Вы находитесь на странице: 1из 54

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное образовательное учреждение


высшего профессионального образования
«АЛТАЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

А.М. ДЬЯКОВ, А.В. МИНЕНКО, Е.М. КОМЯКОВА,


Д.А. НЕЙФЕЛЬД, Н.Г. ВЫДРИН

МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ И
ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ

Учебно-методическое пособие

Барнаул 2011
УДК 338.262.8

Рецензенты:
к.э.н., проректор по учебно-методической работе ФГОУ ДПОС АИПКРС
АПК В.В. Чегодаев
к.э.н., доцент кафедры информационных технологий ФГОУ ВПО АГАУ
А.В. Сибиряков

Дьяков А.М. Методические основы и информационные технологии


бизнес-планирования: Учебно-методическое пособие / А.М. Дьяков,
А.В.Миненко, Е.М. Комякова, Д.А. Нейфельд, Н.Г. Выдрин. – Барнаул: Изд-во
ООО «Спектр», 2011. – 53 с.

Учебно-методическое пособие предназначено для изучения курсов


«Бизнес-планирование», «Информационные технологии в экономике»
студентами экономических специальностей высших учебных заведений и
слушателями экономических специализаций переподготовки на базе высшего
образования. Содержит теоретические основы бизнес-планирования,
рекомендации по использованию информационных технологий при
выполнении расчетов в бизнес-планах и инвестиционных проектах, в частности
с помощью программы «Project Expert», примерные содержания бизнес-планов
различных направлений экономической деятельности в аграрном секторе
экономики.

Рекомендовано к изданию методической комиссией экономического


факультета ФГОУ ВПО АГАУ (протокол № 6 от 14.04.2011 г.)

© Дьяков А.М., Миненко А.В.,


Комякова Е.М., Нейфельд Д.А.,
Выдрин Н.Г., 2011
© ФГОУ ВПО АГАУ, 2011

2
Содержание

Введение......................................................................................................................4

Глава 1. Сущность бизнес-планирования............................................................5


1.1. Понятие, цель, задачи и особенности составления бизнес-плана................5
1.2. Отличие бизнес-плана от других плановых документов..............................9
1.3. Общая структура бизнес-плана.....................................................................10
1.4. Методические рекомендации по составлению и оформлению
бизнес-плана...........................................................................................................21
1.5. Типичные ошибки в бизнес-планировании..................................................24

Глава 2. Использование информационных технологий


в бизнес-планировании и особенности выполнения расчетов
в программе «Project Expert»................................................................................28
2.1. Использование информационных технологий в процессе разработки
бизнес-планов и инвестиционных проектов.......................................................28
2.2. Функциональные возможности и последовательность работы с
программой «Project Expert».................................................................................29
2.3. Исходные данные и задачи практической работы с использованием
программы «Project Expert»..................................................................................30
2.4. Настройка программы и определение основных параметров проекта......31
2.5. Составление инвестиционного плана и календарного графика работ......34
2.6. Планирование текущей деятельности в программе «Project Expert»........35
2.7. Разработка плана финансирования проекта.................................................39
2.8. Расчет и анализ результатов проекта в программе «Project Expert»..........40

Глава 3. Примерные содержания бизнес-планов различных


направлений экономической деятельности.......................................................47
3.1. Примерное содержание бизнес-плана «Организация фермы по
разведению КРС»...................................................................................................47
3.2. Примерное содержание бизнес-плана «Выращивание картофеля»...........48
3.3. Примерное содержание бизнес-плана «Создание завода
по переработке соевых бобов».............................................................................50
3.4. Примерное содержание бизнес-плана «Организация рыбоводческого
хозяйства»...............................................................................................................51

Список использованных источников..................................................................53

3
Введение

Деятельность хозяйственных субъектов в условиях конкуренции и в


постоянно меняющейся внешней среде требуют от каждого бизнесмена,
менеджера постоянного совершенствования предпринимательской
деятельности. Это обуславливает необходимость использования таких форм и
моделей планирования, которые обеспечивали бы максимальную
эффективность принимаемых решений. Основой их формирования в
существующих экономических условиях является бизнес-план.
Бизнес-план помогает продумать стратегию, соизмерить свой энтузиазм с
реальностью и осознать существующие ограничения. Это позволяет избежать
таких потенциально опасных ошибок, как нехватка капитала для
функционирования бизнеса, отрицательный баланс движения денежной
наличности, неверный подбор персонала, неправильный выбор
местонахождения предприятия и погоня не за тем рынком.
Особую роль планирование играет в коммерческой деятельности
субъектов аграрного сектора экономики, где требуется предвидение в
долгосрочной перспективе, предварительные разработки, предшествующие
организации соответствующего бизнеса. Овладение техникой бизнес-
планирования с использованием современных информационных технологий
становится сегодня актуальной задачей.
Цель учебно-методического пособия состоит в том, чтобы изложить
наиболее полный набор средств подготовки и анализа бизнес-плана
предприятия. Этот набор средств представляет методический аппарат
разработки бизнес-плана, включая информационные технологии.
Особый интерес представляют рекомендации для разработки разделов,
связанных с исследованием рынка, комплекса маркетинга, финансовой части
бизнес-плана, оценкой рисков бизнес-проектов. Данная работа дает
возможность научиться основам разработки бизнес-планов, содержащих
сведения, необходимые для выбора эффективной стратегии и привлечения
источников финансирования проекта.
Пособие рассчитано на две целевые аудитории: во-первых, это студенты
экономических специальностей высших учебных заведений; во-вторых,
слушатели экономических специализаций переподготовки на базе высшего
образования, которые изучают основы бизнес-планирования и использования
информационных технологий при выполнении расчетов в бизнес-планах и
инвестиционных проектах.

4
Глава 1. Сущность бизнес-планирования

1.1. Понятие, цель, задачи и особенности составления бизнес-плана

Бизнес-план – краткое, точное, доступное и понятное описание


предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого
количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее
перспективные решения и определить средства для их достижения.
Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом,
поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического
планирования и как руководство для исполнения и контроля. Важно
рассматривать бизнес-план как сам процесс планирования и инструмент
внутрифирменного управления. Бизнес-план является своего рода документом,
страхующим успех предполагаемого бизнеса, в то же время бизнес-план –
инструмент самообучения.
Основной целью разработки бизнес-плана является планирование
хозяйственной деятельности фирмы на ближайшие и отдаленные периоды в
соответствии с потребностями рынка и возможностями получения
необходимых ресурсов. Наряду с главной, определяющей целью составители
бизнес-плана должны отразить другие цели:
1) социальные цели – преодоление дефицита товаров и услуг,
оздоровление экологической обстановки, улучшение психологического климата
в стране, создание новых духовных и культурных ценностей, развитие научно-
технического и творческого потенциала, расширение деловых контактов,
международных связей;
2) повышение статуса предпринимателя – развитие и укрепление
экономического потенциала предпринимателя (включая производственный
потенциал, финансовый, технико-технологический, научный, образовательный,
а также духовный). Это служит условием и залогом возможности успешного
проведения последующих сделок, повышения престижа предпринимателя,
порождаемого его известностью, доброй репутацией, гарантиями высокого
качества товаров и услуг;
3) иные, специальные цели и задачи – развитие контактов, зарубежные
поездки, вхождение в различного рода ассоциации и др.
Или, например:
1) уяснить степень реальности достижения намеченных результатов;
2) доказать определенному кругу лиц целесообразность реорганизации
работы уже существующей фирмы или создания новой.
Основной центр бизнес-плана – концентрирование финансовых
ресурсов для решения стратегических задач, т.е. он призван помочь
предпринимателю решить следующие основные задачи, связанные с
функционированием фирмы:
1) определить конкретные направления деятельности, перспективные
рынки сбыта и место фирмы на этих рынках;

5
2) оценить затраты, необходимые для производства и сбыта товара,
соизмерить их с ценами, по которым будут продаваться товары, чтобы
определить потенциальную прибыльность проекта;
3) выявить соответствие кадров фирмы и условий для мотивации их труда
требованиям по достижению поставленных целей;
4) проанализировать материальное и финансовое положение фирмы и
определить, соответствуют ли материальные и финансовые ресурсы
достижению намеченных целей;
5) просчитать риски и предусмотреть трудности, которые могут
помешать выполнению бизнес-плана.
В современной практике бизнес-план выполняет пять функций.
Первая из них связана с возможностью его использования для
разработки стратегии бизнеса. Эта функция жизненно необходима в период
создания предприятия, а также при выработке новых направлений
деятельности.
Вторая функция – планирование. Она позволяет оценить возможности
развития нового направления деятельности, контролировать процессы внутри
фирмы.
Третья функция позволяет привлекать денежные средства – ссуды,
кредиты. В современных российских условиях без кредитных ресурсов
практически невозможно осуществить какой-либо значительный проект,
однако получить кредит непросто. Главная причина заключается не столько в
проблеме высоких процентных ставок, сколько в возросшей невозвратности
кредитов. В этой ситуации банки предпринимают целый комплекс мер по
обеспечению возврата денежных средств, среди которых следует отметить
требования банковских гарантий, реального залога и другие, но решающим
фактором при предоставлении кредита является наличие проработанного
бизнес-плана.
Четвертая функция позволяет привлечь к реализации планов компании
потенциальных партнеров, которые пожелают вложить в производство
собственный капитал или имеющуюся у них технологию. Решение вопроса о
предоставлении капитала, ресурсов или технологии возможно лишь при
наличии бизнес-плана, отражающего курс развития компании на определенный
период времени.
Пятая функция путем вовлечения всех сотрудников в процесс
составления бизнес-плана позволяет улучшить их информированность о
предстоящих действиях, скоординировать усилия, создать мотивацию
достижения целей.
Подготовка и эффективное использование бизнес-плана имеет
первостепенное значение. Этот план может быть разработан менеджером,
руководителем, фирмой, группой фирм или консалтинговой организацией. Для
определения стратегии развития крупной фирмы составляется развернутый
бизнес-план. Нередко уже на стадии его подготовки определяются
потенциальные партнеры и инвесторы. Что касается временного аспекта
бизнес-планирования, то большинство фирм составляет планы на год. В них
6
детально рассматриваются различные направления деятельности фирмы в этот
период и бегло характеризуется дальнейшее развитие. Некоторые фирмы
составляют планы на срок до 5 лет, и лишь крупные компании, твердо стоящие
на ногах, планируют на период более 5 лет.
Наряду с внутрифирменными функциями бизнес-планирование имеет
большое значение при определении стратегии планирования на макроуровне.
Совокупность долгосрочных бизнес-планов предприятий составляет
информационную базу, которая является основой для разработки национальной
политики планирования в рамках государственного регулирования экономики.
Таким образом, в наибольшей степени бизнес-план используется при
оценке рыночной ситуации как вне фирмы, так и внутри нее при поиске
инвесторов. Он может помочь крупным предпринимателям расширить дело с
помощью покупки акций другой фирмы или организации новой
производственной структуры, а также служит основой для формирования
общегосударственной стратегии планирования.
В рыночной экономике существует множество версий бизнес-планов по
форме, содержанию, структуре и т. д. Наибольшие различия наблюдаются в
рамках модификаций бизнес-планов в зависимости назначения: по бизнес-
линиям (продукция, работы, услуги, технические решения), по предприятию в
целом (новому или действующему).
Существуют два основных подхода к разработке бизнес-плана. Первый
заключается в том, что инициаторы проекта сами разрабатывают бизнес-план, а
методические рекомендации получают у специалистов, в частности у
возможных инвесторов. Согласно зарубежной практике данный подход
является более предпочтительным. Кроме авторов концепций, заложенных в
бизнес-плане, в его создании активное участие принимают финансисты,
знающие особенности кредитного рынка, наличия свободных капиталов, риска
данного бизнеса. При втором подходе инициаторы бизнес-плана сами его не
разрабатывают, а выступают в качестве заказчиков. Разработчиками бизнес-
плана являются фирмы, специализирующиеся в области маркетинговой
деятельности, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости
привлекаются консалтинговые фирмы и эксперты.
В зарубежной практике принято, что разработка бизнес-планов
осуществляется с обязательным участием руководителя предприятия. Многие
зарубежные банки и инвестиционные фонды отказываются рассматривать
заявки на выделение средств, если это условие не соблюдается.
В любом случае независимо от способов составления бизнес-плана в
процессе его разработки подлежат взаимному учету и увязке интересы и
условия заинтересованных сторон:
1) заказчика бизнес-плана, являющегося самостоятельным инвестором
или использующего привлеченный капитала, интерес которого – реализация
проекта и получение дохода;
2) инвестора, интерес которого – возврат вложенных средств и
получение дивидендов;

