Вы находитесь на странице: 1из 46

Московский финансово-промышленный университет

«Синергия»

Кафедра Административного и финансового права

Хачатрян Э.Г.

Handbook
по дисциплине
«Правовое регулирование
финансовых сделок»

Программа магистерской подготовки по направлению


«Юриспруденция»

Москва
2011
Содержание

Аннотация ............................................................................................................................... 3

Тема 1. Финансовое право как самостоятельная отрасль российского права.


Особенности финансово-правового регулирования ........................................................... 6
Вопрос 1. Финансовая деятельность государства и муниципалитетов.
Аккумуляция, распределение и использование фондов денежных средств
государственными и местными органами власти. .......................................................... 6
Вопрос 2. Взаимодействие финансового права с другими отраслями российского
права. Особенности финансовых правоотношений. ....................................................... 9
Вопрос 3. Источники финансово-правового регулирования. ...................................... 10
Методические указания по изучению темы................................................................... 12
Практические задания для выполнения в аудитории. .................................................. 13
Перечень литературы и интернет-ресурсов: .................................................................. 14

Тема 2. Правовое регулирование системы государственных доходов в РФ.


Государственный и муниципальный долг ......................................................................... 15
Вопрос 1. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов.
Основные виды государственных доходов. ................................................................... 15
Вопрос 2. Правовое регулирование кредитных сделок. ............................................... 16
Вопрос 3. Правовое регулирование государственного и муниципального кредитов.19
Методические указания по изучению темы. .................................................................. 21
Практические задания для выполнения в аудитории. .................................................. 21
Перечень литературы и интернет-ресурсов: .................................................................. 25

Тема 3. Правовые основы системы обязательного страхования в РФ ............................ 26


Вопрос 1. Правовые основы регулирования страхования в РФ. ................................. 26
Вопрос 2. Правовое регулирование обязательного государственного социального
страхования. ...................................................................................................................... 28
Вопрос 3. Правовое регулирование других видов обязательного государственного
страхования. ...................................................................................................................... 31
Методические указания по изучению темы ................................................................... 33
Практические задания для выполнения в аудитории. .................................................. 33
Перечень литературы и интернет-ресурсов: .................................................................. 35

Тема 4. Регулирование сделок кредитных организаций. Роль ЦБ РФ в денежно-


кредитной системе РФ ......................................................................................................... 36
Вопрос 1. Понятие и сущность банковского права. ...................................................... 36
Вопрос 2. Правовое положение кредитных организаций в РФ. Банковские
операции и другие сделки кредитной организации. ..................................................... 38
Вопрос 3. ЦБ в качестве основного регулятора деятельности кредитных
организаций в РФ. Банковские операции и сделки Банка России. .............................. 41
Методические указания по изучению темы. .................................................................. 45
Практические задания для выполнения в аудитории. .................................................. 45
Перечень литературы и интернет-ресурсов: .................................................................. 46

2
Аннотация

Совершенствование правового обеспечения управления


финансовой деятельностью государства и местного самоуправления
является частью государственной политики РФ по развитию
юридической регламентации статуса и функций органов
государственной и муниципальной власти в сфере финансов,
финансового и торгового оборота, движения денежных средств,
капиталов и инвестиций.
Актуальность изучения организационно-правовых основ
финансовой деятельности государства и местного самоуправления
определяется глубокими социальными и финансово-экономическими
преобразованиями в России, в том числе в связи с планируемым
вступлением РФ в ВТО и дальнейшей интеграцией ее в мировое
хозяйство.
Сущность правового регулирования оборота финансов как особой
сферы отношений проявляется, прежде всего, через правовые меры
реализации распределительной функции государства. Именно через
юридические нормы реализуется общественное назначение финансов по
обеспечению публичных и частных субъектов властных,
имущественных отношений необходимыми ресурсами, используемыми
в форме денежных фондов. Правовое регулирование
распределительного процесса, осуществляемого с помощью финансов,
характеризуется сложностью и многогранностью, так как финансы
участвуют в обслуживании, как первичного распределения, так и в
перераспределении общественного продукта.
Курс «Финансово-правовое регулирование сделок» посвящен
изучению вопросов, связанных с правовым регулированием сделок,
заключаемых при формировании, распределении и использовании
государственных и муниципальных денежных фондов, необходимых для
решения задач, стоящих перед государственными и муниципальными
органами власти.
В рамках данного курса вы познакомитесь с концепциями,
методами и теориями правового регулирования процессов аккумуляции
и распределения фондов денежных средств государственными и
местными органами власти, изучите основные принципы
функционирования финансовой системы России. Кроме того, вы
получите знания в области обязательного государственного
страхования, государственного и муниципального кредитования и
особенностей правового регулирования некоторых банковских сделок.
Изучение курса дает возможность использовать полученные
знания в области финансового права для построения эффективной
системы взаимодействия с органами государственной и местной власти
в рамках действующего законодательства.
3
Цели курса:
формирование системы знаний об основных принципах
финансово-правового регулирования некоторых видов сделок;
углубление уже имеющихся знаний в области уплаты
обязательных платежей;
развитие навыков контроля юридических рисков организации.

Задачи изучения дисциплины:


формирование базовых знаний о предмете и методе правового
регулирования финансового права;
систематизация знаний об основных принципах правового
регулирования финансовой деятельности государства и
муниципалитетов;
формирование и развитие навыков в области обязательного
страхования и уплаты обязательных платежей.

В результате изучения дисциплины Вы будете:


Иметь представление о:
предмете и методе правового регулирования финансового права;
основных принципах формирования государственных и
муниципальных централизованных фондов денежных средств;
системе обязательного страхования;
правовом регулировании государственного кредита;
правовом регулировании банковских операций.

Знать:
понятие и сущность финансового права;
особенности финансово-правового регулирования;
принципы организации системы обязательного
государственного страхования;
особенности правового регулирования кредитных
правоотношений с участием государства;
цели и задачи ЦБ РФ;
основы правового регулирования кредитных организаций.

Уметь:
применять полученные знания по дисциплине в практической
деятельности;
организовывать эффективное взаимодействие с
уполномоченными государственными органами в сфере уплаты
обязательных платежей;
контролировать юридические риски организации в сфере
4
финансовой деятельности государства и муниципалитетов.

Карта баллов

Занятия Наименование темы Задания текущего контроля успеваемости


Аудиторные Баллы Самостоятельная Баллы
работа
Занятие 1 Тема 1. Финансовое Ситуационный 20 «Особенности 20
право как практикум финансовых
самостоятельная «Основные правоотношений».
отрасль российского источники
права. Особенности государственных
финансово-правового доходов».
регулирования.
Занятие 2 Тема 2. Правовое Тренинг 10 «Бюджетный кодекс 20
регулирование «Привлечение РФ в качестве
системы кредитных ресурсов источника правового
государственных государством и регулирования
доходов в РФ. муниципальными кредитных сделок».
Государственный и образованиями».
муниципальный долг.
Занятие 3 Тема 3. Правовые Ситуационный 10
основы системы практикум
обязательного «Обязательное
страхования в РФ. страхование в РФ».

Занятие 4 Тема 4. Регулирование «ЦБ в качестве 20


сделок кредитных основного
организаций. Роль ЦБ регулятора
РФ в денежно- банковской
кредитной системе деятельности».
РФ.
Всего баллов: 40 60

5
Тема 1. Финансовое право как самостоятельная отрасль
российского права. Особенности финансово-правового
регулирования

Цели:
изучить основные принципы правового регулирования
финансовой деятельности государства и муниципалитетов;
познакомится с предметом и методом правового регулирования
финансового права.

Задачи:
рассмотреть цели деятельности государства и муниципалитетов
в сфере финансов;
выявить особенности финансово-правового регулирования
сделок;
изучить определение сделки в соответствии с
законодательством РФ.

Учебные вопросы темы:


1. Финансовая деятельность государства и муниципалитетов.
Аккумуляция, распределение и использование фондов денежных
средств государственными и местными органами власти
2. Взаимодействие финансового права с другими отраслями
российского права. Особенности финансовых правоотношений
3. Источники финансово-правового регулирования

Вопрос 1. Финансовая деятельность государства и


муниципалитетов. Аккумуляция, распределение и использование
фондов денежных средств государственными и местными органами
власти.

