ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………... 3
Глава 1. Коммерческие банки в банковской системе Российской
Федерации…………………………………………………………………… 5
1.1. Понятие, сущность и роль коммерческих банков, их основные
функции……………………………………………………………………… 5
1.2. Нормативно-правовая база регулирования банковской системы в
Российской Федерации……………………………………………………... 10
1.3. Анализ деятельности коммерческих банков в Российской
Федерации…………………………………………………………………… 14
Глава 2. Основные операции, осуществляемые коммерческими банками
в Российской Федерации на примере ПАО «Сбербанк России»………… 20
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк
России»………………………………………………………………………. 20
2.2. Активные операции коммерческих банков…………………………... 24
2.3. Пассивные операции коммерческих банков………………………….. 27
2.4. Комиссионные операции коммерческих банков……………………... 29
Глава 3. Коммерческие банки России в современных условиях.
Тенденции их дальнейшего развития……………………………………… 31
Заключение………………………………………………………………….. 36
Список использованной литературы………………………………………. 38

2
 ВВЕДЕНИЕ

Банковская система является составной и очень важной частью

экономики страны, она органично включена не только в финансовый, но и в
производственный циклы. Банковская система и отрасли экономики
оказывают взаимное влияние друг на друга, что проявляется как в
формировании ресурсов банковской системы (в основной своей части это
средства клиентов банка), так и в качестве банковских активов, которое
зависит от финансового состояния его клиентов.
В свою очередь, состояние банковской системы влияет на развитие
реального сектора экономики; кредитование банками расширенного
воспроизводства возможно только при наличии крепкой капитальной базы,
достаточного уровня капитализации банков для кредитования крупных
клиентов, поддержания необходимого уровня ликвидности.
Мировой кризис показал уязвимость финансово-банковской системы,
ее чувствительность к негативным внешним воздействиям, что потребовало
переосмысливания ее роли и места в экономике в условиях глобализации, в
том числе институциональной модернизации.
Изучению вопросов организации кредитной деятельности
коммерческих банков посвящено значительное количество трудов
отечественных и зарубежных экономистов, что характеризует важное место
данной проблемы в числе приоритетов банковской деятельности. Однако,
отмечая несомненную ценность и значимость проведенных научных
исследований, нужно указать, что в настоящее время в экономической
литературе отсутствуют единственные подходы к пониманию сущности и
функций коммерческих банков, а, следовательно, не сформировано
определенных согласованных позиций относительно их роли в экономике с
точки зрения понимания их как главных институций организации кредитных
отношений.

3
 Предмет исследования - сущность и функции коммерческих банков
России.
Объект исследования - коммерческие банки Российской Федерации и
их функции.
Целью данной работы является анализ главных составных подходов,
которые определяют сущность и функции коммерческих банков.
Поставленная цель исследования обусловила необходимость решения
следующих взаимосвязанных задач:
- определить сущность и экономические основы деятельности
коммерческих банков;
- охарактеризовать операции коммерческих банков;
- оценить современное состояние развития коммерческих банков и
определить тенденции их развития.
Структура работы обусловлена целью и задачами исследования,
обеспечивает логическую последовательность в изложении результатов и
состоит из двух глав, в которых во взаимосвязи освещены вопросы,
являющиеся предметом данного исследования.

4
 Глава 1. Коммерческие банки в банковской системе Российской
Федерации
1.1. Понятие, сущность и роль коммерческих банков, их основные
функции

