Вы находитесь на странице: 1из 54

ЧОУ ВО «Казанский инновационный университет

имени В.Г. Тимирясова»

Факультет менеджмента и инженерного бизнеса


Кафедра «Интегрированные системы менеджмента»

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине «Проектирование систем менеджмента»

темa: «Внутренний аудит систем менеджмента качества по стандартам ISO


на примере предприятия ПАО «Казанский вертолетный завод»

Выпoлнил(a): обучающийся
Илюшин Роман Николаевич
________________________________
пoдпись
Пpoвеpил: к.соц..н., доцент Репинa
Юлия Aлексaндровнa
_________________________________
пoдпись
оценка:__________________________

Кaзaнь – 2019
Содержание

Введение………………………………………………………………… 3
1. Теоретические и методологические аспекты внутренних аудитов
системы менеджмента качества………………………………………. 5
1.1. Аудит системы менеджмента качества: основные понятия и
виды …………………………………………………………………….. 5
1.2. Внутренний аудит СМК: требования и рекомендации
ИСО……………………………………………………………………… 11
2. Анализ внутренних аудитов систем менеджмента ПАО
«Казанский вертолетный завод»……………………………………. 17
2.1. Общая характеристика предприятия. Анализ технико-
экономических показателей предприятия…………………………… 17
2.2. Организация процесса внутреннего аудита системы
менеджмента предприятия……………………………………………. 26
3. Совершенствование процесса внутренних аудитов систем
менеджмента ПАО «Казанский вертолетный завод» 40
3.1. Внутренний аудит системы менеджмента качества: зарубежная
практика……………………………………………………………. 40
3.2. Пути повышения результативности внутренних аудитов на
предприятии……………………………………………………………… 44
Заключение……………………………………………………………… 50
Список использованной литературы…………………………………. 52
Приложения………………………………………………………………. 54

2
Введение

Система менеджмента качества сегодня является стратегически важной


для любой организации. На сегодняшний момент времени данная наука в
недостаточном объеме применяется среди организаций и нуждается в особом
внимании, поскольку социально-экономическое развитие любой организации
зависит напрямую от того, насколько общество удовлетворено качеством
реализуемой продукции, услуг. Таким образом, система менеджмента качества
для любой организации сегодня является актуальной.
Внедренная система менеджмента качества должна в первую очередь
подвергаться внутреннему аудиту. Внутренний аудит служит наиболее
популярным инструментом мониторинга текущего состояния системы
менеджмента качества, своевременно информируя руководство предприятия.
Результаты внутренних аудитов представляют такие информационные данные,
которые полезны для руководства предприятия и позволяют выработать
необходимые и своевременные управленческие решения с целью
совершенствования как отдельных процессов, так и всей системы в целом.
Цель настоящего курсового проекта заключается в рассмотрении
внутреннего аудита систем менеджмента качества по стандартам ISO на
примере ПАО «Казанский вертолетный завод». Для достижения поставленной
цели, необходимо выполнение следующих задач:
1) рассмотреть основные разновидности аудитов менеджмента качества;
2) изучить основные требования к внутренним аудиторам с точки зрения
стандартов ISO;
3) рассмотреть порядок планирования и проведения внутреннего аудита
на примере ПАО «Казанский вертолетный завод».
Объектом исследования в настоящей работе является внутренний аудит
системы менеджмента качества, а предметом - организационная концепция при
проведении внутренних аудитов систем менеджмента качества по стандартам
ISO.
3
Изучение темы проводилось на основании диссертационных
исследований, данных периодической печати, специализированных интернет-
ресурсов, а также иного спектра практических материалов на примере ПАО
«Казанский вертолетный завод».
Структура работы состоит из введения, трех последовательно
изложенных глав, рассматривающих теоретические и практические аспекты
внутреннего аудита систем менеджмента качества по стандартам ISO,
заключения, списка литературы.

4
1. Теоретические и методологические аспекты внутренних аудитов
системы менеджмента качества

1.1. Аудит системы менеджмента качества: основные понятия и виды


Сегодня стандартизация товаров и услуг охватывает весь мир.
Специализированной международной организацией по стандартизации
разрабатываются стандарты качества, именуемые серией ISO 9000. В первый
раз стандарт опубликовали еще в 1987г. На сегодняшний день в действии
находится уже третья серия стандартов, которая применяется с 2000 года.
Применять стандарты могут все страны.
Как правило, в стандартах качества отражаются основные понятия,
характеристики, условия эксплуатации и возможности реализации
менеджмента качества. Основная цель такой международной стандартизации
состоит в: оптимизации уровня качества продукции и услуг в различных
странах, организация информационно-научно-технического обмена, который
позволит увеличить качество. В соответствии с целями, основными задачами
стандартизации в области качества являются: постановка требований по
техническому уровню качества, обеспечение единства мер и весов,
использование единых терминов и понятий. Отметим, что международные
стандарты использовать не обязательно, поскольку они имеют лишь
рекомендательный характер. Но при этом использование их позволяет более
успешно вести внешнюю торговлю.
Таким образом, при разработке системы менеджмента качества в
организациях рекомендуется использовать международные и отечественные их
аналоги стандартов серии ISO 9000. Кроме того, имеются также отечественные
ГОСТЫ, которые используются в рамках различных отраслей, особенно в
рамках финансовой сферы.
В таблице 1 приведены данные по количеству выданных в Российской
Федерации сертификатов на соответствие систем менеджмента качества
5
стандарту ISO 9000. В соответствии с отчетами Международной организации
по стандартизации, в России начали применять стандарты качества с 1999г., но
популярность они обрели с 2010 года, а в 2011 году количество выданных
сертификатов качества достигло пика – 62 265шт. По мере роста популярности
сертификатов на соответствие стандартам ISO наблюдается развитие
российского рынка консультационных услуг в области качества, в том числе и
по проведению аудитов качества.

Таблица 1.1.1.
Число сертификатов ISO 9000, выданных в России [9]
Год 1999- 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
2009
Число 48 609 53 152 62 265 13 308 12 488 11 764 13 548 18 524 12 678
сертификатов

Под аудитом как правило понимается некий систематический,


независимый и документируемый процесс получения основных доказательств в
части определения степени эффективности функционирования объекта аудита.
Данное понятие раскрыто специальным международным стандартом ISO 19011
«Руководящие указания по аудиту систем менеджмента качества и/или систем
экологического менеджмента» [2].
На практике многими учеными-экономистами высказываются
собственные определения к данному понятию, несколько отличающиеся от
понятия, раскрытого в международном стандарте. Так, например, И.И. Мазур в
своих исследованиях высказал предположение, что под аудитом качества важно
понимать систематическое и независимое исследование, которое
осуществляется в первую очередь с целью определения соответствия
деятельности в области качества всем основным требованиям внутренних
стандартов качества, кроме того проводится оценка эффективности реализации
требований стандартов для достижения поставленных целей в области
менеджмента качества [9].

6
В свою очередь, В.В. Мишин в своих работах подвергает критике
большинство определений аудита качества и более подробно и шире описывает
его понятие. В частности, по его мнению, следует [10, c. 34]:
1) считать, что аудит – это не только предпринимательская деятельность
по независимой проверке, но и работа внутреннего характера, которая может
осуществляться в рамках одного предприятия с подчинением высшего его
руководства);
2) распространять сферу проверок на все виды деятельности, основные
процессы и центры ответственности предприятия, а не только на бухгалтерский
или управленческий учет.
Основная цель аудита качества состоит в определении уверенности в том,
что все основные системы и процессы в полной мере соответствуют
установленным на предприятии требованиям, а сами требования организованы
эффективно с учетом отраслевых особенностей деятельности, оптимально
внедрены и поддерживаются в работоспособном состоянии. Таким образом,
основные итоги аудиторской проверки могут дать уверенность, в какой степени
на предприятии происходит менеджмент качества в сравнении с эталоном или
стандартом.
Аудит может проводиться согласно согласованным критериям аудита –
требованиям внешних и внутренних документов. Данного вида проверка
позволяет своевременно выявить узкие места и какие-либо несоответствия в
обеспечении эффективности системы. Узкие места при этом подлежат
устранению в рамках концепции совершенствования менеджмента качества, а
любое выявленное несоответствие должно нивелироваться в соответствии с
выработанными для этого мероприятиями.
В менеджменте качества можно выделить следующие разновидности
аудита, которые приведем на рисунке 1.1.1.
В соответствии с представленным рисунком, можно отметить, что в
зависимости от объекта аудита, могут выделяться его следующие
разновидности: аудит продукции, аудит процесса или аудит системы. В
7
частности, аудит продукции носит проверочный характер и производится с
целью подтверждения соответствия характеристик продукции и их
соответствия установленным требованиям.

Продукции

По объекту Процесса

Системы
Виды
аудитов
Внутренние 1-ой стороной
По отношению к
пользователям
информации 2-ой стороной
Внешние
3-ой стороной

Рисунок 1.1.1. - Классификация аудитов по видам [13]

В свою очередь, аудит процесса является анализом соответствия


характеристик процесса установленным требованиям. И, наконец, аудит
системы существует с целью формирования все объёмной проверки
результативности системы менеджмента качества и ее соответствия
установленным требованиям.
На рисунке 1.1.2. представим систему взаимодействия между различными
видами аудита.