Правовое обеспечение функций финансов – это объективно


обусловленное явление их государственного и общественного
стоимостного распределения. Сущность правового регулирования
оборота финансов как особой сферы отношений проявляется, прежде
всего, через правовые меры реализации распределительной функции
государства.
Объектами правового регулирования распределительной функции
финансов выступают стоимость валового общественного продукта в ее
денежной форме, а также часть национального богатства, в денежной
форме. Именно с помощью этой функции осуществляется первичное
распределение вновь созданной стоимости и формирование на ее основе
первичных доходов: прибыли, начислений на социальное страхование и
др.
6
В орбиту действия распределительной функции попадает
амортизационный фонд, благодаря финансам в распределение
вовлекается также часть национального богатства при
перераспределении стоимости накопленного ранее производственного
потенциала.
Субъектами финансовых правоотношений выступают
юридические и физические лица, являющиеся участниками
воспроизводственного процесса, в распоряжении которых формируются
фонды целевого назначения. Этими лицами являются государство,
муниципальные образования, организации, учреждения и физические
лица.
Нормативно-правовое регулирование распределительного
процесса, осуществляемого с помощью финансов, характеризуется
сложностью и многогранностью, поскольку финансы обслуживают
разные этапы распределения, участвуя как в первичном распределении
стоимости общественного продукта, так и в перераспределении. С их
помощью распределительный процесс протекает во всех сферах
общественной жизни в материальном производстве, сферах обращения и
потребления.
Системе нормативных регуляторов финансового распределения
присуща многоступенчатость, порождающая разные виды
распределения – внутрихозяйственное, отраслевое и территориальное.
Распределительная функция позволяет обеспечивать
общегосударственные потребности, формирует ресурсы для содержания
и развития производственной и непроизводственной сфер. Через
бюджетно-правовые и налоговые правоотношения осуществляется
внутриотраслевое, межотраслевое и межтерриториальное
перераспределение национального дохода. Создаваемые с помощью
распределительной функции бюджетные резервы, страховые и
внебюджетные фонды используются для предупреждения возможных
диспропорций на отдельных участках экономического строительства,
обеспечения необходимой маневренности в использовании ресурсов.
Усиление финансового воздействия на экономику требует постоянного
совершенствования финансово-правовых основ распределительного
механизма финансов.
Однако распределительная функция, несмотря на ее
многогранность, не раскрывает полностью свойств, присущих
финансам. Дело в том, что финансы, связанные с движением стоимости
общественного продукта, выраженной в денежной форме, обладают
свойством количественно отображать воспроизводственный процесс в
целом и различные его фазы. Подобное свойство финансов проявляется
через другую их функцию – контрольную.
Правовое регулирование контрольной функции финансов
осуществляется не изолированно, а в тесном единстве с правовым
7
регулированием организации распределительной финансовой
деятельности. Одновременная регламентация обеих функций позволяет
полностью проявиться экономико-правовой сущности финансов.
Важнейшими функциями финансов являются распределительная
и контрольная.
Государственные и местные органы власти для выполнения
стоящих перед ними задач нуждаются в большом количестве
материальных ресурсов. Соответственно, наряду с другими важнейшими
задачами, государственные и муниципальные органы власти должны
решать также проблему обеспечения необходимыми финансовыми
ресурсами.
Таким образом, государственные и муниципальные органы власти
непрерывно формируют и распределяют фонды денежных средств.
Деятельность государственных и муниципальных органов власти по
планомерной аккумуляции, распределению и использованию фондов
денежных средств принято называть финансовой деятельностью.
Финансовая деятельность государства и муниципалитетов –
это процесс планомерной аккумуляции, распределения и использования
фондов денежных средств для решения стоящих перед государством и
муниципальными образованиями задач.
Основными механизмами привлечения денежных средств в
государственные и муниципальные денежные фонды являются:
налогообложение, привлечение кредитов и размещение займов,
управление государственной и муниципальной собственностью и т.д.
Важнейшими направлениями государственных расходов являются
финансирование социальной, оборонной, образовательной сфер,
обеспечение правопорядка, государственные инвестиции, а также
расходы на обслуживание и погашение государственного долга.
Финансовая деятельность государства и местных органов власти
регулируется нормами финансового права.
Финансовое право – это совокупность правовых норм,
регулирующих общественные отношения, возникающие при
аккумуляции, распределении и использовании фондов денежных
средств государственными и муниципальными органами власти для
решения стоящих перед ними задач.
Предметом регулирования финансово-правовых норм являются
правоотношения, возникающие в связи с формированием и
распределением государственных и муниципальных денежных фондов.
В основе инструментария правового регулирования финансовой
деятельности государства и муниципалитетов лежит императивный
метод, который характеризуется применением властных предписаний и
неравенством субъектов правоотношения.

8
Вопрос 2. Взаимодействие финансового права с другими
отраслями российского права. Особенности финансовых
правоотношений.

Особенности финансового права как учебной дисциплины и науки


состоят в том, что оно является:
комплексной дисциплиной, которая охватывает правовые нормы
различной отраслевой принадлежности, регулирующие финансовую
деятельность государства;
системой финансово-правовых норм, институтов и подотраслей
права, изучающих движение государственных публичных финансов,
частных финансов, мировых финансов, ориентируясь на нормы
публично-правового характера;
научной доктриной, изучающей такие финансово-правовые
категории и явления, многие из которых двойственны по экономической
и юридической природе.

Финансовое право тесно связано с конституционным,


административным, правом, таможенным правом, государственными
мерами регулирования предпринимательской и внешнеэкономической
деятельности, гражданским правом, правом социального обеспечения,
земельным и экологическим правом.
Финансовое и административное право совместно разрабатывают
основные теоретические положения, связанные с функциями
финансовых органов государства, бюджетным устройством и
функциями представительных органов власти.
Финансовое право имеет много общего с административным
правом в предмете своих исследований, поскольку изучает управление
государственными финансами. Однако в рыночных условий финансовое
право изучает управление и контроль за финансовыми рынками денег
частных субъектов в целях предупреждения финансовых нарушений и
предотвращения ущемления финансовых интересов как государства, так
и отдельных собственников денежных средств.
Взаимодействие финансового и гражданского права обусловлено
тем фактом, что и финансовые и гражданские правоотношения в
большинстве случаев являются имущественными.
Финансовые правоотношения являются разновидностью
юридических правоотношений и обладают всеми характерными чертами
последних, однако финансовые правоотношения при этом имеют ряд
особенностей, присущих в совокупности только им.
К таким особенностям можно отнести то, что:
1) одним из субъектов финансового правоотношения практически
всегда является государственный или муниципальный орган власти;
2) финансовые правоотношения имеют вертикальную структуру,
9
то есть субъекты правоотношения, как правило, не равны в правах и
обязанностях;
3) участие в финансовом правоотношении в основном является не
правом субъекта, а обязанностью.
4) финансовые правоотношения возникают в сфере
формирования и использования фондов денежных средств государством
и муниципалитетами для решения поставленных задач.

Таким образом, можно утверждать, что:


Финансовые правоотношения являются публичными, властными
и имущественными общественными отношениями, регулируемыми
нормами финансового права.
Сопоставление финансовых правоотношений с
административными выявит достаточно много общих черт, в том числе:
публичная и властная структура правоотношений. Поскольку
финансовые отношения содержат в себе элементы имущественного
характера, особую актуальность приобретает вопрос о соотношении
финансового и гражданского права. Предметом регулирования
последнего являются имущественные и личные неимущественные
отношения. Однако гражданское право не регулирует отношения по
образованию, распределению и использованию государственных и
муниципальных денежных фондов, поскольку они предполагают
наличие подчинения одних участников отношений другим, в то время
как гражданское право исходит из юридического равенства сторон
общественных отношений и автономии их воли. Вместе с тем в процессе
осуществления финансовой деятельности государство и
муниципалитеты вступают в общественные отношения, которые в том
числе регулируются нормами гражданского права, например кредитные
и расчетные отношения, страхование и др.

Вопрос 3. Источники финансово-правового регулирования.

Традиционно в юридической науке понятие источник права


ассоциируется с внешней формой выражения правовой нормы.
В романо-германской правовой системе, к которой относится
правовая система РФ, основным источником права является
нормативно-правовой акт.
Источниками права в более узком понимании признаются
нормативно-правовые акты, содержащие соответствующие правовые
нормы. Таким образом, источниками финансового права будут являться
те нормативно-правовые акты, которые содержат правовые нормы,
регулирующие финансовые правоотношения.
Среди важнейших источников финансового права необходимо
выделить Конституцию РФ, которая содержит ряд базовых положений,
10
на которых основана финансовая система РФ. В частности, Конституция
устанавливает обязательства государства по обеспечению социальной
защиты, права на образование, пенсионное обеспечение и т.д.
Также установлена обязанность по уплате налогов, разграничены
права органов государственной власти в сфере финансов.
Конституцией предусмотрено наличие муниципальной
собственности.
К основным источникам финансового права необходимо отнести
также Бюджетный и Налоговый кодексы РФ. Бюджетный кодекс
регулирует бюджетное устройство РФ, бюджетный процесс, порядок
межбюджетного взаимодействия, а также многие другие финансовые
правоотношения.
Налоговый кодекс РФ установил понятие налога и сбора,
определил налоговую систему РФ, отдельные виды налогов,
возможности предоставления налоговых льгот и т.д.
Можно выделить ряд федеральных законов, практически
полностью посвященных регулированию тех или иных аспектов
финансовой деятельности государства и муниципалитетов.
ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
впервые установил такие важнейшие для финансового контроля
понятия, как преступные доходы и легализация доходов, полученных
преступным путем. Указанный нормативно-правовой акт стал правовой
основой создания в РФ системы противодействия отмыванию
преступных доходов, предусмотрев ввод системы мониторинга над
осуществляемыми в стране финансовыми операциями во главе со
специальным контрольным органом исполнительной власти
(Федеральная служба по финансовому мониторингу).
ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» регулирует
деятельность одного из важнейших органов государственного
финансового контроля в РФ. В данном законе указан порядок
формирования Коллегии Счетной палаты, ее основные полномочия,
гарантии независимости Счетной палаты. Достаточно подробно
регулируется порядок проведения контрольных мероприятий, в том
числе ревизий и проверок.
ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
является правовой основой деятельности Центрального банка России –
ключевого звена в области регулирования денежно-кредитной политики
и деятельности кредитных организаций. ФЗ установил статус и
основные цели деятельности ЦБ, его основные функции, компетенцию,
права и обязанности органов управления ЦБ. Кроме того, в указанном
акте рассматривается целый ряд вопросов, связанных с управлением
денежно-кредитной системой РФ.

11
ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
регулирует институт резидентства, устанавливает перечень валютных
ценностей, виды валютных операций, права и обязанности участников
валютных правоотношений, валютные ограничения и т.д. В законе
упорядочены также определения национальной и иностранной валюты.
Помимо указанных нормативно-правовых актов существует также
большое количество других, которые содержат только отдельные нормы
финансового права.
Среди подобных актов необходимо выделить Гражданский кодекс
РФ, содержащий ряд важных норм финансового права, в том числе
основы страхования, нормы, регулирующие отдельные банковские
правоотношения и т.д.
Кроме того, Гражданский кодекс содержит целый ряд
определений, которые используются финансовым правом в процессе
регулирования. Например Глава 9 Первой части Гражданского кодекса
РФ посвящена сделкам.
В соответствии со статьей 153 указанного кодекса сделками
признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на
установление, изменение или прекращение гражданских прав и
обязанностей.
Гражданский кодекс устанавливает также различные виды и
формы сделок, обязанности сторон и другие существенные условия
заключения сделок.
Безусловно, к источникам финансового права можно отнести
также Кодекс об административных правонарушениях и Уголовный
кодекс РФ, которые устанавливают санкции за нарушение норм
финансового законодательства.
Крупным источником финансового права признан Таможенный
кодекс РФ, особенно в части регулирования порядка расчета и уплаты
обязательных платежей и отдельных таможенных режимов.

Методические указания по изучению темы

Ответьте на вопросы:
1. Дайте определение понятию «финансовая деятельность
государства и муниципалитетов».
2. Укажите основные источники финансово-правового
регулирования сделок.
3. Сформулируйте основные задачи государства в сфере финансов.
4. Какой метод правового регулирования доминирует в
финансовом праве?
5. Дайте определение понятию «сделка».

12
Практические задания для выполнения в аудитории.

1. Укажите основные источники государственных доходов.

Самостоятельная работа:
1. Гражданский кодекс РФ в качестве источника финансового
права.
Необходимо выделить в Гражданском кодексе РФ нормы,
регулирующие финансово-правовые отношения (не менее 20).

