МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования
РОССИЙСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
им. Г.В. ПЛЕХАНОВА

Воронежский филиал

Колледж

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Методические указания по выполнению контрольной работы

для обучающихся СПО по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский
учет (по отраслям) заочной формы обучения
 2
Рецензент:

Панчехина О.В - старший преподаватель Воронежского филиала РЭУ им. Г.В. Плеханова»

Рекомендовано к иcпользованию в учебном процессе Методическим советом

Воронежского филиала РЭУ им. Г.В. Плеханова.

Карпова Е.В., Л.Ф. Лахина Налоги и налогообложение. Методические

указания по выполнению контрольной работы для обучающихся СПО по
специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) заочной
формы обучения / Карпова Е.В., Лахина Л.Ф., – Воронеж: Воронежский филиал
РЭУ им. Г.В. Плеханова.

Методические указания содержат рекомендации по выполнению контрольной работы

по дисциплине «Налоги и налогообложение», варианты контрольной работы, теоретические
вопросы, практические задания и список литературы.
Методические указания предназначены для студентов заочной формы обучения
специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».

Сведения об авторах:
Карпова Елена Вячеславовна – преподаватель колледжа Воронежского филиала РЭУ
им. Г.В. Плеханова
Лахина Лилия Федоровна – преподаватель колледжа Воронежского филиала РЭУ им.
Г.В.Плеханова

© Карпова Е.В., Лахина Л.Ф.

© Воронежский филиал

РЭУ им. Г.В. Плеханова

 3
Введение

Программа учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» является

частью основной профессиональной образовательной программы
специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» и
соответствует требованиям Федерального государственного образовательного
стандарта среднего профессионального образования.
В условиях рыночных экономических отношений налоговой системе
отводится особая роль. В процессе изучении данной дисциплины у студентов
должно сложиться достаточное понимание целей и задач налоговой политики
государства, функций налоговой системы и ее значение в деле создания
условий для повышения предпринимательской активности, роста
эффективности национальной экономики.
В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:
ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской
Федерации; понимать сущность и порядок расчетов налогов.
В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:
нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в
области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;
экономическую сущность налогов; принципы построения и элементы
налоговых систем; виды налогов в Российской Федерации и порядок их
расчетов.
Согласно учебному плану по данной дисциплине студенты, обучающиеся
по заочной форме, выполняют одну контрольную работу.
Контрольная работа представлена в виде различных вариантов заданий.
Контрольная работа содержит два теоретических вопроса по вариантам и
третий практическое задание.
Выполнению контрольной работы предшествует тщательное изучение
учебного материала и учебной литературы.
Контрольная работа должна быть выполнена в полном объеме и отражать
теоретические и практические навыки в области налогообложения.
 4
Методические рекомендации для выполнения контрольной работы.

Контрольная работа составлена по вариантам. Контрольная работа

содержит два теоретических вопроса и третий - практическое задание.
Выбор варианта контрольной работы определяется по таблице в
зависимости от двух последних цифр номера зачетки студента-заочника.
Вариант работы определяется студентом следующим образом:
1. Теоретические задания определяются по двум последним цифрам
зачетной книжки:
─ предпоследняя цифра номера зачетной книжки – с 1 по 10 задание.
─ последняя цифра номера зачетной книжки – с 11 по 20 задание.
2. Практическое задание определяется по последнему номеру зачетной
книжки, причем, если последняя цифра равна 0, то данному номеру
соответствует 1 вариант и т.д.
Например, номер зачетной книжки 4165. Число 65 – определяет вариант
контрольной работы. Теоретические вопросы будут 7;16; задача 6.
Контрольная работа может быть представлена в печатном виде или
выполнена рукописно в тетради. Контрольная работа, выполненная в печатном
виде, помещается в папку – скоросшиватель, шрифт 14 Times New Roman,
выравнивание текста по ширине, междустрочный интервал 1. Следует
оставлять поля шириной 2 сантиметра и лист для рецензии преподавателя.
Работа должна быть выполнена аккуратно, разборчивым подчерком,
сокращение слов не допускается.
Ответы на теоретические вопросы должны быть полными, по существу, с
рисунками, без механического переписывания материала учебников, должны
показывать знания программного материала.
Контрольная работа должна быть выполнена студентом самостоятельно
на основе изучения рекомендуемой литературы и практического опыта работы.
В конце работы приводится перечень используемой литературы.
Выполненная контрольная работа для проверки сдается в деканат, в сроки,
установленные учебными планами.
Работа, выполненная не по своему варианту, возвращается студенту без
проверки и зачета. В случае отклонения от указанных требований к
выполнению задания работа может быть возвращена на доработку
исполнителю. Студенты, не выполнившие контрольную работу или
получившие отрицательную оценку к экзаменационной сессии не допускаются.
На каждую контрольную работу преподаватель дает письменное
заключение (рецензию) и выставляет оценки.
5 «отлично» — четкие и конкретные ответы на теоретические вопросы;
знание формул и умение правильно их применять в решении задач;
самостоятельность исчислений; умение анализировать результаты; умение
делать самостоятельно выводы, отсутствие ошибок при проведении расчетов;
4 «хорошо» — полностью раскрыты теоретические вопросы; знание
формул и умение их правильно применять; самостоятельность исчислений;
незначительные ошибки в решениях, в написании вывода;
 5
3 «удовлетворительно» — неполные ответы на теоретические вопросы;
затруднения в знании формул и умении их правильно применять; задача
решена не полностью или с ошибками; работа оформлена небрежно;
2 «неудовлетворительно» — неправильные ответы на теоретические
вопросы; неверное решение; отсутствие выводов; незнание формул; работа
выполнена небрежно.

