de que la empresa no podrá cumplir con sus obligaciones financieras a corto
plazo.

Otra ratio que se toma en cuenta es el análisis de actividad el cual mide el

tiempo de conversión en efectivo de las cuentas por cobrar, inventario y
proveedores para la determinación del ciclo operativo. Muestra la cantidad de
días que toma una transacción promedio de la compañía, ya sea cambiar el
inventario, días de crédito, entre otros. Algunos ejemplos: rotación de cuentas
por cobrar, rotación de inventarios.

Un ratio muy importante y que define el futuro del proyecto y el interés de los
inversionistas es el de la rentabilidad económica es la primera y principal
finalidad de las empresas de negocios, es incluso la razón de su existencia, la
efectividad de la generación de utilidades determina la capacidad de la
empresa para sobrevivir desde el punto de vista financiero, para atraer
proveedores de fondos y recompensarlos adecuadamente.

El índice de rentabilidad es la capacidad que se tiene de generar beneficios en

un periodo determinado. Este es un indicador financiero donde se puede
apreciar si la compañía genera beneficios, si estos son los esperados o si bien,
si se está perdiendo, por consiguiente, se debe idear una estrategia para
mitigar dicho efecto. Del cual se pueden identificar el rendimiento sobre activos
y rendimiento sobre patrimonio. Estos son muy importantes dado que permiten
conocer la capacidad de la institución financiera para pagar dividendos, así
como para conocer la rentabilidad patrimonial. Así mismo, la evaluación de las
ganancias lleva a determinar los factores que influyen en la calidad de las
utilidades.

El índice de endeudamiento permite medir la capacidad de deuda de una

compañía, así cono la respuesta ante los acreedores, se puede realizar de dos
formas. Apalancamiento interno y apalancamiento externo. Según el sector en
el que esté integrada la empresa o incluso dependiendo del tipo de empresa, a
esta puede interesarle un nivel elevado del coeficiente de endeudamiento.

Dado el caso de un negocio exitoso, un alto endeudamiento puede

conllevar una alta rentabilidad de los recursos propios, por otro lado, si el
negocio no tuviera éxito, los propietarios experimentan una pérdida moderada,
ya que su inversión es pequeña. Es por esta razón que los acreedores suelen
preferir un porcentaje moderado, ya que, a menor valor de ratio de
endeudamiento, mayor protección ante una eventual crisis de la empresa.

Este ratio de endeudamiento financiero determina la cantidad de

apalancamiento que utiliza una persona u organización. Ya que se debe
encontrar cuáles son los estándares para la industria y cómo se están
moviendo localmente. Si existe un un endeudamiento financiero alto, la
empresa tendrá que destinar una cantidad significativa de su flujo de caja al
pago de estas deudas.

Por otro lado, un índice de endeudamiento bajo no es necesariamente ideal. Si

está por debajo de los promedios en la industria, es probable que la compañía
no está usando un apalancamiento adecuado para maximizar sus beneficios, el
índice de endeudamiento financiero permite medir cuánta deuda soporta la
empresa con sus propios recursos. Dependiendo de este endeudamiento
financiero se definirá si es posible saber si se puede adquirir más financiación
externa o si se debe de detener.

Conclusión

Los ratios financieros surgen como una alternativa para evaluar la gestión de
las entidades bancarias (Biondi, 2012), ya que permiten obtener datos que
resultan ser imprescindibles en la evaluación y medición de los resultados,
mediante el aporte de medidas útiles en el proceso de toma de decisiones; así
mismo, los cálculos realizados llevarán a establecer nuevos indicadores.

De esta manera, los indicadores pasan a convertirse en un instrumento de

gestión que se adapta a las necesidades de la gerencia, para ofrecer datos
relevantes sobre la entidad (Balasundaram, 2009); de ahí, la conveniencia de
su inclusión como información complementaria que permite a los usuarios
disponer de datos adicionales que apoyen el proceso de evaluación.

Los indicadores financieros son de gran importancia porque nos permiten

identificar debilidades, fortalezas y deficiencias de cualquier empresa, la solidez
que posee, su estado actual y real, con el objetivo sacar conclusiones, planear
y tomar decisiones en un momento indicado para realizar inversión,
financiación o endeudamiento.

A través de los indicadores financieros también podemos determinar los

problemas potenciales en cuanto a la eficiencia operativa de una empresa, sus
áreas a mejorar y apoyar la definición de acciones y medidas que de
corrección, que generen un impacto positivo a futuro tanto financiera como
operativamente dentro de la organización. También nos permite evaluar los
resultados, la gestión y los movimientos financieros realizados en la empresa,
emitir diagnósticos, determinar tendencias para realizar proyecciones y que se
vean reflejados en los estados financieros a corto y largo plazo.

Un tema importante que se encuentra ligado a los ratios financieros y como lo

menciona (Sánchez , 2018), es el análisis financiero y radica principalmente en
poder visualizar cuantitativamente el estado de una empresa, organización o
proyecto en términos de resultados de las operaciones, solvencia, eficiencia,
rendimiento, nos permite establecer el grado de liquidez, su capacidad de
generar efectivo y conocer la capacidad de pago de las obligaciones adquiridas
y a su vez servir de herramienta para generar soluciones, tomar decisiones
estratégicas de tipo económico y financiero, apoyando el crecimiento de
cualquier organización.
Bibliografia
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