Аналитические материалы

«Финансовое законодательство – одна из наиболее динамично


развивающихся отраслей законодательства Российской Федерации. В
него часто вносятся изменения и дополнения, а потому отдельные
положения учебного пособия неизбежно устаревают и утрачивают
силу».
Ялбулганов А.А.
Вступительное слово к учебному пособию
«Финансовое право России».
– М.: Статут, 2001. – С. 3.

Международная финансовая система

Еще древнеримский государственный деятель и философ Марк


Тулий Цицерон когда-то в давние времена сказал: «Мировой организм
есть непрерывное целое». Ни в какой другой сфере международного
общения народов и государств эта старая истина не является сегодня
столь очевидной, как в международной финансовой системе.
Международная финансовая система – это в каком-то смысле
«кровеносная система» всей мировой экономики. Создается
впечатление, что имевшее место на протяжении десятилетий
постепенные, незаметные для глаза простого обывателя изменения
именно в финансовой сфере и подготовили, в конечном итоге,
стремительную глобализацию всех остальных сторон жизни
человечества на исходе ХХ века.
Именно в финансовой сфере особенно жестко сталкиваются
национальные и групповые интересы отдельных государств и их
организаций. Эти интересы воплощаются в нормы международного
финансового права, и оно превращается в инструмент глобальной
политики и стратегии, в механизм поддержания правопорядка, быть
может, не вполне справедливого.

13
К сожалению, российская международно-правовая наука на
протяжении долгого времени не обращала внимания на проблемы
регулирования международных финансовых отношений.

Долгов С.И.

Отрывок из предисловия к учебнику


Шумилов В.М. Международное финансовое право.
– М.: «Международные отношения», 2005. – С. 13.

Перечень литературы и интернет-ресурсов:


1. Барциц И.Н., Петрова Г.В. Финансовое право: учебник – М.:
РАГС, 2010. – 424 с.
2. Финансовое право: учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой,
Г.П. Толстопятенко. М., 2008. – 528 с.
3. Финансовое право России: учебное пособие / Под ред.
А.А. Ялбулганова. –М.: Статут, 2001. – 363 с.
4. Шумилов В.М. Международное финансовое право: учебник. –
М.: Международные отношения, 2005. – 432 с.

14
Тема 2. Правовое регулирование системы государственных доходов
в РФ. Государственный и муниципальный долг

Цели:
изучить правовые основы регулирования государства и
муниципальных доходов.

Задачи:
рассмотреть важнейшие источники государственных и
муниципальных доходов;
выявить особенности правового регулирования
государственных заимствований.

Учебные вопросы темы:


1. Правовое регулирование государственных и муниципальных
доходов. Основные виды государственных доходов.
2. Правовое регулирование кредитных сделок.
3. Правовое регулирование государственного и муниципального
кредитов.

Вопрос 1. Правовое регулирование государственных и


муниципальных доходов. Основные виды государственных доходов.

Доходы бюджетов представляют собой денежные средства,


поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии
с законодательством РФ в распоряжение органов государственной
власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ и органов
местного самоуправления.
Совокупность государственных и муниципальных доходов
составляют публичные доходы.
Публичные доходы как юридическая категория представляют
собой совокупность правовых норм, которыми регулируются
общественные отношения, возникающие в связи с обращением части
национального дохода государства в процессе его распределения и
перераспределения через различные виды денежных и материальных
поступлений, а также привлечением национальных доходов других
государств в собственность и распоряжение государства с целью
создания финансовой базы для выполнения публичных функций
государства.
Формируются доходы бюджетов в соответствии с бюджетным и
налоговым законодательством РФ. В доходах бюджетов могут быть
частично централизованы доходы, зачисляемые в бюджет других
уровней бюджетной системы РФ для целевого финансирования
централизованных мероприятий, а также безвозмездные перечисления.
15
Доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых
доходов, а также за счет безвозмездных поступлений.
К налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым
законодательством РФ федеральные, региональные и местные налоги и
сборы. Размер предоставленных налоговых кредитов, отсрочек и
рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет
полностью учитывается в доходах соответствующего бюджета.
К неналоговым доходам относятся:
доходы от использования имущества, находящегося в
государственной или муниципальной собственности;
доходы от продажи имущества (кроме акций и других форм
участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и
драгоценных камней), находящегося в государственной или
муниципальной собственности, после уплаты налогов и сборов,
предусмотренных законодательством, за исключением имущества
автономных учреждений, а также имущества государственных и
муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных;
доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными
учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных
органов исполнительной власти, органов исполнительной власти
субъектов РФ, органов местного самоуправления;
средства, полученные в результате применения мер гражданско-
правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе
штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в
возмещение вреда, причиненного РФ, субъектам РФ, муниципальным
образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;
средства самообложения граждан;
иные неналоговые доходы.

К безвозмездным поступлениям относятся:


дотации из других бюджетов бюджетной системы РФ;
субсидии из других бюджетов бюджетной системы РФ;
субвенции из федерального бюджета или из бюджетов
субъектов РФ;
иные межбюджетные трансферты из других бюджетов
бюджетной системы РФ;
безвозмездные поступления от физических и юридических лиц,
международных организаций и правительств иностранных государств, в
том числе добровольные пожертвования.

Вопрос 2. Правовое регулирование кредитных сделок.

В условиях рыночной экономики кредитные отношения занимают


большое место в хозяйственных отношениях, так как предоставляется
16
возможность пополнения денежных средств при отсутствии
собственных средств у предпринимателя.
В соответствии с гражданским законодательством РФ кредитные
сделки оформляются через договор займа и кредитном договоре.
Договор займа регулируется ст. 807-818 ГК РФ.
По договору займа одна сторона (займодавец) передает в
собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи,
определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить
такую же сумму денег или равное количество других полученных им
вещей того же рода и качества.
Субъектами этого договора могут быть как предприниматели, так
и граждане, не занимающиеся предпринимательской деятельностью.
Правила займа распространяются, в частности, на краткосрочные и
долгосрочные ссуды, выдаваемые гражданам, коммерческим и
некоммерческим организациям.
Объектом договора займа являются деньги или другие вещи,
определенные родовыми признаками, которые передаются займодавцем
в собственность (хозяйственное ведение: оперативное управление)
заемщику. Это имущество входит в состав средств заемщика и на него
распространяется общий режим их использования, в том числе и
правила взыскания по обязательствам заемщика.
Договор займа является, как правило, возмездным. Займодавец
имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа, размер
и порядок выплаты которых определяются договором. При отсутствии
этих условий размер процентов определяется существующей в месте
жительства займодавца ставкой банковского процента (ставкой
рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или
соответствующей его части. При отсутствии иного соглашения
проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы.
Договор займа является реальным, так как считается заключенным
с момента передачи денег или других вещей. Практическое значение
этого правила состоит в том, что обязанность заемщика возмещать
проценты за займ и соответственно право займодавца требовать эти
проценты возникает только с момента, с которым закон связывает
заключение договора.
В договоре займа нет категорического условия о его целевом
характере. Это норма диспозитивна. Она предоставляет возможность
самим сторонам обусловить целевой заем.
Срок и порядок возврата суммы определяются соглашением
сторон. С согласия займодавца сумма займа может быть возвращена
досрочно. Если срок возврата не установлен или определен до
востребования, то сумма займа должна быть возвращена в течение 30
дней со дня предъявления требования.

17
Гражданским кодексом РФ (ст. 817) впервые предусмотрен
договор государственного займа, заемщиком по которому выступают
Российская Федерация, субъект Российской Федерации, а
займодавцем – гражданин или юридическое лицо.
Кредитные отношения, участники которых связаны
долгосрочными связями, заранее планируют и финансируют объемы и
сроки предоставления заемных средств, основываются на кредитном
договоре.
Специфика кредитного договора отражена в ст. 819-821 ГК РФ. По
кредитному договору кредитор обязуется предоставить денежные
средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных
договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную
сумму и уплатить проценты на нее. Определяющим для данного
договора является то, что кредиторами могут выступать только банки, а
объектом – денежные средства.
Отказ от предоставления заемщику кредита, предусмотренного
договором кредита, возможен при наличии обстоятельств, очевидно
свидетельствующих о том, что кредит не будет возвращен в срок. К
таким обязательствам можно отнести наличие у заемщика
неудовлетворительной структуры баланса.
Заемщик, в свою очередь, имеет право отказаться от получения
кредита полностью или частично, но при этом он обязан уведомить об
этом кредитора до установленного договором срока предоставления
кредита, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми
актами или кредитным договором.
К кредитным операциям, возникшим на основании кредитного
договора, применяются общие положения о займе, если иное не
установлено правилами о кредитном договоре.
Основными принципами кредитования являются добровольность,
срочность, возвратность и, как правило, возмездность.
Таким образом, кредитные правоотношения опираются на
диспозитивный метод регулирования и регулируются в основном
нормами гражданского права. Государство, субъекты РФ и
муниципальные образования участвуют в кредитных правоотношениях в
качестве заемщиков на тех же условиях, что другие субъекты. Однако
участие указанных субъектов, в особенности государства, усложняют и
несколько искажают диспозитивную структуру кредитных
правоотношений, так как государство в качестве заемщика обладает
рядом преимуществ перед займодавцами и кредиторами. Наличие
подобных преференций вносит определенные элементы иерархии в
указанные отношения.
Среди этих преимуществ можно отметить следующие:
1) государство в качестве заемщика практически никогда не
обеспечивает свои обязательства залогами;
18
2) в отношении государства очень сложно применить меры
принуждения при невыполнении им своих обязательств.

Кроме того, если кредит оформлен в валюте РФ, то у РФ возникает


дополнительная возможность влияния на фактическую стоимость
указанного долга через механизм денежной эмиссии.
Таким образом, кредитные сделки с участием государства в
качестве заемщика регулируются не только и не столько нормами
гражданского права, а во многом нормами и методами финансового
права.

Вопрос 3. Правовое регулирование государственного и


муниципального кредитов.

