Вы находитесь на странице: 1из 60

Глава 2.

КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ


ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1. Анализ внешней среды

Фирма и её поставщики, маркетинговые посредники, клиентура,


конкуренты и контактные аудитории функционируют в рамках внешней среды,
которые либо оказывают новые возможности, либо грозят фирме новыми
опасностями. Эти силы представляют собой те самые «не поддающиеся
контролю» факторы за которыми фирма должна внимательно следить и на
которые должна реагировать.
Их называют первой относительно самостоятельной подсистемой
внешней среды – макроокружением.
Вторую подсистему внешней среды называют непосредственным
окружением.
На рис.2 представлена факторы макроокружения любой фирмы
(предприятия).

ФАКТОРЫ
МАКРООКРУЖЕНИЯ
ФИРМЫ

Демогра - Научно – Политиче- Экономи- Природ- Культур-


фические техничес ские ческие ные ное
кие окруже-
ние

Рис.2. Факторы макроокружения фирмы

Демографические факторы
Демографические изменения имеют значительный эффект на то какие
продукты или товары компания продаёт, какой сервис предоставляет, какие
рынки и каких покупателей обслуживать.
Так как предприятие ГК «Вестер» ориентировано на широкий сегмент,
следовательно, демографические изменения не сильно повлияют, на развитие
предприятия.
Изменение в среднем возрасте населения означает, существенные
изменения структуры общества по возрасту. Падение или рост рождаемости,
миграция населения это угроза для одних сфер деятельности и благо для
других. Например, постоянный или снижающийся уровень рождаемости может
2
29
привести к увеличению среднего возраста населения. Это скажется на
появлении большого спроса на услуги для пожилых людей. Для этого в фирме
предусмотрены специальные скидки и льготы, особенно в праздники, такие
как: «9 мая», «23 февраля», «8 марта» и «Новый год»

Научно – технически факторы


В связи с тем, что непосредственной деятельностью ГК «Вестер» является
торговля бытовой и электротехникой то для этого тратится небольшое
количество денег и соответственно научно-технический прогресс имеет для
неё такого огромного значения.
Можно сделать вывод о том, что научно-технический прогресс влияет
меньшим образом на деятельность компании. Но необходимо отметить, что
менеджеры по закупу товара, маркетинговый отдел обязательно следят за
сегментом рынка занимающего нишу бытовой техники и электроники и
выявляют новые технологии и товары с чем они в свою очередь успешно
справляются. Например, расширение ассортимента телевизоров и кинотеатров
по сравнению с пятилетней давностью, появление новых кинопроекторов,
компьютеров.
Своевременно найдя новые товары и заменители, а также технологии, ГК
«Вестер» умело применяет их в свой деятельности обеспечивая тем самым
себе прибыль и успех.

Политические факторы
Политическая составляющая внешней среды изучается в первую очередь,
для того чтобы иметь ясное представление о намерениях государственной
власти в отношении развития общества и о средствах, с помощью которых
государство намерено препроводить в жизнь свою политику.
Изменения в политической ситуации или законодательстве также могут,
вялятся значительным фактором как компания будет работать в дальнейшем.

Экономические факторы
Состояние экономики, в общем, в большей степени также влияют на
стратегию развития и деятельность ГК «Вестер». Состояние экономических
компонентов влияет на способность потребителей покупать товары и услуги.
В целях стимулирования развития потребительского рынка Правительство
Калининградской области по отношению к ГК «Вестер» осуществляет меры по
реализации политики, направленной на создание новых и равных условий для
обеспечения населения качественными товарами и услугами.

Природные факторы
Калининград находится в центре Европы и, исходя из этого многие жители
Калининграда называют себя европейцами с европейскими взглядами на
жизнь. Это относится и к сфере торговли.
Ужесточение экологических требований к продукции и
производственному процессу – реалии современного рынка с которыми нельзя
3
30
не считаться. Для предприятия, пренебрежение к экологии сегодня это
экономический крах завтра.
ГК «Вестер» уделяет огромное внимание вопросу экологии. Все поставки
любого товара осуществляется должным образом и на каждый товар имеется
сертификаты и санитарные свидетельства.
ГК «Вестер» ведёт сотрудничество с зарубежными поставщиками,
которые поставляют товар не имеющих аналогов на рынке тем самым,
привлекая покупателя.

Факторы культурного окружения


Эти факторы складываются с культуры компании и отдельных людей,
которые в силу полученного образования создают комфортные условия для
совершения покупки товара и в дальнейшем оказании услуги.
На рис. 3. представлены элементы культурного окружения ГК «Вестер»

Конкуренты

Маркетинговые Клиенты
Поставщики Группа Компаний посредники
«Вестер»

Конкуренты

Контактные аудитории

Рис.3. Подсистема непосредственного окружения Группы Компаний


«Вестер»

Поставщики
«Вестер» - компания, которая специализируется на розничной и оптовой
торговле бытовой техникой и электроникой, промышленным,
профессиональным оборудованием для приготовления пищи, холодильным
промышленным оборудованием, средствами малой механизации, кассовыми
комплексами, телефонными станциями, системами безопасности,
фототоварами, канцелярскими и школьно-письменными принадлежностями.
Вид деятельности - обеспечение работы магазинов и отделов бытовой
техники и электроники торговой сети “Вестер”
Также в “Вестере” представлен самый широкий ассортимент товаров

3
31
народного потребления.
«Вестер» успешно наладила работу с отечественными, зарубежными, а
также местными поставщиками.
Только местных поставщиков продукты питания, которых представляют
свыше 12 тысяч различных наименований своей продукции, и поставляют её в
«Вестер» на сегодняшний день насчитывается свыше 500.
 Это известные торговые марки “Эко”, “Лорадо”, “Конфина”, “Ойлио”,
“Хамкер”, “Доктор Зиммер”, “Штольверк”.
В поставщиках продуктов и напитков значится огромное число и местных
пищевых и перерабатывающих предприятий: АО “Молоко”, Кировский
сырзавод, Калининградский, Советский, Гвардейский и другие мясокомбинаты
области, Балтийский, Мамоновский, Полесский рыбоконсервные заводы,
маслобазы, все хлебокомбинаты области, масса изготовителей кондитерских
изделий - “Лакомка”, “Рута”, “Мечта”.
“Вестер” является крупным продавцом французских, немецких,
венгерских, грузинских вин. В широком ассортименте представлена продукция
российских производителей.
 “Вестер”, имеющий самую разветвленную розничную сеть, одновременно
является одним из крупнейших оптовиков калининградского рынка.
       Прямые связи с многочисленными зарубежными и отечественными
фирмами и заводами-изготовителями AOR NV, Van Houten, Munsche
Handelsgesellschaft International GmbH, Sportfit Fruchsaft Gmbh & Co.KG,
Heinrich Hamker Lebensmittelwerke GmbH & Co. KG, “D.E.K.” GmbH,
Assotiated Oil Packers Germany GmbH, OGT International Warenhandelsges
GmbH, EKO KFT, Bonduelle Nagykoros KFT, ELMA Rt, Unilever, Magyarorzag
KFT (Венгрия), AJC, “Молочная страна”, Happy Land и другими позволяют
поставлять в область свыше 500 видов товаров 12 тысяч различных
наименований и гарантировать высокое качество, стабильно поддерживать в
торговой сети “Вестер” низкие цены на продукты и напитки, а также широкий
ассортимент. Соки, фруктовые и овощные консервы из Венгрии и Германии,
растительное и подсолнечное масло “Ойлио”, консервированные огурцы,
персики, маслины знаменитой фирмы “Лорадо”, консервированные кукуруза,
горошек не менее известного завода “Эко”, кондитерские изделия “Конфина”.
       Свыше 10 тысяч наименований представлено в “Вестере” промышленной
группой товаров (бытовая химия, посудохозяйственные товары, парфюмерия и
косметика).
       В настоящее время "Вестер" располагает 7 (5 в городе и 2 - в области)
оптовыми складами-магазинами.
  “Вестер” - крупнейший в регионе поставщик бытовой техники и
электроники, официальный дилер всемирно известных производителей.
Компания прочно удерживает в регионе около 60% рынка бытовой техники и
электроники.
 «Вестер» является официальным дилером таких известных компаний-
производителей как Sony, Thomson, Samsung, Pioneer, LG Electronics, Toshiba,
Bosch, Siemens, Braun, Moulinex, Ariston, Indesit, Binatone, Bompany.
3
32
       “Вестер” закупает товар в больших объемах для торговли оптом и в своих
магазинах, поэтому производители поставляют продукцию с торговой скидкой,
а магазины реализуют их с минимальной наценкой. Прибыль достигается за
счет увеличения товарного оборота. В выигрыше - потребитель. Тот же эффект
приносят бартерные сделки: “Вестер” предоставляет своим партнерам сырье
для производства - масло, лук и прочие ингредиенты, упаковку. Предприятия
предоставляют готовые изделия.
Контакты с зарубежными партнерами-поставщиками товаров и
оборудования – немаловажная часть внешней политики «Вестера». Более 75%
ассортимента торговых объектов сети отдано товарам от поставщиков. В числе
более 1500 партнеров по поставкам товаров для Федеральной сети –
крупнейшие национальные и транснациональные компании. Они предлагают в
первую очередь востребованные покупателями товары и торговые марки.
Федеральная сеть сотрудничает также и с западными поставщиками
оборудования. Закупается холодильное оборудование марки «Арнег» - лидера
холодильной мебели из Италии. В торговых объектах «Вестер» установлено
хлебопекарное оборудование французской компании «Бонгар» - европейского
лидера производства оборудования для хлебопечения. В числе партнеров сети
есть и французская компания «Разек», занимающаяся производством кассовых
столов. Все оборудование, установленное в магазинах Федеральной сети,
является высокотехнологичным, ведь компания сотрудничает только с
передовыми иностранными производителями, лидерами в своих отраслях.
Менеджеры сети выделили 100 позиций социально значимых продуктов и
товаров-индикаторов, которые обязательно должны присутствовать в
ассортименте (в каждом городе этот список свой). Во вторую группу попали
еще 700 товаров базового ассортимента с наибольшей оборачиваемостью. В
третью — 300 позиций продукции, выпускаемой под собственной торговой
маркой сети. Остальные закупки отложили до лучших времен, когда появятся
деньги. При этом, чтобы полки не стояли пустыми, менеджеры увеличили
выкладку имеющихся товаров. 
В условиях кризиса доходы покупателей снизились, поэтому наибольшей
популярностью (а значит, и оборачиваемостью) обладают самые дешевые
товары.
Закупщики "Вестера" решили перетряхнуть список товаров, предлагаемых
поставщиками сети, и у каждого выбрали самые дешевые позиции (по
сравнению с аналогичной продукцией других поставщиков). Разумеется, это не
относилось к безальтернативным производителям вроде Procter & Gamble. Но в
других категориях (макаронные изделия, чай, кофе, алкоголь, вода, соки, а
также консервы и колбасы) у "Вестера" были богатые возможности для поиска
самых дешевых предложений. 
Кроме того, закупщики "Вестера" провели переговоры с белорусскими
производителями, готовыми поставлять молочную и мясоколбасную
продукцию гораздо дешевле, нежели их российские коллеги.
Следующий пункт антикризисной программы "Вестера" — заменить
импортный ассортимент, изрядно подорожавший из-за девальвации рубля, на
3
33
российские товары. Некоторым продуктам, вроде фруктов, элитного алкоголя,
сыра, рыбы, просто нет замены. Например, отечественные производители
мяса, не могут обеспечить поставки в больших объемах, все мясные консервы
тоже делаются из привозного мяса, бразильского или аргентинского.
Деятельность по замещению импорта принесла более или менее ощутимые
результаты лишь в группе непродовольственных товаров. Сеть отказалась от
закупок импортных чулок и носков, постельного белья, детского трикотажа и
договорилась с производителями из Подмосковья, Иваново, Санкт-Петербурга.
Экономия, правда, пока получилась копеечная, но она станет весомой с
увеличением доли непродовольственной номенклатуры в обороте сети до 40-
50% (сейчас 25%). 
Благодаря антикризисным мерам еженедельно увеличивается оборот на
5%. Продовольственный ассортимент восстановлен почти полностью: на
полках магазинов теперь присутствуют все те товарные категории, которые
были в гипермаркетах до кризиса. Просроченная задолженность перед
партнерами к марту снизилась до 500 млн. руб. С поставщиками продуктов
питания сеть обещает рассчитаться к лету 2009-го, а недоимки перед
поставщиками непродовольственных товаров погасит к сентябрю. 
Так "Вестер" сумел уладить конфликт с поставщиками без привлечения
банковских кредитов (которые рассчитывает получить лишь в апреле), а
исключительно за счет внутренних ресурсов.
Ниже представлены основные принципы ГК «Вестер» в работе с
поставщиками.

