Вы находитесь на странице: 1из 9

ТЕМА 1: ВВЕДЕНИЕ В ФИНАНСЫ

1. ФИНАНСЫ И КОНТРОЛЛИНГ
Существуют две целевые группы, использующиеся в бухгалтерском информацию:
1. Внешние пользователи. Этим пользователям обычно нужна информация, соответствующая
установленным нормативам, обрабатывающаяся в прикладном компоненте финансы (FI).
2. Внутренние пользователи. Этим пользователям обычно нужна информация по внутренним
процессам компании, обрабатывающаяся и содержащаяся в прикладном компоненте
контроллинг (CO), его также называют - внутренний учет и отчетность.
2. ОСНОВНЫЕ КОМПОНЕНТЫ ФИНАНСОВ
Существуют несколько компонентов финансов:
1. Бухгалтерия главной книги (GL). Основной задачей бухгалтерии главной книги (ГК)
является предоставление всестороннего обзора бухгалтерских данных и счетов для внешней
отчетности, фактически отдельные операции всегда можно проверить в режиме реального
времени. Главная книга содержит записи всех релевантных бухгалтерских операций на
основных счетах (рис.1.) Для большей обзорности в главной книге часто содержатся сводные
проводки. В таких случаях проведенная информация более подробной отображается во
вспомогательных книгах, из которых информация предоставляется в главную книгу в
уплотненной форме.

Главная книга

Бухгалтерия
дебиторов

Бухгалтерия
кредиторов

Рис.1. Представление бухгалтерии главной книги, «шкаф»

2. Бухгалтерия кредиторов (поставщиков) (AP). Бухгалтерия кредиторов используется для


используется для записи и контроля бухгалтерских данных кредитора. Она позволяет связать
проводки кредиторов непосредственно с главной книгой при помощи специального
контрольного счета (reconciliation account), ведение которого осуществляется в основной
записи кредитора. Проводки, выполненные в бухгалтерии кредитора, одновременно
записываются в лавную книгу, где различные основные счета обновляются на основе
соответствующей операции. Во вспомогательную книгу кредитора записываются все

1
операции с кредиторами. Бухгалтерия кредитора является неотъемлемой частью системы
закупок (модуль MM).
3. Бухгалтерия дебиторов (заказчики) (AR). Бухгалтерия дебиторов используется для
используется для записи и контроля бухгалтерских данных дебитора. Она позволяет связать
проводки дебиторов непосредственно с главной книгой при помощи специального
контрольного счета (reconciliation account), ведение которого осуществляется в основной
записи дебитора. Проводки, выполненные в бухгалтерии дебитора, одновременно
записываются в лавную книгу, где различные основные счета обновляются на основе
соответствующей операции. Во вспомогательную книгу дебитора записываются все операции
с дебиторами. Бухгалтерия кредитора является неотъемлемой частью системы быта (модуль
CD).
4. Основные средства (AA).
Учет основный средств позволяет проводить ведение и анализ основных средств согласно
общепринятым правилам, установленным в стране компании. В SAP существуют пред
настройки для некоторых стран.
Основные средства – имущество (активы), использующееся фирмой в качестве средств труда
более одного года, или сдается в аренду и не предназначено для последующей перепродажи.
5. Банковская бухгалтерия (BL). Данный компонент используется для обработки
бухгалтерских операций, которые проводятся чрез банк.
3. ДРУГИЕ КОМПОНЕНТЫ ФИНАНСОВ
В них входят:
 TM (travel management) – управление данными командировок.
 RE (real estate) – управление недвижимым имуществом: с нуля до сдачи в эксплуатацию.
 Closing – система закрытия счетов.
 IM (investing management) – управление инвестициями: акции, облигации.
4. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ЕДИНИЦЫ ФИНАНСОВ
Мандант – наивысший уровень иерархии в системе и представляет собой самостоятельную
единицу, имущую собственную основную записи и полный набор таблиц и данных.
Организационные единицы финансов:
1. Балансовая единица (юридическое лицо). Балансовая единица – независима единица учета
и отчетности, наименьший организационный элемент, для которого можно вести полный
набор бухгалтерских счетов (компания в рамках концерна). Имеет четырехзначный код,
состоящий из цифр и букв. Необходимо определить по крайней мере одну балансовую
единицу перед внедрением компонента финансы. Главная книга ведется на уровне
балансовой единицы и используется для создания требуемых законодательством балансов и