Правовую основу государственной и муниципальной кредитной


системы составляют Конституция РФ, Бюджетный кодекс РФ,
Гражданский кодекс РФ, ФЗ «О финансовых основах местного
самоуправления в РФ», другие законы и подзаконные акты.
Государственный и муниципальный кредиты – одна из форм
мобилизации денежных ресурсов государством и муниципальными
образованиями с целью выполнения своих функций.
В свою очередь, государственный кредит играет двоякую роль: во-
первых, он ориентирован на формирование денежных средств для
покрытия дефицита бюджета; во-вторых, государство выступает в
качестве кредитора в международных кредитных операциях.
Государственный кредит основан на принципах возвратности,
срочности, возмездности и добровольности предоставляемых взаймы
средств.
В соответствии с Бюджетным кодексом РФ к государственному
долгу РФ относятся долговые обязательства РФ перед физическими и
юридическими лицами РФ, субъектами РФ, муниципальными
образованиями, иностранными государствами, международными
финансовыми организациями, иными субъектами международного
права, иностранными физическими и юридическими лицами.
Структура государственного долга РФ представляет собой
группировку долговых обязательств РФ по:
1) кредитам, привлеченным от имени РФ как заемщика от
кредитных организаций, иностранных государств, в том числе по
целевым иностранным кредитам международных финансовых
организаций, иных субъектов международного права, иностранных
юридических лиц;
2) государственным ценным бумагам, выпущенным от имени РФ;
3) бюджетным кредитам, привлеченным в федеральный бюджет
из других бюджетов бюджетной системы РФ;
19
4) государственным гарантиям РФ;
5) иным долговым обязательствам.

Долговые обязательства РФ и субъектов РФ могут быть


краткосрочными (менее одного года), среднесрочными (от одного года
до пяти лет) и долгосрочными (от пяти до тридцати лет включительно).
А долговые обязательства муниципального образования могут
быть краткосрочными (менее одного года), среднесрочными (от одного
года до пяти лет) и долгосрочными (от пяти до десяти лет
включительно).
Государственный кредит по источникам происхождения может
быть внутренним и внешним.
Государственные внешние заимствования – это займы,
привлекаемые от физических, юридических лиц, иностранных
государств, международных финансовых организаций в иностранной
валюте.
Государственные внутренние заимствования – это займы,
привлекаемые от физических, юридических лиц, иностранных
государств, международных финансовых организаций в национальной
валюте.
Управление государственным и муниципальным долгом
осуществляется Правительством РФ либо уполномоченным им
Министерством финансов РФ, а управление долгом субъекта Федерации
– органом исполнительной власти субъекта Федерации. Управление
муниципальным долгом осуществляется уполномоченным органом
местного самоуправления.
РФ не несет ответственности по долговым обязательствам
субъектов РФ и муниципальных образований, если указанные
обязательства не были гарантированы РФ. Субъекты РФ и
муниципальные образования также не несут ответственности по
долговым обязательствам друг друга, а также по долговым
обязательствам РФ, если они специально не приняли на себя подобных
обязательств.
Правовой основой управления государственным долгом являются
специальные программы, среди которых можно выделить:
1) программу государственных внешних заимствований РФ,
которая представляет собой перечень всех внешних заимствований РФ
на очередной финансовый год и плановый период по видам
заимствований с отражением разницы между объемом привлечения и
объемом средств, направляемых на погашение основного долга по
каждому виду обязательств;
2) программу государственных внутренних заимствований РФ,
представляющую собой перечень всех внутренних заимствований РФ;
3) программу государственных гарантий РФ в иностранной
20
валюте, представляющую собой перечень предоставляемых
государственных гарантий РФ в иностранной валюте на очередной
финансовый год и плановый период.

Необходимо отметить также, что законодательство


предусматривает необходимость формирования программ внутренних и
внешних заимствований также на региональном и местном уровне.
В управлении внутренним и внешним государственным долгом
используется несколько основных методов, среди которых нужно
выделить реструктуризацию государственного долга.
Под реструктуризацией долга понимается основанное на
соглашении сторон прекращение долговых обязательств, составляющих
государственный или муниципальный долг, с заменой указанных
обязательств иными долговыми обязательствами, предусматривающими
другие условия обслуживания и погашения обязательств.
Реструктуризация долга может сопровождаться частичным списанием
(сокращением) суммы основного долга.
Долговые обязательства РФ, субъекта РФ, муниципального
образования полностью и без условий обеспечиваются всем
находящимся в собственности РФ, субъекта РФ, муниципального
образования имуществом, составляющим соответствующую казну, и
исполняются за счет средств соответствующего бюджета.

Методические указания по изучению темы.

Ответьте на вопросы:
1. Укажите различия между понятиями «займ» и «кредит».
2. Дайте определение внешним и внутренним долговым
обязательствам государства.
3. Укажите принципы кредитования.
4. Назовите орган, управляющий государственным внутренним
долгом РФ.
5. Дайте определение понятию «реструктуризация долга».

Практические задания для выполнения в аудитории.

Ситуационный практикум «Правовые ограничения привлечения


кредитов государством».

Самостоятельная работа:
1. Сопоставьте понятия «договор займа» и «кредитный договор».

21
Аналитические материалы

Анализ состояния государственного внешнего долга Российской


Федерации

Введение.
Бюджетный кодекс Российской Федерации предусматривает
разделение государственного долга на внутренний и внешний.
Внутренний долг включает в себя обязательства Правительства
Российской Федерации в российских рублях, а внешний – обязательства
в иностранной валюте. В последние годы наметилась тенденция к
сокращению внешнего долга Российской Федерации.
В 2000 году он составил 139 млрд. долларов США. В начале 2004
года внешний долг Российской Федерации оценивался суммой,
эквивалентной 120 млрд. долларов США. По состоянию на 1 января
2005 года объем внешнего долга запланирован в размере до 115 млрд.
долларов США. Доля государственного внешнего долга в процентах к
величине валового внутреннего продукта (ВВП) за последние годы
существенно сократилась. Так, в 2000 году она составляла немногим
менее 54%, в 2003 году – 32%. В 2004 году максимальное соотношение
величины внешнего долга к ВВП ожидается в размере 24 процентов.
Однако несмотря на постоянное снижение объема внешнего долга и его
доли к ВВП, структура его в настоящее время не является оптимальной.
Около 45% внешних обязательств приходится на долговые
обязательства бывшего СССР перед странами-членами Парижского
клуба, другими странами – официальными кредиторами.
Данные обязательства не являются рыночными. В связи с этим при
управлении этой частью долга невозможно использование преимуществ
текущей ситуации на финансовых рынках. В структуре
государственного внешнего долга Российской Федерации по состоянию
на 1 января 2004 года 36% обязательств приходится на рыночные
инструменты, т. е. ценные бумаги, номинированные в иностранной
валюте. К ним относятся еврооблигации и облигации внутреннего
государственного валютного займа. В 2004 году планируется ряд
операций с внешними долговыми обязательствами. Ожидается, что в
результате рыночная составляющая государственного внешнего долга
увеличится до 43% от его общего объема.
В настоящее время перед Российской Федерацией стоит ряд задач:
сокращение объемов внешних долговых обязательств и,
соответственно, стоимости их обслуживания;
оптимизация структуры внешнего долга, увеличение доли его
рыночной составляющей;
оптимизация графика платежей по внешнему долгу, устранение
пиков платежей;
22
рефинансирование внешнего долга за счет внутренних
заимствований без существенного ухудшения структуры долга по
срокам платежей;
повышение эффективности использования заемных средств.

Решение этих задач требует проведения на постоянной основе


анализа состояния и изменения объема и структуры государственного
внешнего долга Российской Федерации. В соответствии с Федеральным
законом от 11 января 1995 года №4-ФЗ «О Счетной палате Российской
Федерации» Счетная палата осуществляет контроль за состоянием
государственного долга Российской Федерации. Анализ состояния
государственного внешнего долга Российской Федерации проведен в
соответствии с планом работы Счетной палаты Российской Федерации
на 2004 год (пункт 4.4.28) заместителем начальника инспекции по
контролю за государственным долгом И.А. Андреевым и главным
инспектором Л.С. Брагинской. При проведении экспертно-
аналитической работы были использованы нормативно-правовые акты
Российской Федерации, результаты контрольных мероприятий Счетной
палаты Российской Федерации, статистические, справочные материалы
министерств и ведомств Российской Федерации, Внешэкономбанка
СССР, а также иные материалы по данной тематике.

Законодательная база управления государственным долгом.


До введения в действие Бюджетного кодекса Российской
Федерации (принят 31 июля 1998 года №145-ФЗ) законодательную
основу в сфере управления государственным долгом составляли 2
основных Федеральных закона: «О государственном внутреннем долге
Российской Федерации» от 13 ноября 1992 года №3877-1 и «О
государственных внешних заимствованиях Российской Федерации и
государственных кредитах, предоставляемых Российской Федерацией
иностранным государствам, их юридическим лицам и международным
организациям» от 17 декабря 1994 года №76-ФЗ. Полномочия
Правительства Российской Федерации по вопросам управления
государственным долгом были определены Федеральным
конституционным законом от 17 декабря 1997 года №2-ФКЗ «О
Правительстве Российской Федерации» (с изменениями и
дополнениями). В соответствии со статьей 15 «Полномочия
Правительства Российской Федерации в сфере бюджетной, финансовой,
кредитной и денежной политики» вышеуказанного закона
Правительство Российской Федерации осуществляет управление
государственным внутренним и внешним долгом Российской
Федерации.
Отдельные вопросы, связанные с управлением государственным
долгом, операциями с государственными долговыми обязательствами и
23
учетом этих операций, регулировались и продолжают в настоящее время
регламентироваться в нормативных документах Правительства
Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации
и соответствующих нормативных актах Банка России и
Внешэкономбанка.
В Бюджетном кодексе Российской Федерации основные
положения и понятия (с учетом дополнений и изменений) по активной
части долга приведены в главе 15 «Государственные кредиты,
предоставляемые Российской Федерацией иностранным государствам, и
долг иностранных государств перед Российской Федерацией» и по
пассивной части долга – в главе 14 «Государственный и муниципальный
долг». В данном анализе рассматриваются вопросы пассивной части
долга. Государственными внешними заимствованиями Российской
Федерации являются привлекаемые из иностранных источников
(иностранных государств, их юридических лиц и международных
организаций) кредиты (займы), по которым возникают государственные
финансовые обязательства Российской Федерации как заемщика
финансовых средств или гаранта погашения таких кредитов (займов)
другими заемщиками.
Государственные внешние заимствования Российской Федерации
формируют государственный внешний долг Российской Федерации. По
своему происхождению государственный внешний долг России делится
на две части: долговые обязательства бывшего СССР перед
иностранными правительствами, банками и компаниями (сюда
относятся все кредиты и займы, привлеченные нашей страной до 1
января 1992 года) и долговые обязательства собственно Российской
Федерации, образовавшиеся в период после 1 января 1992 года. С 1
января 2000 года в связи с изменением бюджетной классификации в
структуре государственного внешнего долга не выделяются долговые
обязательства бывшего СССР. Вместе с тем, учитывая, что именно эти
обязательства изначально формировали внешний долг Российской
Федерации, в данном анализе кратко рассмотрена история
формирования этой части долга Российской Федерации по видам
заимствований.
С введением в действие Бюджетного кодекса Российской
Федерации впервые на законодательном уровне было прописано
понятие единой системы учета и регистрации государственных
долговых обязательств. Однако, по сути, единой, целостной системы
управления государственным долгом до настоящего времени не создано.
В первую очередь существенным недостатком управления
государственным долгом является отсутствие законодательно
закрепленных целей государственных заимствований. Вне правового
регулирования остается механизм проведения операций
реструктуризации, обмена долговых обязательств на инвестиции, а
24
также конверсии и консолидации займов. Практически отсутствует
согласованность в политике управления активными и пассивными
долгами.
В действующем законодательстве также отсутствует система
ответственности за эффективность принимаемых решений при
осуществлении государственной политики заимствований и управления
государственным долгом и, соответственно, пределы полномочий и
ответственность Правительства Российской Федерации, органов
федеральной исполнительной власти, Банка России и иных банков-
агентов эмитента государственных долговых обязательств.
Вне рамок действующего законодательства остаются вопросы
координации действий Правительства Российской Федерации и Банка
России в проведении текущей долговой, денежно-кредитной и валютной
политики.
В настоящее время упомянутая координация осуществляется на
стадии согласования бюджетной и денежно-кредитной политики
Правительства Российской Федерации и Банка России на
соответствующий год. При этом механизм координации текущей
долговой, валютной и денежно-кредитной политики до сих пор
законодательно не определен.
Отрывок из бюллетеня Счетной палаты РФ.
http://www.budgetrf.ru/Publications/Schpalata/2004/schpal2004bull09/
schpal812004bull9-11.htm

