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OFPPT GF consulting
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1- Introduction
2- Présentation de GF consulting
2.1 – Domaines d’intervention
2.2 – Organigramme
2.3 – Fiche technique
3 – Tâches effectuées
3.1- Classement des pièces comptable;
3.2- Enregistrement des écritures comptable;
3.3- Passation des écritures sur le logiciel de comptabilité « ciel
compta »;
3.4- Etat 9421 (salaires)
3.5- Etablissement de la déclaration de TVA trimestriel et TVA
mensuelle (régime encaissement);
3.6- Calcul de l'IR ainsi que l’IS ;
3.7- Déclaration CNSS;
3.8- Missions externes.
3.9- Travaux bureautiques
5 - conclusion
6 - annexe
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Présentation de GF Consulting
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- les noms des services avec leurs responsables ainsi que la profession
des personnes y travaillant,
- les noms des services avec leurs responsables, ainsi que le nom et la
profession des personnes y travaillant.
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Gérance
Mr FARAHY
Direction
Mme GHADA
Charges
Secrétariat
administratives Charges de clientèle
Stagiaires
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Identité :
*CNSS : 7245500
*Patente : 39553495
*Fax : 023311416
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Il convient de signaler qu’Un journal est un livre comptable sur lequel les
écritures sont enregistrées jour par jour. Les enregistrements comptables portés
sur un journal sont appelés écritures. Chaque écriture comprend au moins un
compte débité et un compte crédité d'égal montant (comptabilité en partie
double).
Date
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Les ventes seront passées dans le journal des ventes, reprenant le client
(3421XXX), le numéro de facture dans votre facturier, la date. Les marchandises
sont référencées suivant le compte comptable (regroupement suivant le type de
produit) et non suivant le produit en lui-même. Selon l'activité de l'entreprise,
nous pouvons créer plusieurs journaux de vente (plusieurs points de vente), mais
plus sûrement plusieurs comptes de vente.
17 mars 2003
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3378.70
5141 Banque
17 mars 2003
Facture N°
Chaque écriture d'achat reprend le compte du fournisseur (4411XX), la
date de la facture, son numéro dans votre facturier et … les comptes d'achats
6XXXX pour les différents produits.
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POUR LE SALAIRE
4441 CNSS MT DE AF
AMO MT DE CNSS
4445 MT AMO
ETAT IGR
44525
MT IGR
REMUNERATION DUE AU PERSONNEL
4432
SOLDE
SALAIRE
Une 2ème écriture pour solder le compte 4432 REMUNERATION DUE AU PERSONNEL se fasse
dans le journal caisse
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règlement salaire
Pour l’enregistrement de tva dans le journal opérations diverses, elle s’effectue selon 2 cas :
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* Lancement du logiciel
* Déclarer et paramétrer le dossier d'une société
- définir les modalités de saisie
- paramétrer les options diverses
- créer des racines de comptes et d’éditions
- indiquer les valeurs par défaut
- préparer les futurs états de TVA
- déclarer des utilisateurs et leur mot de passe
- gérer les imprimantes
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- journaux
- plan comptable
- fichiers tiers
- budgets et analytique
* Réparer la comptabilité
- réindexer les fichiers
- sauvegarder, restaurer un dossier
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S
Bru Indemnité S FP CNSS+AM IGR Nbre
MOIS t s Imposable 17% CNSS AMO O SNI NET JOUR
JANVIER - - - - - - -
FÉVRIER - - - - - -
MARS - - - - - -
AVRIL - - - - - -
MAI - - - - - -
JUIN - - - - - -
JUILLET - - - - - -
AOÛT - - - - - -
SEPTEMBRE - - - - - - -
OCTOBRE - - - - - - -
NOVEMBRE - - - - - - -
DECEMBRE - - - - - - -
TOTAL - - - - - - - - - -
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2-Etapes de déclaration:
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3ème partie:
TVA Coll.
Crédit TVA
TVA Déd
TVA Due / Crédit TVA
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-La CNSS
-CIMR
-Assurances groupe
-Remboursement des emprunts
0 à 24 000 0 0
24 001 à 30 000 15 % 3 600
30 001 à 45 000 25 % 6 600
45 001 à 60 000 35 % 11 100
60 001 à 120 000 40 % 14 100
Au delà de 120 000 42 % 16 500
Introduction :
L'impôt sur les sociétés est institué par la loi 24-86-B-O N°3873 du 21 janvier 1987. Comme
son nom l'indique, cet impôt s'applique aux entreprises qu'ont opté pour la formule juridique
de société.
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En principe et sauf exception les personnes morales visées à l'article 2 de la loi 31 décembre
1986 sont passibles de l'IS.
L'impôt sur les sociétés s'applique aux sociétés, aux établissements publics et autres personne
morales (article 2 de la 24-86).
Les sociétés :
Les sociétés quelle que soient leur forme et leur objet sont assujetties à l'impôt sur les
sociétés, à l'exclusion de certaines sociétés prévues par la loi.
Les sociétés de personne (les sociétés en nom collectif (SNC) et les sociétés en commandite
simple (SCS) lorsque les associer ne sont pas des personnes physiques (lorsqu'un ou plusieurs
associés sont des personnes morales).
Ces sociétés ne sont pas soumises à l'impôt sur les sociétés sauf si elles optent expressément
pour cet impôt soit au moment de leur constitution soit après. Dans le 1er cas elles doivent le
mentionner sur leur déclaration d'existence. Dans le 2ème elles doivent faire une demande à
l'administration locale des impôts directs et taxes assimilées (IDTA) du lieu de leur siège
social ou de leur principal établissement dans les trois premiers mois de l'exercice à partir
duquel elles décident d'opter.