2
отчетов о прибылях и убытков. Для каждой транзакции необходимо указать балансовую
единицу.
Основные объекты записи балансовой единицы:
 Код страны – позволяет определить дебиторов. Обычно представляет кодом страна
компании, все остальные страны признаются зарубежными, внешними.
 Валюта – управление счетами производится в указанной валюте, все прочие валюты
рассматриваются как иностранные. Валюта, указанная в записи балансовой единицы,
является внутренней. Если валюта счета не равна внутренней валюте (балансовой
единицы) значит проводка осуществляется указанной валюте. Если валюты равны, то
проводка в любой валюте.
 Код языка – язык формуляров.
 Адресные данные – юридический адрес компании.
2. Бизнес – сфера. Бизнес -сфера (отрасль) – организационная единица компании, которая
соответствует определенному сегменту бизнеса или сферы ответственности в компании
(обязательного определения в системе не требует), представляет дополнительный уровень
анализа (используется для отчетности по сегментам), не зависит от балансовой единицы,
проводки могут выполнятся из любой балансовой единицы.
3. Другие организационные единицы:
3.1. Сегмент – подразделение компании, для которого можно создать балансовые отчёты для
внешней отчетности. Методы международного учета US GAAP (SF 131), IFRS (8)
предполагают отчетность по сегментам. Сегмент принадлежит одной балансовой единице.
3.2. Компания – наименьшая организационная единица, для которой в соответствии с
торговым правом составляется баланс. Она объединяет финансы в системе SAP. Ее можно
присвоить одной или нескольким балансовым единицам, которые в дальнейшем
используются для подготовки к консолидации. Используются для материнской и
дочерней компаний. Компания принадлежит одной балансовой единице.
3.3. Функциональная сфера. Они разделяют расходы предприятия на различные функции с
учетом требований метода «учета затрат по обороту» для отчета о прибылях и убытках.
3.4. МВЗ, МВП. Данные понятия взаимосвязаны, поскольку прибыль есть доходы минус
расходы, но МВП более определено для контроллинга.
5. ФИНАНСОВЫЙ ГОД
Периодом проводки присваиваются номера 1-12, особым периодам присваивается номера
13-16, необходимые для закрытия года. Если дата проводки приходится на 12 период, то
можно выполнить проводку в любом из особых периодов для корректировочных проводок.

3
Вариант финансового года содержит определение периода проводки и особых
периодов. Особые периоды присваиваются бизнес-процессу закрытия года, а не временным
периодам. Система выводит период проводки с датой проводки.

Финансовый год

Независимый от года Зависимый от года

Календарный Некалендарный
год год

Рис.2. Классификация финансовых годов

Если финансовый год определяется как календарный периоды проводки


соответствуют месяцам года (12 периодов: с января по декабрь)
При определении финансового года как некалендарного каждый из периодов проводки
определяется в соответствующими адатами окончания. Не календарный год можно определить с
периодами проводки в диапазоне 1-16. Если не календарный год не начинается первого января, то
периоды года относящиеся к следующему или предыдущему финансовому году должны иметь
индикатор +1 или -1. Сам индикатор указывает на год.
Вариант финансового года определяется как зависимый при одном или обоих следующих
условиях:
1. Начальная и конечная даты периодов проводки для некоторых вариантов финансового
года отличаются от дат для других периодов
2. Некоторые финансовые года используют различное число периодов проводки. Если одном
варианте финансового года меньше периодов проводки чем в других, он получает
название укороченный финансовым год. Цель – продажа, реорганизация или ликвидация
компании

6. ВАЛЮТА.
Для котировки валютной пары необходимо ввести коэффициент пересчете.
Коды валют: RUB, EUR
Курсы валюты:
 Курс покупки и продажи
 Средний курс
 Курс на дату покупки.
TCURF – таблица коэффициентов пересчета.
4
TCURR – курсы валют.
Трудозатраты на ведение валютных курсов можно сократить при помощи одного из следующих
инструментов:
1. Исходная валюта.

Рис.3. Исходная валюта

2. Курсовые спреды (колебания). Колебания между курсом покупки/продажи и средним курсом


обычно являются постоянными. Если для типа курса вводится колебание курса, то еще
следует лишь вести средний курс, так как курс покупки и курс продажи рассчитывается путем
сложения колебания курса со средним курсом или, соответственно, вычитания из него.

Рис.4. Курсовые спреды

3. Инверсия.
На данный момент используются: таблицы в эксель или специальные программы.
Типы курсов:
M – средний курс для проводки и выравнивания. Обязателен к настройке.
5
G – курс покупки.
B – курс продажи.

7. КОТИРОВКА ВАЛЮТЫ.
Виды котировок:
1. Прямая – одна единица иностранной валюты котируется (торгуется) для внутренней валюты.
2. Косвенная – одна единица внутренней валюты котируется (торгуется) для иностранной.

Рис.5. Котировки

ТЕМА 2: КОМПОНЕНТ ФИНАНСОВ

8. ФИНАНСЫ ГЛАВНОЙ КНИГИ (GL)


План счетов – система бухгалтерских счетов, предусматривающих их количество, группировку и
цифровое обозначение в зависимости от объектов и целей учета.
Каждая главная книга организована в соответствии с планом счетов. План сетов содержит
определение всех основных счетов в упорядоченной форме. Определение состоит в основном из
номера счета, названия счета и вида основного счета (является ли счет вида «») В SAP минимальное
количество знаков счета 6, максимальное 8.
Группы счетов определяют поля, которые являются обязательными или необязательными для
ввода данных, а также поля, которые не должны отображаться в сегменте балансовой единицы.
Счета, входящие в одну группу счетов, обычно имеют схожие функции.
Путем присвоения диапазона номеров группе счетов можно обеспечить прохождение счетов
одного вида в одном и том же диапазоне номеров.
План счётов, который будет использоваться для главной. Этот план счетов. Один план счетов
может быть у нескольких балансовых единиц. В SAP может быть несколько планов счетов, их может
также создать клиент
Транзакция FS00- централизованное ведение основного счета.