Перечень литературы и интернет-ресурсов:


1. Барциц И.Н., Петрова Г.В. Финансовое право: учебник – М.:
РАГС, 2010. – 424 с.
2. Финансовое право: учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой,
Г.П. Толстопятенко. М., 2008. – 528 с.
3. Финансовое право России: учебное пособие / Под ред.
А.А. Ялбулганова. – М.: Статут, 2001. – 363 с.
4. Налоговый кодекс РФ (часть первая). ФЗ РФ от 31.07.1998
№146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 03.08.1998. №31. Ст. 3824.
5. Налоговый кодекс РФ (часть вторая). ФЗ РФ от 05.08.2000
№117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 07.08.2000. №32. Ст. 3340.
6. www.budgetrf.ru

25
Тема 3. Правовые основы системы обязательного страхования в РФ

Цели:
ознакомиться с финансово-правовым регулированием
обязательного страхования;
рассмотреть основные виды обязательного государственного
страхования.

Задачи:
выявить особенности системы социального обеспечения в РФ;
изучить финансово-правовое регулирование отдельных видов
обязательного страхования.

Учебные вопросы темы:


1. Правовые основы регулирования страхования в РФ.
2. Правовое регулирование обязательного государственного
социального страхования.
3. Правовое регулирование других видов обязательного
государственного страхования.

Вопрос 1. Правовые основы регулирования страхования в РФ.

Институт страхования имеет огромное значение для финансовой


системы любой страны мира, преследуя цель оградить от случайных, но
вероятных потерь граждан и организаций.
Необходимым условием возникновения страховых отношений
является имущественная заинтересованность населения и организаций в
обеспечении своих материальных потребностей, связанных с
наступлением случайных, но вероятных событий. Нанесение ущерба
имущественным интересам населения и организаций может выражаться
в уничтожении или частичном повреждении принадлежащего им
имущества, возникновении у собственника непредвиденных
финансовых обязательств, вытекающих из владения этим имуществом
или деятельности по его использованию, а также в связи с утратой
дохода (прибыли) вследствие случайных, но вероятных событий.
Ущерб, нанесенный имущественным интересам граждан и
организаций, может быть вызван разными причинами: от халатности
самого собственника до действительно непредвиденных обстоятельств.
Возможности наступления таких непредвиденных обстоятельств
называются рисками. Наличие риска является вторым необходимым
условием возникновения страховых отношений.
Естественно предположить, что любой человек или организация
заинтересованы в существовании источников компенсации понесенного
ущерба, поэтому можно говорить о существовании специального
26
страхового интереса, обусловленного имущественным интересом
собственника в связи с возможным нанесением ему имущественного
ущерба.
Страховое дело – особый вид экономической деятельности,
связанный с перераспределением риска нанесения ущерба
имущественным интересам среди участников страхования и
осуществляемый специализированными организациями,
обеспечивающими аккумуляцию страховых взносов, образование
страховых резервов и осуществление страховых выплат при нанесении
ущерба застрахованным имущественным интересам.
Основным источником правового регулирования страхования в
РФ является Гражданский кодекс РФ, который посвятил регулированию
данного института 48-ю Главу. Однако ГК РФ не содержит определения
понятия «страхование». Такое определение дано в Законе РФ от 27
ноября 1992 г. №4015-I «Об организации страхового дела в Российской
Федерации», в соответствии с которым, страхование представляет
собой отношения по защите имущественных интересов физических и
юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых
случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими
страховых взносов (страховых премий).
В соответствии с ГК РФ предусмотрено две формы страхования:
добровольное и обязательное. В соответствии со ст. 927:
1. Страхование осуществляется на основании договоров
имущественного или личного страхования, заключаемых гражданином
или юридическим лицом (страхователем) со страховой организацией
(страховщиком).
2. В случаях, когда законом на указанных в нем лиц возлагается
обязанность страховать в качестве страхователей жизнь, здоровье или
имущество других лиц либо свою гражданскую ответственность перед
другими лицами за свой счет или за счет заинтересованных лиц
(обязательное страхование), страхование осуществляется путем
заключения договоров в соответствии с правилами настоящей главы.
Для страховщиков заключение договоров страхования на предложенных
страхователем условиях не является обязательным.
3. Законом могут быть предусмотрены случаи обязательного
страхования жизни, здоровья и имущества граждан за счет средств,
предоставленных из соответствующего бюджета (обязательное
государственное страхование).

И, в соответствии со ст. 935, Законом на указанных в нем лиц


может быть возложена обязанность страховать:
жизнь, здоровье или имущество других определенных в законе
лиц на случай причинения вреда их жизни, здоровью или имуществу;
риск своей гражданской ответственности, которая может
27
наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или
имуществу других лиц или нарушения договоров с другими лицами.

В случаях, предусмотренных законом или в установленном им


порядке, на юридических лиц, имеющих в хозяйственном ведении или
оперативном управлении имущество, являющееся государственной или
муниципальной собственностью, может быть возложена обязанность
страховать это имущество.
ГК РФ закрепил также понятие обязательного государственного
страхования. Согласно ст. 969: в целях обеспечения социальных
интересов граждан и интересов государства законом может быть
установлено обязательное государственное страхование жизни, здоровья
и имущества государственных служащих определенных категорий.
Обязательное государственное страхование осуществляется за
счет средств, выделяемых на эти цели из соответствующего бюджета
министерствам и иным федеральным органам исполнительной власти
(страхователям).
Обязательное государственное страхование осуществляется
непосредственно на основании законов и иных правовых актов о таком
страховании, указанных в этих актах государственными страховыми или
иными государственными организациями (страховщиками) либо на
основании договоров страхования, заключаемых в соответствии с этими
актами страховщиками и страхователями.
В целом обязательное государственное страхование регулируется
нормами финансового права, в связи с иерархичной структурой
отношений, основанных на властном подчинении одной из сторон, а
также затрагивает систему государственных финансов, так как
практически во всех случаях обязательного государственного
страхования государство выступает в качестве страховщика и/или
страхователя, аккумулируя и распределяя страховые фонды.

Вопрос 2. Правовое регулирование обязательного


государственного социального страхования.

Обязательное социальное страхование – часть государственной


системы социальной защиты населения, спецификой которой является
осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование
работающих граждан от возможного изменения материального и
социального положения, в том числе по не зависящим от них
обстоятельствам.
Федеральный закон «Об основах обязательного социального
страхования» включает один из главных концептуальных актов
публично-правового регулирования имущественных оснований
обязательного государственного страхования.
28
Обязательное социальное страхование представляет собой систему
создаваемых государством правовых, экономических и
организационных мер, направленных на компенсацию или
минимизацию последствий изменения материального и социального
положения работающих граждан, а в случаях, предусмотренных
законодательством РФ, – иных категорий граждан вследствие признания
их безработными, трудового увечья или профессионального
заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов,
потери кормильца, а также наступления старости, необходимости
получения медицинской помощи и т.д.
Основными принципами осуществления обязательного
социального страхования, согласно ст. 4 указанного акта, являются:
устойчивость финансовой системы обязательного социального
страхования, обеспечиваемая на основе эквивалентности страхового
обеспечения и страховых взносов;
всеобщий обязательный характер социального страхования,
доступность для застрахованных лиц реализации своих социальных
гарантий;
государственная гарантия соблюдения прав застрахованных лиц
на защиту от социальных страховых рисков и исполнение обязательств
по обязательному социальному страхованию независимо от
финансового положения страховщика;
государственное регулирование системы обязательного
социального страхования;
обязательность уплаты страхователями страховых взносов в
бюджеты фондов конкретных видов обязательного социального
страхования;
автономность финансовой системы обязательного социального
страхования.

