Семинар 6
Почерковедческая экспертиза
Исследование почерка и подписей
Автороведческая экспертиза
Исследование письменной речи с целью установления авторства
Техническая экспертиза документов
Исследование реквизитов документов
Исследование материалов документов
Фототехническая экспертиза
Исследование фотографических изображений и технических средств, используемых для их
изготовления
Портретная экспертиза
Идентификация человека по фотоснимкам и видеоизображениям
Трасологическая экспертиза
Исследование следов человека и животных
Исследование следов орудий, инструментов, механизмов, транспортных средств (транспортно-
трасологическая идентификация)
Криминалистическая экспертиза видео- и звукозаписей
Исследование голоса и звучащей речи
Исследование звуковой среды, условий, средств, материалов и следов звукозаписей
Исследование видеоизображений, условий, средств, материалов и следов видеозаписей
Экспертиза оружия и следов выстрела
Исследование огнестрельного оружия и патронов к нему
Исследование следов и обстоятельств выстрела
Исследование холодного и метательного оружия
Взрывотехническая экспертиза
Исследование взрывчатых веществ, продуктов и следов их взрыва
Исследование боеприпасов, взрывных устройств и следов их взрыва
Исследование порохов, пиротехнических составов и следов их сгорания
Криминалистическая экспертиза материалов, веществ и изделий
Исследование волокнистых материалов и изделий из них
Исследование лакокрасочных материалов и покрытий
Исследование нефтепродуктов и горюче-смазочных материалов
Исследование изделий из металлов и сплавов
Исследование наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров,
сильнодействующих и ядовитых веществ, лекарственных средств
Исследование изделий из стекла и керамики, минералов и изделий из них, силикатных
строительных материалов
Исследование спиртосодержащих жидкостей
Исследование изделий из резины, пластмасс и других полимерных материалов
Почвоведческая экспертиза
Исследование объектов почвенного происхождения
Биологическая экспертиза
Исследование объектов растительного происхождения
Исследование объектов животного происхождения
Автотехническая экспертиза
Исследование обстоятельств дорожно-транспортного происшествия
Исследование технического состояния транспортных средств
Исследование следов на транспортных средствах и месте дорожно-транспортного происшествия
(транспортно-трасологическая диагностика)
Исследование транспортных средств в целях определения стоимости восстановительного ремонта
и оценки
Исследование технического состояния дороги, дорожных условий на месте дорожно-
транспортного происшествия
Пожарно-техническая экспертиза
Исследование технологических, технических, организационных и иных причин, условий
возникновения, характера протекания пожара и его последствий
Взрывотехнологическая экспертиза
Исследование технических и организационных причин, условий возникновения, характера
протекания взрыва и его последствий
Строительно-техническая экспертиза
Исследование строительных объектов и территории, функционально связанной с ними, в том
числе с целью определения их стоимости
Бухгалтерская экспертиза
Исследование записей бухгалтерского учета с целью установления наличия или отсутствия в них
искаженных данных
Финансово-экономическая экспертиза
Исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности
хозяйствующего субъекта
Товароведческая экспертиза
Исследование промышленных (непродовольственных) товаров, в том числе с целью проведения
их оценки
Исследование продовольственных товаров, в том числе с целью проведения их оценки
Психологическая экспертиза
Исследование психологии человека
Психологическое исследование информационных материалов
Компьютерно-техническая экспертиза
Исследование информационных компьютерных средств
Исследование объектов судебной экспертизы с применением инструментальных методов
Экспертиза маркировочных обозначений
Исследование маркировочных обозначений на изделиях из металлов, полимерных и иных
материалов
Экологическая экспертиза
Исследование экологического состояния объектов почвенно-геологического происхождения
Исследование экологического состояния естественных и искусственных биоценозов
Исследование экологического состояния объектов окружающей среды в целях определения
стоимости восстановления
Исследование экологического состояния объектов городской среды
Исследование экологического состояния водных объектов
Экспертиза электробытовой техники
Исследование радиоэлектронных, электротехнических, электромеханических устройств бытового
назначения
Лингвистическая экспертиза
Исследование продуктов речевой деятельности
Землеустроительная экспертиза
Исследование объектов землеустройства, в том числе с определением их границ на местности
Экспертиза объектов дикой флоры и фауны
Исследование объектов дикой флоры
Исследование объектов дикой фауны
- Сравнение классификации видов судебных экспертизы, относящихся к категории
«экономических», установленных МВД России и Минюстом России.
ПЕРЕЧЕНЬ
родов (видов) судебных экспертиз, производимых
в ЭКЦ УТ МВД России по ЦФО
Баллистическая:
- исследование огнестрельного оружия, патронов к нему, следов их действия и обстоятельств
выстрела.
Ботаническая:
- исследование объектов растительного происхождения.
Бухгалтерская:
- исследование содержания записей бухгалтерского учета.
Видеотехническая:
- техническое исследование видеограмм.
Взрывотехническая:
- исследование взрывчатых веществ, промышленных и самодельных устройств, содержащих
ВВ, их отдельных элементов, макетов, муляжей, остатков после срабатывания и следов взрыва.
Дактилоскопическая:
- исследование следов рук человека.
Компьютерная:
- исследование компьютерной информации.