8
Аудит системы
Аудит процесса
Аудит
продукции

Рисунок 1.1.2 - Взаимодействие между различными видами аудита

Из рисунка можно сделать вывод, что данный тип аудита является


наиболее сложным процессом, так как он включает в себя как аудит процессов,
так и аудит продуктов. Следующий по сложности можно определить аудит
процесса, который включает аудит продукта. Аудит продукта максимально

прост.
В соответствии со стандартом ISO 19011 «Руководящие указания по
аудиту систем менеджмента качества и/или систем экологического
менеджмента», выделяются следующие виды аудита [2]:
- аудит внутренний (именуется в отдельных случаях первой стороной),
который организуется и проводится непосредственно внутри организации или
от ее имени с целью проведения анализа соответствия всех процессов,
подразделений, систем и прочего всем установленным требованиям
менеджмента качества. Данный вид аудита организуется с подачи руководства
организации и соответственно основные его результаты предоставляются
высшему управленческому аппарату с целью формирования управленческих
решений. Основным преимуществом такого аудита является его
непрерывность, аудиторы знают всю специфику деятельности предприятия;
- аудит внешний (именуется в отдельных случаях аудитом второй и
третьей сторон) включает в себя проверки независимыми аудиторами. В
частности, аудиты второй стороны осуществляются сторонами, которые

9
заинтересованы в деятельности предприятия (например потребителями или
иными лицами). Аудиты третьей стороны осуществляются независимыми
аудиторскими организациями, которые обеспечивают
сертификацию/регистрацию соответствия стандартам ISO 9001 или 14001;
- комплексный аудит, который включает в себя аудит двух или боле
систем менеджмента качества;
- совместный аудит, включающий в проверку две и более аудиторских
организаций, которые сотрудничают при проведении аудита одного
предприятия.
В отдельных случаях, могут выделяться также и следующие типы аудита
[4, c. 31]:
1) аудит на адекватность, который производит оценку степени
соответствия системы документации в рамках обеспечения качества,
проведения отдельных процедур, требованиям применяемых международных
стандартов ISO;
2) аудит на соответствие, данный аудит производит оценку понимания,
выполнения и соблюдения сотрудниками основной документированной
системы, то есть аудитор осуществляет поиск соответствий между
установленными целями менеджмента качества непосредственно на рабочем
месте и проводит оценку по следующим вопросам: в каком порядке и на
основании каких требований проверяемое подразделение выполняет
требования системы менеджмента качества?; как подразделение документально
подтверждает факт пооперационного выполнения установленного порядка?;
каким образом исполнители на рабочем месте выполняют процедуры и
фиксируют их исполнение?; чем подтверждается качество процесса, продукта?;
3) аудит продукции, процесса, данный вид аудита включает в себя
проверку всей системы производства в общем или по определенной продукции
или процессу.
Таким образом, для поддержания функционирования системы
менеджмента качества, важно обеспечивать выполнение всех требований
10
международных стандартов ISO 9001. В этом организации помогает проведение
аудита качества, которое означает систематический, независимый и
документируемый процесс получения основных доказательств в части
определения степени эффективности функционирования объекта аудита. На
сегодняшний день существует большое число разновидностей аудита в
зависимости от объекта аудита и отношения к пользователям информации.
Поэтому важно четко понимать основные цели аудита качества для
определения его вида и соответственно задач, которые призван решать данный
вид аудита.

1.2. Внутренний аудит СМК: требования и рекомендации ISO

Международным стандартом ISO 9001 выставляются требования, по


которым аудиторы обязаны обеспечивать объективность и беспристрастность
всего выполняемого ими процесса внутреннего аудита. Для выполнения выше
поставленных требований, организация может также по необходимости
привлекать аудиторов со стороны, либо проводить аудит собственными силами.
При выборе обеспечения собственными силами, руководству следует озаботиться
процессом обучения сотрудников, а также наделить их соответствующими
полномочиями. Именно в этом случае аудит будет осуществляться максимально
корректно и позволит достигнуть всех поставленных заранее целей.
В то же время аудитор должен соблюдать свою компетентность и
профессионализм в соответствии с возложенной на него ответственностью,
чтобы более эффективно выполнять свои обязанности. Они также должны
обеспечивать непрерывный процесс обучения для совершенствования,
расширения и обновления своих знаний, навыков и умений.
Кроме того, для получения максимально полной, достоверной и
объективной информации по результатам аудита менеджмента качества, аудитор
должен руководствоваться определенными принципами при исполнении

11
собственных функций. Основными принципами эффективности являются
следующие [2]:
1) принцип ответственности, который означает, что каждым внутренним
аудитором за соответствующее выполнение контрольных функций должен нести
экономическую, административную и дисциплинарную ответственность. При этом
ответственность должна быть формально определена за выполнение каждой
контрольной функции, наиболее четко определенной и формально закрепленной
за тем или иным субъектом внутреннего контроля. В противном случае, субъект
не сможет должным образом проводить контроль;
2) принцип сбалансированности, который тесно связан с принципом
ответственности, подразумевает под собой то, что аудитор не имеет возможности
предписывать себе контрольные функции, не обеспеченные средствами для их
исполнения; не должно быть инструментов, не связанных с той или иной
функцией. При определении обязанностей субъекта контроля должен быть
предписан соответствующий объем прав и возможностей, и наоборот;
3) принцип своевременного сообщения об отклонениях по своей сущности
означает, что информационные данные об основных отклонениях должны быть
донесены в первую очередь до высшего руководства общества, которое в свою
очередь имеет возможность максимально быстро выработать необходимые
управленческие решения для нивелирования данных отклонений. В случае, если
не донести данную информацию максимально быстро, сохраняется риск
ухудшения текущей ситуации, что в конечном итоге может привести к тому, что
процесс или объект аудита может перейти в иное состояние, что снижает
эффективность самого аудита;
4) принцип соответствия контролирующей и контролируемой систем
означает, что сложность внутреннего аудита должна в полной мере
соответствовать сложности подконтрольной системы. Важно обеспечить
адекватность внутреннего контроля, то есть система контроля должна быть гибкой
и способной изменяться в соответствии с изменениями объектов внутреннего
аудита;

12
5) принцип комплексности означает, что объекты разных видов должны
быть охвачены системой внутреннего аудита. Это означает, что невозможно
достичь эффективности контроля при контроле только определенной части
объектов аудита;
6) принцип разделения обязанностей означает, что основные обязанности
между сотрудниками должны быть распределены таким образом, чтобы за одним
работником не были закреплены одновременно следующие обязанности:
осуществление операций с активами, регистрация операций в учете,
обеспечение сохранности активов, проведение инвентаризации данных
активов. Это актуально с целью нивелирования каких-либо злоупотреблений или
хищений активов. Кроме того, что эффективности аудита менеджмента качества
данные функции также должны быть распределены между несколькими
сотрудниками;
7) принцип разрешения и одобрения означает, что необходимо обязательное
обеспечение допуска решений и одобрений определенных операций и процессов
со стороны управленческого состава предприятия. Под формальным разрешением
в данном случае понимается одобрение со стороны руководства относительно
определенных операций. Под формальным одобрением понимается использование
общего разрешения со стороны руководства. Отсутствие подобных процедур
делает неэффективной всю систему внутреннего контроля в организации.
Соблюдение перечисленных выше принципов проведения аудита позволяет
в конечном итоге получить максимально эффективные и достоверные результаты
по итогам аудиторской проверки. В итоге предприятие имеет возможность
получить информационные данные, на основании которой сможет развивать
собственные процессы качества. В случае обнаружения каких-либо нарушений в
обеспечении принципов, аудит будет проводиться неэффективным образом.
Аудитор должен совмещать в себе одновременно большой объем личных
качеств, которые помогают ему обеспечивать все возложенные на него функции.
Требования к личным качествам аудиторам выставляются с учетом
накопленного практического опыта и описанных ранее принципов эффективности.
Исполнение аудитором всех перечисленных требований и принципов, будет
13
прямым подтверждением того, что проводимые им проверки будут обеспечивать
максимально высокие результаты.
Соответствие квалификации и подтверждение высокого уровня
внутреннего аудита могут дать специальные этические стандарты и
профессиональные стандарты внутреннего аудита. Наличие таких стандартов в
организации позволяет обеспечить адекватную оценку внутреннего аудита как
высшим руководством компании, так и внешними аудиторами. Довольно часто
внутренний аудитор вынужден обсуждать вопросы развития системы
менеджмента качества с руководством компании. Часто могут быть разные
способы несогласия. В этой части внутренний аудитор должен всегда сохранять
свой собственный профессионализм и независимость в своих суждениях. В
этой части важно соблюдение аудитором кодекса этики внутреннего аудитора и
стандартов внутреннего аудита.
Кодекс этики, в частности, должен формироваться путем описания
определенных эталонных форм поведения, то есть таких, к которым должны
стремится внутренние аудиторы предприятия. Данный кодекс как правило
формируют из двух основных частей: этических принципов внутреннего аудита и
базовых положений по поведению внутреннего аудитора в зависимости от
различных ситуаций.
Международным стандартом ISO 19011 регламентируются основные
требования по управлению программой аудита, проведению внутренних и
внешних проверок систем менеджмента качества, а также компетенции аудиторов.
Важно отметить, что основные положения стандарта являются гибкими и могут
изменяться под влиянием объекта аудита, размера и вида деятельности.
В целом, стандартом ISO 19011 определены следующие основные принципы
осуществления проверки аудиторами [2]:
1) этика или профессионализм. Данные критерии являются наиболее
существенными для обеспечения эффективности аудита и подразумевают также
ответственность, неподкупность, умение хранить тайну и осмотрительность;

14
2) беспристрастность - это обязанность аудитора представлять правдивые и
независимые отчеты. Ключевые отчетные данные аудитора и выводы по
результатам аудита должны максимально полно и достоверно отражать их
достоверность;
3) профессиональная осмотрительность, то есть такая принадлежность и
умение принимать своевременные решения во время осуществления аудиторской
проверки. Профессиональная осмотрительность аудиторов должна в полной мере
соответствовать целям и задачам проверки и ожиданиям со стороны руководства и
иных заинтересованных сторон;
4) независимость – это базовая часть беспристрастности и объективности
всего процесса аудита. Все без исключения аудиторы должны быть независимы
при проведении проверок и должны быть свободны от какого-либо наличия
предубеждений и конфликтов интересов. Данные положения позволяют сохранять
аудитору объективность собственного мнения в течение всего процесса аудита с
целью подтверждения, что основные выводы и заключения были сделаны только в
соответствии с доказательствами аудита;
5) основанный на фактических данных подход является разумной основой
для достижения надежных и воспроизводимых аудиторских выводов в рамках
систематического процесса аудита. Аудиторский сертификат составляется на
основе образцов имеющейся информации, поскольку аудит проводится в
течение ограниченного периода времени и с ограниченными ресурсами.
Надлежащее использование выборок тесно связано с доверием к выводам
аудита.
Таким образом, к аудиторам выставляются максимально высокие
требования к умениям, навыкам и профессионализму. Соблюдение перечисленных
в данной главе работы принципов профессионального соответствия аудитора,
позволяет в конечном итоге получить максимально эффективные и достоверные
результаты по итогам аудиторской проверки. В свою очередь, принципы
проведения аудита делают аудит результативным и надежным методом
поддержания политики руководства и контроля, обеспечивая информацией, на

15
основе которой организация может улучшать свои характеристики, а также
являются предпосылкой для объективных заключений по результатам аудита.