Каждому виду социального страхового риска соответствует


определенный вид страхового обеспечения. Страховым обеспечением по
отдельным видам обязательного страхования являются: 1) оплата
медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением
застрахованному лицу необходимой медицинской помощи; 2) пенсия по
старости; 3) пенсия по инвалидности; 4) пенсия по случаю потери
кормильца; 5) пособие по временной нетрудоспособности; 6) пособие в
связи трудовым увечьем и профессиональным заболеванием и т.д.
Одной из важнейших частей обязательного государственного
социального страхования является пенсионное. Законодательство РФ об
обязательном пенсионном страховании состоит из Конституции РФ, ФЗ
«Об основах обязательного социального страхования», «О трудовых
пенсиях в РФ», «Об управлении средствами государственного

29
пенсионного обеспечения (страхования) в РФ», «Об обязательном
пенсионном страховании в РФ» и других нормативных актов.
В соответствии со ст. 5 ФЗ «Об обязательном пенсионном
страховании в РФ» обязательное пенсионное страхование в РФ
осуществляется страховщиком, которым является Пенсионный фонд РФ.
Пенсионный фонд РФ (государственное учреждение) и его
территориальные органы составляют единую централизованную
систему органов управления средствами обязательного пенсионного
страхования в РФ, в которой нижестоящие органы подотчетны
вышестоящим.
Государство несет субсидиарную ответственность по
обязательствам Пенсионного фонда РФ перед застрахованными
лицами.
Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы действуют
на основании ФЗ «Об управлении средствами государственного
пенсионного обеспечения (страхования) в РФ» и ФЗ «Об обязательном
пенсионном страховании в РФ».
Страховщиками по обязательному пенсионному страхованию
наряду с Пенсионным фондом РФ могут являться негосударственные
пенсионные фонды в случаях и порядке, которые предусмотрены
законодательством.
Страхователями по обязательному пенсионному страхованию
являются: лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе:
организации; индивидуальные предприниматели; физические лица. А
также индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы.
Застрахованными лицами признаются граждане РФ, а также
постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные
граждане и лица без гражданства, которые работают по трудовому
договору или самостоятельно обеспечивают себя работой.
Страховым случаем закон признает достижение пенсионного
возраста, наступление инвалидности и потерю кормильца.
Средства Пенсионного фонда РФ являются федеральной
собственностью, не входят в состав других бюджетов и изъятию не
подлежат.
Бюджет Пенсионного фонда составляется страховщиком на
финансовый год с учетом обязательного сбалансирования доходов и
расходов этого бюджета.
Бюджет Пенсионного фонда РФ и отчет о его выполнении
утверждаются ежегодно по представлению Правительства РФ
федеральными законами в порядке, установленном Бюджетным
кодексом РФ.
Бюджет Пенсионного фонда формируется за счет: страховых
взносов; средств федерального бюджета; сумм пеней и финансовых
санкций; доходов от размещения (инвестирования) временно свободных
30
средств обязательного пенсионного страхования добровольных взносов
физических лиц и организаций, а также иных источников.
Пенсионный фонд РФ вместе с фондом обязательного
медицинского страхования и обязательного социального страхования
составляет систему государственных внебюджетных фондов.

Вопрос 3. Правовое регулирование других видов обязательного


государственного страхования.

Существует несколько видов обязательного государственного


страхования, которые традиционно не относят к разряду социальных, но
они, тем не менее, играют важную роль в системе государственных
финансов и в системе страхования в частности.
Среди них в первую очередь нужно упомянуть систему
обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ.
Данная система базируется на ряде нормативно-правовых актов, среди
которых важнейший – ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в
банках РФ» от 23 декабря 2003 года №177-ФЗ. Он направлен на защиту
интересов вкладчиков банка, укрепление доверия к банковской системе
и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую
систему.
Данный закон устанавливает правовые, финансовые и
организационные основы функционирования системы обязательного
страхования вкладов физических лиц в банках РФ, компетенцию, порядок
образования и деятельности организации, осуществляющей функции по
обязательному страхованию вкладов, которой является Агентство по
страхованию вкладов, порядок выплаты возмещения по вкладам.
Он также регулирует отношения между банками РФ, Агентством,
Центральным банком РФ и органами исполнительной власти РФ в сфере
отношений по обязательному страхованию вкладов физических лиц в
банках.
Основными принципами системы страхования вкладов
являются:
1) обязательность участия банков в системе страхования вкладов;
2) сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий
для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;
3) прозрачность деятельности системы страхования вкладов;
4) накопительный характер формирования фонда обязательного
страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков,
являющихся участниками системы страхования вкладов.

Участниками системы страхования вкладов являются:


1) вкладчики, признаваемые выгодоприобретателями;
2) банки, участвующие в системе страхования вкладов и
31
признаваемые страхователями;
3) Агентство по страхованию вкладов, являющееся
страховщиком;
4) Центральный Банк РФ при осуществлении им функций,
вытекающих из указанного закона.

Страхование вкладов осуществляется в силу указанного закона и


не требует заключения договора страхования.
Участие в системе страхования обязательно для всех банков. Банк
считается участником системы страхования вкладов со дня его
постановки на учет. В обязанности банков входит:
1) уплата страховых взносов;
2) предоставление вкладчикам информации о своем участии в
системе страхования вкладов;
3) ведение учета обязательств банка перед вкладчиками,
позволяющее банку в любой день сформировать реестр обязательств
банка перед вкладчиками.

Страховым случаем признается одно из указанных обстоятельств:


отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на
осуществление банковских операций;
введение Банком России моратория на удовлетворение
требований кредиторов банка.

Размер возмещения по вкладам каждому вкладчику


устанавливается исходя из суммы обязательств по вкладам банка, в
отношении которого наступил страховой случай, перед этим
вкладчиком. Возмещение по вкладам в банке, в отношении которого
наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100 %
суммы вкладов в банке, не превышающей 700 000 рублей.
Выплата возмещения по вкладам производится Агентством по
страхованию вкладов в соответствии с реестром обязательств банка
перед вкладчиками.
Агентство по страхованию вкладов является государственной
корпорацией.
При осуществлении функций по обязательному страхованию
вкладов Агенство:
1) организует учет банков (ведет реестр банков);
2) осуществляет сбор страховых взносов и контроль за их
поступлением в фонд обязательного страхования вкладов;
3) осуществляет мероприятия по учету требований вкладчиков к
банку и выплате им возмещения по вкладам;
4) размещает временно свободные денежные средства фонда
обязательного страхования вкладов в порядке, определенным
32
законодательством;
5) определяет порядок расчета страховых взносов;
6) осуществляет иные полномочия.

Методические указания по изучению темы

Ответьте на вопросы:
1. Дайте определение понятию «социальное страхование».
2. Назовите различные виды страхования.
3. Укажите принципы пенсионного страхования.
4. Укажите статус Агентства по страхованию вкладов.
5. Назовите государственные внебюджетные фонды РФ.

Практические задания для выполнения в аудитории.

Самостоятельная работа:
1. Изучите ФЗ об обязательном страховании военнослужащих и
приравненных к ним лиц.

Аналитические материалы

Опыты на людях

С нового года вместо привычного единого социального налога


(ЕСН) предприниматели начали отчислять страховые платежи. Переход
на новый порядок для бизнеса – тяжелое испытание: множество
технических вопросов остаются неурегулированными, поэтому
компаниям приходится в каждом конкретном случае решать их на свой
страх и риск.
Административная нагрузка на компании выросла и сама по себе:
замена единого налога на страховые выплаты привела к появлению двух
новых контролеров помимо налоговой службы – Пенсионного фонда
(ПФР) и Фонда социального страхования (ФСС). У них появились такие
же права, как и у налоговиков, – например, беспрепятственный доступ
на территорию или в помещение компании. Фонды теперь могут даже
взыскивать задолженность по платежам во внесудебном порядке, хотя
юристы говорят, что это противоречит решению Конституционного
суда. Видимо, не за горами многочисленные судебные тяжбы.
А с 2011 г. вырастет и собственно налоговая нагрузка: размер
выплат увеличится с 26% до 34% от зарплаты сотрудника, а для
сотрудников сферы малого бизнеса – и вовсе с 14% до 34%. Не надо
быть провидцем, чтобы предсказать способы снижения издержек на
фонд оплаты труда. Организации, которые не могут себе позволить
серые схемы (например, банки), скорее всего, уменьшат зарплаты. А
33
малый бизнес и даже часть крупного вернется к зарплатам в конвертах –
многие так и не успели полностью отказаться от зарплатных схем и не
скрывают, что будут использовать их вновь.
Новый порядок страховых выплат ставит в тупик даже опытных
юристов и бухгалтеров. Взять хотя бы ситуацию, когда компания не
согласна с решением ПФР или ФСС и хочет обжаловать его в суде.
Решение налоговой инспекции можно обжаловать в течение трех лет, а
вот решение государственных органов – только в течение трех месяцев.
Как быть? Закон не дает ответа на этот вопрос, как и чиновники,
ответственные за его применение.
Задача усложняется тем, что ПФР или ФСС – не вполне органы
государственной власти. Формально это негосударственные органы, но
обладающие полномочиями органов госвласти. Это обстоятельство
порождает еще одну проблему. Если компания спорит в суде с
госорганом, обжалуя его решение, то именно госорган должен
доказывать свою правоту. По остальным же искам свою правоту должен
доказать истец. Что делать в случае с ПФР?
Это лишь несколько примеров нерешенных законодателями
вопросов. На практике их гораздо больше.
Сами фонды тоже переживают большой стресс. Пенсионному
фонду требуется 10 000 новых сотрудников, чтобы справиться с новой
задачей, – говорят его руководители. Между тем даже налоговая служба
испытывает кадровый голод, несмотря на все предоставляемые ее
сотрудникам привилегии. Да и просто набрать людей мало – нужно их
обучить. По словам сотрудников налоговой службы, чтобы обучить
нового инспектора грамотно проводить проверки, требуется минимум
год.
Перевести необходимых людей из налоговой службы в
Пенсионный фонд не получится: во-первых, формально это запрещает
закон, а во-вторых, эти люди нужны самой налоговой службе – она еще
три года обязана контролировать уплату ЕСН, а люди, курирующие
соцналог, отвечают еще и за хлопотный в обслуживании подоходный
налог.
Проблема дефицита Пенсионного фонда стоит очень остро: на
днях замминистра финансов Сергей Шаталов заявил о том, что власти
размышляют об увеличении пенсионного возраста. Желание чиновников
пополнить внебюджетные фонды понятно. Но такая сложная реформа,
как реформа социальных платежей, должна быть вначале основательно
подготовлена. Иначе получаются опыты на людях, которые сейчас
проводятся на всех российских работодателях.

