Открыть Электронные книги
Категории
Открыть Аудиокниги
Категории
Открыть Журналы
Категории
Открыть Документы
Категории
СОДЕРЖАНИЕ
Введение……………………………………………………………………... 3
Глава 1. Коммерческие банки в банковской системе Российской
Федерации…………………………………………………………………… 5
1.1. Понятие, сущность и роль коммерческих банков, их основные
функции……………………………………………………………………… 5
1.2. Нормативно-правовая база регулирования банковской системы в
Российской Федерации……………………………………………………... 10
1.3. Анализ деятельности коммерческих банков в Российской
Федерации…………………………………………………………………… 14
Глава 2. Основные операции, осуществляемые коммерческими банками
в Российской Федерации на примере ПАО «Сбербанк России»………… 20
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк
России»………………………………………………………………………. 20
2.2. Активные операции коммерческих банков…………………………... 24
2.3. Пассивные операции коммерческих банков………………………….. 27
2.4. Комиссионные операции коммерческих банков……………………... 29
Глава 3. Коммерческие банки России в современных условиях.
Тенденции их дальнейшего развития……………………………………… 31
Заключение………………………………………………………………….. 36
Список использованной литературы………………………………………. 38
2
ВВЕДЕНИЕ
3
Предмет исследования - сущность и функции коммерческих банков
России.
Объект исследования - коммерческие банки Российской Федерации и
их функции.
Целью данной работы является анализ главных составных подходов,
которые определяют сущность и функции коммерческих банков.
Поставленная цель исследования обусловила необходимость решения
следующих взаимосвязанных задач:
- определить сущность и экономические основы деятельности
коммерческих банков;
- охарактеризовать операции коммерческих банков;
- оценить современное состояние развития коммерческих банков и
определить тенденции их развития.
Структура работы обусловлена целью и задачами исследования,
обеспечивает логическую последовательность в изложении результатов и
состоит из двух глав, в которых во взаимосвязи освещены вопросы,
являющиеся предметом данного исследования.
4
Глава 1. Коммерческие банки в банковской системе Российской
Федерации
1.1. Понятие, сущность и роль коммерческих банков, их основные
функции
15
В настоящее время система переживает серьезные структурные
изменения, которые коснулись и функционирования банков. Идут глубокие
преобразования в банковском деле, внедряются многочисленные новшества в
организации и методах управления. Коммерческие банки играют роль
стержневого, базового звена банковской системы, роль многочисленных
сердец, с помощью которых возможно развитие экономико-политической
мощи государства.
Современное состояние банковского дела в России, в том числе его
организация в системе коммерческих банков, во многом определяется
сложившейся в стране макроэкономической и социально-политической
ситуацией. Значительно повышает риск банковских операций нарастание
обвальных явлений в экономике на фоне кризиса властных структур,
инфляции, неплатежей. Выделяют следующие основополагающие принципы
деятельности коммерческих банков:
- принцип работы в пределах реально имеющихся ресурсов.
Коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное
соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и
добиваться соответствия характера банковских активов специфике
мобилизованных им ресурсов;
- принцип экономической самостоятельности, подразумевающий и
экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности.
Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения
собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, выбор
клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка. По своим
обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему
средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь
риск от своих операций коммерческий банк берет на себя;
- принцип, в соответствии с которым взаимоотношения коммерческого
банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения.
16
Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных
критериев прибыльности, риска и ликвидности;
- принцип регулирования деятельности коммерческого банка.
Регулирование деятельности коммерческого банка может
осуществляться только косвенными экономическими методами. Государство
определяет лишь «правила игры» для коммерческих банков, но не может
давать им приказов.
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка является одним
из основных этапов оценки банковского бизнеса и может быть рассмотрен в
качестве обобщающей, комплексной характеристики деятельности банка и
уровня его системы управления.
В рамках анализа финансового состояния банка для целей оценки
следует отразить следующие аспекты:
- анализ капитала и привлеченных ресурсов;
- анализ активов кредитной организации;
- анализ показателей финансового состояния коммерческого банка, в
том числе анализ доходов, расходов, финансовых результатов,
рентабельности и эффективности банковской деятельности, ликвидности и
платежеспособности банка.