16
2. Анализ внутренних аудитов систем менеджмента ПАО «Казанский
вертолетный завод»

2.1. Общая характеристика предприятия. Анализ технико-


экономических показателей предприятия

ПАО «Казанский вертолетный завод» (КВЗ) ведет свою историю с 1940


года. Предприятие выпускает современные модификации вертолетов серии Ми-
8/17. КВЗ также разработал и выпускает легкий вертолет «Ансат». Предприятие
развивается в соответствии с планом технического перевооружения, который
является частью стратегии по модернизации производств холдинга «Вертолеты
России». В рамках данного процесса КВЗ оснащается новейшим
высокопроизводительным оборудованием, внедряются унифицированные
процессы. Переоснащение производственной базы поможет сократить
издержки производства и нарастить объемы, повысить качество и надежность, а
также расширить спектр выпускаемой продукции.
В 2012 году ПАО «Казанский вертолетный завод» получил сертификат
системы менеджмента качества (СМК) по международному стандарту EN 9100:
2009, AS9100 Revision C/JIS Q 9100: 2009 «СМК. Требования к организациям
авиационной, космической и оборонной отрасли». AS 9100 является
американским стандартом, в то время как в Европе действует его аналог EN
9100, а в Азии - JISQ9100. ОАО «КВЗ» сертифицировано согласно всем
перечисленным стандартам, и сейчас СМК предприятие соответствуют
международным требованиям.
В КВЗ сформирована и внедрена также система менеджмента качества в
соответствии с требованиями ISO 19011. В частности, в организации имеется
следующая документация:
1) политика и цели в области качества с учетом требований ISO 16949;
2) руководство по качеству с учетом требований ISO 9001;

17
3)процедуры, необходимые для функционирования системы менеджмента
качества;
4) документы для обеспечения эффективного планирования, управления и
контроля над процессом.
В целях эффективного поддержания системы менеджмента качества на
КВЗ внедрена практика проведения внутренних аудитов. Внутренний аудит
ПАО "Казанский вертолетный завод" проводится путем сопоставления
систематических фактических данных (данных опроса, констатированных
фактов и других информационных данных) с положениями внутренних
стандартов компании в области системы менеджмента качества.
Основные цели внутреннего аудита, как правило, включают в себя:
1) подтверждение соответствия внедренной системы менеджмента
качества всем требованиям международных стандартов качества;
2) подтверждение уверенности для управленческого состава предприятия
и основных потребителей продукции в том, что основные требования системы
менеджмента качества выполняются в полном объеме;
3) проверка и оценка соответствия системы менеджмента качества
требованиям, установленных ISO 9001;
4) проведение проверки соответствия менеджмента качества в части
достижения основных целей, поставленных руководством;
5) определение направлений развития деятельности, то есть
совершенствования системы менеджмента качества;
6) подтверждение оценки текущего состояния производственной
деятельности, возможность в полной мере соответствовать политике в области
качества;
7) выявление любых несоответствий при производстве готовой годной
продукции, либо в определенных технологических процессах с целью
выработки необходимых корректирующих и предупреждающих мероприятий.

18
В качестве основных аудиторов на предприятии очень часто
привлекаются основные работники предприятия как занятые, так и
освобожденные от основной деятельности.
Каждая аудиторская проверка всегда начинается с составления плана
проверки менеджмента качества и уведомления об аудите подразделения
организации в частности или всего предприятия в целом.
План аудита включает в себя описание всех предлагаемых мероприятий и
ответственных за них сотрудников. Таким образом, план аудита включает в
себя документ, который служит основой для проведения аудита качества в
организации. План формируется на определенный период времени (обычно
один календарный год) и включает в себя планируемые аудиты, их основные
цели и объекты этих аудитов. Как правило, такие планы утверждаются сначала
руководителем Службы аудита, а затем представителем высшего органа власти
в ПАО "Казанский вертолетный завод". В ПАО «Казанский вертолетный завод»
внутренний аудит можно характеризовать следующие элементы
1) качество готовой продукции;
2) текущее состояние всех основных процессов на производственных
этапах;
3) действие системы менеджмента качества по отдельным процессам и в
совокупности по всей деятельности;
4) внутрифирменные стандарты по системе менеджмента качества;
5) распределение ответственности между руководителями и
сотрудниками;
6) проверка процедур по управлению документацией;
7) проверка наличия актуальной документации в области менеджмента
качества на всех рабочих местах.
В рамках подготовки к аудиту, внутренним аудитором проводится
систематизация следующих документов:

19
1) нормативные документы, составляющие базу аудита: международные
и внутрифирменные стандарты, рабочие инструкции, технологические
процессы по объему выборки;
2) контрольный вопросник внутреннего аудита;
3) отчет по итогам предыдущей проверки;
4) подтверждения об исправлении корректирующих и предупреждающих
действий.
По окончанию аудиторской проверки в ПАО «Казанский вертолетный
завод» готовится акт проведенных работ руководству предприятия по
внутреннему аудиту системы менеджмента качества. В случае обнаружения
каких-либо несоответствий или нарушений формируется меморандум с
перечислением основных нарушений, в котором ответственные лица (объекта
аудита) ставят свои подписи о том, что они ознакомлены и согласны с
наличием данных замечаний.
Каждую аудиторскую проверку в Обществе курирует руководитель
отдела по качеству. К его основным должностным обязанностям относятся
следующие моменты:
1) формирование программы аудита;
2) определение объектов проверок, реализация плана внутреннего аудита;
3) организация подготовительной работы аудиторов;
4) организация аналитических процедур по итогам проверок и
обсуждение их итогов с руководством организации;
5) мониторинг соответствия качества аудиторских процедур.
Внутренние аудиторы Общества, в свою очередь, ответственны за
планирование и непосредственное проведение внутреннего аудита, которое
оканчивается систематизацией и документированием проверки. В частности, в
их обязанности входят следующие моменты:
1) прямое участие в формировании плана проверки;
2) принятие участия в ходе самой проверки;
3) оценка результатов проверок;
20
4) составление итогового отчета руководству;
5) контроль исполнения приказа руководства по устранению выявленных
в ходе аудита нарушений.
Непосредственно, в ПАО «Казанский вертолетный завод» внутренний
аудит проходит в несколько этапов. На первом происходит организация
встречи участников аудита. Как правило, первоначальная встреча проходит
между внутренними аудиторами, ответственными за проверку и
руководителями подразделений (процессов или иных объектов аудита).
Внутренними аудиторами описываются цели, критерии и рамки проверки.
На следующем этапе происходит систематизация информационных
данных об объекте аудита. Сбор информации проводится при помощи
следующих методик аудита: опрос, наблюдение, проверка записей. Все
основные результаты аудиторской проверки заносятся в специальный чек-лист
проведения внутреннего аудита.
При проведении внутреннего аудита каждому отдельному объекту
проверки выставляется балльно-рейтинговая оценка по основным критериям
аудита. Каждый критерий при этом может получить следующего вида оценку:
- 10 баллов за максимально возможное соответствие всем требованиям;
- 8 баллов при наличии несущественных отклонений;
- 6 баллов – выявлены серьезные отклонения, но в целом система
менеджмента качества соответствует уровню;
- 4 балла – система менеджмента качества не соответствует требованиям;
- 0 баллов - система менеджмента качества полностью не соответствует
требованиям.
В момент выставления бальной-рейтинговой оценки, она фиксируется в
специальном контрольном листе, содержащим все критерии проверки объекта
аудита. Оценки ниже 10 баллов подлежат дополнительному раскрытию
пояснений-причин, по которым не была выставлена высшая оценка. После
подведения результатов, происходит расчет интегральной оценки организации
процесса по формуле:
21
Итоговая оценка = Сумма полученных баллов/Количество вопросов * 100% (1)

Все результаты аудита ранжируются согласно следующему списку:


1) система оценена в 90-100%, то есть она полностью соответствует всем
требованиям;
2) система оценена в 80-89%, то есть она в основном соответствует всем
требованиям;
3) система оценена в 60-79%, то есть она частично соответствует всем
требованиям;
4) система оценена менее чем в 59%, то есть она не соответствует всем
требованиям.
На последнем этапе аудиторской проверки, собирается заключительное
совещание, на котором озвучиваются основные результаты проверки,
определяются несоответствия, систематизируются все нарушения по итогам
наблюдений.
После проведения внутренней аудиторской проверки, группой или лицом,
которая проводила данную проверку, формируется отчет руководству о
результатах аудита системы менеджмента качества. Совместно с отчетом,
также формируется приказ с конкретными корректирующими и
предупреждающими мероприятиями. Данные документы вначале согласуются
с начальником отдела качества, а затем по его утверждению отчет и приказ
подаются высшему руководству на ознакомление и формирование
управленческих решений.
Приказ в ПАО «Казанский вертолетный завод», как правило, содержит
конкретные даты, в которые объект проверки ответственная служба должна
привести в соответствие с политикой в области качества. Служба внутреннего
аудита при этом осуществляет контроль результативности выполнения всех
замечаний и по необходимости вносит рекомендации по исправлению
отклонений.
22
Таким образом, можно сделать вывод, что порядок планирования и
проведения внутренних аудитов в ПАО «Казанский вертолетный завод» имеет
свою специфику и организован на самом высоком уровне. Проведение
внутреннего аудита включает в себя выполнение ряда основных этапов:
проведение планирования проверки, сбор необходимой нормативной
документации, непосредственное проведение проверки, формирование итогов
проверки, составление отчета и приказа конкретными корректирующими и
предупреждающими мероприятиями, и, наконец, контроль исправления
выявленных замечаний и отклонений в ходе аудита. На основании этого можно
сделать вывод, что система внутреннего аудита на предприятии организована
непрерывная, служба внутреннего аудита постоянно в курсе – в каком
состоянии находится каждое подразделение или отдельный процесс, операция
на предприятии, что позволяет сохранять соответствие системы менеджмента
качества в ПАО «Казанский вертолетный завод» на самом высоком уровне.

Таблица 2.1.1. Технико-экономические показатели ПАО «Казанский


вертолетный завод» за 2017-2019 годы

Наименование показателей Ед. изм. 2009 2010 2011


Реализация товаров, работ, услуг, млн руб. 74 394 93 532 124 269
всего
в т.ч. реализация на экспорт млн руб. 40 499 42 655 54 737
Прибыль до уплаты процентов, млн руб. 4 092 11 761 22 172
налогов, вычета амортизации
(EBITDA)
Налоги начисленные млн руб. 12 681 20 316 34 659
Прибыль до налогообложения млн руб. 912 9 400 19 991
Чистая прибыль млн руб. 617 7 422 15 889
Рентабельность продаж % 4,0 10,9 16,3
Освоенные капитальные вложения млн руб. 990 2 641 1 359
(без НДС)
Чистые активы млн руб. 14 770 19 954 29 771
Источник: Технико-экономические показатели ПАО «Казанский
вертолетный завод» за 2017 - 2019г.г.

23
Из таблицы видно, что по итогам проверки за 2017 год предприятием
реализовано товаров, работ, услуг на сумму 124,3 млрд. рублей. Доля экспорта
в реализованной продукции в денежном выражении составила 44%. Получена
чистая прибыль в размере 15,9 млрд. рублей, что в 2,1 раза больше показателя
за 2010 год. По сравнению с 2010 годом на 49,2% увеличились чистые активы
Общества - по итогам 2011 года они составили 29,8 млрд. рублей.
На рисунке 2.1.1. проведен анализ выпуска товарной продукции ПАО
«Казанский вертолетный завод» за 2017-2019 годы.

Рисунок 2.1.1. Динамика производства товарной продукции ПАО


«Казанский вертолетный завод» за 2017-2019 годы (млн. рублей)

По итогам 2019 года произведено товарной продукции на сумму 125,4


млрд. рублей, что на 34,8% больше, чем в 2010 году.
На рисунке 2.1.2. представлена динамика затрат ПАО «Казанский
вертолетный завод» на 1 рубль товарной продукции.

24
Рисунок .2.1.2. Динамика затрат ПАО «Казанский вертолетный
завод» на 1 рубль товарной продукции (рублей)

Из предстанленного рисунка видно, что продолжилась тенденция


снижения затрат на 1 рубль товарной продукции. В отчетном году данный
показатель составил 0,76 рубля относительно 2010 года.
На рисунке 2.1.3. представлена динамика валового дохода ПАО
«Казанский вертолетный завод» на одного работника в месяц.

Рисунок. 2.1.3. Динамика валового дохода ПАО «Казанский


вертолетный завод» на одного работника в месяц (тыс. рублей)

Из рисунка видно, что значительно увеличился валовый доход на одного


работника в месяц - на 31,7% по сравнению с предыдущим годом и на 71% по

25
сравнению с 2017 годом. В отчетном году данный показатель составил 3,7 млн.
рублей.