Газета «Ведомости»
От 13 января 2010 года, №3 (2521)

34
Перечень литературы и интернет-ресурсов:
1. Барциц И.Н., Петрова Г.В. Финансовое право: учебник – М.:
РАГС, 2010. – 424 с.
2. Финансовое право: учебник под ред. Е.Ю. Грачевой,
Г.П. Толстопятенко. М., 2008. – 528 с.
3. Финансовое право России: учебное пособие / Под ред.
А.А. Ялбулганова. –М.: Статут, 2001. – 363 с.
4. Гражданский кодекс РФ (часть первая). ФЗ РФ от 30.11.1994
№51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 05.12.1994. №32. Ст. 3301.
5. О трудовых пенсиях в РФ: Федеральный закон от 17 декабря
2001 г. №173-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации
от 24 декабря 2001 г. №52 (Часть I). Ст. 4920.
6. О государственном пенсионном обеспечении в РФ:
Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. №166-ФЗ // Собрание
законодательства Российской Федерации от 17 декабря 2001 г. №51. Ст.
4831.
7. Об обязательном пенсионном страховании в Российской
Федерации: Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. №167-ФЗ //
Собрание законодательства Российской Федерации от 17 декабря 2001 г.
№51. Ст. 4832.
8. Об обязательном социальном страховании от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
Федеральный закон от 24 июля 1998 г. №125-ФЗ // Собрание
законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. №31. Ст.
3803.
9. Об обязательном государственном страховании жизни и
здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц
рядового и начальствующего состава органов внутренних дел
Российской Федерации, Государственной противопожарной службы,
органов по контролю за оборотом наркотических средств и
психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-
исполнительной системы: Федеральный закон от 28 марта 1998 г. №52-
ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 30 марта
1998 г. №13. Ст. 1474.
10. О страховании вкладов физических лиц в банках Российской
Федерации: Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. №177-ФЗ //
Собрание законодательства Российской Федерации от 29 декабря 2003 г.
№52 (часть I). Ст. 5029.

35
Тема 4. Регулирование сделок кредитных организаций. Роль ЦБ РФ
в денежно-кредитной системе РФ

Цели:
изучить правовое регулирование деятельности кредитных
организаций в РФ;
выявить правовой статус и цели деятельности ЦБ России.

Задачи:
рассмотреть основные источники правового регулирования
деятельности кредитных организаций в РФ;
проанализировать статус и цели деятельности Центрального
Банка РФ.

Учебные вопросы темы:


1. Понятие и сущность банковского права.
2. Правовое положение кредитных организаций в РФ. Банковские
операции и другие сделки кредитной организации.
3. ЦБ в качестве основного регулятора деятельности кредитных
организаций в РФ. Банковские операции и сделки Банка России.

Вопрос 1. Понятие и сущность банковского права.

Организация и деятельность банков регулируются при помощи


совокупности юридических норм, которые и составляют банковское
право. К организации и деятельности кредитных организаций имеют
отношение нормы, регулирующие имущественный оборот вообще
(например, нормы Гражданского кодекса РФ), и нормы,
непосредственной целью которых является урегулирование тех или
иных правовых отношений в процессе банковской деятельности.
Правовое регулирование банковской деятельностью
осуществляется Конституцией РФ, федеральными законами «О банках и
банковской деятельности», «О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)» и др., а также нормативными актами Банка
России.
Таким образом, банковское право понимается как совокупность
норм права, содержащих предписания, относящиеся к банковской
деятельности, т.е. устанавливающие правовое положение самих банков
и иных кредитных организаций, регулирующих публичные отношения
банков, а также их частноправовые отношения с клиентами. Другими
словами, оно включает нормы, в той или иной степени соотносимые с
банковской деятельностью.
Отношения коммерческих банков с Центральным банком РФ
строятся, как правило, по принципу власти–подчинения (на основе
36
властных предписаний Центрального банка), а отношения банков друг с
другом и со своей клиентурой – на юридическом равенстве сторон.
При этом действует гражданско-правовой метод.
Конституционные основы банковской деятельности закреплены в
п. «ж» ст. 71 Конституции РФ, согласно которому в ведении Российской
Федерации находятся:
установление правовых основ единого рынка;
финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование;
денежная эмиссия, основы ценовой политики;
федеральные экономические службы, включая федеральные
банки.

В России условиями возникновения и формирования понятия


«банковское право» выступили следующие экономико-управленческие
основания:
1) создание новых кредитных организаций или
коммерциализация действующих банков, целью которых является
получение прибыли при помощи используемых на свой риск
финансовых инструментов;
2) преобразование одноуровневой банковской системы в
двухуровневую, что вызвало к жизни деятельность коммерческих
кредитных организаций, являющихся основными посредниками в
совершении денежных операций общества, для чего необходимо
банковское право;
3) развитие рынка финансовых услуг.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются


кредитными организациями в рублях, а при наличии соответствующей
лицензии Банка России – и в иностранной валюте. Правила
осуществления банковских операций, в том числе их материально-
техническое обеспечение, устанавливаются Банком России в
соответствии с федеральными законами.
Кредитной организации запрещается заниматься
производственной, торговой и страховой деятельностью.
Уголовный кодекс РФ (УК РФ), введенный в действие с 1 января
1997 г., предусматривает уголовную ответственность за совершение
преступления, связанного с незаконной банковской деятельностью, так
как оно нарушает положение Федерального закона «О банках и
банковской деятельности», устанавливающего правила деятельности
банков Российской Федерации.
Незаконная банковская деятельность выражается в осуществлении
банковских операций без регистрации или специального разрешения
(лицензии) в случаях, когда такая лицензия обязательна, либо с
нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило
37
крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо
сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.
Уголовная ответственность в УК РФ предусмотрена также за
неправомерные действия при банкротстве, если руководителем или
собственником организации-должника либо индивидуальным
предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства
были сокрыты имущество или имущественные обязательства, сведения
об имуществе, его размере, местонахождении либо иная информация об
имуществе, о передаче имущества в иное владение, об отчуждении или
уничтожении имущества, а равно сокрытии, уничтожении,
фальсификации бухгалтерских и других документов, отражающих
экономическую деятельность, и данные действия причинили крупный
ущерб. Кроме того, уголовная ответственность предусматривается за
преднамеренное или фиктивное банкротство, злостное уклонение от
погашения кредиторской задолженности, незаконное получение кредита
и другие преступления в сфере экономической деятельности.

Вопрос 2. Правовое положение кредитных организаций в РФ.


Банковские операции и другие сделки кредитной организации.

Банковская система РФ, как и большинство банковских систем


зарубежных стран, является двухуровневой. На первом уровне
российской банковской системы находится ЦБ РФ, которому
принадлежит ведущая роль в ней как органу государственной власти, ее
возглавляющему. Второй уровень составляют иные кредитные
организации, включая коммерческие банки, небанковские кредитные
организации и филиалы иностранных банков. Особенностью
взаимоотношений между ЦБ РФ и иными кредитными организациями
является то, что первому предоставлено осуществлять банковское
регулирование и банковский надзор.
Кредитные организации занимают важное место в экономической
системе любого государства, построенного с учетом принципов
рыночной экономики.
Основные функции кредитных организаций следующие:
осуществление банковского кредитования, т.е. обеспечение
потребности хозяйствующих субъектов в денежных средствах путем
предоставления последних на условиях возвратности, срочности и
платности;
создание условий для сбережения и накопления денежных
ресурсов населения посредством привлечения денежных средств во
вклады, которые в свою очередь являются ресурсами для кредитования;
организация перемещения денежных средств путем
предоставления кредитными организациями расчетных услуг.

38
Кредитные организации, кроме реализации указанных основных
функций, выполняют и ряд других задач: проводят на фондовых рынках
операции, которые обеспечивают долгосрочные инвестиции;
осуществляют валютные операции; кроме того, на них возложен ряд
публично-правовых функций (например, функции агентов валютного
контроля и т.д.).
В ст. 1 Закона о банках и банковской деятельности содержатся
ключевые определения, позволяющие понять, какими основными
признаками характеризуется кредитная организация, банк и
небанковская кредитная организация. По сравнению с ранее
действовавшей редакцией Закона РСФСР «О банках и банковской
деятельности в РСФСР», он содержал лишь определение понятия «банк»
и оперировал термином «иные кредитные учреждения».
Основным понятием, используемым в тексте Закона о банках и
банковской деятельности, является понятие кредитной организации. Ее
отличительными признаками являются:
статус юридического лица, т.е. организации, имеющей в
собственности обособленное имущество и отвечающей по своим
обязательствам этим имуществом, могущей от своего имени
приобретать и осуществлять имущественные и личные
неимущественные права и исполнять обязанности, быть истцом и
ответчиком в суде;
обладание специальным разрешением- лицензией на право
совершения банковских операций, выданной ЦБ РФ.

Кредитные организации входят в число коммерческих, т.е. таких,


основной целью деятельности которых является получение прибыли. В
п. 2 ст. 50 ГК РФ предусмотрены организационно-правовые формы, в
которых могут создаваться коммерческие организации. Банковское же
законодательство содержит более узкий перечень организационно-
правовых форм кредитных организаций. Статья 1 Закона о банках и
банковской деятельности гласит, что кредитные организации могут быть
образованы только в форме хозяйственных обществ. Гражданское
законодательство относит к данной группе общества с ограниченной
ответственностью (ООО), общества с дополнительной ответственностью
(ОДО), открытые акционерные общества (ОАО) и закрытые
акционерные общества (ЗАО).
Законодательство устанавливает перечень банковских операций и
других сделок, которые вправе осуществлять кредитная организация.
К банковским операциям относятся:
1) привлечение денежных средств физических и юридических
лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2) размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей
статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
39
3) открытие и ведение банковских счетов физических и
юридических лиц;
4) осуществление расчетов по поручению физических и
юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их
банковским счетам;
5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и
расчетных документов и кассовое обслуживание физических и
юридических лиц;
6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8) выдача банковских гарантий;
9) осуществление переводов денежных средств по поручению
физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением
почтовых переводов).

Кредитная организация помимо перечисленных в части первой


настоящей статьи банковских операций вправе осуществлять
следующие сделки:
1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих
исполнение обязательств в денежной форме;
2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения
обязательств в денежной форме;
3) доверительное управление денежными средствами и иным
имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
4) осуществление операций с драгоценными металлами и
драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской
Федерации;
5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам
специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения
документов и ценностей;
6) лизинговые операции;
7) оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в


соответствии с законодательством Российской Федерации.
Наиболее распространенным видом кредитной организации
является коммерческий банк. Помимо черт, характерных для всех
кредитных организаций, он обладает и специфическими особенностями.
Закон о банках и банковской деятельности дает перечень
признаков, которые позволяют отделить коммерческий банк от
других организаций, а именно:
право на осуществление в совокупности таких банковских
операций, как привлечение во вклады денежных средств юридических и
40
физических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за
свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и
ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
наличие выданной Банком России в установленном порядке
лицензии на совершение банковских операций.