7
3) потребителей, использующих продукцию, интерес которых –
удовлетворение потребностей в товарах;
4) органов власти, определяющих потребности и приоритеты развития
бизнеса, основная цель работы которых – удовлетворение общественных
потребностей.
В бизнес-плане оценивается перспективная ситуация как внутри фирмы,
так и вне ее. Он особенно необходим руководству для ориентации в условиях
акционерной собственности, так как именно при помощи бизнес-плана
руководители компании принимают решение о накоплении прибыли и
распределении ее части в виде дивидендов между акционерами. Этот план
используется при обосновании мероприятий по совершенствованию и
развитию организационно-производственной структуры фирмы, в частности
для обоснования уровня централизации управления и ответственности
сотрудников. Следует отметить, что указанный план, как правило, активно
помогает координировать деятельность партнерских фирм, организовывать
совместное планирование развития групп фирм, связанных кооперированием и
изготовлением одинаковых или взаимодополняющих продуктов. В таком
случае фирмы-партнеры осуществляют общее финансирование.
Существуют определенные особенности при разработке бизнес-планов
для различных организаций, как, например, для одноточечной и многоточечной
организации. Под одноточечной организацией понимается организация
(юридическое лицо), состоящая из одного предприятия. Соответственно
многоточечной будет организация, состоящая из двух и более предприятий.
При планировании деятельности такой организации сначала разрабатываются
планы для каждого предприятия, а затем эти планы сводятся в один бизнес-
план. Если бизнес начинается впервые, то в план включаются лишь расчетные
показатели. Если бизнес уже существует, то в план включаются отчетные
данные за предшествующий год, с которыми сравниваются показатели
планируемого года. Бизнес-план для организаций с крупным инвестиционным
проектом, требующим внешнего финансирования, – это наиболее сложный вид
бизнес-плана. Первое место здесь занимают показатели, характеризующие
инвестиционный проект. Затем излагаются обычные разделы бизнес-плана,
увязанные с инвестиционным проектом.
Особенностью диверсифицированных организаций является
направленное осуществление нескольких видов деятельности. Это должно
отразиться в бизнес-планах таких организаций. Чаще всего в
диверсифицированных организациях отдельные виды деятельности
осуществляются в специальных подразделениях – филиалах (бизнес-единицах).
В таких случаях организация выступает как многоточечная, и бизнес-план
составляется соответственно.
Бизнес-план для непроизводственных организаций отличается тем, что
вместо развернутого плана производства в нем кратко излагается планируемый
перечень услуг (работ), которые будут предоставляться. На первом месте здесь
– освещение условий предоставления услуг (выполнения работ), наличие
лицензий, разрешений, сертификатов, обеспечение прав потребителей. Вместо
8
плана производства в бизнес-плане непроизводственной организации
разрабатывается оперативный план, в котором прогнозируются средства,
помещения и ресурсы, которые будут необходимы для ведения бизнеса в
предстоящий период, а также потребность в материалах, рабочей силе,
средствах связи и т. д. Остальные разделы плана разрабатываются аналогично
планам производственных организаций.

1.2. Отличие бизнес-плана от других плановых документов

Бизнес-план, как никакой из других планов фирмы, имеет внешнюю


направленность, превращается в своего рода товар, продажа которого должна
принести максимальный выигрыш. Следовательно, в отличие от традиционного
плана экономического и социального развития предприятия бизнес-план
учитывает не только внутренние цели предпринимательской организации, но и
внешние цели лиц, которые могут быть полезны новому делу. Кроме того, в
бизнес-плане основное внимание сосредоточено на маркетинговых и
финансово-экономических аспектах бизнеса, в то время как научно-
технические, технологические и социальные стороны представлены менее
детально.
Более близок к бизнес-плану такой привычный, известный ранее
российским предпринимателям документ, как технико-экономическое
обоснование (ТЭО). Главное отличие ТЭО от бизнес-плана в том, что технико-
экономическое обоснование – это обоснование проекта, в то время как бизнес-
план содержит описание миссии и целей организации, то есть обоснование
существования предприятия. Поэтому особый акцент в структуре ТЭО сделан
на производственно-технические аспекты проекта, а коммерческие, рыночные
проблемы будущего бизнеса остаются почти нераскрытыми. Кроме того,
отличие бизнес-плана от ТЭО состоит в его стратегической направленности.
Следовательно, можно говорить о гораздо более узком, специфическом
характере ТЭО по сравнению с бизнес-планом. Бизнес-план постепенно
вытесняет ТЭО из сферы предпринимательской деятельности.
Бизнес-план является одним из ключевых элементов стратегического
планирования. Как и стратегический план организации, охватывает достаточно
длительный период, обычно 3 – 5 лет, иногда больше. Однако между бизнес-
планом и стратегическим планом существует ряд различий:
1) в отличие от стратегического плана бизнес-план включает не весь
комплекс общих целей фирмы, а только одну из них – ту, которая связана с
созданием и развитием определенного нового бизнеса. Бизнес-план
организации ориентирован только на развитие, в то время как стратегический
план может включать другие типы стратегий организации;
2) стратегические планы – это обычно планы с растущим горизонтом
времени. Бизнес-план имеет четко очерченные временные рамки. Таким
образом, бизнес-план по своей форме, в отличие от стратегического плана,
тяготеет к проекту с его конкретной проработкой и определенной
самодостаточностью;
9
3) в бизнес-плане функциональные составляющие (планы производства,
маркетинга и др.) имеют гораздо более весомое значение, чем в стратегическом
плане, являются полноправными, равновесными частями структуры бизнес-
плана.
В условиях рыночной экономики функции ТЭО все чаще выполняют
инвестиционные проекты, которые наиболее близки к бизнес-плану по
структуре и характеру изложения материала. Понятие инвестиционного
проекта может употребляться в двух случаях: как инвестиционная деятельность
(реализация системы инвестиционных мероприятий), как система
организационно-правовых, аналитических, инженерно-технических,
экономических и расчетно-финансовых документов, необходимых для
обоснования и проведения соответствующих работ по реализации проекта.
Инвестиционный проект целесообразно рассматривать во втором смысле.
Бизнес-план организации иногда выступает по отношению к инвестиционному
проекту как документ, представляющий собой планы разработки и реализации
соответствующей части инвестиционного проекта.
Для краткосрочных, небольших по масштабу или локальных бизнес-
проектов, не требующих значительных затрат и непродолжительных по срокам
реализации, бизнес-план может заменить инвестиционный проект. В нем
совмещаются все этапы и работы, выполняемые в прединвестиционной фазе
делового планирования. Может также существовать бизнес-план организации,
включающий планируемые результаты инвестиционного проекта, например,
если инвестиционный проект реализуется на действующем предприятии
(расширение производства, модернизация, реконструкция). В этом случае
инвестиционный проект может быть включен в бизнес-план предприятия,
который регулирует порядок использования свободных средств предприятия и
заемных финансовых ресурсов в рамках инвестиционного проекта.
Таким образом, инвестиционный проект и бизнес-план могут быть близки
по структуре. Структура бизнес-плана схожа с инвестиционным проектом,
особенно в той его части, где проводится обоснование инвестиционного
замысла.