Термин "коммерческие банки" возник на ранних этапах развития

банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю,
товаро-обменные операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы
(торговля - commerce, отсюда и название "коммерческие банки"). Банки
кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с
товарным обменом. С развитием промышленного производства возникли
операции по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуда
на пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых
изделий, выплату заработной платы и так далее. Сроки кредитов постепенно
удлинялись, часть банковских ресурсов начала использоваться для вложения
в основной капитал, ценные бумаги и так далее. Иначе говоря, термин
"коммерческий" утратил первоначальный смысл. Он обозначает "деловой"
характер банка, его ориентированность, на обслуживание всех видов
хозяйственных агентов независимо от рода деятельности. [4]
Современные коммерческие банки – банки, непосредственно
обслуживающие предприятия и организации, а также население – выступают
основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности
коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их
отношения с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель
функционирования коммерческих банков – получение максимальной
прибыли. [11]
Банк – это кредитная организация, которая имеет право привлекать
денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего
имени и за свой счет на условиях, возвратности, платности, срочности и
5
осуществлять расчетные операции по поручению клиентов. Это юридическое
лицо, имеющее исключительное право осуществлять в совокупности
следующие операции: привлечение денежных средств физических и (или)
юридических лиц.
Теперь обратимся к особой роли коммерческих банков, которую им
присуще выполнять в рыночной экономике страны. Поскольку деятельность
банков напрямую связана с каждым сектором экономики, то можно
утверждать, что их роль является достаточно весомой. Так как коммерческие
банки являются финансовыми посредниками, то на них возложена
важнейшая функция народного хозяйства, которую можно определить, как
обеспечение не только межотраслевого, а также и межрегионального
распределения, и перераспределения капитала по всем сферам и каждой
отрасли экономики государства. Данный факт содействует полноценному и
масштабному экономическому развитию в целом. В настоящее время в
динамично развивающемся мире, возрастает и роль коммерческих банков
вместе со сферой их деятельности, что отражается в появлении новых, более
структурированных видах выполняемых ими операций, о которых более
подробно будет сказано в дальнейшем. Другими словами, можно сказать, что
коммерческие банки эволюционируют вместе с окружающей средой и
подстраиваются под современные методы конкурентных отношений,
системы контроля и функционирования. Разнообразие операций позволяет
коммерческим банкам сохранять своих постоянных клиентов и привлекать
новых, а также оставаться рентабельными даже в весьма неблагоприятных
экономических условиях, от которых никто не застрахован. К их числу
можно отнести возможность кризисов, а также спады в хозяйственной
конъюнктуре. Учитывая приведенные факторы, на коммерческие банки
возложена непростая роль основного операционного звена в кредитной
системе государства, которое живет по законам рыночной экономики. В
разработке и применении денежно-кредитной политики каждого государства,
коммерческим банкам также отведено весьма не последнее место, ведь
6
осуществление данной политики происходит через Центральный банк, а так
как он является основным органом по регулированию коммерческих банков,
то соответственно происходит влияние на отношение между ними. К
примеру, денежно-кредитная политика регулирует объем кредитов, уровень
процентных ставок, а также может стимулировать или ограничивать
денежную эмиссию. Так как перечисленные показатели рынка ссудных
капиталов напрямую связаны с деятельностью коммерческих банков, то они
оказывают свое непосредственное воздействие на нее.
Как уже неоднократно был отмечен факт динамичного развития
современного общества во многих сферах, причем банковская не
представляет собой исключение, то в настоящий момент можно наблюдать
высокий уровень конкуренции между специализированными кредитными
учреждениями, число которых резко возрастает, и коммерческими банками.
Однако, рассматривать развитые конкурентные отношения с негативной
точки зрения не стоит. Конечно же, конкуренция в определенной степени
осложняет функционирование, однако также стимулирует банки на развитие
своей деятельности, на расширение многообразия оказываемых ими услуг, а
также несомненно на повышение качества сервиса и клиентского
обслуживания. Расширяя свою деятельность, коммерческие банки тем самым
повышают свою роль в экономическом функционировании, и начинают
стремительно приспосабливаться к динамично развивающимся и
обновляющимся условиям рынков кредита.
Теперь перейдем к рассмотрению и анализу основных функций,
выполняемых коммерческими банками. В качестве источника, на который
будет происходить опора при изучении данного вопроса, будет использовано
учебное пособие Рябининой Л.Н. для студентов высших учебных заведений
[18].
Автор выделил четыре основные функции коммерческих банков:
- функция создания и уничтожения новых кредитных денег;
- функция мобилизации денежных поступлений, доходов и
7
сбережений и превращение их в ссудный капитал;
- функция посредника в платежах между физическими и (или)
юридическими лицами;
- функция посредника в размещении и предоставлении ссудного
капитала.
Такая функция, как создание и уничтожение новых кредитных денег
(платежных средств) позволяет банкам увеличивать или уменьшать
денежную массу, под которой мы понимаем общую массу наличных и
безналичных средств, находящихся в обращении страны [20]. Стоит
отметить, что кредитные деньги существуют лишь в виде записи на счетах в
банке. Данной функции свойственно отличать коммерческие банки от других
кредитных учреждений небанковского типа, которые присутствуют на
денежном рынке. Таким образом, можно утверждать, что функция,
позволяющая регулировать денежные потоки, носит ключевой характер.
Подробнее рассмотрим, как данная функция выполняется на практике, для
начала обратимся к созданию кредитных денег. Данный процесс тесно
взаимосвязан с кредитованием клиентов банка или их внесением денежных
средств на банковские счета. К примеру, при выдаче кредита банком, общее
число безналичных денег в обращении возрастет, то есть произойдет
непосредственное увеличение объема денежной массы. Теперь обратимся к
процессу уничтожения денег, который возможен, если кредиты заемщиков
погашаются за счет списания денежных средств с денежных счетов, которые
им принадлежат, другими словами, произойдет сокращение денежной массы.
Именно уничтожение кредитных денег позволяет освобождать экономику от
больших объемов безналичных денежных средств, эмитируемых этими же
коммерческими банками. В заключение отметим, что рассмотренная функция
имеет важное значение для развития экономического потенциала каждой
отрасли и экономики государства в целом, ведь она в процессе кредитования
привлекает к обороту денежные средства всех субъектов хозяйствования, что
необходимо для слаженного функционирования производственного аппарата.
8
 Следующая функция - это мобилизации денежных поступлений,
доходов и сбережений и превращение их в ссудный капитал относится к
первоначальным банковских функциям. Она обусловлена тем, что денежные
средства клиентов банка, к которым относятся как физические, так и
юридических лица, оформляя вклады не только получают фиксированный
доход в виде процента, но и позволяют коммерческим банкам за счет
аккумулированных вложенных средств проводить операции по выдаче ссуд
другим субъектам экономики, нуждающимся в них на определенные сроки и
в необходимых суммах. И именно благодаря коммерческим банкам
свободные денежные средства превращаются в ссудный капитал, который
может найти свое применение в различных социально-экономических
нуждах. [12]
Функция посредника в платежах между физическими и (или)
юридическими лицами. Коммерческие банки могут выступать в качестве
посредника в платежах, и основываясь на этом праве, они осуществляют
различные расчеты между субъектами экономики, а также регулируют весь
процесс, связанный с ними. К числу таких расчетов можно отнести
аккредитивы, платежные поручения, инкассо, векселя, чеки, электронные
безналичные расчеты и т.д. Банки обязываются своевременно выполнять
свои обязательства перед клиентами, связанные с платежами, а также вести
тщательный учет как поступлений на текущие счета, так и снятие средств с
них. [16]
И последняя функция, которая звучит как посредничество в
размещении и предоставлении ссудного капитала или другими словами в
кредите. Поскольку процесс выдачи ссуд является достаточно трудоемким и
содержащим множество нюансов, то коммерческий банк, вновь выступая в
качестве посредника, разрешает их. К числу трудностей можно отнести такие
факторы как несовпадение размера, запрошенного и предлагаемого в ссуду
денежного капитала или несовпадение срока его высвобождения со сроком
ссуды, также наличие риска, что заемщик по определенным причинам не
9
сможет погасить ссуду в срок. Коммерческие банки со своей стороны
перераспределяют свободные денежные средства в те сферы, в которых
существует острая в них необходимость, просчитывая все кредитные риски и
выбирая те варианты, которые наиболее выгодны для сложившейся в стране
экономической ситуации.