2.2. Организация процесса внутреннего аудита системы менеджмента


предприятия

Сегодня лидирующую позицию в конкурентной борьбе, занимают


предприятия и организации, поставившие во главу угла своей стратегии
ориентацию на качество и превратившие свою систему управления в систему
менеджмента качества. Это в полной мере относится к ПАО «Казанский
вертолетный завод», руководство которого уделяет повышенное внимание к
качеству выпускаемой продукции и созданию на предприятии эффективной
системы менеджмента качества, соответствующей требованиям
международных стандартов.
В 2008 году ПАО «Казанский вертолетный завод» комплексно внедрил и
сертифицировал интегрированную систему менеджмента на соответствие
требованиям сразу четырех международных стандартов: ISO 9001:2008, ISO
14001:2004, OHSAS 18001:2007 и EN/AS 9100:2001.
Основными задачами в области интегрированной системы менеджмента
ПАО «Казанский вертолетный завод» являются:
- поддержание и совершенствование интегрированной системы
менеджмента в области качества, промышленной безопасности, охраны труда и
окружающей среды Компании, отвечающей требованиям международных
стандартов ISO 9001:2008, EN/AS 9100, ISO 14001:2004, OHSAS 18001:2007, а
также внутренним локальным нормативным документам;
- оптимизация взаимодействия подразделений в рамках организационной
структуры Компании.
Подтверждением эффективного функционирования интегрированной
системы менеджмента ПАО «Казанский вертолетный завод» явилась победа
Компании в Конкурсе на соискание премии Правительства Российской
26
Федерации 2011 года в области качества. Ежегодно деятельность Общества
отмечается наградами на федеральном и региональном уровнях.
Эффективное поддержание и совершенствование интегрированной
системы менеджмента подтверждается в ходе надзорных аудитов на
протяжении действия сертификатов. Также в Компании проводится внутренний
аудит, как способ улучшения деятельности, определения потенциала
улучшения и реализации этих улучшений.
Внутренний аудит системы менеджмента качества ПАО «Казанский
вертолетный завод» - один из ключевых процессов. Внутренний аудит на
преедприятии поддерживает систему качества в режиме постоянного
улучшения и носит регулярный характер.
В ПАО «Казанский вертолетный завод» разработан стандарт СТП (ИСМ)-
03-12 «Внутренние аудиты интегрированной системы менеджмента.
Организация и порядок проведения работ». Стандарт является внутренним
нормативным документом интегрированной системы менеджмента. При
разработке учтены требования международных стандартов ISO 9001:2008,
EN/AS 9100, ISO 14001:2004, OHSAS 18001:2007. Стандарт устанавливает
порядок планирования и организации проведения внутренних аудитов
интегрированной системы менеджмента, документального оформления их
результатов, использования этих результатов для поддержания
интегрированной системы менеджмента и ее элементов в стабильном рабочем
состоянии и обеспечения ее соответствия требованиям международных
стандартов и Политики ПАО «Казанский вертолетный завод» в области
качества, промышленной безопасности, охраны труда и окружающей среды.
Стандарт определяет требования к персоналу ПАО «Казанский вертолетный
завод», участвующему в организации и проведении аудитов, и его
ответственности. Стандарт распространяется на подразделения ПАО
«Казанский вертолетный завод», функционирующие в рамках интегрированной
системы менеджмента, и внутренних аудиторов.
Основными целями внутренней аудиторской проверки интегрированной
27
системы менеджмента Компании являются:
- обеспечение соответствия действующих на предприятии норм и методов
работы (нормативно-методические документы, рабочие документы, инструкции
и т.д.) требованиям внешних нормативных документов на системы
менеджмента, Руководства по интегрированной системе менеджмента ПАО
«Казанский вертолетный завод», распространяющихся на ПАО «Казанский
вертолетный завод» требований нормативных документов регламентирующих
(надзорных) органов и контрактов, нормативных документов вышестоящей
организации;
- обеспечение соблюдения требований действующих на предприятии
нормативно-методических и рабочих документов, а также запланированных
предприятием мер по вопросам основной производственной деятельности;
- обеспечение реализации корректирующих и предупреждающих
действий и мероприятий по совершенствованию интегрированной системы
менеджмента, разработанных по результатам ранее проведенных проверок;
- подготовка объективных данных для оценки эффективности
интегрированной системы менеджмента высшим руководством.
Регулирующими документами (критериями) внутреннего аудита
интегрированной системы менеджмента Компании являются:
- Политика Компании в области качества, промышленной безопасности,
охраны труда и окружающей среды;
- требования международных стандартов ISO 9001:2008, EN/AS 9100, ISO
14001:2004 и OHSAS 18001:2007;
- требования внутренних документов интегрированной системы
менеджмента, применимые к объекту аудита;
- внешние законодательные требования (требования нормативно-
правовых, нормативно-технических документов, разрешительные документы и
т.п.), применимые к объекту аудита, а также другие требования внешних
заинтересованных сторон, принятые или обязательные для объекта аудита
(например, для продукции авиационного назначения - Контрактные
28
требования).
Внутренний аудит интегрированной системы менеджмента в Компании
может проводиться:
- специалистами отдела контроля и анализа системы управления (отдела
КАСУ);
- группой внутренних аудиторов или одним аудитором, который в этом
случае выполняет функции ведущего аудитора Компании;
- в состав аудиторской группы внутренних аудиторов могут включаться
технические эксперты - компетентные сотрудники Компании, в
функциональные обязанности которых входит консультирование и выдача
заключений по отдельным специальным вопросам. Технические эксперты не
являются аудиторами и не участвуют в написании документов по результатам
аудита.
Процедура проведения аудита состоит из пяти основных этапов:
1. Планирование внутренних аудитов.
2. Проведение внутренних аудитов.
3. Оформление результатов аудита.
4. Планирование и внедрение корректирующих действий.
5. Оценка результативности предпринятых корректирующих действий.
Внутренние аудиты интегрированной системы менеджмента могут быть
двух видов: плановыми и внеплановыми.
Аудит первого вида проводятся в соответствии с годовым Графиком
проведения внутренних аудитов интегрированной системы менеджмента.
Аудит второго вида проводятся по приказам / распоряжениям или решениям
генерального директора.
Объектами проверок при внутренних аудитах могут быть подразделения,
процессы, документация, комплекс работ по конкретному контракту,
продукции.
Аудиты планируются таким образом, чтобы в течение календарного года
были проверены все элементы интегрированной системы менеджмента и все
29
производственные структурные подразделения Компании, попадающие в
область действия интегрированной системы менеджмента.
Аудит осуществляется в соответствии с Программой внутреннего аудита,
которая оформляется ведущим аудитором по согласованию с руководителем
аудита и руководителем проверяемого подразделения. Программа доводится до
структурного подразделения и лиц, участвующих в проведении аудита, не
позднее, чем за 3 дня до аудита.
В процессе аудита выполняется:
- проверка согласованности различных документов интегрированной
системы менеджмента между собой;
- оценка соответствия сложившейся практики выполнения работ
(процессов) требованиям документов интегрированной системы менеджмента
(включая внешние законодательные и другие требования и требования
локальных документов Компании), требованиям ISO 9001:2008, EN/AS 9100,
ISO 14001:2004 и OHSAS 18001:2007 и другим критериям аудита;
- проверка выполнения корректирующих действий по несоответствиям,
выявленным на предыдущих аудитах, и оценка их результативности.
На данном этапе необходимо собрать данные об объекте аудита и
определить их соответствие принятым критериям аудита, при этом
используются следующие методы получения аудиторских данных:
- собеседование с персоналом;
- изучение и анализ внешней и внутренней документации, применимой к
объекту аудита;
- непосредственное наблюдение объектов проверки, выполняемой
деятельности.
На заключительном совещании ведущий аудитор информирует
руководителя проверяемого цеха о результатах аудита, а также о
несоответствиях, выявленных в ходе аудита. В трехдневный срок по
завершении аудита ведущий аудитор на основании записей внутренних
аудиторов оформляет Отчет регистрации несоответствия и направляет
30
руководителю проверяемого объекта.
Несоответствия, выявленные в ходе аудита, должны иметь ссылки на
конкретный пункт документов, на соответствие которым проводился аудит и на
требование международных стандартов ISO 9001:2008, EN/AS 9100, ISO
14001:2004 и OHSAS 18001:2007.
В трехдневный срок руководитель проверяемого объекта рассматривает
выявленное несоответствие, оценивает необходимость разработки и внедрения
корректирующих действий, направленных на устранение причин
несоответствия, и направляет в отдел контроля и анализа системы управления.
Причина несоответствия и принятое решение о необходимости
разработки и внедрения корректирующих действий отражаются в Отчете
регистрации несоответствия. В случае если принимается решение
«корректирующее действие не требуется», несоответствие считается закрытым
с момента устранения последствий несоответствия (выполнения коррекции).
Принятые решения по неподписанным руководителем проверяемого
объекта аудита. Отчетам регистрации несоответствий доводятся до сведения
руководителя проверяемого объекта в рабочем порядке.
Подписанные оригиналы Отчетов регистрации несоответствий
передаются для учета и дальнейшего контроля планирования и внедрения
корректирующих и предупреждающих действий ведущему аудитору. Копии
Отчетов регистрации несоответствий остаются у руководителя проверяемого
объекта.
В недельный срок по завершении аудиторской проверки руководитель
аудиторской проверки должен внести соответствующие записи в электронный
журнал регистрации результатов внутренних аудитов.
Информация по результатам внутренних аудитов используется для
анализа качества выполнения внутренних аудитов в Компании, при подготовке
отчета о функционировании и результативности интегрированной системы
менеджмента для анализа высшим руководством Компании.
В настоящее время в ПАО «Казанский вертолетный завод» разработаны и
31
внедрены, в виде стандартов Компании, 15 процедур. Все они утверждены
генеральным директором ПАО «Казанский вертолетный завод» и поэтому их
исполнение обязательно для всех подразделений предприятия.
Для этого ежегодно, в декабре месяце, разрабатывается и передается на
утверждение генеральному директору график внутренних аудитов на
следующий год в соответствии с требованиями стандарта Компании
«Внутренние аудиты интегрированной системы менеджмента. Организация и
порядок проведения работ».
Целью внутренних аудитов ПАО «Казанский вертолетный завод»
является не поиск виновных, а выявление причин несоответствий,
совершенствование СМК и деятельности каждого подразделения, так и
предприятия в целом.
В течение 2018 года проведено 69 аудитов в подразделениях Компании в
соответствии с графиком проведения внутренних аудитов.
Перечень выявленных при внутреннем аудите несоответствий приведён в
Отчете по результатам внутреннего аудит. Из отчета видно, что общее
количество несоответствий - 10. Разработано 10 корректирующих мероприятий,
которые устранены своевременно.
Порядок работы с несоответствиями описан в «Руководстве по
интегрированной системе менеджмента» РИСМ-01-12 и СТП (ИСМ)-06-11
«Корректирующие и предупреждающие действия», основными задачами
которого являются:
- выявление, регистрация, анализ причин, разработка, реализация и
контроль результативности мероприятий по устранению причин обнаруженных
или потенциальных несоответствий;
- поддержание в рабочем состоянии и улучшение интегрированной
системы менеджмента.
Выявление несоответствий, их регистрация и выполнение процедуры по
корректирующим и предупреждающим действиям осуществляется по
результатам:
32
- проведения мониторинга процессов интегрированной системы
менеджмента, в том числе проведения производственного контроля;
- внутренних и внешних аудитов интегрированной системы менеджмента;
-оценки соответствия Компании законодательным и другим требованиям,
в том числе путем организации проведения внешнего мониторинга и контроля
со стороны инспектирующих и надзорных органов;
- расследования несчастных случаев, инцидентов и аварий;
-анализа выполнения лицензионных условий, разрешительной
документации, договорных обязательств Компании, связанных с вопросами
обеспечения качества, промышленной безопасности, охраны труда и
окружающей среды;
- замечаний и предложений заинтересованных сторон, включая персонал
Компании;
- анализа функционирования интегрированной системы менеджмента со
стороны руководства Компании;
- анализа документации интегрированной системы менеджмента.
План корректирующих и предупреждающих действий оформляется в
произвольной форме и должен включать:
- корректирующие и предупреждающие действия по выявленному
несоответствию;
- срок реализации;
- ответственных за выполнение корректирующих и предупреждающих
действий.
В ходе внутренних аудитов структурных подразделений проводится
проверка результативности корректирующих мероприятий по несоответствиям,
выявленным ранее.
Корректирующие и предупреждающие действия Компании можно
рассматривать как составляющие цикла совершенствования.
На рисунке 2.2.1. представлено распределение несоответствий ПАО
«Казанский вертолетный завод» по структурным подразделениям.
33
2 2 2

1 1 1 1

Количество несоответствий

Рисунок. 2.2.1. Распределение несоответствий по структурным


подразделениям ПАО «Казанский вертолетный завод»в 2018 году (ед.)

Из рисунка наблюдается наибольшее выявление несоответствий по


результатам внутренних аудитов в цехе №07(НПЗ) «Хранение и отгрузка
темных нефтепродуктов», в цехе № 13(ЗБ) Ремонтно-механический цех, в ПТО
(ЗБ) Производственно-технический отдел.
На рисунке 2.2.2. представлен анализ несоответствий ПАО «Казанский
вертолетный завод»по аудируемым стандартам ISO 9001:2008, OHSAS
18001:2008, ISO 14001:2004.

34
8

2
0

ISO 14001:2004 OHSAS 18001:2008 ISO 9001:2008


Распределение по аудируемым стандартам

Рисунок. 2.2.2. Распределение несоответствий по аудируемым


стандартам ПАО «Казанский вертолетный завод»
Из рисунка видно, что больше всего несоответствий выявлено по
стандарту ISO 9001:2008.
На рисунке 2.2.3. представлено распределение несоответствий по
элементам стандарта ISO 9001:2008.

8.2.4 Мониторинг и измерение продукции 1


7.6 Управление оборудованием для мониторинга и измерений 1
6.2.2 Компетентность, обучение и осведомленность 1
4.2.4 Управление записями 2
4.2.3 Управление документацией 3

Распределение несоответствий по стандарту ISO 9001:2008

Рисунок. 2.2.3. Распределение несоответствий по элементам разделов


стандарта ISO 9001:2008

Необходимо провести анализ причин выявленных несоответствий по


элементам стандарта ISO 9001:
- п.4.2.3 «Управление документацией» - использование неактуальных
документов;
- п.4.2.4 «Управление записями» - внесение изменений в инструкции с

35
нарушениями требований общезаводского Положения, занесение показателей
вакуумного газойля в Журнал аналитического контроля парка вакуумного
газойля, не предназначенный для фиксации показателей данного продукта;
- п.6.2.2 «Компетентность, обучение и осведомленность» - не проведен
внеплановый инструктаж;
- п.7.6 «Управление оборудованием для мониторинга и измерений» - не
предоставлено свидетельство о проведении поверки штангенциркуля;
- п.8.2.4 «Мониторинг и измерение продукции» - не осуществляется с
должной периодичностью контроль за соблюдением технологической
дисциплины в цехах.
На рисунке 2.2.4. представлено распределение несоответствий по
элементам разделов стандарта OHSAS 18001:2007.