1.3. Общая структура бизнес-плана

В современной практике чаще всего используется следующая структура


бизнес-плана:
1) титульный лист;
2) аннотация;
3) меморандум о конфиденциальности;
4) оглавление;
5) резюме;
2) история бизнеса организации (описание отрасли);
3) характеристика объекта бизнеса организации;
4) анализ бизнес-среды организации;
5) план маркетинга;
10
6) производственный план;
7) организационный план;
8) финансовый план;
9) оценка и страхование риска;
10) приложения.
Сразу же оговоримся, что данная структура бизнес-плана носит лишь
рекомендательный характер и не претендует на роль образцовой. Перечень
разделов и их содержание в каждом конкретном случае может дополняться или
уточняться в зависимости от условий, в которых функционирует фирма.
Титульный лист, аннотация, меморандум конфиденциальности,
резюме бизнес-плана
Бизнес-план начинается с титульного листа, на котором обычно
указывают:
1) наименование проекта;
2) место подготовки плана;
3) авторов проекта, название и адрес предприятия, телефоны;
4) имена и адреса учредителей;
5) назначение бизнес-плана и его пользователей.
На титульном листе обычно помещается меморандум о
конфиденциальности. Он составляется с целью предупреждения всех лиц о
неразглашении содержащейся в плане информации и использовании ее
исключительно в интересах фирмы, представившей проект.
Также титульный лист может содержать требование о возврате автору
бизнес-плана, если он не вызывает интереса инвестировать в его реализацию.
После титульного листа следует оглавление – формулировка разделов
плана с указанием страниц и выделением наиболее важных пунктов в
соответствии с особенностями конкретного проекта.
Бизнес-план может содержать аннотацию, в которой дается краткое
описание цели и основных положений бизнес-плана (0,5 – 2 страницы).
Аннотация может быть оформлена в последовательности:
1. Предприятие.
2. Адрес.
3. Телефон, факс.
4. Руководитель предприятия.
5. Суть предлагаемого проекта и место реализации.
6. Результат реализации проекта.
7. Необходимые финансовые ресурсы.
8. Срок окупаемости проекта.
9. Ожидаемая среднегодовая прибыль.
10. Предполагаемая форма и условия участи инвестора.
11. Возможные гарантии по возврату инвестиций.
Во введении указываются задача составления бизнес-плана и круг лиц,
которым он адресован.
Резюме (концепция бизнеса) – краткое изложение основных положений
предполагаемого плана, т. е. информация о намечаемом бизнесе и целях,
11
которые ставит перед собой предприятие либо предприниматель, начиная
собственное дело или развивая имеющееся.
Концепция составляется после написания всех разделов бизнес-плана, так
как содержит самое основное из всех его разделов.
В резюме указываются возможности для бизнеса, их привлекательность,
важность для предприятия и региона, необходимые финансовые ресурсы
(собственные или заемные), возможный срок возврата заемных средств,
ожидаемая прибыль и ее распределение, условия инвестирования. Резюме
должно содержать главную цель предполагаемого бизнеса и назначение
разрабатываемого бизнес-плана.
Помимо выделения главной цели (целей) бизнес-плана, указывается, для
кого он предназначен: для потенциального инвестора или кредитора,
возможных партнеров по бизнесу или акционеров, соучредителей, руководства
предприятия или самого предпринимателя (как средство самоорганизации),
государственных или муниципальных органов власти (с целью получения
поддержки).
Таким образом, резюме содержит следующие данные:
1) идеи, цели и суть проекта;
2) особенности предлагаемых товаров (услуг, работ) и их преимущества в
сравнении с аналогичной продукцией конкурентов;
3) стратегию и тактику достижения поставленных целей;
4) квалификацию персонала и особенно ведущих менеджеров;
5) прогноз спроса, объемы продаж товаров (услуг, работ) и суммы
выручки в ближайший период (месяц, квартал, год и т. д.);
6) планируемую себестоимость продукции и потребность
финансирования;
7) ожидаемую чистую прибыль, уровень доходности и срок окупаемости
затрат;
8) основные факторы успеха (описание способов действий и
мероприятий).
История бизнеса организации (описание отрасли)
Данный раздел содержит основные сведения о предприятии и сфере его
деятельности. Здесь находят отражение главные события, повлиявшие на
появление идей предлагаемого бизнеса, а также главные проблемы, стоящие
перед организацией в настоящее время. Оценивается фактическое положение
предприятия на рынке, указываются направления его развития на перспективу.
Давно существующее предприятие приводит краткую историю своей
хозяйственной деятельности. Указывается тип предполагаемого бизнеса.
Представляются те виды деятельности, которыми предприятие предполагает
заниматься или уже занимается.
В разделе описываются положительные и отрицательные стороны
местонахождения предприятия. Рассматриваются основные факторы,
влияющие или способные (при определенных условиях) повлиять на
деятельность предприятия. Также данный раздел содержит общую
характеристику отрасли.
12
Заканчивается раздел формулировкой миссии и целей деятельности
предприятия и определением стратегии бизнеса.
Характеристика объекта бизнеса организации
В разделе бизнес-плана «Характеристика объекта бизнеса организации»
(«Характеристика услуг и продукции») представляется описание продукции
предприятия с позиции потребителя. С этой целью приводятся следующие
сведения:
1) потребности, удовлетворяемые товаром;
2) показатели качества;
3) экономические показатели;
4) внешнее оформление;
5) сравнение с другими аналогичными товарами;
6) патентная защищенность;
7) показатели экспорта и его возможности;
8) основные направления совершенствования продукции;
9) возможные ключевые факторы успеха.
Основное назначение товара – удовлетворение потребности клиента
фирмы. В бизнес-плане отражаются область применения, перечень
функциональных особенностей, факторы привлекательности товара. К
факторам привлекательности товара относят ценность, возможность
приобретения, цену, качество, экологичность, имидж, марку, форму, упаковку,
срок службы др.
Со свойствами продукта связаны показатели его качества –
долговечность, надежность, простота и безопасность эксплуатации и ремонта и
т. д. Некоторые показатели качества могут быть оценены количественно,
соответствующие данные приводятся в бизнес-плане.
Формируется отличие нового или существующего товара от товара
конкурентов. Описываются патентные права предприятия, патенты на полезные
модели, товарные знаки. Указывается наличие лицензий, а также ноу-хау.
Указывается возможность экспорта продукции. Если продукция поставляется
на внешний рынок, то приводятся основные показатели, характеризующие
экспорт (страна, объем продаж, валютная выручка).
Для нового товара в бизнес-плане указывается, соответствует ли этот
товар требованиям новизны. Таким термином обозначают следующие товары:
1) товар, не имеющий аналогов на рынке;
2) товар, который имеет весомое качественное усовершенствование по
сравнению и товарами-аналогами;
3) товар, который уже был на рынке, после чего был усовершенствован
так, что его свойства принципиально изменились;
4) товар рыночной новизны, т. е. новый только для данного рынка;
5) старый товар, нашедший себе новую сферу применения.
Роль данного раздела бизнес-плана сводится к тому, чтобы представить
потенциальному инвестору, какими новыми уникальными свойствами обладает
товар, доказать, что он способен вызвать интерес покупателей.
Анализ бизнес-среды организации
13
Данный раздел, как правило, посвящается исследованию и анализу
рынка, конкуренции на нем и т. д. В первую очередь рыночные исследования
направлены на выявление сегодняшних потребителей продукции, услуг и
определение потенциальных. Определяются приоритеты, которыми
руководствуется потребитель при покупке, – качество, цена, время и точность
поставки, надежность поставок, сервисное обслуживание и т. п.
В рамках исследования рынка проводится сегментация рынка,
определяются размеры и емкость рынков по продукции предприятия. Под
сегментацией рынка понимается выделение отдельных частей (сегментов)
рынка, отличающихся друг от друга характеристиками спроса на товары
(услуги), т. е. разбивка потребителей по мотивации и иным признакам. Размер
рынка – территория, на которой происходит реализация товаров (услуг)
предприятия.
Емкость рынка – объем реализованных на рынке товаров (услуг) в
течение определенного периода времени. Емкость рынка при планировании
рассчитывается в денежном и натуральном выражении. Знание емкости рынка
и тенденции ее изменения позволяет оценить перспективность рынка в
планируемом периоде. Например, неперспективным представляется рынок,
емкость которого незначительна по сравнению с производственной мощностью
предприятия. В этом случае доходы от продаж на нем могут не компенсировать
расходы на внедрение на рынок и издержки на изготовление продукции. В то
же время большая емкость рынка не всегда может определять планируемый
объем продаж. В этом случае приходится считаться с остротой конкуренции,
степенью удовлетворенности потребителей товарами конкурентов и другими
факторами, определяющими возможность освоения рынка.
Методы расчета емкости рынка для различных товаров различаются. При
определении емкости рынка потребительских товаров анализируются факторы,
формирующие спрос потребителей. Сюда могут входить следующие факторы:
1) численность и половозрастная структура населения в регионе;
2) уровень доходов и структура потребительских расходов населения;
3) политика в области оплаты труда.
Емкость рынка – показатель динамичный, складывающийся под
воздействием многих факторов. В его основе лежит соотношение между
спросом и предложением на планируемый товар. Обобщающий показатель,
характеризующий спрос и предложение, принято называть конъюнктурой
рынка. Именно под воздействием конъюнктуры складывается емкость рынка в
тот или иной период. Знание конъюнктуры товарного рынка позволяет не
только определить его состояние, но и предсказать характер дальнейшего
развития, что является необходимым условием прогнозирования возможного
объема продаж при планировании.
Программа оценки существующей конъюнктуры рынка зависит от
особенностей товара, характера деятельности предприятия, масштаба
производства конкретного товара и ряда других факторов.

14
Комплексный подход к изучению конъюнктуры рынка предполагает
использование различных, взаимодополняющих источников информации,
применение совокупности различных методов анализа и прогнозирования.
Наиболее часто для сбора и анализа информации применяются
следующие методы:
1) наблюдение;
2) опрос;
3) эксперимент;
4) моделирование.
Эффективным методом является наблюдение, основанное на
систематическом сборе информации о состоянии товарных рынков в сочетании
с ретроспективным анализом и прогнозом следующих показателей:
1) емкости рынка;
2) количества поставщиков однотипной продукции;
3) объемов сбыта в натуральном и стоимостном выражении;
4) развития сбыта определенных групп товаров;
5) скорости сбыта;
6) запасов продукции в каналах сбыта и др.
В практике анализа конъюнктуры наблюдение дает более объективные и
достоверные оценки, чем другие методы сбора информации, поскольку
обеспечивает изучение поведения объекта исследования в реальной обстановке
и высокую представительность результатов.
Опрос представляет собой устное или письменное обращение
специалиста, проводящего анализ, к работникам предприятия, потребителям
или клиентам с вопросами, содержание которых представляет предмет
исследования. С помощью опроса можно выявить систему предпочтений при
выборе товаров потребителями, причину возврата товара или отказа от
покупки. Он может проводиться в форме анкетирования или
интервьюирования.
Эксперимент представляет собой исследование влияния одного фактора
на другой в реальной обстановке. Он обеспечивает при анализе рынка
возможность раздельного наблюдения за влиянием различных факторов,
реалистичность условий и контроль за посторонними факторами. С помощью
эксперимента можно выявить причинно-следственные связи при изменении в
контролируемых условиях одного или нескольких факторов, например
увеличение объема продаж при снижении цены.
Эксперименты могут проводиться не только на реальных объектах, но и
на искусственных моделях. При анализе рынка наиболее часто используется
экономико-математическое моделирование, которое позволяет создать такие
аналоги изучаемых объектов, в которых отражены все важнейшие их свойства
и опущены второстепенные, несущественные с точки зрения эксперимента
свойства.
В процессе подготовки данного раздела бизнес-плана даются ответы на
вопросы о том, кто, почему, сколько и когда будет готов купить продукцию
завтра, послезавтра и вообще в течение ближайших 2, 3 и более лет. В этом
15
разделе перечисляются все имеющиеся заказы на продукцию. Помимо всего
прочего, здесь:
1) анализируется то, как быстро продукция (услуги) утвердится на рынке,
обосновываются возможности дальнейшего его расширения;
2) оцениваются основные факторы, влияющие на расширение рынка
(например, тенденции развития отрасли, региона, социально-экономическая
региональная и федеральная политика, создание конкуренции и т.д.);
3) отслеживаются и оцениваются основные конкуренты. Выделяются и
анализируются сильные и слабые стороны конкурента и самого составителя
бизнес-плана, конкурентоспособность производимых товаров, услуг;
4) основываясь на оценке преимуществ производимых товаров, услуг,
определяется возможный объем продаж в натуральном и денежном выражении.
План маркетинга
Маркетинг – это система организации деятельности фирмы по
разработке, производству и сбыту товаров и предоставлению услуг на основе
комплексного изучения рынка и реальных запросов покупателей с целью
получения высокой прибыли.
Главное в маркетинге – двойной и взаимодополняющий подход. С одной
стороны, это то, что вся деятельность компании, в том числе формирование
программ производства, научно-технические исследования, капиталовложения,
финансовые средства и рабочая сила, а также программы сбыта, технического
обслуживания и другие должны основываться на глубоких и достоверных
знаниях потребительского спроса и его изменений. Необходимо выявление
неудовлетворенных запросов покупателя, с тем чтобы ориентировать
производство на их обеспечение. С другой стороны, важно активное
воздействие на рынок и существующий спрос, на формирование потребностей
и покупательских предпочтений.
Основным принципом маркетинга является ориентация конечных
результатов производства на требования и пожелания потребителей.
Для решения сложного комплекса задач создания товара и его движения
к потребителю маркетинг должен выполнять следующие функции:
аналитическую, производственную, сбытовую, управления и контроля.
Аналитическая функция включает в себя изучение:
1) потребителей;
2) конкурентов;
3) товаров;
4) цен;
5) товародвижения и продаж;
6) системы стимулирования сбыта и рекламы;
7) внутренней среды предприятия.
В рамках производственной функции:
1) организация производства новых товаров, разработка более
совершенных технологий;
2) обеспечение материально-технического снабжения;
3) управление качеством и конкурентоспособностью готовой продукции.
16
В сбытовую функцию (функцию продаж) входят:
1) организация системы товародвижения;
2) организация сервиса;
3) организация системы формирования спроса и стимулирования сбыта;
4) проведение целенаправленной товарной политики;
5) проведение ценовой политики.
Огромное значение в маркетинге имеет функция управления и
контроля, которая подразумевает:
1) организацию стратегического и оперативного планирования на
предприятии;
2) информационное обеспечение управления коллективом;
3) организацию системы коммуникаций на предприятии;
4) организацию контроля маркетинга (обратные связи, ситуационный
анализ).
Аналитическая функция представляет собой систему маркетинговых
исследований, которые решают следующие задачи: систематический сбор,
регистрацию и анализ данных по проблемам, относящимся к маркетингу.
Маркетинговые исследования связаны с принятием решений по всем аспектам
маркетинговой деятельности.
Данные исследования и решения, принимаемые на их основании, находят
свое отражение в соответствующем разделе бизнес-плана – «План маркетинга».
В этом разделе объясняются основные элементы плана в части товаров, рынков,
развития различных производств. Этот раздел содержит информацию о том:
1) какая стратегия маркетинга принята на фирме;
2) как будет реализовываться товар – через собственные фирменные
магазины или через оптовые торговые организации;
3) как будут определяться цены на товары и какой уровень прибыльности
на вложенные средства предполагается реализовать;
4) как предполагается добиваться роста объема продаж – за счет
расширения района сбыта или за счет поиска новых форм привлечения
покупателей;
5) как будет организована служба сервиса и сколько на это понадобится
средств;
6) как предполагается добиваться хорошей репутации товаров и самой
фирмы в глазах общественности.
Таким образом, этот раздел включает такие пункты, как:
1) цели и стратегии маркетинга;
2) ценообразование;
3) схема распространения товаров;
4) методы стимулирования продаж;
5) организация послепродажного обслуживания клиентов;
6) реклама;
7) формирование общественного мнения о фирме и товарах;
8) бюджет маркетинга.
Производственный план
17
Этот раздел бизнес-плана готовится только той фирмой, которая
занимается или будет заниматься производством. Для непроизводственных
фирм потребность в долгосрочных активах, оборотных средствах и прогноз
затрат определяются в разделе «Финансовый план».
В зависимости от вида бизнеса в плане производства дается краткое
описание особенностей технологического процесса изготовления продукции
или оказания услуг. Производственный план формируется на основе плана
сбыта выпускаемой продукции и проектируемых производственных мощностей
предприятия.
Разработчики бизнес-плана в этом разделе должны показать, что
предприятие реально может производить необходимое количество продукции в
нужные сроки и с требуемым качеством.
Структура данного раздела может иметь следующий вид:
1) технология производства;
2) производственное кооперирование;
3) контроль производственного процесса;
4) система охраны окружающей среды;
5) производственная программа;
6) производственные мощности и их развитие;
7) потребность в долгосрочных активах;
8) потребность в оборотных средствах;
9) прогноз затрат.
Организационный план
Данный раздел бизнес-плана посвящается системе управления фирмой и
ее кадровой политике. Структура раздела может иметь следующий вид:
1) организационная структура;
2) ключевой управленческий персонал;
3) профессиональные советники и услуги;
4) персонал;
5) кадровая политика фирмы;
6) календарный план;
7) план социального развития;
8) правовое обеспечение деятельности фирмы.
Организационная структура представляет собой способ и форму
объединения работников для достижения поставленных перед предприятием
производственных и управленческих целей. Она документально фиксируется в
графических схемах структуры, штатных расписаниях персонала, положениях о
подразделениях аппарата управления предприятия, должностных инструкциях
отдельных исполнителей. Организационную структуру характеризуют
количество звеньев, иерархичность, характер распределения полномочий и
ответственности по вертикали и горизонтали структуры системы управления.
В бизнес-плане приводятся данные:
1) о производственно-технологической структуре предприятия;
2) о функциях ключевых подразделений;