1.2. Нормативно-правовая база регулирования банковской системы в

Российской Федерации

Главными целями банковского регулирования являются поддержание

стабильности банковской системы Российской Федерации и защита
интересов вкладчиков и кредиторов. Банковская система функционирует на
базе законов и соответствующих подзаконных актов. Главное место среди
них занимает Конституция Российской Федерации. Всего в ней 9 глав и 137
статей, из них 8 затрагивают банковскую систему (ст. 8, 10, 15, 17, 18, 71, 75).
Например, ст. 71 гласит, что «в ведении Российской Федерации находится
установление правовых основ единого рынка; финансовое, валютное,
кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой
политики; федеральные экономические службы, включая федеральные
банки» [Конституция, ст. 71]. Статьей 75 установлен особый
конституционно- правовой статус Центрального банка Российской
Федерации, определено его исключительное право на осуществление
денежной эмиссии и в качестве основной функции — защита и обеспечение
устойчивости рубля [Конституция, ст. 75; Правовой статус]. Именно
Конституция закрепляет те основы общественных отношений в сфере
экономики, которые реализуются в деятельности банковской системы.
Именно Конституция определяет экономические права личности, которые
помогает реализовать эффективно функционирующая банковская система.
Банковская деятельность, как одна из важных составляющих
экономически развитого государства имеет определенную нормативно-
10
правовую базу, на которую она опирается. Правительство РФ выпускает ряд
законов, указов, постановлений и распоряжений, которые посвящены
банковской системе и ее составляющим, к которым относятся Банк России
(Центральный Банк РФ), кредитные организации (к числу которых относятся
коммерческие банки) и различные представительства иностранных банков.
Также в перечисленные нормативно-правовые акты вносятся регулярные
поправки и дополнения. Все, кто задействован в этой сфере, обязаны
опираться на них и непрекословно соблюдать.
Законодательной базой являются Конституция Российской Федерации
и Налоговый и Гражданский кодексы Российской Федерации, федеральные
законы, указы президента, акты правительства Российской Федерации, а
также постановления Центрального Банка РФ, относящиеся непосредственно
к деятельности кредитных организаций, основным регулятором которой он и
является.
Ниже перечислены базовые законодательные акты, регулирующие
банковскую деятельность в РФ:
1. Одним из основных законов является Федеральный закон от 10
июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)» (с изм. и доп. от 10 января 2003 г.) [4]. В законе установлены
основные аспекты, регулирующие функционирование ЦБ РФ, а также
устройство и его положение в стране, денежно-кредитную политику и
особенности трудовых отношений с сотрудниками;
2. Также важное значение имеет и Федеральный закон «О банках и
банковской деятельности» (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999
г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002г.) [5], который регулирует
правовой статус субъектов и формы банковской деятельности в РФ;
3. Федеральный закон от 25 февраля 1995 г. № 40 ФЗ «О
несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» [6]. Данный закон
определяет положения, основываясь на которые, можно признать должника
банкротом, контролирует выполнение мер по предупреждению банкротства,
11
а также определяет порядок и условия проведения процедур, которые
необходимы в деле о банкротстве;
4. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ «О
противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма» (с изм. и доп. от 25
июля, 30 октября 2002 г.) [7] направлен на защиту прав интересов граждан,
общества и государства в целом путем создания правового механизма
противодействия вышеописанным преступным деяниям;
5. Указ Президента РФ от 10 июня 1994 г. №1184 «О
совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации» (с
изм. от 27 апреля 1995г.) [8]. Данный указ направлен на повышении
эффективности функционирования всех составляющих банковской системы
и защиту интересов вкладчиков;
6. Постановление Правительства РФ от 7 марта 2000 г. №194 «Об
условиях антимонопольного контроля на рынке финансовых услуг и об
утверждении методики определения оборота и границ рынка финансовых
услуг финансовых организаций» [9]. В данном постановлении приведена
подробная методика для финансовых организаций, а также приведены
расчетные формулы для определения различных оборотов денежных средств.
Также основной составляющей рассматриваемой нормативно-правовой
базы являются ведомственные акты Банка России, которые он вправе
выпускать согласно Положению «О порядке подготовки и вступления в силу
нормативных актов Банка России» от 15 сентября 1997 г. [10], а в связи с
Положением ЦБР от 18 июля 2000 г. №115-П ЦБР [11], Банк России издает
также официальные разъяснения по вопросам применения федеральных
законов и иных нормативных правовых актов.
Нормативные акты, принятые ЦБ РФ, начинают действовать по
истечении 10 дней их публикации в «Вестнике Банка России», который
является официальным изданием Центрального Банка. Важным аспектом
является тот факт, что данные нормативные акты должны быть
12
зарегистрированы в Министерстве юстиции РФ, в том порядке, который
установлен для государственной регистрации нормативных правовых актов
федеральных органов исполнительной власти. Ежегодно ЦБ РФ
разрабатываются и публикуются положения, письма, указания и инструкции,
которые отражают многие аспекты банковского сектора и в качестве примера
приведем некоторые из них:
1. Положение от 7 августа 2009 г. №342-П «Об обязательных
резервах кредитных организаций» [12];
2. Указание ЦБР от 31 марта 2000 г. №766-У «О критериях
определения финансового состояния кредитных организаций» (с
изменениями от 8 июня, 21 декабря 2000 г.) [13];
3. Инструкция ЦБР от 24 августа 1998 г. №76-И «Об особенностях
регулирования деятельности банков, создающих и имеющих филиалы на
территории иностранного государства» (с изм. и доп. от 17 марта 1999 г.)
[14];
В целях успешного развития банковской системы законодательная база
должна постоянно корректироваться в соответствии с изменяющимся
внешними условиями и потребностями участников регулируемых
отношений.
Банковская нормативная база достаточно обширная. Одни вопросы
урегулированы детально (например, кредитование), другие только
поверхностно. Полагаем, что это связано с тем, что одни услуги устоялись и
актуализировались еще с советского периода, а другие только начинают
возрождаться и приобретать популярность в стране. Встречаются
нормативные акты общего характера, охватывающие несколько сфер
деятельности человека. В них регулирование банковской сферы рассмотрено
фрагментарно. Специальные нормативные акты детально прописывают ее
регулирование. При изучении этого вопроса важно обращаться и к тем и
другим источникам, так как они дополняют друг друга и в совокупности
формируют достоверную картину современной действительности.
13
 1.3. Анализ деятельности коммерческих банков в Российской
Федерации

В настоящее время необходимость оценки экономического состояния и

определения стоимости банка является актуальной проблемой. Общая
социально-экономическая и политическая обстановка в России привела к
крайней неустойчивости финансового рынка, что породило все возрастающее
число банкротств банков. В обстановке экономического спада коммерческие
банки работают в области повышенного риска, о чем свидетельствуют
наиболее распространенные причины банкротства банков [15]:
- неудачные поиски участников нового капитала;
- предоставление «плохих» кредитов;
- коррупция в рядах верхнего менеджмента;
- неквалифицированное руководство, не умеющее вовремя распознать
риск потери активов;
- рост банковских издержек;
- превышение возможностей над спросом;
- некачественный анализ информации о ситуации на финансовом рынке
и клиентах банка.
Ситуация на рынке осложняется тем, что неспособность коммерческих
банков осуществлять платежи, выдавать долгосрочные кредиты для развития
реального капитала неизбежно отражается на платежеспособности
предприятий реального сектора экономики и провоцирует дальнейший спад
производства. Кризисная обстановка осложняется информационным
вакуумом, любая финансовая информация требует перепроверки. В этих
условиях проблема выявления реального экономического состояния
коммерческих банков становится особенно актуальной. Необходимо
правильно оценить положение на рынке кредитного учреждения, сделать
14
информацию о деятельности банков более прозрачной, а банковскую
ситуацию — более предсказуемой. Результаты проводимого анализа
позволяют предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных
банков. Сами кредитные учреждения также нуждаются в объективной и
надежной системе оценки текущего и перспективного положения. Банки
время от времени становятся неспособными продолжать свой бизнес и
признаются банкротами. Во всем цивилизованном мире в таких критических
ситуациях используются меры по поддержанию доверия общественности к
коммерческим банкам. К таким мерам относятся слияния и поглощения. Они
могут происходить не только вследствие банкротства какого-либо
кредитного учреждения. [11] Природа слияний и поглощений, происходящих
в банковском секторе, определяется множеством стимулирующих факторов:
- стремление получить прирост прибыли;
- снижение риска утечки денежной наличности и укрепление имиджа;
- выгоды от завоеваний на рынке;
- достижение эффекта масштаба;
- приобретение высококвалифицированных кадров.
Поэтому возрастает потребность в выработке подходов и методов
оценки стоимости банка при их слияниях и поглощениях. В России была
ликвидирована многофилиальная централизованная банковская система и
заменена западной двухуровневой. Она основывается на построении
взаимоотношений между банками в двух плоскостях: по вертикали —
отношения между Центральным банком Российской Федерации и
подчиненными ему коммерческими специализированными банками как
низовыми звеньями; по горизонтали — отношения между различными
низовыми звеньями как равноправными партнерами.
Банковская система РФ включает в себя Центральный банк Российской
Федерации (Банк России), кредитные организации, а также филиалы и
представительства иностранных банков. [5]