4.2.2 Комп етен т но сть, о бу че ни е и о сведомлен н ость 2

Ра сп редел ен и е не соотв етст вий п о ст ан дарту O HSAS 18001:20 07

Рисунок. 2.2.4. Распределение несоответствий по элементам разделов


стандарта OHSAS 18001:2007

Из рисунка видно, что необходимо провести анализ причин выявленных


несоответствий по элементу стандарта OHSAS 18001:
- п.4.4.2 «Компетентность, обучение и осведомленность» - не
осведомленность о значительных рисках для здоровья, включенных в реестр
опасностей, рисков и экологических аспектов.
Причиной выявленных несоответствий в основном явилась техническая
ошибка исполнителя и ненадлежащее исполнение персоналом требований
локальных документов.
Подразделения ПАО «Казанский вертолетный завод» реализовали

36
корректирующие и предупреждающие действия в соответствии с
установленными сроками. Отдел контроля и анализа системы управления в
ходе внутренних аудитов должен проверить выполнение корректирующих
действий.
Основные выявленные в ходе внутреннего аудита проблемы связаны:
- с необходимостью пересмотра и дополнения должностных инструкций,
положений и регламентов с целью обеспечения эффективного взаимодействия
и информированности как внутри подразделения, так и между службами;
- с необходимостью доведения требований регламентирующих локальных
и нормативных документов Компании до сотрудников в пределах выполняемых
ими должностных обязанностей.
При проведении внутренних аудиторских проверок сотрудники отдела
контроля и анализа системы управления должны усилить контроль за
своевременным и полным устранением выявленных несоответствий в
подразделениях, в целях чего - регулярно выносить данный вопрос на
ежемесячном совещании, проводить дополнительные разъяснения требований
стандартов интегрированной системы менеджмента.
Интегрированная Система Менеджмента в области качества,
промышленной безопасности, охраны труда и окружающей среды Компании
ПАО «Казанский вертолетный завод» функционирует в соответствии с
требованиями локальных регламентирующих документов, законодательства и
международных стандартов.
В целях обеспечения развития и постоянного совершенствования
интегрированной системы менеджмента Компании в лице руководителей
подразделений необходимо:
- обратить внимание на разъяснение роли работников в достижении
общих целей;
- обеспечить доведение требований регламентирующих локальных и
нормативных документов предприятия до сотрудников в пределах
выполняемых ими должностных обязанностей;
37
- обеспечить выполнение коррекции, корректирующих действий по
устранению причин выявленных в ходе проверок и внутреннего аудита
несоответствий;
- обеспечить учёт и управление документами в соответствии с
требованиями интегрированной системы менеджмента;
- продолжить работу по оптимизации бизнес-процессов с целью
получения дополнительного экономического эффекта;
- продолжить проведение внутренних аудитов интегрированной системы
менеджмента. Обратить особое внимание на анализ и необходимую доработку
документов интегрированной системы менеджмента.
К сожалению, внутренние аудиты ПАО «Казанский вертолетный завод»
превратились в ритуальные действия. Часто результатами этих аудитов
становится выявление мелких и формальных несоответствий: таких как
отдельные неподписанные записи, незарегистрированные документы,
неидентифицированные единицы продукции и т.п. А самое главное, нет
заинтересованности высшего руководства в результатах аудитов. Хотя стандарт
ISO 9001 и требует, чтобы результаты аудитов рассматривались в рамках
анализа системы управления качеством со стороны высшего руководства, чаще
всего это сводится к формальности типа «признать, что система отвечает
требованиям стандарта, а ее функционирование является
удовлетворительным».
Еще одним негативным последствием преобладающей ориентацией
аудитов только на проверку выполнения требований стандартов является
формирование соответствующего восприятия персоналом самой системы. Если
сотрудники видят, что их опрашивают исключительно о выполнении
требований стандарта, а не о реальной эффективности системы, ее связи со
стратегией, ее влиянии на результаты для разных заинтересованных сторон -
они делают логический вывод, что система создана только для того, чтобы
обеспечить организации получение сертификата, а совсем не как рабочий
инструмент. Соответствующим образом сотрудники и относятся к ней.
38
Другой важной проблемой, запрограммированной в традиционной
методике внутренних аудитов ПАО «Казанский вертолетный завод», являются
трудности в обеспечении их положительной направленности, здоровой
моральной атмосферы вокруг них. Любое зафиксированное наблюдение может
иметь только негативный характер (регистрация несоответствий). Можно
сказать, что по итогам аудитов может выставляться или негативная оценка
(имеющиеся факты несоответствий), или нейтральная (никакие наблюдения не
зафиксированы - выполняются все обязательные требования). Возможность
положительных оценок традиционной методикой просто не предусмотрена. С
другой стороны, внутренние аудиторы заинтересованы в том, чтобы
зарегистрировать определенные наблюдения, а, следовательно, выявить
определенные несоответствия, просто для того, чтобы подтвердить
собственную квалификацию и беспристрастность. Таким образом, основа для
конфликта интересов между аудиторами и объектом аудита, заложена самой
методикой. Невысокий уровень квалификации аудиторов, отсутствие
необходимого статуса приводит к тому, что проверяемые подразделения
относятся к разработке корректирующих и предупреждающих мероприятий
формально, отсутствует вовлечение персонала предприятия в разработку и
реализацию данных мероприятий.
Для достижения результативности данного процесса необходимо
постоянно совершенствовать организацию внутреннего аудита. Необходимо
оценивать результативность внутренних аудитов за отчетный период,
например, месяц, квартал, полугодие. Это даст возможность отследить
тенденцию функционирования системы.

39
3. Совершенствование процесса внутренних аудитов систем
менеджмента ПАО «Казанский вертолетный завод»
3.1. Внутренний аудит системы менеджмента качества: зарубежная
практика

Согласно идеологии стандарта ISO 9001, внутренние аудиты должны


быть одним из самых важных инструментов для оценивания функционирования
системы управления качеством. С точки зрения высшего руководства
внутренние аудиторские проверки должны быть независимым источником
объективной информации о состоянии дел в процессах/структурных
подразделениях. Свидетельством важности внутренних аудитов является то,
что процедура их проведения входит в число обязательных документированных
процедур. Кроме того, стандарт требует анализа результатов аудитов высшим
руководством организации на том же уровне, что и данных о потребностях
потребителей или результативности процессов. Все это требует от организаций
отнестись к разработке методики внутренних аудитов максимально
ответственно.
На предприятиях с демократическим стилем управления, где персонал
привык работать вместе для достижения общих целей, наилучший результат
может быть достигнут, при условии, что все участники процесса работают
совместно, открыто обмениваясь информацией и принимая согласованные
решения.
Одним из возможных путей может быть повышение квалификации
внутренних аудиторов, что позволит им задавать во время аудитов совсем
другие вопросы, проверять действенность системы управления на другом
уровне. Например, это могут быть вопросы о реальном использовании
процессного подхода и функциях владельцев процессов, о мониторинге
деятельности организации и результативности принимаемых решений по
совершенствованию и т.д. Если внутренние аудиторы сумеют реально
проверять соответствие системы на таком «глубинном» уровне, смысл аудитов
40
может сохраниться надолго, а их результаты будут интересными для высшего
руководства.
Но, независимо от квалификации аудиторов, уместно попробовать
пересмотреть методику внутренних аудитов, сделать ее более инновативной,
индивидуализированной под потребности организации. Ведь именно методика
внутренних аудитов является одной из наиболее стандартных, «одинаковых» в
разных организациях, независимо от их направленности в работе,
корпоративных ценностей, стратегии: везде разрабатываются подобные
годовые графики аудитов, определяются подобные квалификационные
требования для аудиторов, составляются подобные программы и протоколы.
Соответственно, редко когда можно сказать, что эффективная и глубокая
система внутренних аудитов - конкурентное преимущество организации, ее
сильная сторона, которая выделяет ее из массы других. И именно на это могут
быть направлены попытки внедрения новшеств и инноваций в проведении
внутренних аудитов.
Основной философией поиска новых решений для внутренних аудитов
(как и для любой другой деятельности) может быть их направленность на
потребности потребителей, в данном случае - внутренних. Если считать, что
главным результатом внутренних аудитов является информация о состоянии
дел в структурном подразделении или процессе, то потребителями такой
информации могут быть руководители объекта аудита и высшее руководство
организации. При необходимости, можно попробовать найти ответы на два
вопроса.
Во-первых, какая именно информация из независимых источников о
работе подразделения может быть интересна высшему руководству?
Во-вторых, если подразделение или процесс изучит группа
квалифицированных специалистов со свежим взглядом, чем именно она может
быть полезна его руководителям?
Ответы на эти вопросы могут быть разными, обе группы руководителей
могут быть заинтересованы в информации относительно реализации стратегии,
41
возможностей для усовершенствования, выявления потерь и многого другого.
Но едва ли в числе их приоритетов будет получение информации о
соответствии работы требованиям ISO 9001 или любого другого стандарта. А
именно такую информацию им предлагают при традиционной схеме
внутренних аудитов, игнорируя их реальные потребности.
Примером такого подхода: ориентации на потребителей - объектов
проверки, может быть методика проведения внутренних аудитов в компании
Siemens Netherland (призер Награды за совершенство EFQM). В этой компании
на вопрос, чем аудиты могут быть полезны для руководителей подразделений и
владельцев процессов, ответили: усилением процессного подхода, помощью в
поиске возможностей для совершенствования процессов, привнесением новых
знаний о возможных путях выполнения работы. Исходя из этих целей, было
принято решение, что аудиты проводятся не по структурным подразделениям, а
по процессам. Аудит проводится в форме круглого стола, на котором
принимают участие представители всех структурных подразделений,
задействованных в проверяемом процессе, а роль модератора выполняет
внутренний аудитор. Задачей этой команды является построение структуры
выполнения процесса, и его согласование со всеми вовлеченными
подразделениями, поиск возможностей для его оптимизации. Важно заметить,
что во время данной работы группа проверяющих не пользуется имеющимися
документированными описаниями процессов, к ним обращаются только, если
представители разных структурных подразделений не могут согласовать свои
позиции. Основной акцент делается на том, как процесс выполняется на самом
деле, а не как он описан в документах. Также не проводится проверка «на
рабочих местах» - с точки зрения корпоративной культуры Siemens Netherland
некорректно проверять, действительно ли работа в подразделении выполняется
так, как рассказал об этом его руководитель, демонстрируя тем самым свое
недоверие к нему. Функциями аудитора в такой схеме является модерация,
помощь участникам, провоцирование на более глубокий анализ, управление
конфликтами, «подбрасывание» новых идей и т.п. Аудитор может задать
42
вопрос такого типа: «Для чего выполняется этот шаг?», «А как Вы будете
действовать, если...?», «Можно ли попробовать иной вариант...?». Результатом
аудита является методика выполнения процесса, согласованная всеми его
участниками. Безусловно, такая схема проведения аудита не позволяет выявить
все несоответствия или случаи невыполнения требований документации
системы, но в организации такого уровня это не является важным приоритетом.
Также надо заметить, что подобная схема выдвигает очень высокие
требования к внутренним аудиторам. Они должны в совершенстве владеть
техникой моделирования процессов, методами модерации, знать лучшую
практику выполнения разных процессов, понимать стратегию и приоритеты
организации.
Еще одним важным условием для обеспечения реальной полезности
внутренних аудитов является их интеграция в общую систему обеспечения
руководства информацией о деятельности организации. Ведь чаще всего схему
проведения внутренних аудитов проектируют как что-то отдельное, не обращая
внимания на существующие системы отчетности, мониторинга процессов и т.п.
Целесообразным может быть рассмотреть потребности руководства в
информации, существующие каналы его обеспечения такой информацией, и
определить, чем может быть полезен еще один канал: внутренние аудиты. Ведь
у него, по сравнению с традиционной отчетностью, есть два существенных
отличия:
- информация собирается и подается руководству независимыми
подготовленными сотрудниками;
- информация касается в большей мере не достигнутых результатов, а
подходов, которые влияют на достигнутые результаты (возможность более
глубокого анализа).
Исходя из этого, внутренние аудиты могут выполнять разные роли в
системе информирования руководства, в частности:
- получение новой информации, которая не поступает через
традиционную систему отчетности;
43
- дополнительная проверка точности и достоверности информации,
поступившей через систему отчетности;
- более глубокое изучение ситуации для лучшего понимания и
интерпретации информации, поступившей через систему отчетности.
Но этот выбор должен быть осознан и подкреплен соответствующими
процедурами внутреннего аудита. Например, если аудиты используются для
того, чтобы глубже понять результаты деятельности подразделения, описанные
в его отчетности, и причины их тенденций, аудиторы должны изучать и
анализировать эту отчетность, учитывать ее при составлении плана аудита.