18
3) о составе дочерних фирм и филиалов, их организационных
взаимосвязях с головной фирмой;
4) об организационной структуре управления;
5) об организации координирования взаимодействия служб и
подразделений фирмы;
6) об автоматизации системы управления.
Дается оценка соответствия организационной структуры целям и
стратегиям предприятия.
Финансовый план
Данный раздел бизнес-плана рассматривает вопросы финансового
обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования
денежных средств (собственных и привлекаемых) на основе оценки текущей
финансовой информации и прогноза объемов реализации товаров на рынках в
последующие периоды, т. е. здесь представляется достоверная система данных,
отражающих ожидаемые результаты финансовой деятельности фирмы.
Прогноз финансовых результатов призван ответить на главные вопросы,
волнующие менеджера. Именно из этого раздела менеджер узнает о прибыли,
на которую он может рассчитывать, а заимодавец – о способности
потенциального заемщика обслужить долг.
В данном разделе представляются:
1) отчет о прибылях и убытках;
2) баланс денежных расходов и поступлений;
3) прогнозный баланс активов и пассивов (для предприятия);
4) анализ безубыточности;
5) стратегия финансирования.
Кроме того, на основании представленных данных в аналитических целях
производятся дополнительные расчеты показателей финансового состояния
предприятия (таких как ликвидность, платежеспособность, прибыльность и т.
д.), показателей доходности инвестиций и т. п.
Оценка и страхование риска
Деятельность субъектов экономикипостоянно связана с риском. Дадим
краткую характеристику наиболее значимых для целей бизнес-планирования
рисков:
1) суверенный (страновой) риск. Представляет собой риск, связанный с
финансовым положением целого государства, когда большинство его
экономических агентов, включая правительство, отказываются от исполнения
своих внешних долговых обязательств;
2) политический риск. Иногда рассматривается как синоним странового
риска, однако чаще используется при характеристике финансовых отношений
между экономическими агентами и правительствами стран, имеющих
принципиально различное политическое устройство или нестабильную
политическую ситуацию, когда не исключена возможность революции,
национализации частного капитала;
3) производственный риск, в большей степени обусловленный
отраслевыми особенностями бизнеса, т. е. структурой активов, в которые
19
собственники решили вложить свой капитал. Один и тот же капитал можно
использовать для абсолютно различных производств, очевидно, что степень
риска производственной деятельности в этом случае, а следовательно, и
вложения капитала в нее будет принципиально различной. Таким образом,
смысл производственного риска заключается в том, что на момент создания
предприятия его собственники, по сути, принимают стратегически важное и
вместе с тем весьма рисковое решение – вложить капитал именно в данный вид
бизнеса. Если выбор бизнеса окажется ошибочным, то собственники понесут
существенные финансовые и временные потери;
4) финансовый риск, обусловленный структурой источников средств. В
данном случае речь идет не о рисковости выбора вложения капитала в те или
иные активы, а о рисковости политики в отношении целесообразности
привлечения тех или иных источников финансирования деятельности фирмы. В
подавляющем большинстве случаев источники финансирования не бесплатны,
причем величина платы варьируется как по видам источников, так и в
отношении конкретного источника, рассматриваемого в динамике и (или)
обремененного дополнительными условиями и обстоятельствами. Кроме того,
обязательства по отношению к поставщику капитала, принимаемые
предприятием в случае привлечения того или иного источника
финансирования, различны. Если обязательства перед внешними инвесторами
не будут исполняться в соответствии с договором, то в отношении предприятия
вполне может быть инициирована процедура банкротства с неминуемыми в
этом случае потерями для собственников. Суть финансового риска и его
значимость, таким образом, определяются структурой долгосрочных
источников финансирования – чем выше доля заемного капитала, тем выше
уровень финансового риска;
5) риск снижения покупательной способности денежной единицы.
Этот вид риска присущ предпринимательской деятельности в целом, а смысл
его заключается в том, что инфляция может приводить к снижению деловой
активности, прибыли и т. д.;
6) процентный риск, представляющий собой риск потерь в результате
изменения процентных ставок. Этот вид риска приходится учитывать как
инвесторам, так и хозяйствующим субъектам. Так, держатели облигаций могут
нести потери, если на рынке складывается тенденция снижения в среднем
процентных ставок по аналогичным финансовым инструментам. Для
предприятий риск снижения процентных ставок проявляется в различных
аспектах, причем негативное влияние могут оказывать как прогрессивные, так и
регрессивные тенденции в динамике процентных ставок. Риск изменения
процентных ставок должен учитываться в долгосрочном и краткосрочном
аспектах, с дифференциацией по видам активов, обязательств, инструментов;
7) валютный риск. Любой субъект, владеющий финансовым активом
или обязательством, выраженными в иностранной валюте, сталкивается с
валютным риском, под которым понимается вероятность потерь в результате
изменения валютного (обменного) курса. В зависимости от ситуации
последствия изменения валютных курсов могут быть исключительно
20
значимыми. Так, в 2008 г. в результате мирового финансового кризиса, в
течение непродолжительного времени курс доллара США к рублю повысился
на 40%, многие предприятия оказались не в состоянии рассчитаться с
западными кредиторами;
8) трансакционный риск, представляющий собой операционный риск,
то есть риск потерь, связанных с конкретной операцией. Поскольку
безрисковых операций в бизнесе практически не существует, этот риск,
вероятно, самый распространенный, полностью элиминировать его
невозможно. Например, поставщик может нарушить ритмичность поставки,
дебитор задержать оплату счета, приобретенный с расчетом на
капитализированную доходность финансовый актив может обесцениться в
связи с финансовыми трудностями эмитента и др.;
9) актуарный риск, покрываемый страховой организацией в обмен на
уплату премии. Актуарными называются расчеты в страховании, понимаемом
как система мероприятий по созданию денежного (страхового) фонда за счет
взносов его участников, из средств которого возмещается ущерб, причиненный
стихийными бедствиями и несчастными случаями, а также выплачиваются
иные суммы в связи с наступлением определенных событий. Страхование во
многих случаях является добровольной процедурой, хотя некоторые операции,
в частности в банковской сфере, подлежат обязательному страхованию. В том
случае, если страхование имеет место, как раз и возникает понятие актуарного
риска как части общего риска, перекладываемой на страховую организацию.
Бизнес осуществляется всегда в условиях неопределенности и
изменчивости как внешней, так и внутренней среды. Это значит, что постоянно
возникает неясность в полезности ожидаемого конечного результата и,
следовательно, опасность непредвиденных потерь и неудач.
Структура раздела, как правило, имеет следующий вид:
1) формирование полного перечня возможных рисков;
2) оценка вероятности проявления рисков;
3) ранжирование рисков по вероятности проявления;
4) оценка ожидаемых размеров убытков при их осуществлении;
5) установление и обоснование приемлемого уровня риска (определение
области допустимого риска);
6) выделение наиболее существенных рисков;
7) страхование рисков.