Основные принципы ГК «Вестер» в работе с поставщиками:      


 стремление к установлению длительных взаимовыгодных партнерских
отношений;
 честный отбор поставщиков;
 строгое соблюдение обязательств перед поставщиками в вопросах
условий закупок, заказов, сроков и условий поведения финансовых расчетов;
 внимательное изучение каждого предложения по поставке.

Срок оплаты товара Федеральной Сетью (ФС) наступает по истечению


30-45 календарных дней с момента поставки товара. Скидки могут достигать
15% от объема поставленной продукции (базовая скидка с момента
подписания договора). Также поставщики предоставляют следующие
вознаграждения:

 ежемесячное от общей стоимости товара, поставленного за месяц;


 дополнительное за каждый факт достижения месячного объема поставок;
 годовое фиксированное в размере 0,5% от общей суммы поставленных
товаров;
 за подписание договора;
 за вход в каждый новый магазин;
 за ввод в ценовой лист новой позиции товара;
3
34
 за размещение дополнительного оборудования.

Также поставщиком предоставляется компенсация на естественную


убыль и забывчивость покупателей. Все вышеупомянутые скидки,
вознаграждения и компенсации, а также их размер индивидуально
оговариваются с поставщиком в момент подписания договора.

Предприятие находится в очень большой зависимости от поставщиков,


ввиду того, что компания торговая. Анализ степени зависимости ГК «Вестер»
от поставщиков приведен в табл. 2, по данным опроса руководства компании.

Таблица 2
Оценка степени зависимости ГК «Вестер» от поставщиков

Ответы
Вопросы для оценки Да Нет
1. Относится ли ваш поставщик к более
монополизированной сфере производства, чем ваша +
собственная?
2. Товары ваших поставщиков имеют мало +
заменителей
3. Ваши покупки составляют малую часть общего +
объёма продаж вашего поставщика?
4.Оказывают ли товары, которые вы покупаете у +
поставщиков, значимое влияние на ваш бизнес?
5.Столкнётесь ли вы существенными затратами если +
попытаетесь сменить поставщика?
6. Может ли ваши поставщик оказывать ли те услуги, +
что и вы?

Таким образом, компания находится в значительной зависимости от


поставщиков, но стоит отметить, что смена того или иного поставщика при
должном анализе возможна, хотя на момент исследования такая необходимость
отсутствует.

Конкуренты
Привлекательность российского рынка розничной торговли
объясняется его большой доходностью. По ключевым показателям
эффективности российские компании превосходят средний показатель по
ведущим торговым сетям Европы. Ниже в таблице по данным UBS
приводятся данные по средним показателям ведущих торговых сетей
Европы.
Средние финансовые показатели европейских сетей и сравнение
российских и европейских компаний по показателям EBITDA Margin и
Net Profit Margin показаны в табл. 3., а также средние финансовые показатели

3
35
европейских сетей и сравнение российских и европейских компаний по
показателям EBITDA Margin и Net Profit Margin представленным в табл.4.
Средние финансовые показатели европейских сетей, а также сравнение
российских и европейских компаний по показателям EBITDA Margin и
Net Profit Margin, по данным газеты «Коммерсантъ», приведенные в табл. 3 и
4, свидетельствует об огромных возможностях отечественного рынка, что не
может не вызывать интереса со стороны западных операторов.
Первый иностранный ритейлер появился в России в 2000 г. (Metro),
после чего иностранные компании входили на российский рынок очень
осторожно, без вложения больших средств. Тактика франчайзинга не
принесла больших успехов. Те, кто развивают эту модель (Billa и Spar),
пока не смогли занять ведущих позиций. В целом западные компании растут
темпами, сравнимыми с рынком, но этот рост обеспечивается только двумя
компаниями – Metro и Auchan, остальные игроки практически не растут.
По данным РБК в России ведут или планируют деятельность 11 иностранных
операторов.
Российские федеральные компании также растут сравнимыми с
рынком темпами. Их рост обеспечивается региональной экспансией.
Лидерами по присутствию в регионах являются сети: Магнит, Патэрсон,
Перекресток, Metro, Grossmart, Дикси.
В то время как франчайзинг практикуется пока лишь отдельными
операторами, сделки по приобретению торговых сетей стали главными
способами развития. В последующие годы количество сделок по слиянию и
поглощению будет расти. По оценкам экспертов РБК уже в ближайшее
время рост объемов таких сделок станет стремительным, т.к. к этому
времени федеральные компании аккумулируют достаточно средств для
активных поглощений, а региональные компании достигнут
соответствующих уровней. Вместе с тем федеральные компании продолжат
также строительство и открытие собственных магазинов в тех регионах, где
уровень конкуренции низок, что позволит быстро занять ведущие позиции в
регионе.

3
36
3
37
В условиях продолжающегося экономического роста России темпами,
опережающими большинство развитых стран (6-7% ежегодно), расширение
потребительского спроса при снижении чистой нормы сбережения
домашних хозяйств становится мощнейшим фактором развития розничной
торговли. Ежегодный реальный рост розничной торговли оценивается на
уровне 12%. Уже сегодня розничный товарооборот вполне сравним с
ведущими европейскими странами, и по некоторым прогнозам, уже через пять-
шесть лет Россия по этому показателю войдет в европейскую тройку лидеров.
Прогноз роста оборота розничной торговли ГК «Вестер» на период до
2009 г. представлен на рис.4.

Рис. 4. Прогноз роста оборота розничной торговли ГК «Вестер» на


период до 2009 г.

Для российского рынка характерно неравномерное распределение


товарооборота по регионам. Треть оборота приходится на столичные
регионы (Москва и область, Санкт-Петербург), а вместе с наиболее
развитыми Самарской, Тюменской, Свердловской областями и Краснодарским
краем их совокупный оборот доходит до 45%. Таким образом, существует
значительный потенциал роста потребления на большей части регионов
России.
Распределение розничного товарооборота ГК «Вестер» по регионам
показан на рис.6.

3
38
(В%)

Рис. 5. Распределение розничного товарооборота ГК «Вестер» по


регионам, в %
Главной специфической характеристикой рынка становится освоение
новых регионов как основной путь развития торговых сетей.
При выборе региона компании руководствуются соображениями:
 конкуренции;
 покупательной способности населения;
 емкости рынка;
 наличия персонала;
 развитости инфраструктуры и коммуникаций;
 наличия торговых площадей или участков под застройку;
 возможности обеспечить заполнение ассортиментной матрицы;
 возможности «переноса» ценовой политики;
 бесперебойности поставок;
 сервиса торгового оборудования.
Существуют также ряд проблем компаний при региональном развитии,
что показано в табл. 5.

3
39
4
40
При развитии торговой сети необходимо учитывать конкуренцию по
форматам. Это необходимо в случае, если в регионе присутствуют
компании, которые могут составить жесткую конкуренцию. Для избегания
подобной конкуренции целесообразно выводить в регион слабо
представленный или совсем не представленный формат. При этом серьезные
преимущества получают мультиформатные сети, так как они могут
варьировать выход в регионы в зависимости от потребностей рынка и
конкурентной ситуации.
Факторы роста по форматам торговли представлены в табл. 6
Таблица 6.
Факторы роста по форматам торговли

Формат Факторы роста


1 2
 общий рост рынка;
 низкое проникновение супермаркета во многих регионах;
 привычность формата для населения и компаний;
Супермаркет  большое количество компаний развивающих этот формат;
 популярность у населения;
 возможный приход новых западных сетей;
 сделки по слияниям и поглощениям
 востребованность магазинов низких цен среди населения;
 низкое проникновение формата во многих регионах;
 привычность для населения и компаний;
Дискаунтер  большое количество компаний развивающих этот формат;
(мягкий)  возможность создания на базе формата больших сетей;
 дешевизна входа в сегмент;
 сделки по слияниям и поглощениям
 низкое проникновение формата во многих регионах;
 выход на рынок новых компаний;
 востребованность формата в связи с ростом благосостояния
населения;
 удобство формата для региональной экспансии, строительство
Гипермаркет нескольких гипермаркетов позволяет контролировать
существенную часть торговли даже в больших городах России, а
в следующем инфраструктуру созданную для гипермаркета
можно переводить в другие форматы;
 торговой сетью проще управлять: сеть гипермаркетов по
количеству торговых объектов меньше чем другие сети;
 сеть из нескольких гипермаркетов инвестиционно более
привлекательна в силу большого объёма продаж.