15
 В настоящее время система переживает серьезные структурные
изменения, которые коснулись и функционирования банков. Идут глубокие
преобразования в банковском деле, внедряются многочисленные новшества в
организации и методах управления. Коммерческие банки играют роль
стержневого, базового звена банковской системы, роль многочисленных
сердец, с помощью которых возможно развитие экономико-политической
мощи государства.
Современное состояние банковского дела в России, в том числе его
организация в системе коммерческих банков, во многом определяется
сложившейся в стране макроэкономической и социально-политической
ситуацией. Значительно повышает риск банковских операций нарастание
обвальных явлений в экономике на фоне кризиса властных структур,
инфляции, неплатежей. Выделяют следующие основополагающие принципы
деятельности коммерческих банков:
- принцип работы в пределах реально имеющихся ресурсов.
Коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное
соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и
добиваться соответствия характера банковских активов специфике
мобилизованных им ресурсов;
- принцип экономической самостоятельности, подразумевающий и
экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности.
Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения
собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, выбор
клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка. По своим
обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему
средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь
риск от своих операций коммерческий банк берет на себя;
- принцип, в соответствии с которым взаимоотношения коммерческого
банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения.

16
Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных
критериев прибыльности, риска и ликвидности;
- принцип регулирования деятельности коммерческого банка.
Регулирование деятельности коммерческого банка может
осуществляться только косвенными экономическими методами. Государство
определяет лишь «правила игры» для коммерческих банков, но не может
давать им приказов.
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка является одним
из основных этапов оценки банковского бизнеса и может быть рассмотрен в
качестве обобщающей, комплексной характеристики деятельности банка и
уровня его системы управления.
В рамках анализа финансового состояния банка для целей оценки
следует отразить следующие аспекты:
- анализ капитала и привлеченных ресурсов;
- анализ активов кредитной организации;
- анализ показателей финансового состояния коммерческого банка, в
том числе анализ доходов, расходов, финансовых результатов,
рентабельности и эффективности банковской деятельности, ликвидности и
платежеспособности банка.
Анализ капитала банка следует рассматривать со следующих позиций:
- достаточность капитала;
- состав, структура и динамика капитала;
- источники и способы пополнения капитала банка. [10]
Анализ пассивов банка. Пассивы характеризуют средства банка с точки
зрения формирования его ресурсов и включают собственные средства
(капитал) и обязательства (привлеченные ресурсы). Важным показателем
банковской деятельности является показатель собственного капитала банка.
В соответствии с финансовой отчетностью достаточность капитала банка
согласно установленной норме Банка России должна быть не менее 10%. При
анализе собственного капитала следует проанализировать его объем не
17
только в целом (капитал-брутто), но и за минусом иммобилизации средств во
внеоборотные активы (капитал-нетто). Объем капитала-нетто рассчитывается
условно как разница между общим объемом собственных средств,
вложенных в основные средства, нематериальные активы и материальные
запасы. Обычно можно выделить следующую структуру привлеченных
ресурсов:
- остатки на счетах физических лиц;
- средства клиентов (некредитных организаций);
- выпущенные долговые обязательства;
- средства кредитных организаций.
Анализ активов банка. Анализ структуры совокупных активов банка
показывает, что основной удельный вес приходится на:
- чистую ссудную задолженность (превалирующая доля кредитного
портфеля в общей сумме активов почти 60%);
- основные средства;
- нематериальные активы;
- запасы;
- денежные средства;
- обязательные резервы в Банк России и др.
Анализ доходов и расходов банка. Для определения эффективности
деятельности банка анализируется форма отчета о прибылях и убытках,
которая направляется кредитными организациями в Банк России и
представляет собой обобщающий документ, используемый для оценки
результатов деятельности банка. Для анализа этой формы также следует
применить метод сравнения в динамике показателей за рассматриваемые
периоды, а также сравнить структуру доходов и расходов банка за эти же
периоды. Чем интенсивнее рост полученных процентных доходов над
уплаченными процентными расходами, тем правильнее процентная
политика, выбранная банком. [19]

18
 Анализ структуры процентных доходов и расходов банков в последнее
время свидетельствует о том, что более 70% доходов банки получают от
ссудных операций, но при этом расходы на привлечение средств составляют
в процентных расходах банка около 80%. Такое положение может являться
следствием, с одной стороны, недополучения доходов по кредитам, а с
другой — привлечения банком дорогих ресурсов — средств физических лиц.
Кроме того, можно констатировать, что более 40% всех доходов тратится на
административно-управленческие расходы. Прибыли снизились в большей
степени из-за увеличения резервов на возможные потери. Не стоит забывать,
что вся банковская система России переживает последствия финансового
экономического кризиса.
Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Понятие
ликвидность коммерческого банка означает возможность банка
своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и
финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется
наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным
размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с
учетом соответствующих сроков.
Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на
постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между
тремя ее составляющими — собственным капиталом банка, привлеченными
и размещенными им средствами путем оперативного управления их
структурными элементами. Кроме того, деятельность коммерческих банков,
выступающих посредниками между теми, кто располагает денежными
средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается, заключается в
том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду
либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения общей
доходности, в том числе для получения прибыли.

19
 Таким образом, ликвидность коммерческого банка — это возможность
использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро
превращать их в таковые.