1.4. Методические рекомендации по составлению и оформлению


бизнес-плана

Существует множество методик по расчёту бизнес-планов. В зависимости


от того, для кого готовиться документ выбирается и методика разработки.
Практически у каждого крупного банка (Сбербанк, Россельхозбанк,
Газпромбанк, ВТБ и т.д.) имеется собственный макет, либо методика по
разработке бизнес-плана, который впоследствии они будут сами и проверять.
21
Принцип данного макета заключается в изложении обобщённого содержания
проекта. Таким образом, перед тем, как разрабатывать самим, либо заказывать
бизнес-план в консалтинговой организации, следует запросить макет бизнес-
плана.
В случае если в банке нет определённых требования к бизнес-плану,
данный документ можно разработать с использованием макета
Минэкономразвития РФ, который является базовым как для банковских
организаций, так и для государственных учреждений.
Отличительной особенностью разработки бизнес-плана для
государственного учреждения является расчёт бюджетного эффекта от
реализации проекта. В остальном же структура макета такого бизнес-плана
схожа со структурой, которую запрашивает банк.
Что касается бизнес-планов, которые разрабатываются для инвесторов, то
данное направление можно разделить на две части:
а) разработка бизнес-плана по российским стандартам;
б) разработка бизнес-плана по зарубежным стандартам UNIDO и TACIS.
В связи с этим, перед тем как разрабатывать бизнес-план, у инвестора
необходимо поинтересоваться, документ какого образца он хочет видеть.
Бизнес-план разрабатываемый «для себя» или для инициатора проекта
может иметь произвольную форму, однако его лучше привязывать к макету
Минэкономразвития, поскольку в большинстве случаев после собственного
изучения документа и принятия решения, инициатор проекта желает получить
кредит или государственную поддержку. Таким образом, получиться
сэкономить время и средства, которые были бы потрачены дополнительно на
актуализацию бизнес-плана к определённому макету.
Прежде чем приступить к созданию бизнес-плана, необходимо получить
весь комплекс необходимой информации. В этом отношении можно выделить
следующие этапы бизнес-планирования:
1. Определение источников нужной информации. Ими могут стать
учебники по бизнес-планированию, правительственные учреждения (в том
числе занимающиеся проблемами малого бизнеса), фирмы по управленческому
консультированию и другие побочные организации, отраслевые издания, курсы
по составлению бизнес-планов, аудиторские фирмы, знакомые, коллеги, друзья.
2. Определение целей его разработки. Цели определяются тем перечнем
проблем, которые призван разрешить бизнес-план. Очень важно понять, что
внутренние и внешние цели организации могут быть достигнуты, только если
создан по-настоящему добротный и качественный план.
Определяя внутренние и внешние цели бизнес-планирования, стоит
задуматься о возможности их взаимопроникновения. Например, внешние цели
(привлечение инвесторов) могут быть лучше достигнуты, если предложить,
скажем, коммерческим банкам стать не только кредиторами, но и
полноправными участниками предпринимательского проекта. Во-первых, это
привлечет к проекту дополнительное внимание. Как показали исследования,
для российских коммерческих банков более привлекательным представляется
не простое выделение кредитов под бизнес-план, а сочетание кредита с
22
непосредственным участием в его осуществлении: совместная деятельность,
долевое участие в акционерном капитале, распределение прибыли, операции и
т. д. Если данные моменты будут выделены в бизнес-плане, это поможет легче
получить необходимые финансовые ресурсы. Во-вторых, специалисты
коммерческих банков и других финансовых компаний, как правило, обладают
необходимыми навыками в оценке инвестиционных проектов.
3. Определение своих целевых читателей: будут ли это только
внутренние участники организации (что маловероятно) или также внешние
лица, которых организация хотела бы видеть своими инвесторами, будущие
акционеры, коммерческие банки, венчурные капиталисты.
4. Установление общей структуры создаваемого документа.
5. Сбор информации для подготовки каждого из намеченных
разделов бизнес-плана. На этом этапе необходимо заручиться поддержкой тех
людей, которые имеют необходимые опыт и знания для составления бизнес-
плана. Это могут быть внутренние участники – работники организации,
имеющие опыт и хорошее знание внутренней среды. Желательно привлечь
также внешних консультантов, особенно для использования их в сфере
финансового прогнозирования и маркетинговых исследований рынка. Кроме
финансистов, бухгалтеров, маркетологов, в работу над бизнес-планом могут
быть вовлечены экономисты широкого профиля (в том числе
специализирующиеся на макроэкономических проблемах), консультанты по
управлению.
Перед тем как заняться сбором информации, полезно составить
вопросник, который включает существенные вопросы по каждому из разделов
бизнес-плана.
6. Написание бизнес-плана. Важное правило здесь: предприниматель
должен самостоятельно написать бизнес-план, даже если это требует большого
количества времени и у предпринимателя нет навыков такого рода работы.
Помощь консультантов предпринимателю завершается на предыдущем этапе,
когда внутренние и внешние консультанты помогают собрать необходимую
информацию и осуществляют ее первичную обработку. На конечном этапе
консультанты могут ассистировать предпринимателю.
Если предприниматель перепоручает написание бизнес-плана кому-
нибудь другому, то причинами этого являются:
1) неполное и несистематичное знание предпринимателем слабых и
сильных сторон своей организации, основных направлений ее деятельности,
возможного будущего запланированного проекта;
2) отсутствие периода обучения деятельности по планированию,
которое негативно скажется на будущих действиях организации (ведь
планирование – это неотъемлемый компонент управленческой деятельности);
3) неумение предпринимателя доказательно и глубоко
продемонстрировать преимущества своего проекта будущим инвесторам. И
не менее важно то, что предприниматель может потерять доверие инвестора:
несовершенный, не совсем удачный, но составленный самостоятельно бизнес-

23
план можно исправить, а вот потерянное доверие восстановить гораздо
сложнее.
Шестой этап в общем завершает процесс бизнес-планирования, однако
для улучшения плана полезно сделать еще один, седьмой, шаг. Он заключается
в том, что предприниматель предлагает готовый бизнес-план для прочтения
кому-нибудь из авторитетных, но незаинтересованных лиц, кто способен
оценить его работу на основе конструктивной критики.
Рекомендации к оформлению бизнес-плана:
1. Бизнес-план – это первое, что узнает о вашем бизнесе потенциальный
инвестор. Поэтому необходимо позаботиться о том, чтобы оформление бизнес-
плана создавало впечатление о вас как о серьезной и преуспевающей фирме.
Оно должно быть привлекательным, но не броским.
2. Бизнес-план должен быть кратким (не более 60 страниц).
3. В бизнес-план не должна включаться второстепенная и справочная
информация. Ее лучше вынести в приложения. Как правило, инвесторы
запрашивают дополнительную информацию, и наличие приложений
увеличивает гибкость проекта. Объем приложений не ограничивается.
4. Обязательна подготовка резюме. Необходимо учитывать, что его будет
читать в пять раз больше людей, принимающих решения, чем сам бизнес-план.
Лучше всего, если резюме будет повторять ключевые фразы соответствующих
разделов.
5. Стиль изложения: текст должен быть простым и понятным, с
использованием общедоступных терминов.
6. План должен представлять собой честный анализ, основанный на
реалистичных предположениях. Предположения и прогнозы должны быть
обоснованы и подкреплены ссылками на источники информации (например,
проведенные исследования рынка (опросы), статистические данные по отрасли,
экономические и демографические исследования, а также заключения лиц,
которые будут вести бизнес с данной компанией).
7. Следует охарактеризовать риски, связанные с компанией. Доверие к
компании может быть серьезно подорвано, если о существующих рисках и
проблемах первыми заговорят потенциальные инвесторы.
8. План должен быть исчерпывающим и включать описание стратегии
организации по использованию открывающихся возможностей и преодолению
возможных трудностей.
9. Количество экземпляров бизнес-плана должно быть достаточным,
чтобы не тормозить процесс ознакомления с ним заинтересованных людей.

1.5. Типичные ошибки в бизнес-планировании

Опыт подготовки и представления бизнес-планов для различных фирм


позволяет предостеречь от некоторых наиболее часто встречающихся
серьезных ошибок:
1. Нечетко определены цели проекта.
24
Очень быстро можно назвать цели, но редко они бывают обоснованно
определены и документированы. Цели должны иметь четкое содержание и
смысл, результаты должны быть измеримы, и заданные параметры должны
быть выполнимы.
Нужно проверить:
− На каких данных базируется определение цели?
− К какому горизонту планирования относятся цели?
− Какую пользу принесет достижение цели?
− Какие сроки и затраты следует задать?
2. Вместо объективного поиска предпочтение отдается излюбленному
варианту. Для каждой цели, как правило, существует множество
альтернативных решений по ее достижению но, как правило, выбирают только
одну альтернативу.
Поэтому важно выяснить:
− Возможны ли другие альтернативные решения?
− По каким критериям производится оценка и выбор альтернатив?
− Как определяются и оцениваются риски альтернатив?
− Что происходит при нулевой альтернативе: «Ничего не менять»?
Целенаправленно отобранные и полнодокументированные альтернативы
позволяют найти рациональное, а, возможно, и лучшее решение и
обеспечивают экономичный образ действия.
3. Ответственность в проекте распределена недостаточно четко и
согласованно. Проекты осуществляются не «между делом», они требуют
установления персональной ответственности как за проект в целом, так и за его
отдельные части.
Нужно четко определить:
− Какие квалифицированные специалисты подчиняются руководителю
проекта и каким образом?
− Кто дает частичные задания с частичными результатами и кто передает
их на дальнейшее исполнение?
− Кто решает вопрос затрат, сроков и расходов?
− Кто и в какой форме отчитывается перед руководством?
4. Слабое или чисто формальное знание рынка, его потенциальной
емкости, позиций конкурентов на рынке. Если вам кажется, что на этом
рынке нет конкурентов, насторожитесь, значит, вы чего-то не учли. Иногда это
нечеткое понимание своего товара и того, какие реальные потребности
потенциальных потребителей он удовлетворяет. Учтите, что, наткнувшись на
фразу о «неограниченном объеме рынка», об «отсутствии конкурентов»,
эксперты перестают читать и откладывают бизнес-план в сторону. Еще одно
нелишнее напоминание: сравнение всех характеристик должно вестись с точки
зрения запросов конечного покупателя, а не производства. Здесь недопустимы
обороты типа: «с производственной точки зрения у данной продукции нет
конкурентов».