4
41
 отсутствие этого формата практически во всех регионах;
 малая стоимость проникновения;
 выход на рынок новых компаний;
Магазины у  востребованность формата в связи с ростом благосостояния
дома населения;
 активное; использование франчайзинга;
 отсутствие иностранных игроков

На данный момент в России наибольшую долю занимают супермаркеты и


дискаунтеры.
Супермаркеты развивают практически все сети, как федеральные, так и
региональные. В независимости от стадий развития рынка супермаркет будет
всегда востребованным, но при этом его рост будет минимален.
На нынешней стадии развития рынка, когда насыщенность еще не
наступила, супермаркеты будут расти как рынок в целом или немного ниже.
Второй популярный формат (дискаунтер) будет расти также наравне с
рынком. Собственно в силу большой доли этих двух форматов их рост в
среднесрочной перспективе будет определять рост всего рынка. В России
дискаунтеры представлены двумя типами: мягкий и жесткий. По
прогнозам, развитие этих двух форматов будет различным. Как показала
практика рынка, российский потребитель не очень хорошо принял формат
жесткого дискаунтера. Впрочем, это не только российская особенность, во
многих европейских странах (за исключением Бельгии и Германии, где доля
жестких дискаунтеров в торговле доходит до 40%) этот формат не является
самым популярным. В своей массе российский потребитель хочет иметь в
магазине более широкий набор, выходящий за рамки жесткого или
классического дискаунтера. В сегменте мягкого дискаунтера, наоборот,
ожидается активный рост и выход в него новых компаний. Как следствие,
пропорция между мягкими и жесткими дискаунтерами будет увеличиваться
(от двух к одному в 2006 г. до четырех к одному в 2010 г.).
Но после нескольких лет стремительного роста эти форматы уступят в
динамике двум другим: гипермаркетам и магазинам у дома.
Гипермаркеты – это сегмент, в котором в предстоящем году будет
происходить наибольшая конкуренция между российскими и западными
компаниями. При этом данный формат ресурсно и финансово наиболее
затратный, также срок возврата инвестиций наиболее продолжительный. Все
эти проблемы приводят к тому, что такой формат могут развивать компании,
обладающие значительными финансовыми возможностями.
Также значительные затраты не позволяют создать действующую
франчайзинговую систему, так как фактически каждый новый объект и
партнер будут уникальны.
Четвертый основной формат – магазин у дома – только начинает свое
4
42
развитие в России. Фактически долгое время он был представлен
исключительно в Москве, а в регионах роль магазинов такого формата
выполняли и до сих пор выполняют небольшие несетевые магазины и
киоски. Основной причиной отсутствия данного формата была низкая
покупательная способность населения. Сам формат подразумевает высокую
торговую наценку и определенный набор продуктов, поэтому в условиях
низких доходов население выбирало дискаунтеры.
Но с ростом достатка меняется и система потребления. Покупатели
начинают обращать внимание на такие факторы, как удобство покупки и
более дорогой ассортимент. Именно их сочетание и есть конкурентное
преимущество магазинов у дома. Привлекательность данного формата
заключается еще и в малой стоимости проникновения на рынок. Именно
этот формат идеально подходит для франчайзинга, так как потенциальные
партнеры не должны обладать большими средствами, а передача бизнес-
модели технологична.
На рынке Калининграда более 40 предприятий занимающихся
распространением бытовой техники и продуктов народного потребления.
Анализ конкурентов необходим для выявления конкурентных преимуществ
компании и её продукции по сравнению с конкурентами. Под
конкурентоспособностью продукции понимают характеристику продукции
которая показывает её отличие от товара конкурента как по степени
соответствия конкретной общественной потребности так и по затратам на её
удовлетворение.
К основным конкурентам ГК «Вестер» относятся розничные сети
магазинов по продаже продуктов народного потребления так и бытовой
техники. Главными из них являются компании «Виктория», «Седьмой
Континент», «Эльдорадо» и « Техновыгода»
Магазины «Седьмого континента» отличаются большей площадью,
различием категорий товаров, меньшим ассортиментом в группах однородных
товаров, свободным выбором для покупателей (в форме супермаркета),
грамотно построенной ценовой политикой, хорошим расположением торговых
точек в городе, а также торговые точки в области, наличием удобных
парковочных мест для автомобилей покупателей.
ГК «Вестер» не уступает ГК «Виктория» по ценам, но превосходит по
ассортименту товаров представленных в розничной торговой сети. Конкурент
действует на рынке Калининграда более 15 лет, но уже известен широкому
кругу потребителей.
Торговые точки «Эльдорадо» и «Техновыгода» появились в городе
сравнительно недавно, они привлекают большим ассортиментных групп, хотя
и меньшим количеством товара представленного в рамках одной группы.
Нужно отметить, что этот сегмент рынка привлекателен для конкурентов
ГК «Вестер» ввиду того, что он относится к снабжению товаров электронно-
бытовой индустрии и народного потребления. Эта отрасль всегда была
наиболее устойчивой в своём развитии и на данный момент набирает обороты,

4
43
нежели другие. Помимо этого размер рынка Калининградской области
достаточно велик для распространения товаров, темпы роста цен на
электронную и бытовую технику с каждым годом растут ввиду заметного
роста российской экономики. Уровень закупочных цен на отдельные виды
электронной и бытовой техники достаточно низок и в среднем составляет 30%
от уровня розничных цен. Следовательно, это говорит также о выгодности и
прибыльности отрасли.
В табл. 7. представлена оценка основных фирм - конкурентов ГК
«Вестер», по пятибалльной шкале на основании материалов газеты
«Коммерсантъ»

Таблица 7.
Оценка фирм- конкурентов ГК «Вестер», в баллах

Конкуренты
Факторы ГК «Эльдора
конкурентоспособности «Вестер» ГК «Седьмой до» и
«Виктория» континент» «Техновы
года»
1 2 3 4 5
Товары
качество 4 4 3 3
упаковка 3 5 4 4
уникальность 4 5 4 4
гарантийный срок 4 4 4 3
ассортимент 5 5 4 3
Каналы сбыта
Формы сбыта
прямые продажи 5 5 4 4
торговые представители 4 4 3 3
оптовые посредники 4 4 4 3
Степень охвата рынка 5 5 4 4
Эффективность
размещение складских 4 5 4 3
помещений
система контроля запасов 4 4 4 4
система транспортировки 5 5 4 4
Месторасположение 5 5 4 4
Продвижение товара на
рынке
Реклама
для потребителей 5 5 4 4
для торговых посредников 4 4 3 4
Индивидуальная продажа
стимулы для потребителей 4 3 4 3

4
44
демонстрационная торговля 5 5 5 4
показ образцов изделий 4 5 4 4
Персонал 4 5 4 4
Литература 5 5 4 4
Премии торговым 3 4 4 5
посредникам
Всего 87 91 68 78

Из выше представленных данных видно, что основным конкурентом ГК


«Вестер» является ГК «Виктория». Другие конкуренты также представляют угрозу
для предприятия, но не в значительной степени. По таким позициям как: цена
товара, система скидок на этот товар, реклама своей деятельности и ассортимента
представленного в розничной торговой сети, ГК «Вестер» уступает первые места
«Виктории». Но в свою очередь занимает ведущие позиции: качество
представленной продукции, широта ассортимента товара имеющегося в торговых
точках, профессионализм персонала осуществляющего непосредственно торговую
деятельность.

Контактные аудитории и маркетинговые посредники


Так как в категорию «контактные аудитории» входят любые группы людей,
которые проявляют реальный или потенциальный интерес к компании или влияют
на достижение ею своих целей то сюда относится финансовые круги – банки с
помощью которых происходят все расчёты предприятия. ГК «Вестер» пользуется
финансовыми услугами филиала Внешторгбанка, т.к. этот банк специализируется
на внешнеэкономических операциях и является надёжным партнёром.
Контактные аудитории средств массовой информации это владельцы газет,
журналов, радиостанций и телецентров. Так для компании может быть выгодно
просто сотрудничество, а не размещение рекламы в СМИ.
Контактные аудитории государственных учреждений являются опасными для
компании. сюда относится инспектора проверяющие видение бух учёта на
предприятии и другие уполномоченные лица государства. для меньшего
негативного влияния таких аудиторий, маркетологам необходимо вовремя
учитывать изменения происходившие в государственных кругах.
К другим контактным аудиториям относится общественные организации, как
служба социальной поддержки, комитет по защите прав потребителей, профсоюзы
и т.д. для этого в организации должен быть сотрудник, отвечающий за связи с
общественностью.
Немаловажными контактными аудиториями являются внутренние –
состоящие из сотрудников компании, менеджеров, рабочих, внештатных
сотрудников и членов их семей. Компания должна создавать благоприятный
климат в этом коллективе и если окружающие болеют за дело своей компании, то
такое позитивное отношение распространится и на другие контактные аудитории

Клиенты

4
45
Целью исследования потребителей явилось определение побудительных
мотивов удовлетворения потребностей, которыми руководствуется потребитель
при выборе товаров. Только выяснив как потребитель осознает, какая продукция
ему необходима и почему именно она удовлетворяет его потребности наилучшим
образом, можно ли рассчитывать на то, что товары ГК «Вестер» будут
востребованы. Нужно учесть, что по степени и характеру сбалансированности
рынка, на котором действует компания, является потребительским, так как
предложение товаров превышает спрос на них.
На поведение покупателей оказывают влияние следующие основные факторов
Факторы культурного уровня (культура, социальное положение)
В основном это зависит от стиля декоративного обустройства жилья покупателей.
Компанией предложены различные категории товаров в ассортиментных группах:
от классических до экстраординарных.
Например, некоторые клиенты больше предпочитают приобретать товары и
бытовую технику дорогую, в то время как люди среднего культурного и
интеллектуального развития предпочитают подешевле.
Социальные факторы (семья, референтные группы). К этому стоит отнести
влияние мнения членов семьи, знакомых, близких. Для того чтобы это влияние
расширить необходимо продажа высококачественных товаров, широкое
использование всех возможных рекламных средств, что и делает компания.
Факторы личного порядка (возраст, род занятий, экономическое положение,
образ жизни). Товары для обеспечения благоприятного влияния фирмы данного
фактора присутствуют в ассортименте. Именно поэтому выделить конкретные
потребительские группы по этому фактору невозможно.
Психологические факторы (мотивация, восприятие, усвоение, убеждения и
отношения). Ввиду того, что предприятие использует тип личных продаж то
покупатели здесь делятся на тех, кому нравится общение с продавцами и тех, кто
любит самостоятельно выбирать без чьей - либо помощи.
Процесс принятия решения о покупке у потребителей протекает через ряд
этапов: осознание проблемы, поиск информации, оценка вариантов, решение о
покупке, реакция на покупку.
На пути от намерения до принятия решения возникают факторы,
сдерживающие принятие окончательного решения совершать покупку. При
проведении исследований были выявлены наиболее часто, встречающиеся
факторы которые отрицательно влияют и сдерживают потребителей от покупки
изделий в магазинах ГК «Вестер», это:
 негативное отношение другого лица, с которым пришёл потребитель;
 цена изделия выше, чем ожидал потребитель (данный фактор присущ в
основном молодёжи, пенсионерам);
 недостаточный семейный доход;
 недостаточно высокое качество;
 чрезмерное внимание со стороны продавцов;
 товар присутствует в недостаточном количестве.
Основная масса покупателей магазинов ГК «Вестер» - это постоянные

4
46
клиенты, которые живут или работают в близлежащих районах; люди со средним
уровнем дохода; люди имеющие работу, семью; маркетинговыми посредниками
являются частные предприниматели области, имеющие свои собственные
магазины в городах области.
Таким образом, покупателями могут быть люди различного возраста,
различных социальных групп, с различными интересами, компания готова
удовлетворить их потребности.