Структура контрольной работы:

1. Текст задания вашего варианта.

2. Ответы на поставленные два теоретических вопроса с выводами, схемами,
таблицами, рисунками.
3. Практическое задание с решением и ответом.
 6
Примерный тематический план

№
п/п Наименование раздела дисциплины (темы)

1 Тема 1. Основы налогообложения.

2 Тема 2. Государственное регулирование налоговых правоотношений.
3 Тема 3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов
и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства.
4 Тема 4. Налоговый контроль.
5 Тема 5. Порядок принудительного исполнения обязанности по уплате
налогов и сборов.
6 Тема 6. Экономическая сущность налогов, сборов и страховых взносов,
взимаемых в Российской Федерации.

Варианты контрольной работы

Теоретические вопросы

Предпоследний номер
зачетной книжки 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Номер задания
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Последний номер
зачетной книжки 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Номер задания
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
Практические задания
Последний номер
зачетной книжки 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Номер задания
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
 7

Задания для выполнения контрольной работы

Теоретические вопросы
1. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ. Налоги как
инструмент бюджетного регулирования, их экономическая сущность.
2. Особенности построения системы налогов и сборов России. Принципы
построения налоговой системы, ее структура.
3. Понятие налога, его признаки и внутренняя структура. Сбор, его отличие от
налога. Функции налогов. Современные принципы налогообложения.
4. Классификация налогов.
5. Методы налогообложения. Способы уплаты налога. Источники уплаты
налогов и сборов.
6. Субъекты налоговой системы, их права и обязанности: налогоплательщики
и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые органы.
7. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их
должностных лиц. Возникновение и прекращение налогового обязательства
плательщика перед государством.
8. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в
соответствии с нормами налогового законодательства. Зачет и возврат
излишне взысканных сумм обязательных платежей в бюджет.
9. Сущность налогового контроля. Камеральные проверки, порядок
проведения. Выездные проверки, порядок проведения.
10.Налоговая ответственность. Налоговое правонарушение. Порядок
применения мер государственно-принудительного воздействия к
налогоплательщику.
11.Экономическая сущность и основные элементы специальных налоговых
режимов: УСНО и для сельхозтоваропроизводителей.
12.Экономическая сущность и основные элементы налогообложения
региональных налогов: транспортного и налога на игорный бизнес.
13.Экономическая сущность и основные элементы налогообложения
регионального налога – налога на имущество организации.
14.Экономическая сущность и основные элементы налогообложения местных
налогов.
15.Экономическая сущность и основные элементы страховых взносов,
плательщики, сроки уплаты.
16.Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект
налогообложения, налоговые ставки, порядок расчета и уплаты.
17.Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект
налогообложения, особенности исчисления налоговой базы. Налоговый
период. Налоговые вычеты. Налоговые ставки Порядок расчета налоговыми
агентами.
18.НДС: налогоплательщики, объект налогообложения, место реализации,
налоговая база. Налоговые периоды и ставки. Налоговые вычеты и порядок
их применения. Сроки уплаты налога.
19. Акцизы: плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и
сроки уплаты федеральных налогов.
20.Элементы налога, их характеристика.
 8
Практическое задание
№1
Доход физического лица по его основному месту работы составил 26000 руб.
ежемесячно. Гражданин имеет ребенка в возрасте 12 лет. Рассчитать сумму
налога на доходы физического лица.
Заполнить таблицу.
Порядок определения суммы налога на доходы по месяцам, руб.
представлен в таблице:

Облагаемы
нарастающ

нарастающ

нарастающ
ые вычеты
Стандартн

исчисленн
им итогом

им итогом

им итогом
(З/плата)
Месяц, в
котором
получен

Доход с

й доход
начала

Налог,
Доход
доход

года,

ый с
1 2 3 4 5 6
Январь 26000
Февраль 26000
Март 26000
Апрель 26000
Май 26000
Июнь 26000
Июль 26000
Август 26000
Сентябрь 26000
Октябрь 26000
Ноябрь 26000
Декабрь 26000
Указать корреспонденцию счетов по начислению и перечислению данного
налога.

№2
Cтавка нaлoгa нa имyщecтвo opгaнизaций ycтaнoвлeнa в paзмepe 2,2 %.
Cтoимocтныe пoкaзaтeли активов opгaнизaции cлeдyющиe, тыc. pyб.:
Пoкaзaтeль Дaтa
01.01 01.02 01.03 01.04
Ocнoвныe фoнды, тыс. руб. 300 500 600 700
Амортизация ocнoвныx фoндoв, тыс. руб. 150 230 280 320
Heмaтepиaльныe aктивы, тыс. руб. 10 20 15 10
Heoбxoдимo paccчитaть авансовый платеж нaлoга нa имyщecтвo организации зa 1
квартал. Указать сроки уплаты. Указать корреспонденцию счетов по начислению
и перечислению данного налога.
 9
№3
Имеются данные по предприятию за 1 квартал отчетного года:
(рублей)
1. Выручка от реализации товаров (с НДС) 7200 000
2. Покупная стоимость товаров (с НДС) 3600 000
3. Доходы от сдачи имущества в аренду (с НДС) 480 000
5. Расходы на продажу 650 000
6. Штрафы, пени, неустойки, полученные от должников
по решению суда 60 000
7. Уплачены штрафы в бюджет по результатам проверки
налоговой инспекции 120 000
8. Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде 2 400
9. Внесено авансовыми платежами
налога на прибыль 260 000
Исчислите сумму налога на прибыль организации, подлежащую уплате в
бюджет за 1 квартал и к доплате по сроку. Указать сроки уплаты. Указать
корреспонденцию счетов по начислению и перечислению данного налога.

№4
Имеются следующие данные по организации ООО «Содружество» за I квартал
текущего года:
1. Реализована на сторону продукция собственного производства на
сумму 1200 тыс. руб., в т. ч. НДС – 200 тыс. руб.
2. Грузовой автомобиль, приобретенный и поставленный на учет в
феврале отчетного года  за 480 тыс. рублей., в т. ч. НДС – 80 тыс. руб.
3. Получен аванс под поставку продукции в сумме 600 тыс. руб.
4. Приобретены и оприходованы сырье и материалы на общую сумму
960 тыс. руб., в т. ч. НДС – 60 тыс. руб.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период и
подлежащую перечислению в апреле. Указать сроки уплаты. Указать
корреспонденцию счетов по начислению и перечислению данного налога.

№5
Пpeдпpиятиe, пpoизвoдящee aлкoгoльнyю пpoдyкцию, peaлизoвaлo в мae: c 1 пo
15 мaя текущего периода 700 л винa игpиcтoгo и 100 л винa нaтypaлънoro; c 16
пo 31 мaя – 200 л винa игpиcтoгo и 500 л винa нaтypaльнoгo. Пpoизвecти
нaлoroвый pacчeт, определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет за
налоговый период. Указать сроки уплаты. Указать корреспонденцию счетов по
начислению и перечислению данного налога.