25
Если в проекте предусмотрены достаточно высокие темпы роста объема
продаж (именно продаж, а не производства), то это должно быть обосновано
отдельно.
5. Отсутствие финансовых расчетов или их некорректность. Раздел
«Финансовый план» – это в каком-то смысле итог всех остальных разделов. На
основании экономических расчетов необходимо показать и доказать, сколько
денег нужно на проект и какова возможность вернуть их в приемлемые сроки.
Если речь идет о кредите, то уже при первом просмотре инвестор должен
получить ответы на очень простые вопросы: каков объем кредитования и
какова схема возврата заемных средств (за один раз, равномерными долями за
определенный срок и т.д.). При совместном производстве возникает вопрос о
собственности и участии в прибыли. При всех условиях можно быть уверенным
в том, что финансовая часть проекта будет проанализирована с особой
тщательностью. Никто не удовлетворится ответом: «Возврат заемных средств
начнется через 2 года». Особое внимание уделяется обоснованности
приведенных предположений (например, реальна ли на практике
равномерность распределения затрат по планируемому периоду, их
неизменность, как учтена инфляция и т. д.)
6. Отсутствие четкого описания команды менеджеров. Очень редко
можно встретить бизнес-план, в котором выгодно подчеркиваются достоинства
имеющейся команды менеджеров, ее опыт, зрелость и квалификация, без
которых любой проект просто обречен на неудачу.
Если новый бизнес – это переход к новому виду деятельности (например,
от продажи продуктов вы переходите к их производству и продаже), не
забудьте в бизнес-плане указать ваш личный опыт в производстве или, в
крайнем случае, опыт специалистов, готовых с вами сотрудничать.
Очень важный вопрос – кто разрабатывает бизнес-план в фирме.
Конечно, для малого предприятия ответ ясен: руководитель фирмы (как
правило, он же хозяин). Обложившись книгами и опираясь на имеющийся опыт
ведения бизнеса, можно подготовить приемлемый бизнес-план в течение
нескольких недель.
На средних и крупных предприятиях, как правило, создается рабочая
группа, в которую входят ведущие специалисты по соответствующим
направлениям.
Подключение специалистов на раннем этапе приводит к большей
проработанности проекта, а одновременно с согласованием бизнес-плана
готовится и команда, которая «без раскачки» может приступить к его
осуществлению.
7. Отсутствие четкости в оформлении бизнес-планов. Вместо четко
структурированного документа часто бывают представлены отрывочные
материалы, не соответствующие имеющимся стандартам и представляющие
собой некоторую смесь советского ТЭО, рекламной брошюры и модных слов
типа «маркетинг», «каналы коммуникации» и др.
Руководствуясь соображениями конфиденциальности, авторы бизнес-
планов иногда не желают указывать владельцев предприятия, собственные
26
средства которых они предполагают инвестировать в проект. На первой стадии
инвесторов, как правило, не слишком интересует поименный состав
собственников, но указать, сколько их и как между ними распределены доли,
нужно обязательно. Иногда эти сведения лучше внести в приложения и
предоставлять только при проведении конкретных переговоров.
Если на первой странице вообще не будут указаны контактное лицо и
фирма, то у такого плана мало шансов на успех.

27
Глава 2. Использование информационных технологий в
бизнес-планировании и особенности выполнения расчетов
в программе «Project Expert»

2.1. Использование информационных технологий в процессе разработки


бизнес-планов и инвестиционных проектов

Использование информационных технологий в сфере экономики в


настоящее время получило значительное развитие, не исключением является и
деятельность по разработке бизнес-планов и инвестиционных проектов.
Эффективное их применение позволяет значительно улучшить качество
расчетов в проектах и снизить трудоемкость их разработки.
На рынке существует весьма широкий спектр специализированных
программных продуктов, предназначенных для выполнения расчетов и
составления бизнес-планов, можно выделить наиболее популярные из них, это
«Альт-Инвест» фирмы «Альт», «Project Expert» фирмы «Про-Инвест
Консалтинг», «ИНЭК-Аналитик» фирмы «ИНЭК». Каждый из них имеет
некоторые особенности, в частности можно выделить следующие:
1. «Project Expert»:
 позволяет рассчитывать инвестиционные проекты на действующем
предприятии с любыми исходными показателями имущества и
обязательств, так и для вновь создаваемого предприятия;
 дает возможность отслеживания действительного состояния проекта и
отклонения реальных финансовых показателей предприятия от
планируемых;
 наиболее простая в освоении программа, внутренняя логика системы
проста и понятна, система вложенных меню позволяет задавать исходные
данные поэтапно.
2. «ИНЭК-Аналитик»:
 представляет из себя комплексную аналитическую систему,
включающую помимо разработки инвестиционных проектов
возможности по финансовому и экономическому анализу;
 имеет наиболее широкие возможности в плане детализации информации
в процессе разработки бизнес-плана, хотя аналитические возможности
ограниченны по сравнению с «Project Expert»;
 обладает возможностями по эффективной интеграции с офисными
приложениями.
3. «Альт-Инвест»:
 открытая система, использующая операционную среду Microsoft Excel,
пользователь имеет широкие возможности по внесению исправлений в
расчетный алгоритм;
 позволяет изменять длительность интервала планирования в
неограниченных пределах, то есть существуют возможности расчетов “по

28
неделям” и даже “по дням”, что позволяет использовать его также в
сфере текущего планирования деятельности предприятия.

2.2. Функциональные возможности и последовательность работы с


программой «Project Expert»

Система «Project Expert» является одной из наиболее часто применяемых


программных средств в сфере инвестиций, обладает следующими
функциональными возможностями, позволяет:
 разработать план развития предприятия или реализации инвестиционного
проекта, определив наиболее эффективную стратегию маркетинга, а
также стратегию производства, обеспечивающую рациональное
использование материальных, людских и финансовых ресурсов;
 сформировать финансовый план и определить потребность в денежных
средствах, определить схему финансирования предприятия, оценить
возможность и эффективность привлечения средств из различных
источников;
 рассчитать наиболее распространенные финансовые показатели, провести
анализ эффективности деятельности предприятия;
 проиграть различные сценарии развития предприятия, изменяя значения
факторов, способных повлиять на его финансовые результаты;
 подготовить бизнес-план инвестиционного проекта, соответствующий
международным требованиям.
Работа с «Project Expert» может быть представлена в виде следующих
основных этапов:
1. Построение экономической модели предприятия
Процесс построения экономической модели наиболее трудоемкий и
требует значительной подготовительной работы по сбору и анализу исходных
данных.
Во-первых, выполняется настройка программы (детализация, отображение
данных), вводится информация о дате начала и длительность проекта, перечень
производимой продукции, ставки и условия выплат основных налогов,
имуществе и обязательствах имеющихся у действующего предприятия.
Во-вторых, составляется инвестиционный план, включая календарный
план работ с указанием затрат и используемых ресурсов.
В-третьих, разрабатывается операционный план, включая стратегию сбыта
продукции, план производства, план по персоналу, а также производственные
издержки и накладные расходы.
2. Определение потребности и стратегии финансирования
В результате предварительного расчета определяется объем средств,
необходимый для финансирования проекта в каждый расчетный период
времени. В процессе расчетов имеется возможность смоделировать объем и
периодичность поступлений кредитных ресурсов, а также использование
свободных средств.
3. Анализ финансовых результатов и эффективности инвестиций
29
Система «Project Expert» позволяет сформировать различные отчеты
(прибыли и убытки, баланс, кэш-фло), и выполнить расчет показателей
эффективности и финансовых коэффициентов. Имеется возможность
разработать несколько вариантов проектов в соответствии с различными
сценариями их реализации, провести сравнительный анализ этих вариантов.
4. Формирование отчета
В «Project Expert» предусмотрены широкие возможности по компоновке и
редактированию отчета по результатам расчетов. В него могут быть встроены
не только стандартные графики и таблицы, но также и те которые построены
самостоятельно.
5. Контроль за реализацией проекта
На основе введенной фактической информации о ходе реализации проекта
и плановых данных можно получить данные о рассогласованиях плановой и
фактической информации, которые могут быть использованы в процессе
управления проектом.

2.3. Исходные данные и задачи практической работы с использованием


программы «Project Expert»

Особенности выполнения расчетов по бизнес-планам и инвестиционным


проектам с использованием информационных технологий рассмотрим на
основе программы «Project Expert 7».
Для этого последовательно разберем процесс ввода исходных данных и
выполнения расчетов с использованием данного программного средства на
примере гипотетического предприятия ООО «Сибагро», которое планирует
организовать переработку сельскохозяйственной продукции, в частности зерна.
Основными видами производимой продукции являются – мука, отруби и
комбикорм, в организации будет использоваться общий режим
налогообложения. Начальная дата проекта 01.01. сл. года, его длительность 1
год, выпуск и реализация продукции начинаются после подготовки
производства, с 01.03 сл. года, ожидаемая инфляция 9% - по всем объектам.
Исходные данные по основным показателям проекта (реализации,
производству, персоналу, затратам) будут предложены по ходу выполнения
задания, основные задачи и условия, которые нужно выполнить при расчетах:
1. Произвести настройку программы «Project Expert» и определить
основные параметры проекта;
2. Составить инвестиционный план предприятия и календарный график
работ;
3. Спланировать цены и объем сбыта продукции, с условием обязательного
ее запаса на складе в размере 5% от планируемого объема сбыта за месяц;
4. Спланировать расходы на материальные ресурсы, учесть необходимость
страхового запаса в размере 10% от потребности, составить производственный
план;
5. Спланировать расходы на персонал и общие издержки;
6. Составить финансовый план проекта при условии что:
30
 собственные средства учредителя составляют 1 млн. руб.;
 недостаток денежных средств планируется финансировать с помощью
банковского кредита (18 % годовых), обязательный лимит на
расчетном счете должен составлять не менее 20 000 руб.
7. Подготовить отчеты «Кэш-фло», «Баланс», «Прибыли и убытки», и
оценить на их основе результаты проекта;
8. Провести анализ финансовых коэффициентов, эффективности
инвестиций, чувствительности и безубыточности, подготовить отчет по
результатам расчетов, дать общую оценку инвестиционной привлекательности
данного направления деятельности.
Задание можно выполнить с помощью системы «Project Expert 7» в
рабочей (если есть), либо в пробной версии программы, которую можно
скачать с сайта разработчика http://www.expert-systems.com.

2.4. Настройка программы и определение основных параметров проекта

Для создания нового проекта в программе необходимо указать название и


местонахождение файла, в котором он должен размещаться, а также общие
данные, характеризующие проект. Эти действия выполняются в окне «Новый
проект», оно открывается нажатием кнопки «Создать» на панели инструментов
или выбором пункта основного меню «Проект / Новый».
Задание 1. В появившуюся форму программы («Проект / Новый»)
«Project Expert» (рис. 1) введите:
 название проекта – «Переработка зерна ООО Сибагро»;
 автор – ФИО студента;
 период проекта – 1 год 0 месяцев, дата начала 01.01. следующего года;
 создайте файл проекта (кнопка «Пролистать»), наименование –
произвольно.

Рисунок 1 – Создание нового проекта в программе «Project Expert»


31
После создания проекта и внесения необходимой информации, появится
основное окно программы. Слева отображается список разделов, а справа в
каждом разделе располагаются значки, обозначающие диалоговые окна,
позволяющие обрабатывать информацию.

Разделы

Диалоговые
окна

Рисунок 2 – Основное окно программы «Project Expert»

Раздел «Проект» предназначен для ввода общей информации о проекте,


настройки особенностей выполнения расчетов, и отображения данных проекта,
состоит из шести диалоговых окон, которые позволяют ввести информацию о
наименовании проекта, сроках его реализации, сформировать перечень
реализуемой продукции, а также произвести настройку программы для расчета
и отображения полученных результатов.
Задание 2. В разделе «Проект» войдите в диалоговое окно «Список
продуктов» и внесите список продукции, которая будет выпускаться
организацией (рис. 3), исходная информация дана в таблице 1.

