4 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

4.1 Анализ производственно-хозяйственной деятельности

ЦППН-1 НГДУ «Дружбанефть»

Целью анализа производственно–хозяйственной деятельности предприятия

является изучение состояния и изучение эффективности использования всех
производственных ресурсов.
Предметом анализа является изучение уровня и динамики всех технико-
экономических показателей, степени их изменения, результатов финансовой
деятельности и степени выполнения плана.
Основная задача анализа – вскрытие резервов повышения эффективности
производства.
Для оценки производственно-хозяйственной деятельности предприятия
используют систему технико-экономических показателей (ТЭП). ТЭП
подразделяются на натуральные и стоимостные, количественные и качественные.
Натуральные показатели выражают объём производства, а стоимостные –
денежное выражение показателей. Качественные показатели отражают
эффективность использования производственных ресурсов.
Существует множество различных способов анализа производственно-
хозяйственной деятельности предприятия. Однако наиболее традиционными
являются:
1 сравнение;
2 использование относительных и средних величин;
3 графический способ анализа.
В экономическом анализе сравнение используют для выполнения
следующих задач:
1 сопоставление плановых и фактических показателей для оценки степени
выполнения плана;
 2 сопоставление фактических показателей с нормативными, которые
способствуют контролю за затратами и внедрению ресурсосберегающих
технологий;
3 сравнение фактических показателей с показателями прошлых лет для
определения тенденций развития экономических процессов.
Относительные показатели отражают соотношение абсолютной величины
изучаемого явления с величиной этого же явления, но взятой за другое время.
Относительные показатели выражаются в форме коэффициентов или в процентах.
Рассмотрим основные относительные величины.
Относительная величина выполнения плана определяется по формуле [17]

ОПЛ=ПФ/ППЛ*100,

где ПФ – фактическое значение показателя;

ППЛ – плановое значение показателя.
Относительная величина динамики, или темп роста, определяется по формуле
ОД=ПТ/ПБ*100,

где ПТ - показатель текущего периода;

ПБ - показатель базового периода;
Показатель структуры – это относительная доля части в общем, выраженная в
% или в коэффициентах. Он определяется по формуле

ОСТР=ПЧ/ПО*100,

где ПЧ – количественный показатель отдельного элемента;

ПО – общий итог по всем элементам некоторой совокупности.

4.1.1 Анализ объемов добычи подготовки и перекачки нефти

 Анализ начинается с динамики объемов добычи, подготовки и перекачки
нефти и расчета темпов роста. В процессе анализа необходимо дать ответ на
следующие вопросы: какая тенденция роста или снижения по показателям
наблюдается, на сколько, и каковы причины.
Результаты расчёта динамики и выполнения плана представим в форме
таблицы 4.1

Таблица 4.1 – Динамика объемов добычи, подготовки и перекачки нефти

за 2000-2001 гг.

Показатели Годы Темп

роста,
%
Предшествующий год Отчетный год
2000 г. 2001 г.
1 Добыча нефти, 13055,4 13476,9 103,2
тыс. т.
2 Объём 12433,6 12958,5 103,2
подготовки
нефти,тыс.м3
3 Сдача нефти, 2872,2 2964,9 104,2
тыс. т.

Наблюдается тенденция незначительного увеличения объема добычи и

подготовки и сдачи нефти в связи с незначительным увеличением потребления.

Оценка выполнения плана по объему добычи и подготовки нефти

проводится по результатам таблицы 4.2
 Таблица 4.2 – Анализ выполнения плана за 2001 г.

Показатели Фактически за По плану на Выполнение

2001 г. 2001г. плана, %
1 Добыча нефти, тыс.т 13476,9 13457,7 100,1
2 Объём подготовки нефти, 12958,5 12879,7 100,6
тыс.м3
3 Сдача нефти,тыс.т 2964,9 2960,7 100,1
План выполнен по всей работе, предприятие получило выручку в
запланированном объеме.
4.1.2 Анализ себестоимости перекачки нефти
Себестоимость служит одним из оценочных показателей,
характеризующих деятельность предприятия, т.к. степень использования всех
производственных ресурсов оказывает влияние на ее значение. Под
себестоимостью перекачки нефти понимают выраженные в денежной форме
затраты на транспортировку нефти. Отношение этих затрат к объему
транспортируемой продукции характеризует себестоимость единицы продукции.
Для правильного учета планирования и анализа все затраты делят на условно
постоянные и условно переменные.
К числу важнейших задач анализа себестоимости относят рассмотрение
структуры себестоимости и определение влияния отдельных статей затрат на ее
динамику. Необходимость анализа структуры себестоимости диктуется тем, что
затраты всех ресурсов играют разную роль в формировании себестоимости.
Отличаются между собой по размеру и по удельному весу в общей сумме затрат.
Совокупность всех затрат сводится в единую форму отчетности. Анализ затрат
приводится в форме таблицы 4.3.