2.2 Анализ внутренней среды

Внутренняя среда предприятия является источником её жизненной силы.


Она включает в себя тот потенциал, который даёт возможность организации
функционировать. Однако она может быть и источником серьёзных проблем в
том случае, когда не обеспечивает требуемый для функционирования
организационно-технический и социально-экономический потенциал.
Под внутренней средой понимается хозяйственный организм предприятия,
включающий управленческий механизм, направленный на оптимизацию
научно – технической и производственно-сбытовой деятельности фирмы.
Внутреннюю среду организации образует общая структура фирмы,
охватывающая все производственные предприятия, финансовые, страховые,
транспортные и другие подразделения входящие в фирму независимо от их
место расположения и сферы деятельности. Внутренняя среда формируется
в результате принятия и реализации управленческих решений. В основе
анализа внутренней предпринимательской среды лежат факторы, которые
требуют управленческих решений для обеспечения нормального
функционирования фирмы, т.е. достижение намеченных целей и получение
желаемого конечного результата. Управленческий механизм в данном случае
ориентирован на достижение оптимального взаимодействия всех уровней
внутрифирменного управления и выполнение функциональных обязанностей
действующим персоналом.
Внутреннюю среду можно разбить на несколько ключевых элементов,
состояние которых в совокупности определяет тот потенциал и возможности,
которыми располагает организация.
1. Персонал предприятия – охватывает такие процессы как найм,
обучение и продвижение кадров; взаимодействия менеджеров и рабочих;
оценка результатов труда и его стимулирование и т.д.
2. подготовка и организация производственного процесса – включает
организационные структуры; технологии и комникационые процессы;
распределение прав и ответственности; нормы, правила, процедуры
поведения; распределение прав и ответственности; иерархию подчинения и
проч.
3. маркетинг – охватывает все те процессы, которые связаны с
подготовкой к производству и со сбытом продукции. Это стратегии продукта,
ценообразования, система распределения и продвижения продукта на рынок.
4. организационная культура – определяет отношения между людьми в
4
47
организации оказывает сильное влияние на то, как организация строит своё
взаимодействие с внешним окружением как относится к своим клиентам и
какие методы выбирает для ведения конкурентной борьбы.

2.2.1 Анализ производственной деятельности

Процесс управления производственной деятельностью ГК «Вестер»