В отличие от коммерческого банка небанковская кредитная


организация не вправе совершать в совокупности все указанные
операции, а может на основании лицензии проводить лишь отдельные
банковские операции. Банку России предоставлено право определять
совокупность банковских операций, которые может осуществлять
небанковская кредитная организация. В соответствии со ст. 36 Закона о
банках и банковской деятельности привлекать вклады физических лиц
могут только коммерческие банки, имеющие такое право в соответствии
с лицензией Банка России. Данная норма Закона полностью
соответствует требованиям гражданского законодательства. Так, ст. 835
ГК РФ устанавливает, что право на привлечение денежных средств во
вклады имеют банки, которым такое право предоставлено в
соответствии с разрешением (лицензией), выданной в порядке,
установленном в соответствии с законом.
Большое значение для уяснения правового статуса кредитной
организации имеет ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности,
которая регулирует важные вопросы банковской деятельности. Она
содержит перечни банковских операций и сделок, которые могут
осуществлять кредитные организации, а также устанавливает принцип
специальной правоспособности кредитных организаций как
юридических лиц.

Вопрос 3. ЦБ в качестве основного регулятора деятельности


кредитных организаций в РФ. Банковские операции и сделки Банка
России.

В соответствии со ст. 3 Федерального закона «О Центральном


банке Российской Федерации (Банке России)» одна из основных целей
ЦБ РФ состоит в развитии и укреплении банковской системы. Для ее
достижения Банк России реализует следующие функции:
во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и
проводит единую государственную денежно-кредитную политику,
направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля;
является кредитором последней инстанции для кредитных
организаций, организует систему рефинансирования;
устанавливает правила осуществления расчетов в Российской
Федерации;
устанавливает правила проведения банковских операций,
41
бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы;
осуществляет государственную регистрацию кредитных
организаций;
осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций;
регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными
организациями в соответствии с федеральными законами;
осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства
РФ все виды банковских операций, необходимых для выполнения
основных задач Банка России.

Наиболее важными для развития банковской системы России из


перечисленных являются организация системы и осуществление
банковского регулирования и надзора за банковской деятельностью.
Рефинансирование кредитных организаций осуществляется ЦБ РФ
в целях обеспечения ликвидности банковской системы путем
предоставления коммерческим банкам и небанковским кредитным
организациям краткосрочных кредитов по учетной ставке ЦБ РФ. Кроме
того, Банк России определяет условия предоставления кредитов
указанным лицам под залог различных ликвидных активов. ЦБ РФ
является, таким образом, кредитором последней инстанции. Он
стремится создать условия для устойчивого развития кредитных
организаций, не вмешиваясь в их текущую деятельность.
ЦБ РФ является единственным органом банковского
регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций.
Главная цель банковского регулирования и надзора – поддержание
стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и
кредиторов. При осуществлении банковского регулирования и надзора
ЦБ РФ не вмешивается в оперативную деятельность кредитных
организаций, за исключением случаев, предусмотренных федеральным
законодательством.
Регулирующие полномочия ЦБ РФ проявляются в установлении
обязательных для кредитных организаций правил проведения
банковских операций, ведения бухгалтерского учета, составления и
представления бухгалтерской и статистической отчетности,
обязательных нормативов их деятельности, а также квалификационных
требований к руководству кредитных организаций.
Надзорные полномочия ЦБ РФ выражаются в государственной
регистрации кредитных организаций, в осуществлении их
лицензирования, в контроле за составом учредителей кредитных
организаций. При этом Банком России ведется постоянный контроль за
соблюдением кредитными организациями банковского
законодательства, нормативных актов ЦБ РФ, в частности
установленных ими обязательных нормативов. Банк России имеет

42
возможность обеспечивать их соблюдение путем применения мер
государственного принуждения, предусмотренных Законом о ЦБ РФ.
Надзорные и регулирующие функции ЦБ РФ осуществляются им
непосредственно или через создаваемые при нем органы банковского
надзора. Решение об их создании принимается Советом директоров
Банка России.
ЦБ РФ устанавливает обязательные для кредитных организаций
правила проведения банковских операций, ведения бухгалтерского
учета, составления и представления бухгалтерской и статистической
отчетности путем издания нормативных правовых и иных актов. В
настоящее время Банком России в пределах его компетенции ведется
активная нормотворческая деятельность. Кроме того, ЦБ РФ
осуществляет толкование собственных нормативных правовых актов и
федерального законодательства о банках и банковской деятельности.
В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций ЦБ РФ
может устанавливать им обязательные нормативы, такие как:
минимальный размер уставного капитала для вновь
создаваемых кредитных организаций, минимальный размер собственных
средств для действующих кредитных организаций;
предельный размер неденежной части уставного капитала;
максимальный размер риска на одного заемщика или группу
связанных между собой различного рода отношениями заемщиков;
максимальный размер крупных кредитных рисков;
максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);
нормативы ликвидности кредитной организации;
нормативы достаточности капитала;
максимальный размер привлеченных денежных вкладов
населения;
размеры валютного, процентного и иных рисков;
минимальный размер резервов, создаваемых под
высокорисковые активы;
нормативы использования собственных средств банков для
приобретения долей (акций) других юридических лиц.

ЦБ РФ вправе в соответствии с федеральным законодательством


предъявлять квалификационные требования к руководителям
исполнительных органов, а также к главному бухгалтеру кредитной
организации.
Реализуя свои надзорные функции, ЦБ РФ регистрирует
кредитные организации в Книге государственной регистрации
кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на
осуществление банковских операций и отзывает их. Порядок
государственной регистрации и лицензирования банковской

43
деятельности определяется Законом о банках и банковской деятельности
и соответствующей инструкций ЦБ РФ.
ЦБ РФ осуществляет контроль за составом учредителей кредитных
организаций путем получения уведомлений о приобретении доли
кредитной организации одним лицом или группой взаимозависимых
лиц, согласования приобретения доли кредитной организации
указанными лицами, получения информации о финансовом состоянии и
деловой репутации лиц, приобретающих долю кредитной организации.
Для осуществления своих функций в области банковского надзора
и регулирования ЦБ РФ проводит проверки кредитных организаций и их
филиалов, направляет им обязательные для исполнения предписания об
устранении выявленных в их деятельности нарушений и применяет
предусмотренные федеральным законодательством санкции по
отношению к нарушителям.
ЦБ РФ вправе отозвать у кредитной организации лицензию на
осуществление банковских операций по основаниям, предусмотренным
Законом о банках и банковской деятельности.
Для реализации рассмотренных функций ЦБ РФ предоставляется
необходимое имущество, переданное ему учредителем – Российской
Федерацией. Имущество ЦБ РФ является федеральной собственностью.
Банк России имеет право осуществлять ряд банковских операций и
сделок с российскими и иностранными кредитными организациями,
Правительством Российской Федерации для достижения целей,
предусмотренных указанным Федеральным законом:
1) предоставлять кредиты на срок не более одного года под
обеспечение ценными бумагами и другими активами, если иное не
установлено федеральным законом о федеральном бюджете
2) покупать и продавать ценные бумаги на открытом рынке, а
также продавать ценные бумаги, выступающие обеспечением кредитов
Банка России;
3) покупать и продавать облигации, эмитированные Банком
России, и депозитные сертификаты;
4) покупать и продавать иностранную валюту, а также платежные
документы и обязательства, номинированные в иностранной валюте,
выставленные российскими и иностранными кредитными
организациями
5) покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные
виды валютных ценностей
6) проводить расчетные, кассовые и депозитные операции,
принимать на хранение и в управление ценные бумаги и другие активы;
7) выдавать поручительства и банковские гарантии;
8) осуществлять операции с финансовыми инструментами,
используемыми для управления финансовыми рисками;
9) открывать счета в российских и иностранных кредитных
44
организациях на территории Российской Федерации и территориях
иностранных государств;
10) выставлять чеки и векселя в любой валюте;
11) осуществлять другие банковские операции и сделки от своего
имени в соответствии с обычаями делового оборота, принятыми в
международной банковской практике.

Банк России вправе осуществлять банковские операции и сделки


на комиссионной основе, за исключением случаев, предусмотренных
федеральными законами.
Особенностью осуществления Банком России операций и сделок
является то, что при их осуществлении Банк России не преследует цель
получения прибыли.
ЦБ РФ образует единую централизованную систему с
вертикальной структурой управления. Возглавляет Банк России Совет
директоров. В систему Банка России входят центральный аппарат,
территориальные учреждения и другие предприятия.
Территориальные учреждения ЦБ РФ не имеют статуса
юридического лица и не имеют права принимать решения, носящие
нормативный характер, а также выдавать гарантии и поручительства,
вексельные и другие обязательства без разрешения Совета директоров.
Банк России может быть ликвидирован только на основании
принятия соответствующего федерального закона.

Методические указания по изучению темы.

Ответьте на вопросы:
1. Дайте определение понятию «банк».
2. Дайте определение понятию «небанковская кредитная
организация».
3. Назовите основные банковские операции.
4. Укажите основные операции и сделки Банка России.
5. Укажите важнейшие нормативы ЦБ РФ.
6. Проанализируйте метод правового регулирования банковской
деятельности.

Практические задания для выполнения в аудитории.

1. Проанализируйте понятие «банковская деятельность».

Самостоятельная работа:
ЦБ в качестве основного регулятора банковской деятельности.

45
Перечень литературы и интернет-ресурсов:
1. Барциц И.Н., Петрова Г.В. Финансовое право: учебник – М.:
РАГС, 2010. – 424 с.
2. Финансовое право: учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой,
Г.П. Толстопятенко. М., 2008. – 528 с.
3. Финансовое право России: учебное пособие / Под ред.
А.А. Ялбулганова. – М.: Статут, 2001. – 363 с.
4. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России):
Федеральный Закон РФ от 10.07.2002 №86-ФЗ // Собрание
законодательства РФ. 17.11.2003. №46 (ч.2). Ст. 4448.
5. О банках и банковской деятельности: Федеральный Закон РФ от
02.12.1990 №395-1 // Собрание законодательства РФ. 05.02.1996. №6. Ст.
492.
6. О противодействии легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма:
Федеральный Закон РФ от 07.08.2001 №115-ФЗ // Собрание
законодательства РФ. 2001. №33 (часть 1). Ст. 3418.
7. www.cbr.ru

46