№6
Зa oтчeтный пepиoд OOO «Гpaнaт» былo пpoизвeдeнo и peaлизoвaнo oптoвoмy
пoкyпaтeлю 250000 шт. cигapeт c фильтpoм, cтoимocть кoтopыx бeз yчeтa HДC
и aкцизoв cocтaвилa 140000 pyб., a тaкжe 400000 шт. cигapeт бeз фильтpa
cтoимocтью 60000 pyб.
 10
Heoбxoдимo oпpeдeлить cyммy aкцизoв, пoдлeжaщyю yплaтe в бюджeт. Указать
сроки уплаты. Указать корреспонденцию счетов по начислению и перечислению
данного налога.

№7
Стоимость налогооблагаемого имущества организации – остаточная стоимость:
на 1 января отчетного года – 20000000 руб.;
на 1 февраля отчетного года – 21000000 руб.;
на 1 марта отчетного года – 22000000 руб.;
на 1 апреля отчетного года – 23000000 руб.;
на 1 мая отчетного года – 24000000 руб.;
на 1 июня отчетного года – 23000000 руб.;
на 1 июля отчетного года – 18000000 руб.;
на 1 августа отчетного года – 17500000 руб.;
на 1 сентября отчетного года – 17000000 руб.;
на 1 октября отчетного года – 20000000 руб.;
на 1 ноября отчетного года – 20500000 руб.;
на 1 декабря отчетного года – 21000000 руб.;
на 31 декабря отчетного года – 20500000 руб.
Определить сумму налога на имущество организации за налоговый период и к
доплате по итогам за год. Налоговая ставка – 2,2 %. Указать сроки уплаты.
Указать корреспонденцию счетов по начислению и перечислению данного
налога.

№8
ООО «Салют» имeeт в coбcтвeннocти лeгкoвoй aвтoмoбиль c мoщнocтью
двигaтeля 75 л.c., который был продан 17 июля. 26 мaя текущего года ООО
«Салют» пpиoбpeтен лeгкoвoй aвтoмoбиль c мoщнocтью двигaтeля 150 л.c.
Иcчиcлитe cyммy авансовых платежей по тpaнcпopтнoму нaлoгу, налог за
нaлoгoвый пepиoд и к доплате по итогам года.
Для pacчeтa иcпoльзyйтe cтaвки, пpeдycмoтpeнныe региональным
зaкoнoдaтeльcтвoм (регион выбирается самостоятельно). Указать сроки уплаты.
Указать корреспонденцию счетов по начислению и перечислению данного
налога.

№9
В ООО «Восток» в январе месяце текущего года имели место следующие
доходы и расходы:
(рублей)
1. Выручка от реализации результатов выполненных строительно-монтажных
работ составила 840 000
в том числе НДС 140 000
2. Себестоимость выполненных работ 450 000
3. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией 60 000
4. Уплачен штраф в бюджет 4 000
 11
5. Уплачено покупателю возмещение ущерба, за нарушение условий
договора 7 300
Для целей налогообложения доходы и расходы организации признаются
по методу начисления.
Исчислите сумму авансового платежа по налогу на прибыль организации,
подлежащую уплате в федеральный и региональный бюджет. Авансовый
платеж исчисляется исходя из фактически полученной прибыли. Указать сроки
уплаты.
Указать корреспонденцию счетов по начислению и перечислению данного
налога.

№ 10
Иcчиcлeннaя в цeлoм пo opгaнизaции cyммa выплат и иных вознаграждений в
пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию,
зa месяц cocтaвилa 136 625 869 pyб., в т. ч. выплаты в пользу иностранных
граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ – 150 000 руб.
Рaccчитaть страховые взносы на:
= обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной
величины базы;
= обязательное социальное страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной
предельной величины базы;
= обязательное медицинское страхование. Указать сроки уплаты. Указать
корреспонденцию счетов по начислению и перечислению данного налога.
 12
Рекомендуемая литература