основывается на постоянном сопоставлении расходов и полученных результатов.
Управление производственной деятельностью является самой сложной и
ответственной сферой управления на производственных предприятиях, поскольку
на эту сферу приходится основная часть затрат предприятия. В то же время
именно в этой сфере создается основа жизнедеятельности предприятия. Поэтому
выбор правильных направлений и соответствующих подходов к оценке и анализу
производственной деятельности предприятия приобретает особое значение.
Производственная деятельность ГК «Вестер» характеризуется обширной
системой показателей. Важнейшим из них в условиях свободных рыночных
отношений являются такие, как спрос на продукцию и объем производства,
величина предложения и производственная мощность предприятия, издержки и
цены на продукцию, потребность ресурсов и инвестиций, объем продаж и общий
доход. Состояние производства также характеризуется его эффективностью,
психологическими параметрами, степенью использования достижений научно-
технического прогресса, местом и ролью работника в производственных
процессах. Ограничение ресурсов и достижение планируемой эффективности
требуют постоянного сопоставления расходов и полученных результатов. Эта
проблема усиливается под воздействием инфляции, когда данные о
производственных затратах необходимо повседневно сверять с данными будущих
затрат, которые зависят в большой степени от влияния внешней среды. Кроме того,
администрация в целях управления затратами и доходами наблюдает за
эффективностью работы каждого подразделения, за полученными результатами от
производства каждого вида продукта.
Спрос показывает количество товаров, которые потребители готовы и в
состоянии приобрести по действующим рыночным ценам в течение определенного
периода времени. А для предприятия или фирмы спрос определяет объем
продукции, который они могут продать на рынке в данное время и, следовательно,
должны произвести в планируемом периоде. Чтобы величины спроса имели
существенное экономическое значение в ходе планирования, они должны
относиться к определенному отрезку времени - дню, неделе, месяцу, кварталу, году
и т.п. Поэтому следует различать годовые, квартальные, месячные и другие
показатели спроса, необходимые для планирования соответствующих объемов
производства и продажи продукции. Коренное свойство спроса, как учит рыночная
экономика, заключается в том, что при неизменности всех прочих параметров
снижение цены на товар ведет к возрастанию величины спроса. Именно поэтому
существует обратная, или отрицательная, связь между цепной и величиной спроса,
называется экономическим законом спроса, или кривой спроса.
4
48
Предложение можно определить как шкалу, показывающую разные количества
продукта, которые производитель желает и способен произвести и предложить к
продаже на рынке по каждой конкретной цене в течение определенного периода
времени. Предложение показывает, какие объемы или количества товаров будут
предъявлены к продаже на рынке по разным ценам, когда все прочие факторы
остаются неизменными. С повышением цен возрастает и размер предложения, а
сокращение цен приводит к соответствующему уменьшению предложения. Закон
предложения, или кривая предложения, показывает, что производители хотят
изготовить и предложить к продаже большее количество своего товара по высокой
цене, а меньшее - по низкой. Равновесие между величиной и ценой достигается в
точке пересечения кривой спроса с кривой предложения (точка равновесия). В
этой точке при равновесной цене совпадают планы производителей и
потребителей по изготовлению и покупке продукции.
Равновесие определяет количество товара, которое покупатели хотят приобрести, а
производители предложить при соответствующей рыночной цене, действующей в
данное время. Когда цены достигают равновесной величины, они определяют
такой объем товаров, что все потребители, которые хотят их покупать по рыночной
цене, получают к ним свободный доступ. В то же время производителя, которые
хотят продать свой продукт или услугу по данной цене, также могут легко найти
покупателя для своих товаров. Таким образом, точка равновесия отражает планы
производителей товаров и запросы потребителей, которые совпадают при
действующих ценах и соответствующих объемах производства и продажи товаров
и услуг.
Объем производства характеризует количество и номенклатуру выпускаемой
на предприятии продукции в планируемом периоде времени. При определении
объемов выпуска конкретной продукции и включении ее в годовой план
производства необходимо учитывать величину существующего спроса, темпы его
роста, уровень рыночных цен, размеры получаемой прибыли, степень риска,
влияние конкуренции, издержки производства, возможность снижения
себестоимости единицы продукции и другие факторы и условия производства и
сбыта изделий. Планируемая номенклатура выпускаемой продукции должна в
целом обеспечивать равновесие спроса и предложения, а также
сбалансированность годового объема выпуска с производственной мощностью
соответствующего подразделения или всего предприятия. Поэтому в процессе
составления производственного плана необходимо правильно выбрать
используемые в расчетах измерители продукции.
Натуральные измерители выражают физический объем конкретных видов
выпускаемой продукции в таких единицах, как штуки, тонны, метры, и служат
основой для установления трудовых и стоимостных измерителей. Однако на
практике диапазон их применения ограничен расчетами объемов выпуска только
одной продукции.
Трудовые измерители являются универсальными и наиболее распространены
на производстве. Они характеризуют объем выпущенной продукции в нормо-часах
(человеко-часах, станко-часах), нормо-рублях и других нормируемых показателях
затрат труда или рабочего времени. Эти измерители являются базой технико-
4
49
экономического, социально-трудового, оперативно-производственного и многих
других видов внутрифирменного планирования.
Стоимостные нормативы характеризуют объем производства продукции в
денежном измерении. Они позволяют на единой ценовой основе сопоставлять,
анализировать, суммировать объем выпуска разнородной продукции. Однако при
этом надо учитывать существующий уровень изменения рыночных цен при
планировании и измерении объемов выпущенной в разное время продукции.
Поэтому сейчас в ходе планирования производства продукции предприятию
предпочтительнее применять натуральные и трудовые нормативы, от которых
легко перейти к стоимостному измерению объема продукции, планируемой или
выпущенной в соответствующем периоде времени.
Коэффициент обновляемости продукции характеризует соотношение новой и
старой продукции в годовом плане производства. Новой в мировом
промышленном производстве считается такая продукция, которая в современных
динамичных условиях рынка выпускается в течение одного - трех лет, но не более
пяти. Коэффициент обновления продукции на многих зарубежных промышленных
фирмах задается как плановый показатель в общем объеме производства и продаж.
Исходя из выявленных критериев, эффективность производственной
деятельности может быть проанализирована по следующим аспектам:
- анализ объемов, ассортимента и структуры производства
- анализ выполнения производственной программы;
- анализ качества производимой продукции;
- анализ ритмичности производства;
- анализ эффективности использования производственных мощностей
(маржинальный анализ "узких мест");
- анализ факторов производства
- оценка резервов роста объемов производства
- анализ затрат на производство
Целью анализа объема выпуска и реализации продукции является выявление
резервов роста объема выпуска продукции, формирование ассортимента
реализуемой продукции, расширение доли рынка при максимальном
использовании производственной мощности, составление прогноза развития
производства.
Отраслевые особенности отдельных производств определяют выбор
последовательности действий, шагов, этапов анализа и конкретных методов
расчета.
Комплексный целевой анализ выпуска и реализации продукции необходимо
осуществлять для анализа конкурентных позиций предприятия и его способности
гибкого маневрирования ресурсами при изменении конъюнктуры рынка. Этот
общий анализ реализуется путем проведения следующих частных анализов:
анализ объема и структуры выпуска продукции, анализ выполнения договорных
обязательств и реализации продукции, анализ технического уровня и качества
продукции, анализ резервов роста объемов производства, анализ безубыточности и
оценка запаса финансовой прочности. 
В качестве источников информации для проведения анализа объема выпуска и
5
50
реализации продукции может быть использована статистическая отчетность, а
также данные бухгалтерского учета предприятия.
Анализ объема и структуры выпуска продукции проводится в несколько этапов:
1. Изучение динамики выпуска валовой и товарной продукции в сопоставлении с
объемом реализованной продукции.
2. Анализ выполнения производственной программы по ассортименту.
3. Анализ структуры продукции и влияния структурных сдвигов на выполнение
производственной программы.
4. Оценка точки безубыточности и запаса финансовой прочности предприятия.
В процессе анализа и оценки производственной деятельности по характеристикам
продукции прибегают к таким понятиям, как:
· валовая продукция - это стоимость всей произведенной продукции и
выполненных работ, включая незавершенное производство;
· товарная продукция - равна валовой за вычетом остатков незавершенного
производства и продукции, произведенной для собственных нужд;
· реализованная продукция.
Целью анализа при этом является выявление динамики, т.е. определение
абсолютного (в руб.) и относительного (в %) изменения объема продукции за
какой-либо период (месяц) по сравнению с предыдущим периодом или началом
года. Анализ динамики очень важен для выявления тенденций в развитии объема
выпуска и реализации продукции.
Анализ выполнения производственной программы по ассортименту позволяет
оценить:
· степень выполнения договорных обязательств;
· качество планирования;
· качество менеджмента.
Анализ выполнения плана выпуска продукции позволяет установить причины
неэффективного использования производственного потенциала.
Оценка выполнения плана по ассортименту основывается на сопоставлении
планового и фактического выпуска продукции по основным видам продукции,
включенным в номенклатуру.
Выполнение плана по структуре означает сохранение в фактическом выпуске
соотношения отдельных видов продукции, определенных планом. Изменение
структуры производства продукции оказывает влияние на все экономические
показатели: себестоимость товарной продукции, уровень рентабельности, объем
товарной продукции в стоимостном выражении. Объем товарной и реализованной
продукции может возрасти без увеличения количества продукции в натуральном
выражении в результате структурных сдвигов в ассортименте, т.е. по причине
увеличения удельного веса более дорогой продукции.
В ходе структурного анализа обычно производится расчет влияния
структурных сдвигов на объем выпуска продукции в стоимостном выражении и
расчет влияния структурных сдвигов на изменение средней цены.
При расчете влияния структурных сдвигов на объем выпуска продукции в
стоимостном выражении определяются и сравниваются между собой объем
товарной продукции при фактическом выпуске, плановой структуре и плановой
5
51
цене и объем товарной продукции при фактическом выпуске, фактической
структуре и плановой цене. Полученная разница и будет показывать влияние
структурных сдвигов на объем товарной продукции в стоимостном выражении.
Объем продукции в стоимостном выражении определяется как сумма
произведений выпуска каждого вида продукции в натуральном выражении на его
удельный вес в общем объеме и цену.
Расчет влияния структурных сдвигов на изменение средней цены основан на
определении средневзвешенных цен при плановой и фактической структуре и
умножении разницы полученных величин на фактический выпуск.
Оценка безубыточности и запаса финансовой прочности предприятия
включает:
· анализ выполнения договорных обязательств по реализации продукции
· анализ выполнения договорных обязательств по поставкам продукции
· анализ технического уровня и качества продукции.
Выполнение плана по объему реализации зависит от степени обеспеченности
его товарно-сырьевыми ресурсами. 
На изменение объема реализации продукции влияют следующие факторы:
отгрузка продукции; остатки товаров отгруженных; остатки готовой продукции на
складе на начало периода; выпуск товарной продукции; остатки товаров,
отгруженных на начало периода; остатки товаров, отгруженных на конец периода;
остатки готовой продукции на складе на конец периода. Факторы изменения
объема реализации рассчитываются путем сравнения.
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения
договорных обязательств по поставкам продукции. Анализ выполнения
договорных обязательств ведется работниками отдела сбыта предприятия. Он
должен быть организован в разрезе отдельных договоров, видов продукции,
сроков поставки. При этом производится оценка выполнения договорных
обязательств нарастающим итогом с начала года.
Источниками информации для оперативного анализа хода поставок служат
преимущественно данные оперативно-технического и статистического учета,
материалы наблюдений. Бухгалтерский учет может служить источником
информации, но в более ограниченных пределах в связи с его запаздывающим
характером.
Применение информационных технологий позволяет оперативно получать
информацию об отгрузке по каждому получателю в ассортиментном разрезе, а
также по срокам поставки.
Анализ технического уровня осуществляется путем сопоставления технико-
экономических показателей изделий с лучшими отечественными и зарубежными
образцами аналогичной техники. При этом оценка проводится по основным
технико-экономическим показателям, характеризующим важнейшие свойства
изделий.
На этом же этапе осуществляется анализ использования производственных
мощностей предприятия.
Производственная мощность напрямую влияет на объем продукции, который
может выпустить предприятие, т.е. на производственную программу, и потому
5
52
является мощным стратегическим средством в конкурентной борьбе.
В общем виде производственную мощность можно определить как
максимально возможный выпуск продукции в соответствующий период времени
при определенных условиях использования оборудования и производственных
ресурсов (площадей, энергии, сырья, живого труда).
В практике различают несколько видов производственной мощности:
проектная; пусковая; освоенная; фактическая; плановая; входная и выходная;
вводимая и выводимая; балансовая.
Производственная мощность, как правило, измеряется в тех же единицах, в
которых планируется производство данной продукции в натуральном выражении
(тонны, штуки, метры и т.д.).
Чем полнее во времени используется производственная мощность, тем
больше продукции производится, тем ниже ее себестоимость, тем в более короткие
сроки производитель накапливает средства для воспроизводства продукции и
совершенствования самой производственной системы: замены оборудования и
технологий, осуществления реконструкции производства и организационно-
технических нововведений.
Величина производственной мощности обусловлена уровнем технологии
производства продукции, ассортиментом и качеством продукции, а также
особенностями организации труда, наличием необходимых ресурсов, уровнем
специализации и кооперирования и т.д. Неустойчивость факторов, влияющих на
величину производственной мощности, порождает множественность этого
показателя, поэтому они подлежат периодическому пересмотру. Ведущим
фактором, влияющим на производственную мощность и определяющим ее
величину, является оборудование.
Производственная мощность может изменяться в течение каждого
планируемого периода. Чем больше планируемый период, тем выше вероятность
таких изменений. Выделяют следующие основные причины изменения
производственной мощности:
· установка новых единиц оборудования взамен устаревших или аварийных;
· износ оборудования;
· ввод в действие новых мощностей;
· изменение производительности оборудования в связи с интенсификацией
режима его работы или в связи с изменением качества сырья;
· модернизация оборудования (замена узлов, блоков и т.п.);
· изменения в структуре исходных материалов, состава сырья или
полуфабрикатов;
· продолжительность работы оборудования в течение планового периода с
учетом остановок на ремонт, профилактику, технологические перерывы;
· специализация производства;
· режим работы оборудования;
· организация ремонтов и текущего эксплуатационного обслуживания.
Для расчета производственной мощности используют следующие исходные
данные:
· перечень производственного оборудования и его количество по видам;
5
53
· режимы использования оборудования и площадей;
· прогрессивные нормы производительности оборудования и трудоемкости
изделий;
· квалификация рабочих;
· намеченные номенклатура и ассортимент продукции, непосредственно
влияющие на трудоемкость продукции при данном составе оборудования.
При расчете производственной мощности следует придерживаться
следующих правил:
· Учитывается все наличное оборудование независимо от его состояния:
действует или бездействует из-за неисправности, находится в ремонте, в резерве
или на реконструкции, простаивает из-за отсутствия сырья, энергии, а также
монтируемое оборудование. Резервное оборудование, предназначенное для замены
ремонтируемого, при расчете мощности учитывать не следует.
· При вводе новых мощностей предусматривается, что их эксплуатация
начинается в следующем квартале после сдачи.
· Учитывается эффективный максимально возможный фонд времени работы
оборудования при заданном режиме сменности.
· Применяются передовые технические нормы производительности
оборудования, трудоемкости продукции, норм выхода продукции из сырья.
· Ориентирование на наиболее совершенные способы организации
производства и сопоставимые измерители работы оборудования и баланса
мощностей.
· При расчете производственных мощностей на планируемый период исходят
из возможности обеспечения их полной загрузки.
· Предусматриваются необходимые резервы мощностей для быстрого
реагирования на изменения товарного рыночного спроса.
· При расчете величины мощности не принимаются во внимание простои
оборудования, которые могут быть вызваны недостатками рабочей силы, сырья,
топлива, электроэнергии или организационными неполадками, а также потери
времени, связанные с ликвидацией брака.
За основу расчета производственной мощности принимают проектные или
паспортные нормы производительности оборудования и технически обоснованные
нормы времени. Когда же установленные нормы работниками превзойдены, то
расчет мощности производится по передовым достигнутым нормам,
учитывающим устойчивые достижения.
В общем случае производственная мощность М определяется как
произведение паспортной производительности оборудования в единицу времени Н
и планового (эффективного) фонда времени его работы Тэф:
В свою очередь эффективный фонд рабочего времени оборудования
Тэф определяется как календарный фонд времени Т кал (длительность года - 365
дней) за вычетом выходных и праздничных дней и времени между сменами Т нераб, а
также времени простоя оборудования в планово-предупредительных ремонтах
Тппр. и времени простоя оборудования по технологическим причинам (загрузка,
выгрузка, чистка, промывка и т.д.) Ттехн:
Определение конкретных значений производственной мощности
5
54
осуществляется по каждой производственной единице (участок, цех) с учетом
планируемых мероприятий. По мощности ведущей группы оборудования
устанавливается производственная мощность участка, по ведущему участку -
производственная мощность цеха, по ведущему цеху - производственная
мощность предприятия. При установке производственной мощности
разрабатываются мероприятия по выявлению "узких мест" с целью достижения
наилучшей сбалансированности производственных мощностей производственных
структур предприятия, в т.ч. с помощью параллельно-последовательных методов
обработки продукции.
Для определения наиболее оптимальной величины производственной
мощности необходимо ее обосновать. Самым распространенным методом
экономического обоснования производственной мощности является анализ
критической точки. Этот метод успешно применяется при планировании
производственных мощностей. При использовании этого метода необходимо
построить график зависимости затрат и доходов от объема выпускаемой
продукции на основе производственных данных предприятия:
Целью анализа является нахождение точки (в денежных единицах или
единицах продукции), в которой затраты равны доходу. Эта точка является
критической точкой (точкой безубыточности), от которой область прибыли лежит
справа, а область убытков слева. Анализ критической точки предназначен для
обоснования мощности путем отбора того объема выпуска продукции, который, с
одной стороны, будет оптимальным с точки зрения его реализации на рынке, а, с
другой стороны, будет обеспечивать наименьшие общие затраты при достижении
наибольшего результата.
Тем не менее, вопросы увеличения производственных мощностей необходимо
решать и желательно с минимальными затратами.
Анализ качества продукции осуществляется с помощью показателей качества.
В процессе анализа используют следующие показатели качества:
А) Обобщающие. Характеризуют качество всей произведенной продукции
независимо от ее вида и назначения, например, удельный вес: новой продукции в
общем ее выпуске; сертифицированной и не сертифицированной продукции;
продукции, соответствующей мировым стандартам; экспортируемой продукции, в
том числе в высокоразвитые промышленные страны и др.
Б) Индивидуальные (единичные). Характеризуют одно из свойств качества:
полезность (например, жирность молока); надежность (долговечность,
безотказность в работе); технологичность, отражающую эффективность
конструкторских и технологических решений (трудоемкость, энергоемкость и т.п.);
эстетичность изделий.
В) Косвенные. Это штрафы за некачественную продукцию, объем и удельный
вес забракованной продукции, удельный вес зарекламированной продукции,
потери от брака и др.
В процессе анализа качества продукции необходимо:
· оценить технический уровень продукции;
· выявить отклонения этого уровня по отдельным изделиям по сравнению с
базовым уровнем и теоретически возможным;
5
55
· проанализировать структуру выпуска продукции по параметрам,
характеризующим качество ее изготовления и поставки;
· выявить факторы, сдерживающие рост технического уровня продукции;
· обосновать возможности повышения качества продукции, сокращения брака
и потерь.
Источниками информации для анализа могут быть патенты, нормативно-
техническая документация, акты испытаний, данные лабораторного контроля
физико-химических показателей, сведения отделов технического контроля (ОТК),
журналы и графики бездефектной сдачи продукции и др.
Для оценки выполнения плана по качеству продукции используются разные
методы:
- балльный метод: здесь определяется средневзвешенный балл качества
продукции и путем сравнения фактического и планового его уровня находится
процент выполнения плана по качеству.
- при оценке выполнения плана по сорту фактическую долю каждого сорта в
общем объеме продукции сравнивают с плановой, а для изучения динамики
качества - с данными прошлых периодов.
- оценка выполнения плана по качеству продукции производится также по
удельному весу сертифицированных изделий, удельному весу забракованной и
задекламированной продукции. Данный анализ осуществляется по данным о
внутризаводском браке и внешних рекламациях на продукцию.
Показатели качества продукции анализируются путем сравнения фактических
данных не только с данными предыдущих отчетных периодов и планом
предприятия, но и с аналогичными данными других родственных предприятий.
Помимо перечисленных методов оценки на производственных предприятиях,
как правило, используются различные инструменты контроля качества.
Большое значение при анализе производственной деятельности имеет оценка
фактического выпуска и реализации в пределах производственной мощности, т.е. в
границах "минимальный - максимальный" объем производства. Безубыточный
объем производства - это такой объем, при котором достигается равенство доходов
и издержек. Сопоставление фактического объема с минимальным (безубыточным,
критическим) объемом позволит оценить зону "безопасности" предприятия и при
отрицательном значении "безопасности" снять с производства отдельные виды
продукции или изменить условия производства.
Сравнение достигнутого объема выпуска с максимальным объемом,
определяемым производственным потенциалом предприятия, позволяет оценить
возможности роста прибыли при увеличении объемов производства, если
увеличатся спрос или доля предприятия на рынке.
В ходе анализа безубыточности необходимо провести:
· сравнение безубыточного объема за несколько периодов (или сравнение с
планом);
· оценку степени "безопасности" предприятия в динамике;
· количественную оценку влияния факторов на безубыточный объем
производства;
· расчет планового объема производства для заданной суммы плановой
5
56
(ожидаемой) прибыли.
Величину безубыточного объема производства можно рассчитать по формуле,
основанной на равенстве выручки от реализации продукции и суммы постоянных
и переменных издержек, вытекающем из определения безубыточности.
1. Безубыточный объем выпуска в натуральном выражении рассчитывается по
формуле:
2. Для расчета безубыточного объема выпуска в стоимостном выражении
левая и правая части выражения умножаются на цену.
3. Безубыточный объем продаж может быть рассчитан с использованием
величины маржинального дохода. Маржинальный доход МД определяется как
разность между выручкой и переменными издержками. Отсюда:
С понятием "безубыточный объем" тесно связано понятие "запас финансовой
прочности" (зона безопасности), представляющее собой разность между
фактическим и безубыточным объемами.
Одним из важнейших направлений анализа и оценки производственной
деятельности также является оценка и анализ затрат на производство продукции и
определение ее себестоимости.