Анализ капитала банка следует рассматривать со следующих позиций:
- достаточность капитала;
- состав, структура и динамика капитала;
- источники и способы пополнения капитала банка. [10]
Анализ пассивов банка. Пассивы характеризуют средства банка с точки
зрения формирования его ресурсов и включают собственные средства
(капитал) и обязательства (привлеченные ресурсы). Важным показателем
банковской деятельности является показатель собственного капитала банка.
В соответствии с финансовой отчетностью достаточность капитала банка
согласно установленной норме Банка России должна быть не менее 10%. При
анализе собственного капитала следует проанализировать его объем не
17
только в целом (капитал-брутто), но и за минусом иммобилизации средств во
внеоборотные активы (капитал-нетто). Объем капитала-нетто рассчитывается
условно как разница между общим объемом собственных средств,
вложенных в основные средства, нематериальные активы и материальные
запасы. Обычно можно выделить следующую структуру привлеченных
ресурсов:
- остатки на счетах физических лиц;
- средства клиентов (некредитных организаций);
- выпущенные долговые обязательства;
- средства кредитных организаций.
Анализ активов банка. Анализ структуры совокупных активов банка
показывает, что основной удельный вес приходится на:
- чистую ссудную задолженность (превалирующая доля кредитного
портфеля в общей сумме активов почти 60%);
- основные средства;
- нематериальные активы;
- запасы;
- денежные средства;
- обязательные резервы в Банк России и др.
Анализ доходов и расходов банка. Для определения эффективности
деятельности банка анализируется форма отчета о прибылях и убытках,
которая направляется кредитными организациями в Банк России и
представляет собой обобщающий документ, используемый для оценки
результатов деятельности банка. Для анализа этой формы также следует
применить метод сравнения в динамике показателей за рассматриваемые
периоды, а также сравнить структуру доходов и расходов банка за эти же
периоды. Чем интенсивнее рост полученных процентных доходов над
уплаченными процентными расходами, тем правильнее процентная
политика, выбранная банком. [19]
18
Анализ структуры процентных доходов и расходов банков в последнее
время свидетельствует о том, что более 70% доходов банки получают от
ссудных операций, но при этом расходы на привлечение средств составляют
в процентных расходах банка около 80%. Такое положение может являться
следствием, с одной стороны, недополучения доходов по кредитам, а с
другой — привлечения банком дорогих ресурсов — средств физических лиц.
Кроме того, можно констатировать, что более 40% всех доходов тратится на
административно-управленческие расходы. Прибыли снизились в большей
степени из-за увеличения резервов на возможные потери. Не стоит забывать,
что вся банковская система России переживает последствия финансового
экономического кризиса.
Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Понятие
ликвидность коммерческого банка означает возможность банка
своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и
финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется
наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным
размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с
учетом соответствующих сроков.
Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на
постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между
тремя ее составляющими — собственным капиталом банка, привлеченными
и размещенными им средствами путем оперативного управления их
структурными элементами. Кроме того, деятельность коммерческих банков,
выступающих посредниками между теми, кто располагает денежными
средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается, заключается в
том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду
либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения общей
доходности, в том числе для получения прибыли.
19
Таким образом, ликвидность коммерческого банка — это возможность
использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро
превращать их в таковые.
20
Глава 2. Основные операции, осуществляемые коммерческими банками
в Российской Федерации на примере ПАО «Сбербанк России»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк
России»
23
Таблица 1 - Анализ активов ПАО «Сбербанк России» за 2017 – 2018 гг.
Наименование Абсолютные показатели, Динамика, Динамика,
статьи тыс. руб. тыс. руб. %
2017 2018 2018/2017 2018/2017
Денежные 1240712425 732789740 -507922685 -40,9
средства
Средства кред. 369675704 586685384 217009680 58,7
организ. В ЦБ
РФ
Обязательные 142522154 118363174 -24158980 -17,0
резервы
Средства в кред. 356487333 355984910 -502423 -0,1
организациях
Фин-ые активы, 825688140 405977877 -419710263 -50,8
оценив-ые по
справед. стоим.
ч-з приб. или
убыток
Чистая ссудная 1588937933 1686980346 980424130 6,2
задолж. 5
Чист влож. в 1745489852 2316356734 570866882 32,7
ценные бумаги и
др. фин. активы
Инвестиции в 385839342 536732037 150892695 39,1
доч. и зависим.
компании
Чист. влож. в 366474111 436472311 69998200 19,1
цен. бум., удерж.