6
9. ВИДЫ СЧЕТОВ
Существуют несколько видов счетов:
1. Счет результата (счет прибыли и убытков – profit and loss). Сальдо переносится на счет
переноса результата, а для самого счета устанавливается нулевое значение.
2. Счет наличия (счет баланса – balance sheet). Сальдо переносится на тот же счет.
Счет из группового (глобального) плана счетов – объединение планов счетов у балансовой
единицы.
10. ФИНАНСОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ.
Приложение в SAP основано на иерархии документирования, отбора предполагает следующий
порядок действий:
1. Для любой проводки бизнес – операции сохраняется документы.
2. Документ сохраняется в системе как единое цельное вплоть до его архивирования.
3. Каждый документ уникальным образом идентифицируется по следующим полям:
 Номер документа
 Балансовая единица
 Финансовый год.
11. УПРАВЛЯЮЩИЕ КЛЮЧИ ФИНАНСОВОГО ДОКУМЕТА
К ним носятся:
1. Вид документа.
Контролирует заголовок документа и позволяет дифференцировать бизнес- операции, которые
требуются провести, т.к. вид документа определяется на уровне манданта, они являются
действительными для всех балансовых единиц.
2. Код проводки.
Выполняет управляющие функции в позициях документов:
 Вид счета, по которому можно провести позицию документа.
 Проводку позиции документы по дебету или кредиту
 Статус поля дополнительных подробных данных.
FB03- просмотр финансового документа.
Виды счетов:
 Дебитор;
 Кредитор;
 Основной счет;
 Основные средства;
 Материалы.
Счет 40 – счет по дебету.
7
Счет 50 – счет по кредиту.
Статус контролирует вводимую и при обработке документа информацию.
Если есть разница в статусе, то приоритет статусов:
1. Скрыть
2. Просмотреть
3. Обязательная для ввода
4. Не обязательная для ввода
В зависимости от вида документов – различается диапазоны номеров. В SAP возможны
следующие виды нумераций:
1. Внутренняя. Сохраняет последние номер документа из диапазона номеров в поле текущего
номера. Затем номер, следующий за текущим номером, присваивается в качестве следующего
номера.
2. Внешняя. При этом виде нумерации пользователь присвоит номер исходного документа или
номер автоматически переносится из другой системы.
Поскольку номера присваиваются не последовательно SAP не может сохранить текущий номер.
Нумерация может быть буквенно – цифровой. Диапазон номеров документов следует определить
для года, который он будет использоваться.
Данные основного счета
Трансакция SKB1 уровень балансовой единицы
Трансакция SKA1уровень концерна, общие данные
BKPF - заголовок финансового документа
BSEG - данные позиции финансового документа
FB50 - транзакция создание документа основного счета, версия «наслаждайтесь»
12. ОТЧЕТЫ ГЛАВНОЙ КНИГИ
Существуют два основных отчета главной книги:
1. Отчет данных оборотов.
Описывает количество всех оборотов по дебету или кредиту счета. Если для основного счета в
основной записи установлен флажок «просмотр отдельных позиций», то его сальдо можно
развернуть до отдельных документов или позиций.
FS10N - транзакция просмотра данных оборота дебета и кредита.
2. Отчет просмотра отдельны операций (FBL3N).
В этом отчете можно просматривать отдельные позиций для одного или нескольких счетов:
 Открытые позиции, не завершенные операций (красные)
 Выровненные позиции (зеленые)
 Все позиции.

8
13. СТОРНО
В финансах есть два вида сторно:
1. Стандартная проводка сторно (FB08).
Вызывает проводку в SAP ошибочной дебетовой суммы по кредиту счета, а ошибочную
кредитовую сумму по дебету счета. Эта форма проводки приводит к росту данных оборотов
(Рис.6). Как правило используется стандартная проводка.

Д К
т т
6 6
0 0
0 0

6 6
0 0
0 0
Рис.6. Стандартное сторно

2. Красное сторно.
Проводит ошибочную дебетовую сумму по кредиту счета, а ошибочную кредитовую сумму
по дебету. При этом проведенные суммы не прибавляются к данным оборотов, а вычитаются из
данных оборотов на другой стороне счета. Это позволяет сбросить данные оборотов и вернуть их
в прежнее состояние, в котором они находятся перед ошибочной проводкой (Рис.7). Для красного
сторно нужно выполнить предварительные условия:
1. Для балансовой единицы необходимо разрешить красное сторно.
2. Необходимо настроить причину сторно.

Д К
т т
6 6
0 0
0 0

0 0

Рис.7. Красное сторно