Таблица 4.3 – Анализ затрат на технологическую подготовку нефти

2000-2001 гг.
Элементы затрат Сумма затрат Структура затрат,%
 Абсолютное значение, т. руб. Темп 2000 г. 2001 г.
2000 г. 2001 г. план. факт.
роста,%
план. факт.
к 2000 г.
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Материалы 1775 1982 2016 113,6 8,78 9,15 9,01
2 Топливо 2262 2272 2287 101,1 11,19 10,49 10,22
3 Эл. энергия 1989 2019 2114 106,3 9,84 9,32 9,45
4 Пар,вода,
сжатый воздух 1265 1216 1289 101,9 6,26 5,62 5,76
5 Затраты на
оплату труда 7530 8263 8309 121,1 37,23 38,16 37,14
6 Потери нефти 3254 3558 3702 113,8 16,09 16,43 16,55

7 Амортизация 2619 2690 2764 105,5 12,95 12,42 12,35

8 Прочие в т.ч.:
транспортные 1090 1210 1226 112,5 5,39 5,59 5,48
расходы
9 Услуги других 1
цехов и цехов со 1618 694 1938 119,8 8,00 7,82 8,66
стороны

Продолжение таблицы 4.3

1 2 3 4 5 6 7 8
10 капитальный 1032 1000 1019 98,7 5,10 4,62 4,55
ремонт
11 Общепроиз- 6501 6584 6629 102,0 32,14 30,4 29,64
водственные
расходы
12 Услуги на -10713 -10835 -10921 -102,0 -52,98 -50,03 -48,81
сторону
Итого 20222 21653 22372 100 100 100

Фактические затраты выше плановых на величину 719 тыс. руб. и выше

затрат предыдущего года на 2150 тыс. руб.
 Перерасход произошел по всем затратам и особенно по затратам на
материалы, оплату труда, потери нефти и прочие затраты. Это связано прежде
всего с ростом цен на материалы, с недостаточно отлаженной системой борьбы с
потерями нефти (аварии, розливы). Из таблицы видно снижение доли затрат на
капитальный ремонт. Наибольший удельный вес в структуре затрат приходится
на оплату труда, и на общепроизводственные расходы, а также на потери нефти и
амортизацию.
Рассчитаем себестоимость перекачки в 2001 г.

C
З , (4.4)
Q

где åЗ – суммарные затраты за 2001 г.;

Q – годовой объем перекачки за 2001 г.

C 2001 
 З  22372000  100  754,56 руб./100т
Q 2964900

Для анализа использования трудовых ресурсов произведём расчёт

показателей производительности труда и представим в форме таблицы 4.4.

Таблица 4.4 – Расчет производительности труда по ЦППН-1 НГДУ

«Дружбанефть» за 2000 – 2001 гг.

Показатели годы Темп

роста
%
2000 2001
план. факт.
1. Объем подготовки 13055400 13238400 13476900 103,2
нефти, т
2. Численность, чел. 92 96 96 104,3
3. производитель- 141906,52 137900,0 140384,38 98,9
ность труда, т/чел

Для расширенного производства, получения прибыли и рентабельности

предприятия необходимо, чтобы темпы роста производительности труда
опережали темпы роста заработной платы. Для анализа темпа роста зарплаты
произведём расчёт и представим его в форме таблицы 4.5.

Таблица 4.5 – Среднегодовая заработная плата

Показатели годы Темп

роста
%
2000 2001
план. факт.
1. Фонд зарплаты, тыс. 7530,2 8263,4 8308,7 110,3
руб. / год
2. Среднегодовая 81,85 86,08 86,55 105,7
зарплата на одного
человека, тыс.руб./чел.

Следует установить соответствие между темпами роста средней

заработной платы и производительности труда. Так как темп роста
производитеьности труда (98,9 %) не опережает темпа роста заработой платы
(105,7 %), то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости
и уменьшение суммы прибыли.