3.2. Пути повышения результативности внутренних аудитов на


предприятии
Выполнив анализ проведенного внутреннего аудита в ПАО «Казанский
вертолетный завод», изучив опыт зарубежной компании Siemens Netherland
можно выделить такие основополагающие факторы, влияющие на
действенность и приносящие пользу внутренним аудитам, как уровень
подготовки аудиторов, методика составления оптимальной с точки зрения
результативности и эффективности программы аудитов, тонкости
формулировок несоответствий, подбор доказательной базы для рекомендаций
по улучшению и т.д.

Главная цель - сделать внутренние аудиты действенным инструментом


выявления слабых мест и областей для улучшения, можно разработать
следующие предложения для совершенствования стандарта внутренних
аудитов:
1. Результативные аудиты требуют результативного планирования,
поэтому в этап «Планирование внутренних аудитов» необходимо внести пункт
о том, что руководитель проверяемого подразделения при получении
программы аудита обязан проинформировать о предстоящем внутреннем
аудите и ознакомить с программой аудита своих подчиненных, а также

44
назначить ответственных лиц для работы с внутренними аудиторами во
избежание недоразумений и недопонимания сотрудниками важности
происходящего процесса. Также на этом этапе необходимо разработать
опросный лист - как один из самых полезных инструментов планирования и
проведения аудита, который содержит перечень вопросов для руководителя
аудируемого процесса или подразделения, ответы на которые используются для
предварительного оценивания аудируемого объекта.
2. Каждое выявленное несоответствие классифицировать по степени
значимости, например, в красной зоне - несоответствия, требующие
незамедлительного устранения, либо систематически повторяющиеся
несоответствия; в желтой зоне - несоответствия, для устранения которых
требуется более длительный срок и не устранение которого может привести к
появлению несоответствия красной зоны. Что наглядно отобразит наиболее
проблемные места в Компании.
3. В этап «Оформление результатов аудита» внести пункт о том, что
руководитель подразделения, в котором был проведен внутренний аудит,
должен довести результаты аудита до сотрудников подразделения с
необходимыми разъяснениями и указаниями. Это необходимо для того, чтобы в
будущем была возможность предотвращения появления аналогичных
несоответствий.
4. Необходимо предложить, чтобы материалы каждого конкретного
внутреннего аудита (программа, план аудита, опросные листы, отчеты о
внутреннем аудите) хранились в электронной базе документов (ЭБД)
предприятия, что позволит обеспечить «прозрачность» документов проведения
аудитов и будут доступны каждому работнику.
Для сокращения временных затрат на оформление документации по
проведению внутренних аудитов целесообразно использовать программные
продукты, позволяющие максимально автоматизировать процесс
документирования проведения внутренних проверок.
5. Внутренние аудиты могут быть полезны для руководителей
45
подразделений и владельцев процессов усилением процессного подхода,
помощью в поиске возможностей для совершенствования процессов,
привнесением новых знаний о возможных путях выполнения работы. Исходя из
этих целей, можно предложить, чтобы аудиты проводились не по структурным
подразделениям, а по процессам. Это позволит Компании получить более
точные данные о работе своей СМК и ее совершенствовании.
6. Необходимо более осознанного и волевого личного участия высшего
руководства предприятия, которое может реализоваться путем анализа
эффективности системы на основе отчетов по аудитам и личной поддержки
внутренних аудиторов, а также вовлечения работников всех уровней,
направленного на результативное использование их способностей.
Необходимо, чтобы отдел контроля и анализа системы управления
консолидировал информацию по сбору и анализу данных в ходе внутренних
аудитов и составлял план мероприятий по улучшению СМК, где были бы
отражены наименование мероприятия по улучшению; измеримая цель,
достигаемая выполнением мероприятия; ответственный исполнитель; срок
выполнения; отметка о выполнении; отметка о результативности мероприятия
по улучшению. Что будет давать руководству представление о
результативности процессов СМК Компании.
7. В стандарте предприятия ПАО «Казанский вертолетный завод»
«Внутренние аудиты интегрированной системы менеджмента. Организация и
порядок проведения работ» необходимо прописать «Кодекс внутреннего
аудитора», где отразится этика поведения аудита и психология поведения
аудита. Также необходимо обеспечивать квалификацию аудиторов путем
периодического обучения, проведением специальных совещаний по обмену
опытом и их периодической аттестацией.
8. Необходимо, чтобы руководство Компании обеспечило каждого
работника карманным справочником по интегрированной системе
менеджмента ПАО «Казанский вертолетный завод», что позволило бы
персоналу быть более осведомленными в вопросах СМК.
46
Изучив факторы представленные предприятием, влияющие на
действенность внутренних аудитов, можно сузить задачу до формы отчета. Так
как внутренние аудиты все-таки являются обязательным элементом измерения
системы, попробуем обойти эту проблему, задавшись формой отчета как
ключевым инструментом для анализа текущей деятельности организации.
Объектом аудитов принимаем процессы СМК, а не в целом деятельность
подразделений. Только в этом случае логично ожидать, что реальное состояние
проверяемого процесса или процессов будет отражено в отчете о результатах
аудита.
Традиционные стандартные разделы отчета содержат общую
информацию о проведенном внутреннем аудите:
- сроки проведения,
- объект аудита (проверяемые процессы СМК),
- проверяемые подразделения,
- критерии аудита (регламентирующие процесс документы),
- группа аудита (в том числе руководитель группы или главный аудитор,
технические эксперты и т.д.),
- цели и задачи аудита,
- график аудита,
- уведомления о несоответствиях,
- другое.
К целям внутреннего аудита могут также относиться:
- определение степени соответствия объекта критериям аудита,
- оценка результативности внедрения и поддержания в рабочем состоянии
объекта аудита,
- оценка результативности СМК или отдельного процесса СМК для
достижения конкретных целей,
- идентификация областей улучшений.
Предположение о наличии перечисленных выше целей для внутренних
аудитов организации позволяет представить содержательную часть отчета о
47
внутреннем аудите в форме таблицы, а в задачи аудита на полных основаниях
включить:
- оценку документации СМК (критериев аудита) для проверки
соответствия законодательным актам и требованиям стандарта ISO 9001-2009, а
также для подтверждения того, что определены все необходимые требования
для достижения поставленных целей;
- оценку соответствия выполнения требований документации (оценка
практики работы);
- анализ причин выявленных несоответствий;
- оценку результативности проверяемого процесса;
- определение сильных и слабых сторон в СМК.
Для удобства назовем эту «содержательную» часть отчета «Оценка
функционирования и результативности процесса». Если на аудит
запланирована проверка нескольких процессов СМК, то соответственно на
каждый из процессов заполняется предлагаемая форма.
Системность оценки функционирования и результативности процесса
обеспечивается планированием и рассмотрением цикла PDCA (plan - do - check
- action) на аудите. Составляющие цикла PDCA, в свою очередь, содержат
обязательные элементы деятельности, оценка которых и приводится в отчете.
1. Планирование процесса (Plan):
- определение целей и задач процесса. Установленные показатели
качества процесса и соответствующие цели в области качества;
- составление графиков, планов; выдача заданий исполнителям;
установленные нормативы производительности (нормы выработки);
- обеспечение ресурсами (данный элемент может быть выделен отдельно.
Но, выбрав в качестве отправной точки цикл PDCA, оставим элемент в качестве
составляющей «планирования процесса»);
- персонал (наличие, требования к компетентности);
- методики, технологии (наличие, соответствие установленным
требованиям, грамотность и т.д.);
48
- инфраструктура (технологическое оборудование, аппаратное и
программное обеспечение и т.д.);
- производственная среда (например, значимые физические факторы,
система мотивации).
2. Осуществление процесса (Do):
- документация на рабочих местах (актуальность, доступность,
необходимость и достаточность и т.д.);
- соответствие практики работы установленным требованиям;
- оценка взаимодействия с другими процессами.
3. Проверка (контроль) и анализ процесса (Check):
- контроль соблюдения графиков, выполнения заданий;
- мониторинг процесса (по показателям качества);
- отчетность по процессу (в том числе вышестоящему менеджменту).
4. Коррекция и улучшение процесса (Action):
- установленные процедуры коррекции;
- наличие процедур и их соответствие требованиям;
- результативность установленных процедур;
- полномочия руководителя процесса для коррекции и улучшения
процесса.
Эти элементы наглядно представлены в виде схемы Исикавы. По
каждому из элементов аудиторская группа проводит сбор фактического
материала, чтобы обосновать ту или иную оценку.
Весовые коэффициенты ki для общей оценки проставлены на схеме
Исикавы в скобках, напротив каждого элемента оценки. Так же, как и состав
элементов для оценки, предприятие вправе выбрать и уточнить весовые
коэффициенты самостоятельно. В данной статье они приведены как один из
возможных вариантов и не носят обязательного характера с точки зрения
требований стандарта ИСО 9001:2009.