до погашения
Треб. по тек. 67057790 19774233 -47283557 -70,5
налогу на
прибыль
ОС, НМА и 478611700 477354992 -1256708 -0,3
матер. запасы
Долгосрочные 0 0 0 100,0
активы,
предназначенные
для продажи
Прочие активы 407184754 505716457 98531703 24,2
Итого: 2174676014 22706916093 960155949 4,4
4
24
В 2018 г. величина активов выросла на 4,4% или 960155949 тыс. руб.
Изменение активов было вызвано, главным образом, увеличением
объемов чистой ссудной задолженности в 2018 году на 6,2 % или 980424130
тыс. руб.).
25
Ссудные операции - это операции по предоставлению (выдаче) средств
заемщику на началах срочности, возврата и платности. Ссудные операции,
связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, -
это учетные (учетно-ссудные) операции.
Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны и делятся на
группы по следующим критериям:
- тип заемщика;
- способ обеспечения;
- сроки кредитования;
- характер кругооборота средств;
- отраслевой признак;
- назначение (объекты кредитования);
- порядок выдачи средств;
- метод погашения ссуды;
- порядок начисления и погашения процентов;
- степень риска и др.
Итак, классификация ссуд заемщиков и объектов кредитования может
быть проведена по ряду признаков.
По субъектам кредитной сделки (по кредитору и заемщику) можно
осуществить следующую группировку.
В зависимости от типа кредитора:
- банковские ссуды (предоставляемые отдельными банками или
банковскими консорциумами, объединениями, в силу чего получили
название консорциальных;
- ссуды кредитных организаций небанковского типа (ломбардов,
пунктов проката, касс взаимопомощи, кредитных кооперативов,
строительных обществ, пенсионных фондов и пр.);
- личные, или частные, ссуды (предоставляемые частными лицами);
26
- ссуды, предоставляемые заемщикам организациями (например, в
порядке коммерческого кредитования или ссуды с рассрочкой платежа,
предоставляемые населению торговыми организациями) и др. [14]
В настоящее время в России в связи с общей экономической
нестабильностью подразделение ссуд по срокам условно. Банки,
предоставляя ссуды, обычно подразделяют их на краткосрочные (до одного
года) и долгосрочные (свыше одного года). Краткосрочную ссуду можно
оформить на определенный срок (в пределах одного года) или до
востребования. Ссуда до востребования не имеет фиксированного срока, и
банк может потребовать ее погашения в любое время. При предоставлении
ссуды до востребования часто предполагается, что заемщик сравнительно
ликвиден и что активы, в которые вложены заемные средства, могут быть
превращены в наличность в кратчайший срок.
По отраслевому признаку различают ссуды, предоставляемые банками
предприятиям промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта,
связи и т.д.
Кредиты могут принимать форму прямого или косвенного банковского
кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается
кредитный договор между банком и заемщиком - пользователем ссуды.
Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника в
кредитных отношениях банка с клиентом. Таким посредником чаще всего
выступают предприятия розничной торговли. Кредитный договор в этом
случае заключается между клиентом и магазином, который в последующем
порядке получает ссуду в банке.
Косвенное банковское кредитование позволяет банку сократить
влияние рисков (кредитных, процентных, валютных, рыночных и прочих),
поскольку ссуды, предоставляемые, например, юридическим лицам
(торговым организациям, предприятиям, фирмам и т.д.), позволяют с
большей степенью достоверности и реальности определить
кредитоспособность заемщика (юридического лица), возможности
27
погашения ссуды в срок и полностью, организовать действенный контроль, в
том числе на стадии погашения ссуды. С точки зрения клиента, важно также,
что он получает ссуду в момент возникновения потребности в ней (в
торговой организации при покупке товаров длительного пользования,
например, по кредитной карте) и нет необходимости обращаться в банк с
просьбой о выдаче ссуды.
Приведенная классификация условна, так как в банковской практике
подчас невозможно выделить ту или иную ссуду в «чистом виде» в
соответствии с определенным признаком классификации. Эта классификация
отражает многообразие ссуд, но не показывает всех возможных признаков
группировки, в силу чего ее можно продолжить по другим критериям.
33
- 74,6%. В течение анализируемого периода произошло увеличение
предоставленных кредитов на 262 млрд. руб., или на 54%.