Резервы повышения эффективности производственной деятельности

Резервы повышения эффективности производственной деятельности - это


количественно измеримые возможности увеличения объемов производства за счет
улучшения использования ресурсов предприятия. 
Таким образом, описанные направления анализа производственной
деятельности позволяют оценить текущее состояние и выявить возможности
предприятия по совершенствованию производственной деятельности, а также
выявить диспропорции в использовании ресурсов, которые приводят к снижению
эффективности производственной деятельности.

2.2.2. Анализ использования персонала и фонда заработной платы

В настоящее время в ГК «Вестер» работают 9500 человек, что на 1500


человек больше чем 2007 г. и 2008 г. Такие «скачки» численности персонала
вызваны множеством факторов, а именно: до 2007 года численность
работников росла за счёт увеличения торговых и производственных площадей.
В 2008-09 годах рост численности сократился в связи с общемировым
экономическим кризисом, а именно много работников было сокращено,
уволено, либо переведено на более низкие должности.
Динамику изменения общей численности работников ГК «Вестер» с 2007
по 2009г. представлена в табл. 8.

5
57
Таблица 8.
Динамика изменений общей численности работников ГК «Вестер» за
ряд лет

Технический Административно- Всего, чел.


Годы персонал, чел. управленческий
персонал, чел.
1 2 3 4
2007 6500 20 6520
2008 7970 10 7990
2009 9470 30 9500

Более наглядно изменение общей численности персонала ГК «Вестер»


представлена на рис.6.

30
10000
10
9000
8000 20

7000
6000 Административно-
численность управленческий персонал,
5000 9470
персонала, чел чел.
4000 7970
6500 Технический персонал, чел.
3000
2000
1000
0
2007 2008 2009
Годы

Рис. 6. Изменение общей численности персонала ГК «Вестер»

Персонал компании MAXIMUS можно разделить на следующие


категории:

1. Административно – управленческий персонал – это руководители


(директор, заместитель директора)
2. Технический персонал – это торгово-оперативный персонал
5
58
(заведующий отделом, продавец-консультант, кассиры)
3. Вспомогательный персонал - это уборщики, охранники, завхоз)

В табл. 9 представлен численный состав работников компании


MAXIMUS.

Таблица 9/
Численный состав работников компании MAXIMUS.

Категория персонала Должность Количество, чел.


1 2 3
Директор 1
Административно - Зам. директора 3
управленческий Администраторы 4
Гл. бухгалтер 1
Прод. - консультанты 75
Торгово- Кассиры 2
оперативный Зав. секциями 10
операторы 2
Завхоз 1
Уборщицы 7
Вспомогательный Грузчики 3
Упаковщики 7
Охранники 3
Кладовщики 3
Всего: 122

Решающую роль в продаже товаров играют продавцы-консультанты. Они


представляют большинство персонала фирмы, и формируют имидж фирмы на
рынке.
В табл. 10 приведена структура персонала фирмы по образовательному
уровню.

5
59
Таблица 10
Структура персонала компании MAXIMUS по образовательному
уровню

Образование Должность Количество, чел.


1 2 3
Директор 1
Зам.директора 3
Администраторы 4
Высшее Гл. бухгалтер 1
Администраторы 2
Прод.- консультанты 35
Зав. секциям 7
Кассиры 1
Прод. - консультанты 40
Средне- Кассиры 1
специальное Зав. секциями 3
операторы 2
завхоз 1
Охранники 3
Средне- Уборщицы 7
техническое Грузчики 3
Упаковщики 7
Кладовщики 3
Всего 122

Более наглядно структура персонала компании


MAXIMUS по образовательному цензу и специальностям представлена на рис.7.

(В %)

Рис 7. Структура персонала компании MAXIMUS по образовательному


цензу и специальностям

6
60
Анализ персонала по данным табл. 9, 10 и рис.7 можно сделать вывод о том,
что в ГК «Вестер» уделяется предпочтение специалистам с высшим образованием
(55%) при приёме на работу, надо отметить, что специалисты со средне-
специальным образованием занимает 2 место, а именно 35% всего кадрового
состава.
В большинстве своем персонал компании по должностям и сфере
деятельности соответствует полученной в учебных заведениях специальности, и
полностью справляются со своими обязанностями, имея большой опыт работы в
торговле. На протяжении 6 лет в компании сохраняется постоянный состав
работников, то есть отсутствует текучесть кадров.

Рис.8. Структура кадров компании MAXIMUS по полу и возрасту

Из рис. 8. видно, что в численности персонала по полу и возрасту больше


всего преобладают женщины (80%). Основную долю в группе рабочих по
возрасту занимают люди в возрасте от 25-30 лет (45% женщин и 10% мужчин),
в возрасте 30-35 лет, в категории (20% и 5%), что свидетельствует о
достаточной обеспеченности наиболее качественными трудовыми ресурсами
(т.е., уже имеются навыки, опыт, квалификация и т.д.). В месте с тем
наблюдается тенденция снижения на 15% женщин и 5% мужчин
соответственно, как и в категории до 35-45 лет.
Важное значение в эффективной работе компании имеет стаж работы
персонала в этой сфере.
Структура персонала по стажу рабаты компании MAXIMUS за ряд лет
представлена в табл. 11

6
61
Таблица 11
Структура персонала по стажу рабаты компании MAXIMUS за ряд
лет

Год Стаж работы %

5-10 лет 64
2007 10-20 лет 28
выше 20 лет 8
5-10 лет 64
2008 10-20 лет 30
выше 20 лет 6
5-10 лет 62
2009 10-20 лет 32
выше 20 лет 2

Более наглядно характеристика персонала компании MAXIMUS по стажу


работы по специальности представлена на рис.9

Стаж работы персонала

70 64 66
64

60
2007 5-10 лет
50 2007 10-20 лет
2007 выше 20 лет
40 2008 5-10 лет
30 32
% 2008 10-20 лет
28
30
2008 выше 20 лет
2009 5-10 лет
20
2009 10-20 лет
8 6
10 2009 выше 20 лет
2
0
стаж работы

Рис.9. Стаж работы персонала по специальности, ха ряд лет

Анализ данных приведенных в рис. 9, 10, 11  показал, что в компании


MAXIMUS наблюдая рост доли специалистов со стажем работы по
специальности до 10 лет с 64% в 2007 до 66% в 2009 году. Снижается
показатель доли специалистов со стажем более 20 лет, за анализируемый
период снижение составило 6%. Данный факт подтверждает наличие
тенденции  в ГК «Вестере» к росту  числа молодых специалистов. Позитивным
6
62
образом характеризует состав кадров и увеличение специалистов со стажем
10-20 лет с 30% в 2007 до 32% в 2009 году.