Лингвистическая:
- исследование текста письменного документа или устного высказывания в целях решения
вопросов смыслового понимания.
Медико-криминалистическая:
- восстановление папиллярных узоров измененных кистей рук трупов;
- восстановление прижизненного облика и установление личности трупа по черепу.
Пожарно-техническая:
- исследование закономерностей возникновения и развития пожара, следообразования на
объектах, составляющих вещную обстановку места происшествия.
Портретная:
- идентификация (отождествление) личности по признакам внешности.
Почвоведческая:
- исследование объектов почвенного происхождения.
Почерковедческая:
- исследование почерка и подписей.
Технико-криминалистическая экспертиза документов:
- исследование документов и их реквизитов, технических средств, использованных для их
подделки; восстановление содержания поврежденных документов.
Трасологическая:
- исследование следов ног, зубов, губ, ногтей человека, обуви, транспортных средств, орудий
и инструментов, производственных механизмов на изделиях массового производства; одежды и ее
повреждений; узлов и петель; целого по частям; запирающих механизмов и сигнальных устройств
и других следов.
Фоноскопическая:
- идентификация лиц по фонограммам устной речи;
- техническое исследование фонограмм.
Фототехническая:
- исследование фотографических изображений, технических средств, используемых для их
изготовления, и фотографических материалов.
Экспертиза материалов, веществ и изделий:
- исследование наркотических средств, психотропных, сильнодействующих и ядовитых
веществ;
- исследование специальных химических веществ;
- исследование волокон и волокнистых материалов;
- исследование лакокрасочных материалов и лакокрасочных покрытий;
- исследование маркировочных обозначений на изделиях из металлов, полимерных и иных
материалов;
- исследование металлов и сплавов;
- исследование нефтепродуктов и горюче-смазочных материалов;
- исследование порохов и продуктов выстрела;
- исследование стекла и керамики;
- исследование полимерных материалов и резины;
- исследование материалов письма и документов;
- Исследование спиртосодержащих жидкостей.
Экспертиза пищевых продуктов:
- исследование пищевых продуктов в том числе алкогольной продукции.
Экспертиза холодного и метательного оружия:
- установление принадлежности предмета к холодному и метательному оружию.
и др.
разбивка крупных контрактов на мелкие для избежания их согласования при наличии в компании
лимитов для согласования;
работа родственников или бывших коллег на руководящих позициях в компаниях-контрагентах.
Системный анализ данных. Используется для анализа большого объема данных с целью
установления подозрительных операций. Осуществляется сотрудниками департамента рисков на
основе информации, полученной из автоматизированной учетной системы. В результате
выявляются аномалии, тенденции и показатели риска среди множества операций.
Необоснованная выгодаСлужебное расследование. Вот что вам надо сделать, чтобы провести его
оперативно и результативно.
M-score = -4,84 + DSRI x 0,920 + GMI x 0,528 + AQI x 0,404 +SGI x 0,892 + DEPI x 0,115 –
SGAI x 0,172
M-score = -4,84 +0,14 x 0,920 + 0,603 x 0,528 + 0,7632 x 0,404 + 1,29 x 0,892 +1,11 x 0,115 – 1,09 x
0,172 =-4,7112+0,318384+0,3083328+1,15068+0,12765-0,18748=-2,9942
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
(какой именно)
г. Привалово « 13 » января 20 Х5 г.
(место составления)
Следователь Центрального управления ** по г. Привалово капитан полиции
Иванов И.И.
6.
ПОСТАНОВИЛ:
1. Назначить бухгалтерскую
7.
(какую именно)
8.
Петрову П.П.
9.
(фамилия, имя, отчество эксперта либо
ГУ «Экономическая экспертиза»
10.
наименование экспертного учреждения)
(кому именно)
(подпись)
Эксперт Петров П.П.
(подпись)
3.
Помимо основных методов исследования эксперт-бухгалтер будет использовать
специальные методы, к которым относят:
встречной проверки;
исследования документов по форме и содержанию;
метод документальной экспертизы, осуществляемый путем прослеживания документов;
нормативно-правового регулирования;
расчетно-аналитическая и логическая проверка документов;
и т.п.
4) Заключение
Обстоятельства дела
На основании приказа директора ООО «Гостиница Дельта» Веселова А.П. от 20 декабря 20Х4 г.
была назначена инвентаризация на наличие товарно-материальных ценностей на складе.
По результатам инвентаризации было выявлено существенное расхождение фактического наличия
товаров с учетными данными. В связи с этим, приказом на Бокова М.И. было наложено взыскание
в виде возмещения ущерба в сумме 43 520 руб.
1.
Порядок проведения инвентаризаций на предстоящий финансовый год утверждается в
учетной политике организации (п. 4 ПБУ 1/2008).
2) вопросы, которые могут быть поставлены перед судебным экспертом при проведении
налоговой экспертизы могут быть связаны с:
- с полнотой уплаты налогов в бюджеты всех уровней;
- своевременностью уплаты налогов;
- с правильностью определения конкретных элементов налогообложения (ставки,
налогооблагаемой базы налогов и т.д.);
- и другие вопросы (например, связанные с упрощенной системой налогообложения, применением
налоговых льгот и т.д.).