Ils sont passibles de l'impôt lorsqu'ils se livrent à une exploitation ou à des opérations à
caractère lucratif.
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Les SNC et les SCS ne comprenant que des personnes physiques n'ayant pas opté pour l'IS.
Les exonérations :
Exonération totale :
Santé et notamment :
Cette exonération se limite aux seules opérations dûment reconnues conformes à l'objet défini
dans leurs statuts ; selon l'article 4 de la loi, ces associations restent cependant passibles de
l'impôt en raison des bénéfices ou revenus tirés de la gestion ou de l'exploitation
d'établissements de vente de bien ou de services (locations d'immeubles, magasins, cafés,
restaurations ...).
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Les coopératives ont été exonérées des impôts directs selon les dispositions de l'article (87) de
la loi formant statut général des coopératives, ainsi que par l'article (4) de la loi sur l'impôt sur
les sociétés.
Ainsi toute société ayant régulièrement adopté la forme coopérative se trouve exonérée. Cette
exonération ne la dispense pas des obligations fiscales prévues aux articles 26, 27, 28, 30, 31,
32, et 33 de la loi sur l'IS.
Des revenus agricoles, pour les sociétés qui exercent à titre principal ou accessoire une
activité agricole et ce jusqu'à l'an 2010.
Exonération partielle :
Les sociétés agricoles sont exonérées à 50% pour les bénéfices réalisés dans les cultures :
céréalières, oléagineuses, sucrières, fourragères et cotonnières.
Les entreprises exportatrices de produits ou de services qui réalisent, dans l'année un chiffre
d'affaires à l'exportation pour le montant de ce chiffre d'affaires. Cette exonération est totale
pendant les cinq premières années, elle est de 50% de l'impôt au-delà de la période de cinq
ans.
Ce sont les entreprises dont la production est le résultat d'un travail essentiellement manuel,
elles bénéficient d'une réduction de 50% de l'impôt pendant les cinq premiers exercices
consécutifs suivant la date du début de leur exploitation.
Le secteur minier bénéficie d'une réduction de 50% l'impôt pendant les cinq premières années
d'exploitation.
Ils bénéficient d'une réduction de 50% de l'impôt pendant les cinq premiers exercices suivant
la date du début de leur activité.
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b. territorialité de l'impôt :
l'impôt sur les sociétés s'applique aux sociétés quelque soit le lieu de leur siège social sur
l'ensemble de leurs bénéfices ou revenus de source marocaine se rapportant aux biens qu'elles
possèdent, aux activités qu'elle exercent et aux opérations lucratives qu'elles réalisent au
Maroc.
Une fois le résultat comptable de l'exercice (résultat avant impôt) est terminé, la société devra
calculer par voie extra comptable le résultat net fiscal et l'impôt sur les résultats (IS).
Si le nom d'un salarié ne figure pas sur le document de la CNSS, il doit être inscrit sur un
bordereau spécial de référence : F 12-1-01 on, doit mentionner le N° d'immatriculation (s'il set
déjà déclaré).
Les cotisations à la CNSS sont supportées à la fois par les employeurs et les employés, ces
cotisations sont versés au compte de la CNSS, tenue par banque populaire et la BMCE dans le
mois qui suit celui de paiement.
Allocation familial : cette cotisation est à la charge de l'employeur, elle est assise sur
l'ensemble de la remonétisation brut mensuelle gagné par chaque salarié.
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3. Présentation sociale :
Cette cotisation regroupe les indemnités journalières de maladie ou de maternité, les pensions
d'invalidité, ....
C'est un bordereau de déclaration de salaire des salariés ne figurant pas sur le bordereau
établie par la CNSS. Tx = 1.60 %
- Bulletin officiel : Une double insertion doit être publiée au bulletin officiel en langue arabe.
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Dossier juridique
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1. Introduction :
La société doit être crée légalement sous forme juridique, soit sous forme d'une personne
physique, soit sous forme d'une personne morale et dans ce cadre on distingue plusieurs types
des sociétés, on cite :
Société anonyme.
Société an participation.
2. Formalités de constitution :
Ce premier point en le fait à fin de choisir un nom de la société et pour qu'elle soit enregistrée
au registre central de commerce à CASABLANCA. (OMPI)
Ils sont nécessaires pour la validité de la société, les statuts doivent obligatoirement ressortir
toutes les caractéristiques de la société à créer, à savoir :
La dénomination sociale.
L'objet de la société.
Le montant du capital.
Les statuts doivent être l'égalisés, timbrés avant de les déposés auprès de service de
l'enregistrement.
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4. Certificat de patente :
C'est une demande à pour but d'inscription définitive au rôle des patentes
Un statut.
Après avoir enregistré les procès verbaux, ou les statuts, il faut procéder au dépôt de greffe du
tribunal la 1ère instance de la ville, les pièces suivantes :
Certificat négatif.
Certificat de patente.
Financement.
Ce dossier comporte :
Leasing.
Autres crédits.
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Emploi à créer.
Raison sociale.
Abréviation.
Numéro de la patente.
Investissement.
III. Publication :
Dans un journal d'annonce légale du ressort juridique du siège social, habilité à recevoir de
pareilles annonces.
Une double insertion doit être publiée au bulletin officiel en langue arabe.
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