Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
База
Объект
Ставка
Период
Льготы
Исчисление
Уровень
НДФЛ
налоговые резиденты – физические лица, фактически находящиеся на территории РФ более 183 дней в календарно
нерезиденты - менее 183 дней
Календарный год
От налогообложения освобождаются более 30 видов доходов физических лиц: государственные пособия, выплаты
компенсации, государственные пенсии, стипендии, алименты, гранты, материальная помощь работникам и др.
Налоговая декларация - Представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
1. индивидуальными предпринимателями;
2. лицами, занимающимися частной практикой (нотариусы, детективы, частные охранники);
3. лицами, получающими вознаграждения по договорам гражданско-правового характера либо доходы от продажи
имущества, принадлежащего им на праве собственности;
4. налоговыми резидентами, получающими доходы из источников за пределами РФ.
При этом налоговые вычеты применяются исключительно к доходам, облагаемым по ставке в 13%.
Налог должен быть исчислен и уплачен следующими лицами: налоговыми агентами – по суммам доходов, выплаче
налогоплательщику; индивидуальными предпринимателями – полученных ими от предпринимательской деятельн
физическими лицами, получившими вознаграждения по гражданско-правовым договорам.
Федеральный
НИФЛ
физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отн
имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле, если в общей совместной собственнос
ответственность. При этом плательщиком налога может быть одно из этих лиц, которое определяется по соглашени
1) жилой дом;
2) квартира, комната;
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения
До 300 000 рублей (включительно) - До 0,1 процента (включительно)
Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей - Свыше 0,1 до 0,3 процента
Свыше 500 000 рублей - Свыше 0,3 до 2,0 процента
1. Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
2. инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
3. участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР и бывших парти
4. лица, имеющие право на получение социальной поддержки;
5. военнослужащие;
6. лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и
ликвидации аварий ядерных установок;
7. члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
отличительным признаком данного налога является то, что исчислением налога занимается сам налоговый орган п
имущества. Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества. Законодатель п
возможность пересмотра неправильно произведенного налогообложения, но не более чем за три предыдущих год
Местный
На прибыль организаций
— российские организации;
— иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;
— иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ.
Иностранные организации уплачивают налог с доходов, полученных от источников в РФ, а российские организации
источников.
Представляет собой денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Если в отчетном (налоговом)
налогоплательщиком получен убыток (то есть прибыль отсутствует), то налоговая база признается равной нулю.
Календарный год
Налог на прибыль определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма на
отчетных периодов определяются налогоплательщиком самостоятельно на основе данных налогового учета.
На имущество организаций
признаются российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ
через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на
территории, континентальном шельфе или в исключительной экономической зоне РФ.
Календарный год
Освобождаются от налогообложения: организации и учреждения уголовно-исполнительной системы
Минюста РФ – в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций;
религиозные организации – в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной
деятельности; организации – в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры
федерального значения имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций и
др.
Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой
ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.
Региональный
Транспортный
лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые
транспортным налогом.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основ
и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования гл. 28 Налогового кодекса, нал
указанное в такой доверенности.
Календарный год
Сумма налога, если иное не предусмотрено НК, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как прои
базы и налоговой ставки.
Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате нало
лицами, рассчитывается налоговыми органами.Уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахож
сроки, которые установлены законами субъектов РФ.
Налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспор
срок, установленный законами субъектов РФ.
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового
налоговым органом.
Региональный
Земельный
организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве
собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного
наследуемого владения.
Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении
земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного
пользования или переданных им по договору аренды.
Календарный год
Квартал
Не предусмотрены
Квартал
следующие операции:
• реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров;
• продажа лицами переданных им уполномоченными на то государственными органами
конфискованных или бесхозяйных подакцизных товаров;
• передача на территории РФ лицами произведенных ими из давальческого сырья
(материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо
другим лицам;
• передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для
собственных нужд;
• передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный
(складочный) капитал организаций, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса
по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности);
• передача на территории РФ организацией (хозяйственным обществом или
товариществом) произведенных ею подакцизных товаров своему участнику (его
правопреемнику или наследнику) при его выходе (выбытии) из организации
(хозяйственного общества или товарищества);
Налогообложение подакцизных товаров предусматривает применение в отношении
каждого вида объекта налогообложения твердой, адвалорной или комбинированной
налоговой ставки.
Месяц
Порядок и сроки уплаты налога в большинстве случаев уплата акциза при реализации
(передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится
исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый
период равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем,
и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем.
Налоговая отчетность. Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по
месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного
подразделения налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими
операций, признаваемых объектом налогообложения акцизом, в срок не позднее 25-го
числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Федеральный
На игорный бизнес
организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие
предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
Игорным бизнесом признается предпринимательская деятельность, связанная с
извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде
выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся
реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.
1) игровой стол;
2) игровой автомат;
7) пункт приема ставок тотализатора;
8) пункт приема ставок букмекерской конторы.
3) процессинговый центр букмекерской конторы;
4) процессинговый центр тотализатора;
5) процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора;
6) процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы;
устанавливаются законами субъектов РФ в пределах, указанных в НК.1) за один игровой
стол - от 50 000 до 250 000 рублей;
2) за один игровой автомат - от 3 000 до 15 000 рублей;
3) за один процессинговый центр букмекерской конторы - от 50 000 до 250 000 рублей;
4) за один процессинговый центр тотализатора - от 50 000 до 250 000 рублей;
5) за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора - от 2 500 000 до 3
000 000 рублей;
6) за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы - от 2 500
000 до 3 000 000 рублей;
7) за один пункт приема ставок тотализатора - от 10 000 до 14 000 рублей;
8) за один пункт приема ставок букмекерской конторы - от 10 000 до 14 000 рублей.
Если нет закона субъекта, то по нижнему пределу.
Региональный