I Основные источники
1.1 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая, вторая) от
31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 23.11.2020)/http://www.consultant.ru
1.2 Малис, Н. И. Налоговый учет и отчетность : учебник и практикум
для академического бакалавриата / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С.
Зинягина ; под редакцией Н. И. Малис. — Москва : Издательство
Юрайт, 2020. — 341 с. — (Бакалавр и специалист). — ISBN 978-5-
534-00446-5. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL:
https://urait.ru/bcode/398875
1.3 Черник, Д. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для
среднего профессионального образования / Д. Г. Черник, Ю. Д.
Шмелев ; под редакцией Д. Г. Черника. — 3-е изд., перераб. и доп. —
Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 408 с. — (Профессиональное
образование). — ISBN 978-5-534-03088-4. — Текст : электронный //
ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://www.biblio-online.ru/bcode/413483
II Дополнительные источники
2.1 Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для
среднего профессионального образования / В. Г. Пансков. — 6-е изд.,
перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 436 с. —
(Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-06335-6. —
Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://biblio-
online.ru/bcode/411541
2.2 Налоги и налогообложение: учебник и практикум для среднего
профессионального образования / Г. Б. Поляк [и др.] ; под редакцией
Г. Б. Поляка, Е. Е. Смирновой. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва :
Издательство Юрайт, 2020. — 385 с. — (Профессиональное
образование). — ISBN 978-5-534-06431-5. — Текст : электронный //
ЭБС Юрайт [сайт]. —URL: https://www.biblio-online.ru/bcode/411715
2.3 Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для
среднего профессионального образования / Л. Н. Лыкова. — Москва :
Издательство Юрайт, 2018. — 353 с. — (Профессиональное
образование). — ISBN 978-5-534-02498-2. — Текст : электронный //
ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://www.biblio-online.ru/bcode/413707
III Интернет-ресурсы и профессиональные базы данных
3.1 www.nalog.ru - Федеральная налоговая служба РФ
3.2 www.gks.ru - Федеральная служба государственной статистики
3.3 http://www.referent.ra/ Правовая система Референт
3.4 http://consultant.ru – справочная правовая система Консультант Плюс
3.5 https://www.garant.ru – «Гарант» — информационно-правовой портал
 13
Приложение 1
Примерный перечень вопросов к экзамену

1. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ.

2. Налоги как инструмент бюджетного регулирования, их экономическая
сущность.
3. Функции налогов и сборов.
4. Понятие налога и сбора.
5. Классификация налогов.
6. Элементы налога, их характеристика.
7. Виды налогов и сборов в РФ. Федеральные налоги и сборы.
Региональные налоги и сборы. Местные налоги и сборы: их значение
8. Понятие налоговой системы. Принципы построения налоговой системы,
ее структура.
9. Характеристика элементов налоговой системы.
10.Субъекты налоговой системы, их права и обязанности:
налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые
органы.
11.Организация ФНС, сущность, задачи
12.Формы проведения налогового контроля, его значение. Сроки и место
проведения камеральной проверки.
13.Порядок и сроки проведения выездной налоговой проверки. Оформление
результатов выездной налоговой проверки.
14.Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к
ответственности
15.Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции за их совершение
16.Местные налоги и сборы, их значение в формировании местных
бюджетов.
17.Сущность и краткая характеристика региональных налогов: налог на
имущество организаций
18.Сущность и краткая характеристика региональных налогов: налог на
игорный бизнес
19.Сущность и краткая характеристика региональных налогов:
транспортный налог
20.Специальные налоговые режимы: УСН, характеристика
21.Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения.
Порядок определения доходов, классификация доходов. Расходы.
Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки. Налоговый и
отчетные периоды.
22.Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект
налогообложения, особенности исчисления налоговой базы. Налоговый
период. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты:
стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.
Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
 14
23.НДС: плательщики, объект налогообложения, место реализации,
налоговая база. Налоговые периоды и ставки. Льготы и порядок
освобождения от уплаты налога. Налоговые вычеты и порядок их
применения. Сроки уплаты налога.
24.Страховые взносы: плательщики, объект налогообложения, налоговая
база, суммы, не подлежащие налогообложению. Тарифы страховых
взносов. Налоговые льготы. Налоговый и отчетный период.
25.Плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и сроки
уплаты федеральных налогов: акцизы
26.Плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и сроки
уплаты федеральных налогов: водный налог
27.Плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и сроки
уплаты федеральных налогов: сборы за право пользования объектами
животного мира и за пользование объектами водных биологических
ресурсов
28.Плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и сроки
уплаты федеральных налогов: налог на добычу полезных ископаемых
29.Плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и сроки
уплаты федеральных налогов: государственная пошлина
+
Вопросы лекционных занятий.