20
 Глава 2. Основные операции, осуществляемые коммерческими банками
в Российской Федерации на примере ПАО «Сбербанк России»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк
России»

ПАО «Сбербанк России» - крупнейший банк в России и СНГ с самой

широкой сетью подразделений, предоставляющий весь спектр
инвестиционно-банковских услуг. Его активы составляют четверть
банковской системы страны. Банк создан с целью привлечения временно
свободных денежных средств населения и предприятий и их эффективного
размещения на условиях возвратности, платности, прочности в интересах
вкладчиков банка и развития хозяйства.
По форме организации Банк представляет собой акционерное
кредитное учреждение, осуществляющее деятельность на основе Устава.
Поскольку учредителем банка выступает Центральный Банк России, ему
принадлежит часть собственности ПАО «Сбербанк России» - контрольный
пакет акций, другая часть – акционерам, которыми являются банки,
учреждения, организации, совместные предприятия, а также отдельные
работники и коллективы учреждений системы Сберегательного банка
России, Российского республиканского управления инкассации
Центрального банка России.
Основным структурным элементом системы ПАО «Сбербанк России»
выступают отделения. Они могут иметь операционные отделы, филиалы,
обслуживающие клиентов, а также создавать агентства по согласованию с
другими организациями. Кроме того, Сберегательный банк России вправе
создавать дочерние учреждения с правом юридического лица, собственным
капиталом и контрольным пакетом акций, принадлежащих банку как на
территории РФ, других государств СНГ, так и за границей. Возглавляются
отделения ПАО «Сбербанк России» управляющими, назначенными
председателями банков. Все учреждения системы ПАО «Сбербанк России»
21
осуществляют свою деятельность в соответствии с Положением о
соответствующих подразделениях, где определяются ответственность,
выполняемые функции и т. д.
Согласно Генеральной лицензии на осуществление банковских
операций № 1481, ПАО «Сбербанк России» предоставляется право на
осуществление следующих банковских операций со средствами в рублях и
иностранной валюте:
1. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определённый срок);
2. Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на
определённый срок) денежных средств физических и юридических лиц от
своего имени и за свой счет;
3. Открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;
4. Осуществление переводов денежных средств по поручению
физических и юридических лиц по их банковским счетам;
5. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6. Купля – продажа иностранной валюты;
7. Выдача банковских гарантий;
8. Осуществление переводов денежных средств без открытия
банковских счетов, в том числе электронных денежных средств;
Средства для осуществления этой деятельности привлекаются Банком
из следующих источников: средства акционеров, вклады частных клиентов,
средства юридических лиц; другие источники, в том числе заимствования на
международных финансовых рынках.
ПАО «Сбербанк России» имеет право осуществлять профессиональную
деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с законодательством
РФ. Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях и в
иностранной валюте в соответствии с установленными Банком России
нормами и правилами.
22
 Для проведения анализа деятельности ПАО «Сбербанк России» были
использованы данные публикуемой отчетности.

Рисунок 1 – Экономические показатели ПАО «Сбербанк России» за

2018 год

Активы банка в 2018 году увеличились на 3741010 млн. рублей, в

основном за счет роста ссудной задолженности, объема размещенных
средств в банке России и чистых вложений в ценные бумаги и другие
финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.
Капитал по состоянию на 1 января 2019 года увеличился на 575 655
млн. рублей по сравнению с 1 января 2018 года.
Рост капитала обусловлен действием разнонаправленных факторов,
основные из них: заработанная чистая прибыль з 2018 год, выплата
дивидендов по итогам 2017 года, а также снижение вычета из капитала
вложений в финансовые компании, в основном, вследствие изменения
методологии расчета согласно графику внедрения Базель 3(изменение
коэффициента переходного периода с 80% до 100% после 01.01.2018).
На увеличение капитала также повлиял положительный эффект от
превышения резервов над ожидаемыми потерями в связи с применением
подхода на основе внутренних рейтингов, регламентированного Положением
Банка России от 06.08.2015 №483-П.

23
 Таблица 1 - Анализ активов ПАО «Сбербанк России» за 2017 – 2018 гг.
Наименование Абсолютные показатели, Динамика, Динамика,
статьи тыс. руб. тыс. руб. %
2017 2018 2018/2017 2018/2017
Денежные 1240712425 732789740 -507922685 -40,9
средства
Средства кред. 369675704 586685384 217009680 58,7
организ. В ЦБ
РФ
Обязательные 142522154 118363174 -24158980 -17,0
резервы
Средства в кред. 356487333 355984910 -502423 -0,1
организациях
Фин-ые активы, 825688140 405977877 -419710263 -50,8
оценив-ые по
справед. стоим.
ч-з приб. или
убыток
Чистая ссудная 1588937933 1686980346 980424130 6,2
задолж. 5
Чист влож. в 1745489852 2316356734 570866882 32,7
ценные бумаги и
др. фин. активы
Инвестиции в 385839342 536732037 150892695 39,1
доч. и зависим.
компании
Чист. влож. в 366474111 436472311 69998200 19,1
цен. бум., удерж.
до погашения
Треб. по тек. 67057790 19774233 -47283557 -70,5
налогу на
прибыль
ОС, НМА и 478611700 477354992 -1256708 -0,3
матер. запасы
Долгосрочные 0 0 0 100,0
активы,
предназначенные
для продажи
Прочие активы 407184754 505716457 98531703 24,2
Итого: 2174676014 22706916093 960155949 4,4
4

24
 В 2018 г. величина активов выросла на 4,4% или 960155949 тыс. руб.
Изменение активов было вызвано, главным образом, увеличением
объемов чистой ссудной задолженности в 2018 году на 6,2 % или 980424130
тыс. руб.).

2.2. Активные операции коммерческих банков

В РФ все операции, выполняемые коммерческими банками условно

можно разделить на три группы: пассивные, активные и комиссионные.
Рассмотрим каждую из трех групп более детально, опираясь на учебное
пособие «Банки и банковское дело» под редакцией И. Т. Балабанова [15].
Активные операции - это операции, посредством которых банки
размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли
и поддержания ликвидности.
К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное
кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной
деятельности организаций; предоставление потребительских ссуд населению;
приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное
финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в
хозяйственной деятельности организаций; предоставление ссуд другим
банкам. [19]
Активные операции банка по экономическому содержанию
подразделяют следующим образом:
- ссудные (учетно-ссудные);
- расчетные;
- кассовые;
- инвестиционные и фондовые;
- валютные;
- гарантийные.