По результатам анализа можно сделать вывод, что общие доходы
банков в течение 2016-2018 годов увеличились на 74,8 млрд. руб. (109,8%),
что состоялось за счет увеличения процентных доходов на 138,6% (на 70,4
млрд. руб.), а за счет комиссионных - на 30,6% (на 3,8 млрд. руб.). Общее
увеличение доходов сопровождалось ростом всех его составляющих.
Следовательно, можно сделать вывод, что общая оценка динамики доходов
банков позитивна. В течение этого периода общие расходы банков выросли
на 119,9 млрд. руб. (195%) за счет увеличения процентных расходов на 38
млрд. руб. (132,9%), комиссионных - на 1,6 млрд. руб. (114,3%). Однако,
темпы роста расходов опережают темпы роста доходов в 2017 году,
финансовый результат по банковской системе имеет отрицательный
результат и составляет - 38,4 млрд. руб.
На сегодняшний день в условиях финансового кризиса некоторые
банки вообще приостановили свою деятельность, уменьшилось количество
депозитов, стали увеличиваться ставки по кредитам, что негативно повлияло
на деятельность банковского сектора. Отмеченные выше аспекты требуют от
банков повышения эффективности деятельности, усовершенствования
методических подходов для обеспечения финансовой устойчивости путем
более полного использования банковских инструментов и услуг,
эффективного управления банковской деятельностью, в условиях
нестабильной внешней среды, финансового оздоровления на основе
реорганизации через слияние и присоединение, создание банковских
корпораций и холдингов. Этот вопрос на сегодняшний день является очень
актуальным для банковского сектора, финансовой сферы и экономики
страны в целом.
Поэтому нужно выделить такие основные направления повышения
доходов коммерческих банков как:
34
Создание и развитие системы мониторинга доходов, который
раскрывает причины их изменений и дает возможность обнаружить резервы
роста прибыльности банковской деятельности, для увеличения которой
необходимо: повышать процентные доходы, оптимально управляя
кредитным портфелем; увеличивать часть доходных активов в объеме общих
активов банка; обеспечивать рост непроцентных доходов.
Усовершенствование системы внутреннего контроля в разрезе
подсистемы контроля доходов и расходов, которое обеспечивает повышение
качества и эффективности управления доходностью банка с помощью
своевременного выявления отклонений от запланированных результатов на
всех стадиях и уровнях процесса управления и срочного информирования
соответствующих подсистем управления о необходимости принятия
определенных корректирующих действий относительно ликвидации
нарушений и предотвращения их появления в будущем.
Реформирование бюджетирования, которое предусматривает
пересмотр количества бюджетных позиций. Нужно проанализировать
целесообразность предусмотренных позиций, возможно, что некоторые из
них могут быть укрупнены за счет объединения, что также позволит
сократить количество времени, потраченного на процесс бюджетирования.
Обязательным условием пересмотра традиционного подхода к
бюджетированию является взаимодействие с другими подразделами.
Эффективное управление текущими пассивами, которое заключается в
краткосрочном размещении временно свободных средств клиентов на
текущих счетах в активные операции с целью повышения доходов и
процентной маржи банка. [20]
В условиях мирового кризиса, который бесспорно негативно влияет на
банковскую систему России, реализация этих мероприятий будет
способствовать решению проблем, а также на какие коммерческие банки
нужно обратить особенное внимание. Также необходимо уделить внимание
вопросу о формировании доходов и оптимизации их структуры во
35
взаимосвязи с расходами с целью повышения прибыльности и обеспечения
ликвидности коммерческих банков.
36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
37
- оценка современного состояния развития коммерческих банков и
определения тенденции их развития.
В данной курсовой работе исследованы операции коммерческих
банков, а на примере ПАО «Сбербанк России» мы рассмотрели активные
операции, потому что они имеют для деятельности коммерческих банков
одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных
ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.
Таким образом, коммерческие банки по-прежнему остаются центром
финансовой системы, сосредотачивая вклады правительства, деловых кругов
и миллионов частных лиц. Через активные операции коммерческие банки
открывают доступ к своим фондам различного рода заемщикам: частным
лицам, компаниям и правительству. Банковские операции облегчают
движение товаров и услуг от производителей к потребителям, так и
финансовую деятельность правительства. Они предоставляют долю средств
обращения, а сами выступают как средство регулирования количества денег
в обращении.
38
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
40