49
Заключение

Аудит является оптимальной системой по обеспечению гарантий


выполнения организацией всех требований, установленных законодательно и
внутрифирменными стандартами. Для современных предприятий аудит
выступает высшей формой осуществления контроля системы менеджмента
качества предприятия со стороны руководства. Как правило, такие проверки
проводятся с целью определения уверенности о соответствии организованной
системы менеджмента качества с основными требованиями стандарта ISO 9001,
а также целям в области Политики качества на предприятии.
В рамках курсового проекта мной было выявлено множество видов
аудитов в зависимости от объекта и по отношению к пользователям
информации. Так, в зависимости от объекта принято выделять аудиты:
продукции, процесса или системы. В свою очередь, по отношению к
пользователям информации, выделяют внешние и внутренние аудиты. Внешние
аудиты проводятся с целью обеспечения уверенности в соответствии
менеджмента качества как со стороны руководства предприятия, так и со
стороны потребителей или иных лиц.
Стандартом ISO 9001 выставляются требования, по которым аудиторы
обязаны обеспечивать объективность и беспристрастность всего выполняемого
ими процесса внутреннего аудита. В частности, аудитор для получения
максимально полной, достоверной и объективной информации по результатам
аудита менеджмента качества, аудитор должен руководствоваться
определенными принципами, а именно: принципом ответственности,
сбалансированности, своевременного сообщения об отклонениях, соответствия
контролирующей и контролируемой системы, комплексности, разделения
обязанностей и разрешения/одобрения. Таким образом, к аудиторам
выставляются максимально высокие требования к умениям, навыкам и
профессионализму. Соблюдение перечисленных в данной главе работы
принципов профессионального соответствия аудитора, позволяет в конечном
50
результате получить максимально эффективные и достоверные результаты по
итогам аудиторской проверки.
В практической части курсового проекта был описан порядок
планирования и проведения внутренних аудитов в ПАО «Казанский
вертолетный завод». Проведение внутреннего аудита включает в себя
выполнение ряда основных этапов: проведение планирования проверки, сбор
необходимой нормативной документации, непосредственное проведение
проверки, формирование итогов проверки, составление отчета и приказа
конкретными корректирующими и предупреждающими мероприятиями, и,
наконец, контроль исправления выявленных замечаний и отклонений в ходе
аудита. На основании этого можно сделать следующий вывод, что система
внутреннего аудита на предприятии организована непрерывная, служба
внутреннего аудита постоянно в курсе – в каком состоянии находится каждое
подразделение или отдельный процесс, операция на предприятии, что
позволяет сохранять соответствие системы менеджмента качества в ПАО
«Казанский вертолетный завод» на самом высоком уровне.

51
Список использованной литературы

Нормативно - правовые акты:


1. ГОСТ Р ИСО 9000-2015 Системы менеджмента качества. Основные
положения и словарь. – М.: Стандартинформ, 2015. – 54 с.
2. ГОСТ ИСО 19011-2012 Руководящие указания по аудиту систем
менеджмента. - М.: Стандартинформ, 2013. – 42 с.
Учебники, монографии, брошюры
3. Аристов О.В. Управление качеством / О.В. Аристов. – М.: Инфра-М,
2018. – 240с.
4. Белый Е.С. Конкурентоспособность и качество продукции: два уровня
управления // Маркетинг. – 2015. - №4. – С. 29-34
5. Верещагина Л.С. Резервы повышения качества персонала
подразделений СМК // Вестник Чувашского университета. – 2018. - №9. – С. 76-
81
6. Воронина Л.И. Аудит: теория и практика: Учебник: В 2 частях Часть 2:
Практический аудит / Л.И. Воронина. — 4-е изд., перераб. и доп. — М. :
ИНФРА-М, 2018.
7. Горбунов А.В. Проблемы менеджмента в России // Менеджмент
сегодня . – 2017. – №7. – С. 5-15
8. Кане М.М. Системы, методы и инструменты менеджмента качества /
М.М. Кане. – СПб.: Питер, 2016. – 348с.
9. Мазур И.И., Шапиро В.Д. Управление качеством / И.И. Мазур, В.Д.
Шапиро. – М.: Изд-во «Омега-Л», 2017. – 240с.
10. Мишин В.М. Управление качеством: учебник для студентов вузов,
обучающихся по специальности «Менеджмент организации» / В.М. Мишин. –
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 463с.
11. Мищенко С.В. Методика проведения внутреннего аудита процессов
системы менеджмента качества машиностроительного предприятия // Вестник

52
Тамбовского государственного технического университета. – 2017. - №2. – С.
182-188
12. Плетенева Н.П. Аудит качества для постоянного улучшения: Учебное
пособие / Ю.В. Сажин, Н.П. Плетнева. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 112 с.
13. Рязанцев А.Б. Аудит СМК в оценке стратегии предприятия // Вестник
Воронежского государственного технического университета. – 2014. - №11. –
С. 213-221
14. Семенова Л.А. Применение методов и инструментов качества при
анализе результатов внутренних аудитов в системе менеджмента качества //
Вестник Воронежского государственного технического университета. – 2015. -
№5. – С. 67-72
15. Суровицкая Г.В. Методика оценки адекватности системы
менеджмента качества по результатам внутреннего аудита // Труды
Международного симпозиума «Надежность и качество». – 2018. - №7. – С. 62-
69
16. Сухорученко К.О. Интегрирование системы управления качеством в
систему управления производством // Новая наука. – 2015. - №3. – С. 34-36
17. Третьякова Е.А., Казымов В.Б., Исмагилова Е.А. Теоретико-
методические аспекты совершенствования учета и нормирования затрат на
обеспечение качества продукции // Вестник Пермского национального
исследовательского политехнического университета. Социально-
экономические науки. – 2018. – № 15 (39). – С. 48–65
18. Файоль А. Управление – это наука и искусство / А. Файоль, Г.
Эмерсон. – М.: Республика, 2012. – 352с.
19. Фролова Е.А. Внутренний аудит как составляющая системы
менеджмента качества вуза // Информационно-управляющие системы. – 2016. -
№2. – С. 143-147
20. Юдина, Г. А. Контроль качества аудита [Электронный ресурс] :
монография / Г. А. Юдина. - Красноярск: Сиб. федер. ун-т, 2012. - 142 с.

53
Приложение А
Пример плана аудиторской проверки, формируемый в ПАО «Казанский
вертолетный завод»

Утверждаю
руководитель службы
внутреннего аудита
«__» _________20___г.

ПЛАН АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ

Объект проверки: проектирование и разработка нового продукта


Проверяемые подразделения: отдел маркетинга, отдел главного
конструктора, отдел главного технолога, отдел технического контроля,
производственный цех
Сроки проведения проверки: ___________ - ___________
Цель проверки: подтверждение соответствия процесса проектирования и
разработки новой продукции установленным требованиям
Список аудиторской группы:
1) Закиров Э.Г. – ведущий аудитор;
2) Харитонов А.М. – аудитор.

Дата предоставления отчета – до «__» ________20__г.


Список должностных лиц, которым должны быть представлены копии
отчета: главный инженер, заместитель Генерального Директора по
производству.

Одобряю: Директор отдела качества ____________ _________ _______


(ФИО) (подпись) (дата)

54