Азербайджанский

Государственный
Экономический
Университет

Кафедра: Русская Экономическая

Школа
Специальность: Бухгалтерский учёт и аудит
Студент: Юсифов Имран 415 группа
Предмет: Налоги и налогообложение
Преподаватель: к.э.н., доц. Р.А.Салаев

Тема № 3 : Права и обязанности налогоплательщиков

Подтема № 22 : Понятие и правовое значение элементов
налогового обязательства налогоплательщиков в Азербайджане.
 Налогоплательщик обязан:уплачивать установленные законом налоги, а также
начисленные в соответствии с настоящим Кодексом проценты, примененные финансовые
санкции и другие обязательные платежи;получить идентификационный номер
налогоплательщика (ИНН) в налоговых органах;
вести в предусмотренном законодательством порядке учет доходов (расходов), в том
числе доходов (расходов), освобождаемых от налогов, и объектов налогообложения;
обеспечить представление лицами, которые обязаны вести бухгалтерский учет в
электронной форме в соответствии с Законом Азербайджанской Республики «О
бухгалтерском учете», сведений, список и форма которых устанавливаются органом
(структурой), определенным соответствующим органом исполнительной власти, в орган
(структуру), определенный соответствующим органом исполнительной власти;
представлять в налоговые органы в установленных настоящим Кодексом случаях и
порядке налоговый отчет, а в случаях, когда предусматривается аудиторская проверка, - с
приложением аудиторского заключения, а также в установленной органом (структурой),
определенным соответствующим органом исполнительной власти, форме справку об
операциях, общая стоимость которых превышает 500.000 манатов, по каждому лицу,
указанному в статье 14-1.2 настоящего Кодекса, взяв за основу трансфертные цены, в
сроки, предусмотренные для декларации по налогу на прибыль (доход);
по требованию налогового органа предоставлять сведения (в том числе их реестровые
данные) о лицах, предусмотренных в статье 14-1.2 настоящего Кодекса;
исполнять законные требования налоговых органов об устранении выявленных
нарушений законодательства о налогах, а также не препятствовать исполнению законной
деятельности должностными лицами налоговых органов;
В случаях и порядке, установленных настоящим Кодексом, предоставлять налоговым
органам и их должностным лицам необходимые сведения и документы, а также в случае
ведения бухгалтерского учета в электронном формате предоставлять по требованию
налогового органа такую информацию с созданием возможности прямого или удаленного
доступа к данным на своих электронных носителях или электронных носителях своих
филиалов;
В течение предусмотренного законодательством срока обеспечивать сохранность
документов бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и
уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для
юридических лиц — также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные)
налоги;
Осуществлять виды деятельности, предусмотренные в статье 220.10 настоящего Кодекса,
с получением «Квитанции о выплате стабильной суммы по упрощенному налогу и взноса
на обязательное государственное социальное страхование»;
Обеспечение заказчиком, находящимся на учете в налоговом органе, привлечения лиц,
осуществляющих деятельность в частном порядке в соответствии со статьей 220.10
настоящего Кодекса, к работам с представлением «Квитанции об уплате фиксированной
суммы по упрощенному налогу и взноса на обязательное государственное социальное
страхование», подтверждающей выполнение налогового обязательства за данный период;
Производить наличные денежные расчеты по деятельности по розничной торговле и
(или) общественному питанию посредством контрольно-кассового аппарата, отвечающего
критериям, установленным органом (структурой), определенного соответствующим
органом исполнительной власти и подключенного в режиме реального времени к
электронной информационной системе органа (структуры), определенного
соответствующим органом исполнительной власти, за исключением следующих видов
деятельности:
Продажа газет и журналов (в случае когда доля такого торгового оборота в общем
обороте составляет более 50 процентов);
 Продажа сельскохозяйственной продукции на рынках, ярмарках и в выездном
порядке;
Розничная торговая деятельность с прилавка, автомобиля и прицепных средств в
выездном порядке, на рынках и других местах массовой торговли;
Продажа ценных бумаг и лотерейных билетов;
Деятельность объектов снабжения электроэнергией, газом, водой, горячей водой и
системы центрального отопления;
При произведении наличных расчетов предоставлять покупателю чек, банковские
выписки, квитанции и другие бланки строгой отчетности и обеспечить отражение
сведений, установленных законодательством, в этом чеке, банковских выписках или
бланках строгой отчетности;
В случае если во время эксплуатации была повреждена пломба контрольно-кассового
аппарата или при возникновении других неисправностей немедленно информировать
налоговые органы и временно приостановить использование контрольно-кассового
аппарата, и обеспечить проведение регистрации наличных расчетов в течение данного
периода в порядке, установленном соответствующим органом исполнительной власти;
Вносить соответствующие записи в уведомительные части свидетельств-дубликатов,
полученных от налоговых органов для открытия счетов в целях предпринимательской
деятельности в банковских учреждениях-нерезидентах и иных кредитных организациях-
нерезидентах, и представлять их налоговому органу до срока совершения операций по
этим счетам;
В соответствии со статьей 17 Закона Азербайджанской Республики «О защите прав
потребителей» обеспечить установку POS-терминалов для осуществления безналичных
платежей и (или) при осуществлении деятельности в качестве продавца в соответствии
со статьей 5.1 Закона Азербайджанской Республики «Об электронной торговле»
обеспечить потребителям возможность производить электронные платежи на основании
указанного Закона;
Обеспечить замораживание денежных средств в размере 105% дополнительно
начисленной суммы по расходным операциям на текущих и прочих счетах в
национальной или иностранной валюте в период рассмотрения в суде жалобы на
начисленные или переначисленные налоги, проценты, а также примененные финансовые
санкции со стороны налоговых органов по результатам камеральной или выездной