Таблица 1 – Перечень реализуемой продукции


Наименование Ед. изм. Начало продаж
Мука т 01.03.сл. года
Комбикорм т 01.03. сл. года
Отруби т 01.03. сл. года

Рисунок 3 – Ввод данных о производимой продукции в программе

32
Задание 3. Для определения периода представления данных проекта и
настройки параметров отображения итоговых таблиц в диалоговом окне
«Отображение данных» во вкладке «Масштаб» установите масштаб «по
месяцам до следующего года включительно», во вкладке «Итоговые таблицы»
снимите отметку «Отображать пустые строки» и установите количество
дробных знаков – «0».
Далее перейдите в диалоговое окно «Настройка расчета», где необходимо
определить общую ставку дисконтирования, в качестве которой можно взять
примерную ставку банковского процента – 6%, она необходима для расчета
дисконтированных показателей в отчетах и показателей эффективности
инвестиций.
В программе в разделе «Проект» имеется диалоговое окно «Текстовое
описание» (рис. 4), оно предназначено для формирования текстовой части
проекта в соответствии с требованиями к структуре бизнес-плана.

Рисунок 4 – Использование диалогового окна «Текстовое описание» в


программе

В разделе «Окружение» описывается финансово-экономическая среда,


здесь вводятся данные, определяющие внешние условия хозяйственной
деятельности предприятия: курсы валют, ставка рефинансирования, показатели
инфляции, условия налогообложения.
Задание 4. Перейдите в раздел «Окружение», с помощью значка
«Инфляция» установите ожидаемые темпы инфляции (для всех объектов), в
нашем случае согласно условиям задания они составят 9 %.
Задание 5. На предприятии будет использоваться общий режим
налогообложения, что предполагает уплату ряда налогов, их перечень, ставки,
налогооблагаемая база и периодичность выплат представлены в таблице 2,
внесите их в диалоговое окно «Налоги» раздела «Окружение».

Таблица 2 – Сведения о налогах, сборах и отчислениях предприятия


Наименование Ставка Налогооблагаемая база Периодичность
выплат
Налог на прибыль 20 Прибыль Квартал
Отчисления во 34 Зарплата Месяц
внебюджетные фонды
Налог на имущество 2,2 Имущество Квартал
НДС 18 Добавленная стоимость Квартал

33
2.5. Составление инвестиционного плана и календарного графика работ

Раздел «Инвестиционный план» программы предназначен для составления


календарного графика работ (проекта) с указанием отдельных этапов,
необходимых финансовых ресурсов для выполнения этих этапов, установления
взаимосвязей между этапами, формирования активов предприятия, описания
способов и сроков их амортизации.
Задание 1. Перейдите в раздел «Инвестиционный план», для отражения
объема инвестиций, необходимо указать ресурсы по капитальным вложениям и
их стоимость, в соответствии с условиями задания планируется приобрести
производственное оборудование, а также транспортные средства, подробные
данные имеются в таблице 3, внесите их в диалоговое окно «Ресурсы».

Таблица 3 – Ресурсы по капитальным вложениям и их стоимость


Наименование Ед. Стоимость Экономическая
Тип ресурса
ресурса изм. за ед. руб. интерпретация
Приобретение необходимого
Производственное
оборудование руб. 3 500 000 оборудования для начала
оборудование
производственной деятельности
Услуги по монтажу Затраты по установке и наладке
услуги руб. 200 000
оборудования оборудования
Покупка транспорта для
Транспорт оборудование руб. 500 000 перевозки готовой продукции и
материалов

Задание 2. Инвестиционный план всегда связан с определенными


этапами и графиком работ, в нашем случае предполагается условно уложиться
в три этапа (данные в таблице 4), внесите их в диалоговое окно «Календарный
план» раздела «Инвестиционный план» (рисунок 5).

Таблица 4 – Этапы капитальных вложений


Ресурсы Этап Характеристики
Наименование Длит-
Начало Ресурсы Кол-во, является Период Тип
этапа ть, дни
этапа ед. активом до ликв. актива
Этап 1 01.01. 1
Производств.
«Покупка сл. г. 31 Да 120 Оборуд-е
оборудование
оборудования»
Этап 2 01.02. Услуги по 1
Другие
«Монтаж сл. г.. 28 монтажу Да 120
активы
оборудования» оборудования
Этап 3 01.02. 1
«Покупка сл. г. 28 Транспорт Да 96 Оборуд-е
транспорта»

34
Рисунок 5 – Процесс составления календарного плана

Необходимо учесть, что на каждом этапе будут задействованы


определенные ресурсы (в соответствии с таблицей 4), их вид и количество
определяются с помощью кнопки «Ресурсы».
Также при заполнении необходимо поставить отметки, обозначающие, что
этапы являются активами, после чего с помощью кнопки «Характеристика»
установить их тип и параметры начисления амортизации, в результате на
балансе предприятия будет отражена стоимость затраченных средств в виде
имущества и производиться погашение его стоимости.

2.6. Планирование текущей деятельности в программе «Project Expert»

Раздел «Операционный план» предназначен для ввода исходных данных


по сбыту произведенной продукции и об издержках, которые могут быть
отнесены к периоду текущей деятельности предприятия, реализующего проект.
Задание 1. Перейдите в раздел «Операционный план», с помощью
диалогового окна «План сбыта» установите плановые цены на продукцию и
ежемесячные объемы реализации ООО «Сибагро», исходные данные
представлены в таблице 5, порядок ввода данных на рисунке 6.

Таблица 5 – Плановые цены и объемы реализации продукции


Наименование Цена, руб. Плановый объем реализации Запас гот.
(помесячно), т продукции,
с 3 по 5 мес. с 6 по 8 мес. с 9 по 12 мес. %
Мука 13 000 128 144 160 5
Комбикорм 9 000 80 100 100 5
Отруби 2 000 32 36 40 5
35
Рисунок 6 – Планирование реализации продукции в «Project Expert»

Необходимо отметить, что при включении опции «Детальное описание» в


нижней части диалога добавляются карточки «Ценообразование», «Условия
оплаты», «Условия поставок», которые позволяют учесть влияние инфляции,
сезонных колебаний цен реализуемой продукции, условий оплаты
поставляемой продукции и прочее.
Задание 2. В связи с колебаниями спроса и для повышения оперативности
поставок продукции клиентам, предприятие вынуждено иметь запас готовой
продукции каждого вида на складе (табл. 5), определите это условие с
помощью вкладки «Условия поставок», находящейся в диалоге «План сбыта»
раздела «Операционный план».
Составление производственного плана осуществляется с целью
определения объемов производства и получения информации о затратах,
которые могут быть отнесены к периоду текущей деятельности предприятия.
Задание 3. Внесите данные о сырье и материалах, используемых для
производства продукции, их перечень представлен в таблице 6, для этого
воспользуйтесь значком «Материалы и комплектующие» из раздела
«Операционный план». Обратите внимание, что также следует установить
страховой запас для каждого вида материалов.
Таблица 6 – Данные по основным видам материальных ресурсов
Вид материальных ресурсов Ед. изм. Цена за ед., руб. Страховой запас, %
Пшеница зерно т 6000 10
Овес зерно т 4000 10
Ячмень зерно т 5000 10
Фасовочная тара шт 10 10
Минеральные и прочие добавки т 20000 10

36
Диалоговое окно «План производства» предназначен для описания
производственной программы предприятия. В этом диалоговом окне вводится
информация о прямых издержках производственного периода проекта и
формируется график производства. Ввод значений прямых производственных
издержек осуществляется по отношению к единице продукции.
Задание 4. Для формирования производственного плана, необходимо с
помощью диалогового окна «План производства» (рисунок 7) указать, какие
материалы идут на производство того или иного вида продукции, данные о
нормах расхода представлены в таблице 7.
Таблица 7 – Нормы расхода по основным видам материальных ресурсов
Наименование
Материалы Продукты Норма расхода
продукции
Мука Пшеница зерно – 1,2
Фасовочная тара – 20
Овес зерно – 0,2
Ячмень зерно – 0,2
Комбикорм Минеральные и прочие –
0,1
добавки
Фасовочная тара – 20
– Отруби 0,5
Отруби Пшеница зерно – 0,1

Рисунок 7 – Составление плана производства в «Project Expert»

Диалоговое окно «План персонала» предназначается для указания данных


об общих (постоянных) издержках на заработную плату работников
предприятия. Данные о персонале подразделяются на три группы: управление,
производство, маркетинг, для каждой из них предназначена соответствующая

37
карточка окна. Такое деление позволяет детализировать структуру издержек
для целей анализа хозяйственной деятельности.
Задание 5. Внесите данные о составе работников предприятия ООО
«Сибагро» с учетом сферы их деятельности с помощью диалогового окна
«План персонала» в разделе «Операционный план» (рис. 8), исходные данные
представлены в таблице 7.

Таблица 7 – Данные о работниках предприятия


Сфера Количество,
Должность Оклад, руб. Период
деятельности чел.
Директор 1 20 000 с 1 по 12 мес.
Управление
Гл. бухгалтер 1 16 000 с 1 по 12мес.
Инженер 1 16 000 с 1 по 12 мес.
Производство Производственные
4 12 000 с 3 по 12 мес.
рабочие
Маркетинг Менеджер по сбыту 1 10 000 с 3 по 12 мес.

Рисунок 8 – Составление плана по персоналу в программе

Диалоговое окно «Общие издержки» предназначено для ввода данных о


постоянных издержках, к ним относятся затраты на коммунальное
обслуживание, аренду помещений и оборудования, ремонтные работы,
содержание транспорта, рекламу и т.п. Для детализации структуры они
подразделены на три группы: управление, производство, маркетинг.
Задание 6. В диалоговом окне «Общие издержки» раздела
«Операционный план» укажите данные о постоянных косвенных затратах
предприятия, с учетом периода их действия и периодичности выплат (таблица
8).

38
Таблица 8 – Информация об общих издержках предприятия
Сфера Период
Издержки Стоимость Период
деятельности выплат
Производственные
Производство накладные расходы 200 000 ежемесячно с 3 по 12 мес.
Аренда помещения 100 000 ежемесячно с 1 по 12 мес.
Маркетинг Затраты на рекламу 100 000 ежеквартально с 3 по 12 мес.

Рисунок 9 – Составление плана по общим издержкам в программе

2.7. Разработка плана финансирования проекта

В программе «Project Expert» предусмотрена возможность разработки


плана финансирования деятельности, для чего используется раздел
«Финансирование», его возможности позволяют сделать расчеты по
привлечению денежных средств для финансирования проекта в виде
собственного и заемного капитала, а также использованию и распределению
свободных средств и прибыли.
Задание 1. Внесите данные о собственном капитале ООО «Сибагро»,
исходя из данных задания он составляет 1 млн. руб., для этого перейдите в
раздел «Финансирование» и в диалоге «Акционерный капитал» укажите
следующую информацию: в столбцах акционер – «Учредитель», дата вклада
01.01. следующего года, сумма 1 000 000 руб.
«Project Expert» позволяет рассчитать сумму кредита, необходимого для
реализации инвестиционного проекта и параметры кредитования.
Задание 2. Рассчитайте параметры финансирования проекта, в
соответствии с условиями задания недостаток денежных средств планируется
покрыть с помощью банковского кредита с учетом обязательного лимита на
расчетном счете, для этого перейдите в раздел «Финансирование» диалоговое

39
окно «Займы», с помощью кнопки «Подбор» (рис. 10) установите:
 подобрать кредит для периода: с 1 по 12 мес. (вкладка «Условия
подбора»);
 остаток на счете 20 000 руб. (вкладка «Условия подбора»);
 ставка 18% (вкладка «Выплаты процентов») и выполните расчет.