Несомненным является тот факт, что молодые специалисты с высшим


уровнем образования, инициативны, активны, нетерпеливы, они стремятся 
профессионально реализовать себя, а также удовлетворить свои потребности
(в том числе и материальные) в наиболее короткие сроки. Поэтому, если
организация не в состоянии хорошо оплачивать высококвалифицированный
труд, не удовлетворяет иные потребности работников, не мотивирует их на
повышение производительности труда и не дает возможности для служебного
роста, то молодые специалисты стремятся  сменить такое место работы на
более, для них, приемлемое. С другой стороны, работники предпенсионного, а
зачастую, и среднего  возраста менее динамичны, предпочитают осесть на
одном месте и приспособиться к тем условиям работы, которые имеются в
организации. Поэтому, руководство Центра стремится к разумному сочетанию
специалистов со стажем до 10 лет и опытным сотрудников со стажем более 10
лет.
В табл. 11 показана динамика текучести кадров в компании MAXIMUS за
ряд лет, чел.

Таблица 12

Динамика текучести кадров в компании MAXIMUS за ряд лет, чел.

Показатель 2007 2008 2009


1 2 3 4
Поступило 10 5 4
Выбыло по собственному желанию 8 3 4
По сокращению 14 10 0
Среднесписочное 75 67 114
Всего 107 85 122

Каждый принимаемый на работу сотрудник обязательно заключает с ГК


«Вестер» трудовой договор, в котором определяются обязанности сторон,
вопросы оплаты труда, рабочее время, время отдыха и проч.
ГК «Вестер» уделяет серьёзное внимание подготовке и переподготовке
кадров.
В компании MAXIMUS проводится различные тренинги, семинары,
способствующие опыту персонала. В компании широко развито
наставничество. Опытные сотрудники передают опыт молодым сотрудникам в
области классификации товара, документооборота и др. В Учебных центрах
ГК «Вестер» расположенных в Москве и Калининграде, проводятся семинары,
тренинги в области организации продаж, обучении технологиям продажи
различных товаров.
Повышение квалификации и обучение персонала организует – отдел

6
63
кадров, а именно подразделение подготовки и переподготовки персонала
проводят тщательную подготовку каждого мероприятия.
Заранее разрабатывается и утверждается отделом кадров Программа
обучения.
В качестве примера приведена программа обучения сотрудников –
продавцов-консультантов в период 27-28.2009.

6
64
Утверждаю

Отдел кадров
Михайленко Н.В.

26. 08 2009

г. Калининград

В связи с подготовкой и переподготовкой продавцов-консультантов была


разработана следующая программа, действующая 27- 28.08. 2009 г.

Время, час Действие


Первый день
8:00 9:00 Сбор участников в Калининграде
9:00 Отъезд автобуса
9:00 10:30 Прибытие в Москву
10:30 10:45 Размещение
10:45 11:00 Кофе-пауза
11:00 11:15 Сбор участников в зале
11:15 12:15 Тренинг, сессия 1
12:15 13:15 Тренинг, сессия 2
13:15 14:00 Обед
14:00 15:45 Тренинг, сессия 3
15:45 16;00 Кофе-пауза
16:00 17:10 Тестирование
17:10 18:30 Свободное время
18:30 22:00 Развлекательная часть
Второй день
8:30 9:30 Завтрак
9:30 11:30 Демонстрация в работе
11:30 11:45 Кофе-пауза
11:45 13:30 Тренинг, сессия 4
13:30 14:00 Вручение сертификатов
14:00 15:00 Обед
15:00 15:30 Сборы
15:30 17:00 Отъезд из Москвы, прибытие в Калининград
Начальник О.К. Михайленко Н.В.
Подпись Расшифровка
подписи

26.08.2009

6
65
Анализ использования персонала необходимо рассматривать в тесной связи с
оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные
предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату
труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности
труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются
возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства. В связи с
этим анализ использования средств на оплату труда в ГК «Вестер» имеет большое
значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за
использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии
средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости
продукции.

Ниже в табл. 13 приведены фонд зарплаты, тыс. руб. за ряд лет

Таблица 13
Фонд зарплаты, тыс. руб. за ряд лет, тыс.
руб.

Показатели 2007 год 2008 год 2009 год


1 2 3 4
1 Плановый фонд заработной платы 1900,0 2310,0 2710,0
2 Фактический фонд заработной платы 1897,2 2306,0 2702,0
3 Абсолютная экономия (перерасход) фонда + 2,8 + 4,0 + 8,0
4 Относительная экономия (перерасход) фонда, % 0,1 0,2 0,3

По данным табл. 13 можно сделать вывод, что в ГК «Вестер» по последним


трем годам наблюдается экономия фонда заработной платы: в 2007 году на +2,8
тыс. руб. (0,1 %), в 2008 году на 4,0 тыс. руб. (0,2 %) и в 2009 году на 8,0 тыс. руб.
(0,3 %).
Основными источниками экономии фонда заработной платы в организации
являются: внедрение современных организационных форм производства и труда, а
именно на карточки сотрудникам, что обеспечивает простоту в использовании

В табл. 14 представлена относительная экономия (перерасход) фонда


заработной платы за ряд лет
Таблица 14
Относительная экономия (перерасход) фонда заработной платы за ряд
лет, тыс. руб.

2007 год 2008 год


Показатели План Факт План Факт
1 2 3 4 5
Фонд заработной платы, тыс. руб. 2306 2310 2710 2702
Выручка, тыс. руб. 22832 22935 25065 24135
Расход по заработной плате на 1 руб. выручки, коп 10,1 10,5 10,8 11,2
Экономия (перерасход) на единицу, тыс. руб. + 1,1 1,5 + 0,4 1,8
6
66
Таким образом, можно сказать, что в ГК “Вестер” в 2008 году наблюдается
экономия фонда заработной платы на 1 рубль произведенных работ по сравнению
с планом на 0,4 рубля, а по сравнению с 2007годом - на 1,1 рубля. Следовательно,
наблюдается снижение себестоимости работ, так как сюда относят суммы
начисленной заработной платы.

Далее рассмотрено, из каких же элементов состоит фонд заработной платы


(табл. 15).

Таблица 15
Состав и структура фонда заработной платы по статьям затрат, тыс. руб.

2007 год 2008 год 2009 год Отклонение

Показатели тыс. руб. % тыс.руб. % тыс.руб. % 2009 к 2009 к


2007 2008

1 2 3 4 5 6 7 8 9
Повременная 1125 59,3 1370 59,4 1616 59,8 143.6 118,0
оплата
Единовременные 72,1 3,8 96,7 4,2 102,5 3,8 142,2 106.0
выплаты
Доплаты 415,5 21,9 493,4 21,4 578,2 21,4 139,2 117,2
различного рода
Процентная 284,6 15,0 345,9 15,0 405,3 15,0 142,4 117,2
надбавка
Итого: 1897,2 100 2306 100 2702 100 142,4 117,2

Анализируя табл. 15, можно сказать, что в организации фонд заработной


платы в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличился на 396 тыс. руб. и по
сравнению с 2007 годом - на 804,8 тыс. руб., в том числе по каждой статье. Изучив
структуру фонда, можно сказать, что наибольший удельный вес в структуре фонда
приходится на повременную оплату (от 59,3 % до 59,8 %), процентные надбавки
(от 21,4 % до 21,9 %).

В табл. 16 представлено как расходуется фонд заработной платы по


категориям работников

6
67
Таблица 16
Расход фонда заработной платы по категориям работников, тыс. руб.
2007 год 2008 год 2009 год Отклонение
Категории
работников тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % 2008 г. к 2009 г. к
2007 г 2008 г.
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Рабочие 1289,2 68,0 1540 66,8 1850 68,5 143,5 120,1
Руководители 151,6 8,0 211,6 9,2 248,6 9,2 164,0 117,5
Специалисты 193,2 10,2 247,6 10,7 281,4 10,4 145,7 113,7
Служащие 263,2 13,8 306,4 13,3 322,4 11,9 122,5 105,2
Всего 1897,2 100 2306 100 2702 100 142,4 117,2

Таким образом, можно сделать вывод, что большая часть фонда заработной
платы расходуется на категорию "рабочие", что связано с большей численностью
работников данной категории и средней заработной платы по организации.
Значительная часть фонда заработной платы расходуется на категории
руководителей и специалистов, это связано с более высокими окладами данных
работников.
Проанализируем среднемесячную заработную плату по каждой категории
работников (фонд заработной платы делим на численность работников и делим на
12 месяцев) (табл. 17).

Таблица 17
Анализ среднемесячной заработной платы работников по категориям
работников, тыс. руб.

2 Отклонение
Категории 2007 год, 008 год, 2009 год,
работников тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. 2009 к 2007 2009 к 2008

1 2 3 4 5 6
Рабочие 1053,3 1258,2 1605,9 152,5 127,6
Руководители 2105,6 2938,9 3452,9 164,0 117,5
Специалисты 1238,5 1587,2 1804,0 145,7 113,7
Служащие 913,9 1063,9 1119,3 122,5 105,2

Таким образом, из табл. 17 наблюдается ежегодный рост среднемесячной


заработной платы работников. Так, в 2009 году у рабочих она составила 1605,9
руб., что в 1,52 раза больше, чем в 2007 году, у руководителей-3452,9,что в 1,64
раза больше, чем в 2007 году, у специалистов - в 1,46 раза и у служащих в 1,22
раза.
Рост заработной платы произошел в результате продолжающегося
6
68
инфляционного процесса, вследствие чего в организации неоднократно
поднимался минимальный оклад труда. Такая же картина наблюдается и по каждой
категории работников.
Сравнивая за 2009 год среднемесячную заработную плату по категориям
работников можно сказать, что наиболее высокая заработная плата у
руководителей - 3452,9 руб., что объясняется более высокими должностными
окладами. Наименьший уровень заработной платы у служащих 1119,3 руб., что
говорит о самых низких окладах по ГК «Вестер»

2.3. Анализ финансового состояния

Анализ финансового состояния выполнен на основе данных


управленческой отчетности Группы Компаний «Вестер», составленной в
соответствии со стандартами РСБУ (Прим. Российские стандарты
бухгалтерского учёта). В начале 2009 года Группа Компаний «Вестер»
полностью завершила юридическую реструктуризацию и по итогам 2008 года
планирует подготовку полноценной отчетности по МСФО (первое применение)
по Дивизиону недвижимости и Федеральной Сети, которая пройдет аудит
одной из ведущих международных аудиторских компаний.

2.3.1. Структура активов и пассивов

Большое значение для обеспечения эффективной деятельности ГК «Вестер»


имеет правильное вложение (размещение) финансовых средств в активы. От того,
как распределены инвестиции между основным и оборотным капиталом зависят
результаты основной, инвестиционной и финансовой деятельности компании.
Характеристику об изменениях в структуре средств и их источников можно
получить с помощью вертикального и горизонтально анализа отчетности.
Цель структурного анализа - изучение структуры и динамики средств
предприятия и источников их формирования. Структурный анализ носит
предварительный характер, поскольку в результате его проведения еще нельзя дать
окончательной оценке качества финансового состояния, для получения которой
необходим расчет специальных показателей.
Структурному анализу предшествует общая оценка динамики активов
организации, получаемая путем сопоставления темпов прироста активов с
темпами прироста финансовых результатов (например, выручки или прибыли от
реализации товаров, продукции, работ, услуг) представлена в виде табл. 18

6
69
Таблица 18
Сравнение темпов прироста и динамики активов, млн. руб.