налоговой проверки и вступления в законную силу решения суда в связи с поданной
жалобой (за исключением случаев согласия налогоплательщика на уплату указанных
средств);
По требованию налогового органа представлять на электронных и (или) бумажных
носителях налоговым органам и их должностным лицам сведения и документы о
финансовых операциях, осуществляемых на основании международных договоров,
сторонником которых выступает Азербайджанская Республика, предусматривающих
обмен налоговыми и финансовыми данными в связи с ведением налогового мониторинга в
финансовых институтах;
-обеспечить соблюдение требований нормативных правовых актов Азербайджанской
Республики, а также международных договоров, сторонником которых выступает
Азербайджанская Республика, предусматривающих обмен налоговыми и финансовыми
данными, при открытии финансовыми институтами счетов для юридических и
физических лиц или оказании им финансовых услуг, и представление электронных
отчетов, содержащих сведения, представление которых финансовыми институтами
предусмотрено в соответствии со статьей 76-1 настоящего Кодекса, в форме,
утвержденной соответствующим органом исполнительной власти;
Создать необходимые условия для составления описи имущества должностными
лицами налоговых органов в случаях и порядке, установленных настоящим Кодексом,
изъятия этого имущества на ответственное хранение, а также не препятствовать их
законной деятельности в этой области;
за исключением нижеследующих лиц, отправлять лицам, состоящим на учете в
качестве налогоплательщика, электронную накладную-фактуру в связи с товарами, работа
оказание лицами, осуществляющими банковские операции, услуг по счетам клиентов;
Предоставление органами государственной власти, органами местного
самоуправления и бюджетными организациями работ и услуг;
Оказание услуг нотариусами (на производство нотариальных действий и в связи с
нотариальными действиями);
Представлять покупателям товаров (работ, услуг) по их требованию во время
деятельности по розничной торговле и (или) общественному питанию наряду с чеком
контрольно-кассового аппарата электронную накладную-фактуру;
обеспечить осуществление операций, осуществление которых в наличном порядке
ограничено законом, только в безналичном порядке;
Приобретение, импорт, хранение с целью сбыта или сбыт товаров, подлежащих
обязательной маркировке, с обязательной маркировкой, а также соблюдение порядка,
установленного органом (структурой), определенным соответствующим органом
исполнительной власти, в отношении обращения этих товаров;
составлять акт покупки за товары, купленные у физических лиц, не находящихся на
учете в налоговом органе;
-иные обязанности, установленные настоящим Кодексом и законами.
Если налогоплательщик в отчетный период не занимался предпринимательской
деятельностью или не совершал налогооблагаемую операцию, вместо налогового отчета
представляет в налоговый орган справку.
Если налогоплательщик в налоговый год временно приостановил
предпринимательскую деятельность или другие налогооблагаемые операции, то он не
позднее дня приостановления этой деятельности или операций представляет в налоговый
орган справку в установленной соответствующим органом исполнительной власти форме.
В справке должен быть указан срок приостановления предпринимательской деятельности
или других налогооблагаемых операций.
Если установлено, что налогоплательщик фактически осуществлял деятельность в
период временного приостановления предпринимательской деятельности или других
налогооблагаемых операций, налоговый орган путем направления налогоплательщику
уведомления требует представить отчеты по периодам временного приостановления
предпринимательской деятельности или других налогооблагаемых операций.
В соответствии со статьями 16.2 и 16.3 настоящего Кодекса, если у
налогоплательщиков, представляющих справку, имеется имущество и (или) земля, отчеты
по налогам на имущество и (или) землю представляются в налоговый орган в порядке и
сроки, установленные настоящим Кодексом.
Справки, предусмотренные статьями 16.2 и 16.3 настоящего Кодекса, утрачивают
силу со дня возникновения обязательства по сдаче налоговых отчетов.
Информация о застрахованных (перезастрахованных) основных средствах,
принадлежащих юридическим лицам, их филиалам и представительствам, по завершению
квартала до 20-го числа следующего месяца страховщиками и перестраховщиками
представляется в орган (структуру), определенный соответствующим органом
исполнительной власти, в форме, установленной органом (структурой), определенным
соответствующим органом исполнительной власти.
Сведения о платежах, произведенных карточными организациями в безналичном
порядке в соответствии со статьей 165.5 настоящего Кодекса, представляются по
окончанию месяца до 20-го числа очередного месяца в орган (структуру), определенный
соответствующим органом исполнительной власти, в форме, установленной органом
(структурой), определенным соответствующим органом исполнительной власти.
 Следующие лица, занимающиеся деятельностью по строительству здания,
представляют в налоговый орган в связи с представлением жилых и нежилых помещений
форму информации по каждому зданию, утвержденную органом (структурой),
установленным соответствующим органом исполнительной власти, не позднее 20 числа
месяца, следующего после окончания каждого квартала:
-лица, начавшие строительно-монтажные работы после 1 января 2020 года;
-лица, не являющиеся плательщиками упрощенного налога, начавшие строительно-
монтажные работы до 1 января 2020 года, но имеющие недостроенные, а также не
представленные по зданию жилые и нежилые помещения.
Если совокупный доход группы транснациональных компаний в финансовом году
превышает манатный эквивалент 750 миллионов евро, в целях автоматического обмена
информацией с компетентными органами других государств в рамках международных
договоров, к которым присоединилась Азербайджанская Республика, предприятие,
входящее в группу транснациональных компаний и являющееся резидентом
Азербайджанской Республики, представляет отчет в налоговый орган в сроки, форме и
порядке, утвержденные органом (структурой), установленным соответствующим органом
исполнительной власти. Предел суммы, обусловливающей предоставление отчета,
установленного настоящей статьей, определяется на основании финансовых отчетов
группы транснациональных компаний.