M1FA – sujet comptabilité générale –

session 1 mardi 19 janvier 10h-10h45

Votre sujet comporte un QCM de 15 questions tirées au sort à partir d’une base de
questions et l’exercice ci-dessous.

Vous devez impérativement utiliser l’énoncé pour traiter l’exercice ci-dessous. Vous
disposez des cadres pour construire le bilan et le compte de résultat.

A la fin de l’épreuve qui dure 45 minutes, vous disposerez de 5 minutes pour renvoyer
votre fichier à anne-sophie.ripoll@unicaen.fr ou le déposer sur ecampus. Passé ce délai,
votre copie ne sera plus prise en correction.

QCM : 15 questions
Sur moodle

Exercice (10 points)

Voici une balance.

    Débit Crédit
101 capital   50 000
106 réserves   10 000
160 emprunts   70 000
213 construction 100 000  
215 matériel 25 000  
274 prêt 1 500  
281 amortissement du matériel   5 000
281 amortissement de la construction   60 000
370 stock de marchandises 5 000  
401 fournisseur   6 700
411 clients 12600  
421 personnel   5 000
430 organismes sociaux   9 000
440 Etat   2 500
512 banque 4 800  
53 caisse 100  
607 achats de marchandises 65 000  
 603 variation de stock de marchandises -300  
61 charges externes 7000  
62 autres charges externes 8 000  
630 Impôts et taxes 5 000  
641 charges de personnel 60 000  
charges de sécurité sociale et de
645 36 000  
prévoyance
661 charges d'intérêt 700  
681 dotation aux amortissements 7 500  
681 dotations aux dépréciations 500  
707 ventes de marchandises   120 000
781 reprises sur dépréciations   200
    338 400 338 400

Travail à faire : construire le bilan et le compte de résultat en utilisant les documents ci-
dessous.

BILAN
ACTIF PASSIF
Brut Amortissements Net Montant
Dépréciation
ACTIF CAPITAUX
IMMOBILISE PROPRES
Construction 100000 60000 40000 Capital 50000
Matériel 25000 5000 20000 Réserve 10000
Prêts 1500 — 1500 Emprunt 70000
Résultat -69200

ACTIF DETTES
CIRCULANT
Marchandise 5000 — 5000 Fournisseurs 6700
Client 12600 — 12600 Personel 5000
Organisme 9000
sociaux
Banque 4800 Etat 2500
Caisse 100

TOTAL 149000 65000 84000 TOTAL 84000

Compte de résultat

Charges d’exploitation Produits d’exploitation

achats de marchandises 65 000 ventes de marchandises 120 000
variation de stock de -300 reprises sur dépréciations 200
marchandises
Impôts et taxes 5 000
charges de personnel 60 000
charges de sécurité sociale 36 000
et de prévoyance
charges externes 7000
autres charges externes 8 000
charges d'intérêt 700
dotation aux amortissements 7 500
dotations aux dépréciations 500
Charges financières Produits financiers

Charges exceptionnelles Produits exceptionnels

TOTAL Charges 189400 TOTAL Produits 140000

PERTE 49400