25
 Ссудные операции - это операции по предоставлению (выдаче) средств
заемщику на началах срочности, возврата и платности. Ссудные операции,
связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, -
это учетные (учетно-ссудные) операции.
Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны и делятся на
группы по следующим критериям:
- тип заемщика;
- способ обеспечения;
- сроки кредитования;
- характер кругооборота средств;
- отраслевой признак;
- назначение (объекты кредитования);
- порядок выдачи средств;
- метод погашения ссуды;
- порядок начисления и погашения процентов;
- степень риска и др.
Итак, классификация ссуд заемщиков и объектов кредитования может
быть проведена по ряду признаков.
По субъектам кредитной сделки (по кредитору и заемщику) можно
осуществить следующую группировку.
В зависимости от типа кредитора:
- банковские ссуды (предоставляемые отдельными банками или
банковскими консорциумами, объединениями, в силу чего получили
название консорциальных;
- ссуды кредитных организаций небанковского типа (ломбардов,
пунктов проката, касс взаимопомощи, кредитных кооперативов,
строительных обществ, пенсионных фондов и пр.);
- личные, или частные, ссуды (предоставляемые частными лицами);

26
 - ссуды, предоставляемые заемщикам организациями (например, в
порядке коммерческого кредитования или ссуды с рассрочкой платежа,
предоставляемые населению торговыми организациями) и др. [14]
В настоящее время в России в связи с общей экономической
нестабильностью подразделение ссуд по срокам условно. Банки,
предоставляя ссуды, обычно подразделяют их на краткосрочные (до одного
года) и долгосрочные (свыше одного года). Краткосрочную ссуду можно
оформить на определенный срок (в пределах одного года) или до
востребования. Ссуда до востребования не имеет фиксированного срока, и
банк может потребовать ее погашения в любое время. При предоставлении
ссуды до востребования часто предполагается, что заемщик сравнительно
ликвиден и что активы, в которые вложены заемные средства, могут быть
превращены в наличность в кратчайший срок.
По отраслевому признаку различают ссуды, предоставляемые банками
предприятиям промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта,
связи и т.д.
Кредиты могут принимать форму прямого или косвенного банковского
кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается
кредитный договор между банком и заемщиком - пользователем ссуды.
Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника в
кредитных отношениях банка с клиентом. Таким посредником чаще всего
выступают предприятия розничной торговли. Кредитный договор в этом
случае заключается между клиентом и магазином, который в последующем
порядке получает ссуду в банке.
Косвенное банковское кредитование позволяет банку сократить
влияние рисков (кредитных, процентных, валютных, рыночных и прочих),
поскольку ссуды, предоставляемые, например, юридическим лицам
(торговым организациям, предприятиям, фирмам и т.д.), позволяют с
большей степенью достоверности и реальности определить
кредитоспособность заемщика (юридического лица), возможности
27
погашения ссуды в срок и полностью, организовать действенный контроль, в
том числе на стадии погашения ссуды. С точки зрения клиента, важно также,
что он получает ссуду в момент возникновения потребности в ней (в
торговой организации при покупке товаров длительного пользования,
например, по кредитной карте) и нет необходимости обращаться в банк с
просьбой о выдаче ссуды.
Приведенная классификация условна, так как в банковской практике
подчас невозможно выделить ту или иную ссуду в «чистом виде» в
соответствии с определенным признаком классификации. Эта классификация
отражает многообразие ссуд, но не показывает всех возможных признаков
группировки, в силу чего ее можно продолжить по другим критериям.

2.3. Пассивные операции коммерческих банков

Пассивные операции - это операции по аккумулированию средств. В

результате этих операций в банк привлекаются средства юридических и
физических лиц, государственные средства, средства акционеров, которые
используются для проведения активных операций.
В результате пассивных операций формируются банковские ресурсы,
которые отражаются в пассиве баланса банка. Источниками формирования
банковских ресурсов являются собственные, заемные и привлеченные
средства.
Существуют четыре основных вида пассивных операций коммерческих
- банков:
- первичная эмиссия ценных бумаг;
- отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение
фондов;
- кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;
- депозитные операции.
Все операции банков делят также на:
28
 - депозитные
- недепозитные операции.
С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая
крупная группа ресурсов - собственные ресурсы. Следующие два вида
пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, то
есть привлеченные ресурсы.
Значение собственных ресурсов банка, прежде всего, состоит в том,
чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка
именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля,
здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою
деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им
резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником
вложений в долгосрочные активы.
Привлеченные средства банков покрывают значительную часть
потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций,
прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя
временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке
кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют
потребность экономических агентов в дополнительных оборотных средствах,
способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности
населения в потребительском кредите.
Депозитными называются операции банков по привлечению денежных
средств юридических и физических лиц в депозиты (вклады) на
определенные сроки либо до востребования. На долю депозитных операций
обычно приходится основная часть пассивов банков.
Немногим менее половины рынка вкладов физических лиц
контролирует Сбербанк (46,9%), но за прошедший год его доля сократилась
на 1%, также лидирующие позиции занимают банки с государственным
участием: ВТБ24 (7,2%), Газпромбанк (1,9%), Банк Москвы (1,3%),
Россельхозбанк (1,3%).
29
 К недепозитным источникам привлечения ресурсов, как отмечалось
ранее, относятся: получение займов на межбанковском рынке, соглашения о
продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд
у ЦБ РФ, получение зарубежных займов, продажа банковских акцептов,
эмиссионные источники: выпуск векселей, выпуск облигаций и др.

2.4. Комиссионные операции банков

Банки ведут также комиссионные операции, то есть выполняют

различные поручения своих клиентов за их счет. Такие поручения связаны с
переводом денег как внутри одной страны, так и из одной страны в другую.
Комиссионные банковские операции - операции, выполняемые
банками по поручению клиентов за комиссионное вознаграждение. В сферу
комиссионных операций входят:
- инкассовые, аккредитивные и переводные операции;
- предоставление банковского акцепта и аваля по долговым
обязательствам;
- купля-продажа по поручению клиентов ценных бумаг, валюты;
- посредничество в размещении акций и облигаций;
- услуги по инкассации;
- бухгалтерское обслуживание, предоставление консультаций и услуги
по кредитным карточкам.
Это непереводные операции, при которых клиент поручает своему
банку (в котором он встал на расчетно-кассовом обслуживании) перевести
определенную сумму со счета клиента указанному адресату. Когда операция
совершена, банк высылает или выдает (если клиент является в банк лично)
документ о совершении перевода. За проводимую операцию банк взимает
комиссию.
Комиссионные операции выполняются банками по поручению
клиентов за определенную плату (комиссию). К таким операциям относятся
30
расчеты, гарантии, торговые сделки, операции с валютой, инкассирование
векселей и чеков, прием на хранение ценных бумаг.
Техника комиссионных операций коммерческого банка подробно
характеризуется договором комиссии. Применяемые формы в товарно-
комиссионных операциях носят следующий характер:
а) простые сделки по приобретению или реализации на комиссионных
началах отдельных партий товаров;
б) крупные комиссионные договоры, по которым банк принимает на
себя обязанности производить всю реализацию продукции данного
предприятия (группы предприятий) или осуществлять его гарантированное
снабжение.
Размер взимаемой банками комиссии - обычно 1-2% суммы поручения.
По условиям комиссионной сделки клиент банка, как правило, оплачивает
все дополнительные расходы, связанные с куплей или продажей товаров:
транспортные, страховые, на оплату услуг связи, складские, рекламные и т.п.
Таким образом, комиссионное вознаграждение банку, если договором не
предусмотрен иной порядок распределения расходов, полностью включается
в прибыль банка.
Зачастую товарно-комиссионная сделка совмещается с кредитной и
факторинговой операциями банков, а также операциями по хранению и
транспортированию ценностей. Возможные формы кредитных отношений:
а) покупка банком ценностей по поручению предприятия при
последующей их оплате хозорганом за счет кредита;
б) реализация банком товаров по поручению предприятия с
предоставлением ему ссуд, возмещающих отвлечение средств в расчеты;
в) реализация товаров по поручению с выдачей ссуды покупателю на
приобретение товаров и т.п. Товарно-комиссионные операции банка во
многих случаях сопровождаются ссудами одновременно продавцу и
покупателю, причем объектом залога выступают товары, принятые на
комиссию.
31
 Глава 3. Коммерческие банки России в современных условиях.
Тенденции их дальнейшего развития