Показатели 2007 год 2008 год 2009 год Темп прироста, %


1 2 3 4 5
Величина активов предприятия 110 216 108 622 120 390 1,47
Выручка от реализации 132 531 125 930 143903 5,24
Прибыль от реализации 13 008 17 660 34678 -26,34

Из табл. 18 видно, что за рассматриваемый период стоимость активов ГК


«Вестер» по состоянию на 2008г. увеличилась на 1066 млн. руб., темп прироста
составил 1,01%. Но если сопоставить изменение активов организации с
изменением ее финансовых результатов, то можно увидеть, что темпы прироста
выручки от реализации продукции больше темпов прироста активов, а темпы
прироста валовой прибыли - меньше, следовательно, повышение эффективности
использования активов происходило только за счет увеличения себестоимости
выпускаемой продукции и роста цен на продукцию, говорит о снижении
эффективности деятельности организации в целом.

Далее более глубоко проведен анализ структуры активов баланса.

Активы ГК «Вестер» состоят из внеоборотных и оборотных активов. Поэтому


наиболее общую структуру активов характеризует коэффициент соотношения
оборотных и внеоборотных активов, рассчитываемый по формуле:

kо/в = оборотные активы/внеоборотные активы

Предварительный анализ структуры активов проводится на основе данных


табл. 18. В табл.18 представлены абсолютные величины по видам активов, их
удельные веса в общей величине активов, изменения абсолютных величин и
удельных весов, значения и изменения коэффициента соотношения оборотных и
внеоборотных активов. В графе 8 таблицы отражены доли изменений по каждому
виду активов предприятия.

Затем в табл.18 и 19 приведен более комплексный анализ оборотных и


внеоборотных активов за ряд лет.

В табл. 21 приведено изменение оборотных и внеоборотных активов баланса с


динамикой объема продаж (выручки от реализации).

7
70
7
71
7
72
7
73
7
74
7
75
Пассивы ГК «Вестер» (т.е. источники финансирования ее активов) состоят из
собственного капитала и резервов, долгосрочных заемных средств, краткосрочных
заемных средств и кредиторской задолженности. Обобщенно источники средств
можно поделить на собственные и заемные (приравнивая к последним и
кредиторскую задолженность). Структуру пассивов характеризуют коэффициент
автономии, равный доле собственных средств в общей величине источников
средств предприятия:

kA = реальный собственный капитал/общая величина источников средств


организации

и коэффициент соотношения заемных и собственных средств, вычисляемый


по формуле:

скоррект. долгосрочные пассивы+скоррект. краткосрочные пассивы

реальный собственный капитал

Предварительный анализ структуры пассивов проводится на основе данных


таблицы 22. В графе 8 таблицы отражены доли изменений по каждому виду
источников средств (собственные, заемные) в изменении общей величины
источников средств организации.

7
76
7
77
7
78
7
79
8
80
8
81
2.3.2. Анализ ликвидности

Ликвидность - это способность его быстро погашать свою задолженность.


Она определяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств,
то есть средств, которые могут быть использованы для погашения долгов.
По существу ликвидность предприятия означает ликвидность его баланса, а
так же безусловную платежеспособность предприятия
В табл. 25 показана ликвидность баланса ГК «Вестер» за ряд лет.

Таблица 25
Ликвидность баланса ГК «Вестер» за ряд лет, млн. руб.

Группа активов Группа пассивов

Значение Значение
Наименование Наименование
2008 год 2009 год 2008 год 2009 год

1 2 3 4 5 6
Наиболее Наиболее
ликвидные 9 292 7 669 срочные 23 576 23 868
активы (НЛА) обязательства
(НСО)
Быстро Краткосрочные
реализуемые 6 988 9 022 пассивы (КСП) 8 683 8 062
активы (БРА)
Медленно Долгосрочные
реализуемые 25 418 24 637 пассивы (ДСП) 28 449 29 744
активы (МРА)
Трудно Постоянные
реализуемые 66 619 68 620 пассивы (ПСП) 43 363 44 073
активы (ТРА)

Таким образом, в ГК «Вестер» не хватало денежных средств для


погашения наиболее срочных обязательств: в 2008 г. - 23 576 млн. руб., в 2009
г. -- 23 868 млн. руб. Для этого даже было недостаточно быстрореализуемых
активов. За анализируемый период текущие активы (НЛА+БРА+МРА)
предприятия превышают его краткосрочные обязательства (КСП) в 4,8 раза - в
2008 г. и в 5,1 раза - в 2009 г. Поэтому Группу Компаний «Вестер» можно
считать ликвидным, но в недостаточной степени, так как оборотный капитал
предприятия преимущественно состоит из запасов, а не из денежных средств,

8
82
что было бы выгоднее. При этом недостаток средств по одной группе активов
компенсируется их избытком в другой группе по стоимостной величине. В
реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить
более ликвидные, потому что сегодня нельзя расплатиться деньгами,
которые поступят завтра.
Платежеспособность – это то же самое что и ликвидность способность и
возможность физического либо юридического лица оплатить свои долги.

Показатели платежеспособности ГК «Вестер» показаны в табл. 26

2.3..3. Анализ финансовой устойчивости

Анализ финансовой устойчивости по данным отчетности российских


предприятий и в соответствии с пунктом 2 статьи 8 Федерального закона от
21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Ниже в табл. 27 представлен анализ финансовой устойчивости за 2008 год

8
83
8
84
Изучив показатели (коэффициенты) финансовой устойчивости, можно
говорить об общем ухудшении финансового состояния предприятия. Все
показатели финансовой устойчивости деятельности предприятия не соответствуют
нормативным значениям и по сравнению с предыдущим годом ухудшились.
Коэффициент автономии равен 0,42 - это ниже нормативного значения, что
свидетельствует о снижении финансовой независимости предприятия, повышения
риска финансовых затруднений в будущем. Такая тенденция, с точки зрения
кредиторов, снижает гарантии погашения предприятием своих обязательств.
Коэффициент маневренности имеет отрицательное значение, то есть у
предприятия отсутствуют собственные оборотные средства. Это свидетельствует о
полном отсутствии маневренности.
Коэффициент обеспеченности запасов источниками формирования так же
имеет отрицательное значение. То есть запасы предприятие формирует за счет
заемных средств.
ГК «Вестеру» следует позаботиться о том, как пополнить свой собственный
капитал. Ему нужно срочно менять свою политику.
Также в Приложении 5 приведен бухгалтерский баланс, и отчёт о прибыли
убытков, Группы Компаний «Вестер» за ряд лет.

2.4. SWOT – анализ

SWOT – анализ является широко используемым в современной практике


методом, позволяющим совместно провести изучение внешней и внутренней
среды фирмы.
Аббревиатура SWOT составлена из первых букв английских слов сила,
слабость, возможности, угрозы.
На основании сделанного в первых параграфах главы 2 анализа деятельности
ГК «Вестер», т. е с учётом индивидуальных особенностей Группы Компаний
«Вестер» можно составить перечень сильных и слабых сторон фирмы, её
возможности, а также угрозы фирмы.

Сильные стороны
1. Производственная деятельность
2. Маркетинг
3. Менеджмент 
4. Финансы
5. Персонал 
6. Характер взаимодействия с клиентами
7. Ресурсы 
8. Инновационная деятельность, исследования и разработки 

Слабые стороны
1. Производственная деятельность

8
85
2. Маркетинг
3. Менеджмент
4. Финансы 
5. Персонал 
6. Характер взаимодействия с клиентами

Возможности
1. Выход на новые рынки или сегменты рынка
2. Наметилась благоприятная политика государства в сторону либерализации
налогового законодательства
3. Снижается процентная ставка по кредитам
4. Высокий спрос на производимые предприятием товары и услуги
5. Развитая сеть поставщиков
6. Экономический рост приводит к увеличению общего уровня спроса

Угрозы

1. Интенсивная конкуренция на внутреннем и внешнем рынке


2. Существует реальная угроза появления новых конкурентов, как на
внешнем, так и на внутреннем рынках
3. Сравнительно высокие политические и экономические риски
4. Высокие барьеры выхода на отдельные рынки.
5. Все возрастающее повышение стандартов качества (особенно в
европейских странах)
6. Уход с предприятия высокопрофессиональных кадров

Перечень сильных и слабых сторон фирмы, возможностей и угроз даёт


возможность построить в дипломном проекте матрицу SWOT ГК «Вестер» рис. 12

8
86
Угрозы
1. Интенсивная
конкуренция на
Возможности внутреннем и внешнем
1. Выход на новые рынки рынке
или сегменты рынка 2. Существует реальная
2. Наметилась угроза появления новых
благоприятная политика конкурентов, как на
государства в сторону внешнем, так и на
либерализации внутреннем рынках
налогового 3. Сравнительно высокие
законодательства политические и
3. Снижается процентная экономические риски
ставка по кредитам 4. Высокие барьеры
4. Высокий спрос на выхода на отдельные
производимые рынки.
предприятием товары и 5. Все возрастающее
услуги повышение стандартов
5. Развитая сеть качества (особенно в
поставщиков европейских странах)
6. Экономический рост 6. Уход с предприятия
приводит к увеличению высокопрофессиональных
общего уровня спроса кадров
Сильные стороны СИВ СИУ
Производственная Сохранение занимаемых
деятельность
Выход на новые
позиций и уровня
Маркетинг рынки конкурентоспособности
Менеджмент  Расширение Создание системы учета и
Финансы производства снижения затрат
Персонал  Вертикальная Увеличение рыночной
Характер интеграция. доли компании
взаимодействия с Создание системы Борьба с конкурентами
клиентами электронных продаж
Ресурсы  Заключение
Инновационная контрактов с новыми
деятельность,
поставщиками
исследования и
разработки 

Слабые стороны СЛВ СЛУ


Производственная (слабость и (слабость
деятельность возможности) и угрозы)
Маркетинг Расширение 1.Расширение каналов
Менеджмент производственной товародвижения
Финансы  линии 2. Создание системы
Персонал  Вертикальная
Характер
обратной связи с
интеграция клиентами
взаимодействия с Выход на новые 3. Стимулирование
клиентами
рынки сбыта
Создание учёта и 4. Создание мотивации
снижения затрат персонала
Совершенствовани
е рекламной
деятельности 8
87
Рис. 12 Матрица SWOT ГК «Вестер»
SWOT-анализ позволяет определить мероприятия по дальнейшему
стратегическому развитию ГК «Вестер». К ним можно отнести:
1. Выход на новые рынки
2 Стимулирование сбыта
3 Создание мотивации персонала
4 Совершенствование рекламной деятельности
и т.д.

8
88