УРОК 39-40 по КТП

Изучите лекцию по разделу 2 тема 2.2, 2.3

Практическое занятие №17

Тема занятия: Оформление и бухгалтерский учёт операций с

сомнительными, неплатежеспособными и имеющими признаки подделки
денежными знаками Банка России

Содержание практических ситуаций:

Ситуация 1

Малышев Олег Сергеевич (адрес – Орел, ул. Польская, д. 3 кв. 27) текущим днем пополнил вклад,
открытый на 1 год в ОАО «Орел-Банке» на сумму 86000 рублей. При приеме денежной наличности
кассир приходной кассы выявил сомнительную банкноту Банка России номиналом 1000 рублей (год
образца 1997, серия и № - дЗ 4612542). Приходный кассовый ордер был переоформлен ( на меньшую
сумму), вклад пополнен. На сомнительную банкноту работники банка предложили клиенту оформить
заявление на прием сомнительного денежного знака на экспертизу.

Требуется:

- отразить в бухгалтерском учете операции, указать каким документом оформляется бухгалтерская

запись;

15.04.2020
1) Прием денежных средств от клиента (ПКО):
Дт 20202 86 000=
Кт 47427
2) Выявление поддельной купюры:
Дт 91202 1 000=
Кт 99999
3) Отправка поддельной на экспертизу в учреждение Банка России:
Дт 91203 1 000=
Кт 91202
4) 4. Прием денежных средств от клиента (переоформленный ПКО):
Дт 20202 85 000=
Кт 42305
- оформите приходный кассовый ордер ( переоформленный) . Бланк документа Указание Банка
России №3352-У.
 Ситуация 2

29 января текущего года при приеме выручки от реализации от ООО «Маяк» в сумме 425200
рублей через кассира Шершневу Ирину Владимировну были выявлены банкноты Банка России,
вызывающие сомнение в подлинности:

- номинал 50 рублей, 2 штуки, год выпуска – 1997, серия и № ПГ 5884221, НР 5334152;

- номинал 100 рублей, 1 штука, год выпуска - 1997, серия и № ВО 1242144.

Приходный кассовый документ был переоформлен на вносимую сумму. Работниками банка

составлена справка формы 0402159. Банкноты оприходованы на внебалансовый учет по счету 91202.
Сомнительные банкноты переданы на экспертизу в Отделение Орел .

Справочно: Расчетный счет ООО «Маяк» №40702810100000000228, ИНН-7753532327, адрес:

г.Орел, ул.Курская , д.57

Требуется:

- отразить в бухгалтерском учете операции, указать каким документом оформляется бухгалтерская

запись;

29.01.2020
1) Зачисление выручки на р/с клиента (ПКО):
Дт 20202 425 200=
Кт 40702
2) Выявление поддельной купюры:
Дт 91202 200=
Кт 99999
3) Отправка поддельной на экспертизу в учреждение Банка России:
Дт 91203 200=
Кт 91202
4) Зачисление выручки на р/с клиента (ПКО переоформленный):
Дт 20202 425 000=
Кт 40702

-оформить справку о приеме сомнительной банкноты на экспертизу.

 Код формы
документа по
ОКУД
0402159

СПРАВКА № 001

о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков

(задержании имеющих признаки подделки денежных знаков)
“ 29 ” января 20 20 года

Выдана Обществу с ограниченной ответственностью «Маяк» ,

(фамилия, имя, отчество (наименование организации))
проживающему (находящейся) по адресу г.Орёл,ул.Курская,д.57

,
(почтовый адрес физического лица (адрес организации))
документ, удостоверяющий личность, Паспорт № 5752 779999
выдан (кем, когда) УФМС России по Орловской области в Северном районе 18.05.2002

в том, что предъявленные им денежные знаки:

Номинал Год образца Серия и номер Дополнительные
(выпуска) реквизиты
1 2 3 4
50 1997 № ПГ 5884221
50 1997 №ПГ 5884221
100 1997 № ВО 1242144

приняты на экспертизу, задержаны как имеющие явные признаки подделки (ненужное

зачеркнуть).
Кассир Шершнева Шершнева И. В.
(наименование должности) (личная подпись) (фамилия и инициалы)

Место печати ПАО «Орел-

(штампа) банк»

Ситуация 3
 В течение текущего рабочего дня кассир банка, принимая денежную наличность от клиентов,
выявил банкноту номиналом 500 рублей (год образца 2010, серия и № - ДЛ 3221475), которая
определена кассиром, как поддельная. Деньги были приняты от Неврова Сергея Сергеевича (адрес –
302040, г. Орел, ул. Комсомольская, д. 15, кв. 354) в погашение процентов по кредиту. В этот же день
были оформлены:

Требуется:

- отразить в бухгалтерском учете операции, указать каким документом оформляется бухгалтерская

запись;

Выявление поддельной купюры:

Дт 91202 500=
Кт 99999
Отправка поддельной купюры на экспертизу в учреждение Банка России:
Дт 91203 500=
Кт 91202

- заявление- опись на прием денежной наличности на экспертизу

_________ПАО «Орел-банк»_________________________
 (наименование кредитной организации)
___Невров Сергей Сергеевич ______________________
(наименование клиента)
 
ЗАЯВЛЕНИЕ- ОПИСЬ
 
Невров Сергей Сергеевич адрес – 302040, г. Орел, ул. Комсомольская, д. 15, кв.
354_________________________________________________________________
(наименование клиента, адрес)
направляет на экспертизу сомнительные банкноты согласно прилагаемой описи
на сумму (с указанием наименования валюты)
Банк-эмитент Номинал (в Год Серия Прочие
национальной образца и реквизиты
валюте) (выпуска) номер

 ПАО «Орел-банк»  500 2010  ДЛ 3221475  

         

500=(Пятьсот рублей)________________________________________________________
(цифрами и прописью)
 
__Невров Сергей Сергеевич_____ ____Невров______ Невров С. С.______
(наименование клиента) (личная подпись) (фамилия и инициалы)
 Ситуация 4

26 января текущего года кассир приходной кассы, принимая денежную наличность доставленную
инкассаторами из Филиала № 2 ПАО«Орел-Банка» г. Мценск, при полистном пересчете инкассаторской
сумки № 3 выявил банкноту Банка России номиналом 5000 рублей (год образца 2010, серия и № - ВФ
5414111), которая вызвала сомнение в подлинности. Пачка была упакована кассиром Филиала № 2
Шишкиной Мариной Николаевной.

Требуется:

- отразить в бухгалтерском учете операции, указать каким документом оформляется бухгалтерская

запись;

26.01.2020
1) Прием денежной наличности от инкассаторов (ПКО):
Дт 20202
Кт 20209
2) Выявление поддельной купюры:
Дт 91202 5 000=
Кт 99999
-Составлен акт формы 0402145, Блан акта Положение банка России №630-П