В современных условиях, которые характеризуются кризисными

явлениями в банковской сфере, усилением конкуренции между банковскими
учреждениями, надежность и последующее развитие банковской системы
России прямо зависит от эффективности деятельности уже существующих
банков и от их способности обеспечить рынок банковскими продуктами. В
этих условиях для обеспечения стойкости коммерческих банков необходимо
эффективно управлять доходами банков во взаимосвязи с расходами и
прибылью, которые являются основными показателями результативности их
деятельности.
На протяжении 2016-2018 годов банковская система России имела
стойкую тенденцию к росту основных финансово-экономических
показателей - капиталу, обязательств, активов. Но в то же время наблюдалась
высокая степень риска банковской системы, низкий уровень капитализации
банков, большая доля проблемных займов, в кредитных портфелях,
недостаточное развитие ассортимента банковских услуг, что привело к
ухудшению финансового состояния банков, их неплатежеспособности и
ликвидации, некоторых. Основными рисками, с которыми столкнулись
коммерческие банки России были риски невозвращения населением и
компаниями средств по долгосрочным кредитам (в первую очередь
ипотечным), существенные колебания курса рубля по отношению к доллару
и появление долговых обязательств перед иностранными кредиторами.
Финансовый кризис негативно отразился не только на финансовых
показателях коммерческих банков, но и на качестве услуг, которые
предоставляются ими. Например, много финансовых учреждений затягивают
выплаты по депозитам, срок действия которых уже истек. Банки уговаривают
клиента продлить срок действия вклада. Некоторые финансовые структуры
возвращают депозиты частями, при этом значительно растягивая этот
32
процесс во времени. В условиях, когда ограниченны кредитование и
источники получения доходов для банков, много финансовых учреждений
повышают тарифы на расчетно-кассовое обслуживание, в первую очередь, на
осуществление коммунальных платежей. Также банки обеспечивают
выполнения показателей прибыльности за счет увеличения объемов и,
соответственно, роста доходов по другим операциям (операции с
банковскими металлами, денежные переводы, обмен валют, аренда
индивидуальных сейфов, и так далее).

Основные показатели деятельности банков России в 2016-2018 гг.

Показатели По состоянию на Изменения за период
01.01.201 01.01.2017 01.01.201 млрд. %
6 8 руб.
Количество действующих 175 184 182 7 104,0
банков
из них: с иностранным 47 53 51 4 108,5
капиталом
Активы банков, млрд. руб. 599,3 926 880 280,7 146,8
Кредиты предоставленные, 485 792 747 262 154,0
млрд.. руб.
Обязательства, млрд., руб 528,4 805,8 764,5 236,1 144,7
Собственный капитал, 69,5 119,2 115,1 45,6 165,6
млрд. руб.
Доходы, млрд. руб.: 68,1 122,5 142,9 74,8 209,8
проценты. 50,8 88,4 121,2 70,4 238,6
комиссионнные 12,4 19,6 16,2 3,8 130,6
Затраты, млрд. руб.: 61,5 115,2 181,4 119,9 295,0
проценты 28,6 50,8 66,6 38 232,9
комиссионнные 1,4 2,2 3 1,6 214,3
Чистый финансовый 6,6 7,3 -38,4 -45 -581,8
результат, млрд. руб.

В течение 2016-2018 гг. (табл. 1) наблюдается увеличение активов

банков на 280,7 млрд. руб. (46,8%), обязательств банков, на 236,1 млрд. руб.
(44,7%), собственного капитала, на 45,6 млрд. руб. (65,6%). Состоянием на
01.01.2012 г. большую часть общих активов составляют кредитные операции

33
- 74,6%. В течение анализируемого периода произошло увеличение
предоставленных кредитов на 262 млрд. руб., или на 54%.
По результатам анализа можно сделать вывод, что общие доходы
банков в течение 2016-2018 годов увеличились на 74,8 млрд. руб. (109,8%),
что состоялось за счет увеличения процентных доходов на 138,6% (на 70,4
млрд. руб.), а за счет комиссионных - на 30,6% (на 3,8 млрд. руб.). Общее
увеличение доходов сопровождалось ростом всех его составляющих.
Следовательно, можно сделать вывод, что общая оценка динамики доходов
банков позитивна. В течение этого периода общие расходы банков выросли
на 119,9 млрд. руб. (195%) за счет увеличения процентных расходов на 38
млрд. руб. (132,9%), комиссионных - на 1,6 млрд. руб. (114,3%). Однако,
темпы роста расходов опережают темпы роста доходов в 2017 году,
финансовый результат по банковской системе имеет отрицательный
результат и составляет - 38,4 млрд. руб.
На сегодняшний день в условиях финансового кризиса некоторые
банки вообще приостановили свою деятельность, уменьшилось количество
депозитов, стали увеличиваться ставки по кредитам, что негативно повлияло
на деятельность банковского сектора. Отмеченные выше аспекты требуют от
банков повышения эффективности деятельности, усовершенствования
методических подходов для обеспечения финансовой устойчивости путем
более полного использования банковских инструментов и услуг,
эффективного управления банковской деятельностью, в условиях
нестабильной внешней среды, финансового оздоровления на основе
реорганизации через слияние и присоединение, создание банковских
корпораций и холдингов. Этот вопрос на сегодняшний день является очень
актуальным для банковского сектора, финансовой сферы и экономики
страны в целом.
Поэтому нужно выделить такие основные направления повышения
доходов коммерческих банков как:

34
 Создание и развитие системы мониторинга доходов, который
раскрывает причины их изменений и дает возможность обнаружить резервы
роста прибыльности банковской деятельности, для увеличения которой
необходимо: повышать процентные доходы, оптимально управляя
кредитным портфелем; увеличивать часть доходных активов в объеме общих
активов банка; обеспечивать рост непроцентных доходов.
Усовершенствование системы внутреннего контроля в разрезе
подсистемы контроля доходов и расходов, которое обеспечивает повышение
качества и эффективности управления доходностью банка с помощью
своевременного выявления отклонений от запланированных результатов на
всех стадиях и уровнях процесса управления и срочного информирования
соответствующих подсистем управления о необходимости принятия
определенных корректирующих действий относительно ликвидации
нарушений и предотвращения их появления в будущем.
Реформирование бюджетирования, которое предусматривает
пересмотр количества бюджетных позиций. Нужно проанализировать
целесообразность предусмотренных позиций, возможно, что некоторые из
них могут быть укрупнены за счет объединения, что также позволит
сократить количество времени, потраченного на процесс бюджетирования.
Обязательным условием пересмотра традиционного подхода к
бюджетированию является взаимодействие с другими подразделами.
Эффективное управление текущими пассивами, которое заключается в
краткосрочном размещении временно свободных средств клиентов на
текущих счетах в активные операции с целью повышения доходов и
процентной маржи банка. [20]
В условиях мирового кризиса, который бесспорно негативно влияет на
банковскую систему России, реализация этих мероприятий будет
способствовать решению проблем, а также на какие коммерческие банки
нужно обратить особенное внимание. Также необходимо уделить внимание
вопросу о формировании доходов и оптимизации их структуры во
35
взаимосвязи с расходами с целью повышения прибыльности и обеспечения
ликвидности коммерческих банков.

36
 ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итоги по данной курсовой работе, можно сделать вывод, что

роль банковской системы в экономике любой страны чрезвычайно велика.
Строгое «разделение властей», то есть, определение четких границ
полномочий и разделение сфер влияния между ЦБ и КБ способно
значительно повысить эффективность работы банковской системы, что
поможет развитию экономики страны.
В российской банковской системе очень велика доля банков,
находящихся в собственности государства.
Банк России не может стать гарантом прибыльности и стабильности
каждого отдельного банка. Поэтому любой КБ должен самостоятельно
стремиться улучшить свою деятельность в следующих направлениях:
- внедрение стратегического планирования и подготовка
стратегических бизнес-планов;
- укрепление структуры капитала, в том числе путем его
рекапитализации;
- усиление контроля за текущей ликвидностью, кредитными и
другими рисками;
- внедрение комплексных программ подготовки кадров;
- обеспечение открытости в работе с населением.
В процессе выполнения курсовой работы была поставлена и достигнута
цель – анализ главных составных подходов, которые определяют сущность и
функции коммерческих банков.
В соответствии с поставленной целью были выполнены следующие
задачи:
- определение сущности и экономических основ деятельности
коммерческих банков;
- характеристика операций коммерческих банков;

37
 - оценка современного состояния развития коммерческих банков и
определения тенденции их развития.
В данной курсовой работе исследованы операции коммерческих
банков, а на примере ПАО «Сбербанк России» мы рассмотрели активные
операции, потому что они имеют для деятельности коммерческих банков
одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных
ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.
Таким образом, коммерческие банки по-прежнему остаются центром
финансовой системы, сосредотачивая вклады правительства, деловых кругов
и миллионов частных лиц. Через активные операции коммерческие банки
открывают доступ к своим фондам различного рода заемщикам: частным
лицам, компаниям и правительству. Банковские операции облегчают
движение товаров и услуг от производителей к потребителям, так и
финансовую деятельность правительства. Они предоставляют долю средств
обращения, а сами выступают как средство регулирования количества денег
в обращении.

38
 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция РФ от 12 декабря 1993 г. (с учетом поправок

21.07.2007 г. № 5-ФКЗ).
2. Налоговый кодекс РФ.
3. Гражданский кодекс РФ.
4. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)».
5. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности».
6. Федеральный закон от 25 февраля 1995 г. № 40 ФЗ «О
несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Данный закон
определяет положения, основываясь на которые, можно признать должника
банкротом, контролирует выполнение мер по предупреждению банкротства,
а также определяет порядок и условия проведения процедур, которые
необходимы в деле о банкротстве;
7. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ «О
противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма».
8. Указ Президента РФ от 10 июня 1994 г. №1184 «О
совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации».
9. Постановление Правительства РФ от 7 марта 2000 г. №194 «Об
условиях антимонопольного контроля на рынке финансовых услуг и об
утверждении методики определения оборота и границ рынка финансовых
услуг финансовых организаций»
10. Приказ ЦБР от 15 сентября 1997 г. № 02-395 "О Положении
Банка России "О порядке подготовки и вступления в силу нормативных актов
Банка России" // Экспресс-Закон. - октябрь 1997 г. - №42.
11. Положение ЦБР от 18 июля 2000 г. N 115-П "О порядке
подготовки и вступления в силу официальных разъяснений Банка России" //
Нормативные акты по банковской деятельности. - Выпуск №7. - 2000г.
39
 12. Положение ЦБР от 7 августа 2009 г. №342-П «Об обязательных
резервах кредитных организаций» // Нормативные акты по банковской
деятельности.
13. Указание ЦБР от 31 марта 2000 г. №766-У "О критериях
определения финансового состояния кредитных организаций" //
Нормативные акты по банковской деятельности. - выпуск №4. - 2000 год.
14. Инструкция ЦБР от 24 августа 1998 г. N 76-И "Об особенностях
регулирования деятельности банков, создающих и имеющих филиалы на
территории иностранного государства" // Нормативные акты по банковской
деятельности. - №12. - 1998 г.
15. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. - СПб.: Питер, 2017.-
256 с.
16. Баранов Э. Ф., Бугакова Н. С., Гельвановский и др. Россия в
цифрах. - М: Росстат, 2014.
17. Г. И. Кравцова, Г. С. Кузьменко, Е. И. Кравцов. Деньги, кредит,
банки.- Мн.: БГЭУ, 2014. – 527 с
18. Рябинина Л. Н. Деньги и Кредит. - К.: Центр учебной
литературы, 2018.
19. Антонова И.. Как занять миллион // Помещик. - 2015. №2 (11).
20. Ивочкин А. Правительство будет поощрять кредитование малого
бизнеса // Национальный банковский журнал. 2016. №07(03).
21. Тихомирова Е.В.. Кредитные операции коммерческих банков //
Деньги и кредит.- 2016. №9.
22. www.cbr.ru- Центральный Банк РФ

40