Рисунок 10 – Расчет потребности в кредитных ресурсах в программе


«Project Expert»

2.8. Расчет и анализ результатов проекта в программе «Project Expert»

Результаты моделирования деятельности предприятия отражаются в


финансовых отчетах, таблицах и графиках. Эти материалы вместе с
пояснительным текстом входят в бизнес-план, подготовку которого
обеспечивает Project Expert. Оформление и просмотр выходных данных,
подготовленных программой, производится с помощью раздела «Результаты».
Наиболее важная информация о плановых показателях деятельности
предприятия содержится в следующих итоговых таблицах: «Кэш-фло»,
«Баланс», «Прибыли и убытки». Эти отчеты отражают состояние денежных
средств, активов и пассивов предприятия в процессе реализации проекта,
представляемые данные соответствуют выбранному масштабу времени, это
может быть месяц, квартал или год.
Следует отметить, что информация, представленная в итоговых
таблицах, содержит развернутый во времени прогноз финансового положения
предприятия. Этот прогноз получается в результате расчета имитационной
модели, основанного на исходных данных, введенных в процессе подготовки
проекта. Таким образом, результаты, представленные в таблицах, полностью
определяются содержанием исходных данных.

40
Форма представления данных в финансовых отчетах соответствует
международными стандартами бухгалтерского учета (International Accounting
Standards, сокращенно, IAS). Такая форма понятна для зарубежных инвесторов
и распространена в настоящее время в практике российских предприятий и
финансовых учреждений.
Задание 1. Выполните пересчет данных – кнопка F9, перейдите в раздел
«Результаты» по порядку получите и просмотрите следующие отчеты:
1. «Кэш-фло», просмотрите структуру денежных потоков, сформированных
в результате расчетов по текущей (операционной), инвестиционной и
финансовой деятельности. Обратите внимание, что показатель «Баланс
наличности на конец периода» в каждом из периодов должен быть
положительным, что означает, что имеющихся источников достаточно
для финансирования текущей и инвестиционной деятельности
предприятия, это можно проследить на рисунке 11.

Рисунок 11 – Отчет «Прибыли и убытки» в программе «Project Expert»

«Кэш-фло» демонстрирует движение денежных средств и отражает


спсособность предприятия финансировать свою деятельность во все периоды
проекта. Все поступления и платежи отображаются в периоды времени,
соответствующие фактическим датам осуществления этих платежей, с учетом
времени задержки оплаты за реализованную продукцию или услуги, времени
задержки платежей за поставки материалов, условий реализации продукции (в
кредит, с авансовым платежом), а также условий формирования
производственных запасов.
2. «Прибыли / убытки», проанализируйте динамику выручки от реализации,
просмотрите структуру затрат по текущей деятельности предприятия,
выполните оценку финансовых результатов деятельности («Валовая
прибыль», «Налогооблагаемая прибыль», «Чистая прибыль»), сравните
свои данные с отчетом представленным на рисунке 12.

41
Рисунок 12 – Форма отчета «Прибыли и убытки» в программе «Project Expert»

В начальные периоды, в частности на этапе капиталовложений,


показатель чистой прибыли может быть отрицательным (убыток) поскольку
организация не получает никаких доходов, в последующие периоды он должен
быть положительным, что будет свидетельствовать о прибыльности
деятельности.
Отчет «Прибыли и убытки» отражает операционную (текущую)
деятельность предприятия (под операционной деятельностью понимается
процесс производства и сбыта продукции или услуг) за определенные периоды
времени (месяц, квартал, год). С его помощью инвестор может определить
финансовые результаты деятельности предприятия, реализующего проект.
3. «Баланс», просмотрите структуру имущества и обязательств
предприятия, оцените ее изменение, обычно считается, что увеличение
суммы актива и пассива и отдельных его статей свидетельствует о росте
масштабов деятельности и развитии бизнеса.

Рисунок 13 – Форма отчета «Баланс» в программе «Project Expert»

42
Баланс состоит из двух частей – актива и пассива, суммарные значения,
которых всегда должны быть равны между собой. Актив представляет собой
перечень того, что имеет предприятие в собственности, пассив показывает,
кому и сколько предприятие должно. Баланс является основой для выполнения
анализа финансового состояния организации.
Программа «Project Expert» позволяет провести глубокий финансово-
экономический анализ проекта на предмет его прибыльности, рентабельности,
эффективности, чувствительности к отдельным факторам. Это выполняется с
помощью раздела «Анализ проекта».
Задание 2. Перейдите в раздел «Анализ проекта», выполните расчеты,
получите и просмотрите следующие отчеты:
1. «Финансовые показатели», анализ всей совокупности финансовых
показателей в динамике и сравнение их с аналогичными оценками
деятельности других предприятий, действующих в сопоставимых
условиях, позволяет сделать обоснованные выводы о финансовом
положении компании и перспективах ее развития.

Рисунок 14 – Финансовые показатели проекта в программе

В практике финансового анализа широкое распространение имеют


показатели, играющие роль индикаторов ликвидности, устойчивости,
рентабельности, деловой активности компании.
2. «Эффективность инвестиций», используются при принятии решений
инвестиционного характера (например, какая из инвестиций является
более выгодной, какие инвестиционные проекты стоит принять),
обычно при их расчете проводится оценка и сравнение объема
предполагаемых инвестиций и денежных поступлений. Показатели
эффективности инвестиций по рассчитываемому проекту
представлены на рисунке 15, сопоставьте их с полученными в ваших
расчетах.

43
Рисунок 15 – Показатели оценки эффективности инвестиций в программе
«Project Expert»

Наиболее распространенными критериями оценки являются следующие:


 Чистый приведенный доход (NPV). Если NPV > 0, то проект следует
принять; NPV < 0, то проект следует отклонить; NPV = 0, то проект ни
прибыльный, ни убыточный.
 Индекс рентабельности (PI). Если PI > 1, то проект следует принять; PI <
1, то проект следует отклонить; PI = 1, то проект ни прибыльный, ни
убыточный.
 Внутренняя норма прибыли инвестиции (IRR) сопоставляется с ценой
капитала (СС), т.е. общей суммой средств, которую нужно уплатить
за использование определенного объема финансовых ресурсов,
выраженной в процентах к этому объему. Если IRR > СС, то проект
следует принять; IRR < СС, то проект следует отвергнуть; IRR = СС, то
проект ни прибыльный, ни убыточный.
 Срок окупаемости инвестиций (РР) обычно рассчитывается прямым
подсчетом числа лет, в течение которых поступающие денежные
потоки превысят сумму первоначальных вложений, желательно чтобы
он был минимальным.
3. «Анализ безубыточности», проводится для определения объема
реализации отдельных видов продукции, при котором, затраты
полностью перекрываются доходами от продажи продукции. Результаты
расчета показателей по рассматриваемому проекту представлены на
рисунке 16, в графическом виде по одному из видов продукции на
рисунке 17.

Рисунок 16 – Расчет показателей безубыточности в программе

44
Рисунок 17 – Графическое представление расчета точки безубыточности по
отдельному виду продукции

С помощью «Project Expert» можно провести анализ безубыточности


проекта по следующим показателям:
 Точка безубыточности (в штуках);
 Точка безубыточности (в основной валюте);
 Запас финансовой прочности (в основной валюте);
 Запас финансовой прочности (в процентах);
 Операционный рычаг.

4. «Анализ чувствительности», позволяет определить устойчивость


проекта по отношению к колебаниям конъюнктуры рынка и
возможным изменениям условий деятельности.

Рисунок 18 – Анализ чувствительности в программе

Чем шире диапазон параметров, в котором показатели эффективности


остаются в пределах приемлемых значений, тем выше «запас прочности»
проекта, тем лучше он защищен от колебаний различных факторов,
оказывающих влияние на результаты реализации проекта.
5. «Доходы подразделений» отражает структуру доходов и затрат,
связанных с деятельностью отдельных подразделений и
производством каждого продукта, оценка финансовых результатов по
отдельному виду продукции показана на рисунке 18.

45
Рисунок 19 – Оценка финансовых результатов по отдельным подразделениям
или видам продукции

На завершающем этапе работы над проектом выполняется подготовка


отчета, в который включаются исходные данные, подготовленные в различных
разделах программы, результаты расчетов и текстовая информация. Эта задача
решается с помощью диалогового окна «Отчет», обеспечивающего
разнообразные возможности оформления и печати выходных документов.
Задание 3. Скомпонуйте и просмотрите отчет по проведенным расчетам
в программе с помощью диалогового окна «Отчет» из раздела «Результаты»,
последовательность действий показана на рисунке 20.

Рисунок 20 – Процесс создания отчета в программе «Project Expert»

46
Глава 3. Примерные содержания бизнес-планов
различных направлений экономической деятельности

3.1. Примерное содержание бизнес-плана «Организация фермы


по разведению КРС»

Оглавление
1. Резюме проекта
2. Лицензирование и сертификация
3. Маркетинг проекта
3.1. Характеристика животноводческой отрасли РФ
3.1.1. Объем производства в отрасли
3.1.2. Объем инвестиций в отрасль
3.1.3. Поголовье основных видов скота
3.2. Российский рынок мяса и мясопродуктов
3.2.1. Объем и динамика рынка
3.2.2. Структура рынка
3.2.3. Объем и источники формирования мясных ресурсов
3.2.4. Структура потребления мясных ресурсов
3.2.5. Структура производства мяса
3.2.6. Потребление мяса и мясопродуктов в РФ
3.3. Производство говядины в РФ
3.3.1. Общий объем и динамика производства
3.3.2. География производства
3.3.3. Распределение производства по предприятиям
3.3.4. Продуктивность крупного рогатого скота
3.4. Импорт говядины в РФ
3.4.1. Общий объем и динамика импорта
3.4.2. География импортных поставок говядины
3.5. Цены на говядину на рынке РФ
3.5.1. Цены производителей
3.5.2. Потребительские цены
3.6. Рынок молочной продукции
3.6.1. Основные параметры рынка
3.6.2. Тенденции и факторы, влияющие на рынок
3.6.3. Потребительские предпочтения
3.6.4. Объем и структура производства молочной продукции
3.6.5. Поголовье КРС
3.6.6. Цены на молочную продукцию
4. Концепция хозяйства
4.1. Основные характеристики животноводческого комплекса
4.2. Маркетинговая стратегия
5. Производственный план
5.1. Календарный план проекта

47
5.2. Характеристика территории хозяйства
5.3. Строительство и оборудование
5.4. Пути повышения эффективности разведения КРС
6. Инвестиционный план
6.1. Объемы и направления инвестиционных затрат
6.2. Оборотные средства
7. Оценка рисков и путей их сокращения
8. Финансовый план
8.1. Исходные показатели
8.2. Основные предположения к расчетам
8.3. Прогноз динамики выручки и план доходов
8.4. План расходов
8.4.1. Расходы на текущую деятельность
8.4.2. Налоговые выплаты
8.5. Расходы на погашение кредита
8.6. Безубыточный объем продаж
8.7. План прибылей и убытков
8.8. План движения денежных средств
8.9. Доход инвестора
8.10. Показатели эффективности проекта
Приложения
1) Потребность в капитальных вложениях
2) Объемы государственной поддержки инвестиционного проекта
3) Источники средств
4) Программа производства и реализации
5) Численность работающих, расходы на оплату труда и отчисления на
социальные нужды
6) Затраты на производство и реализацию
7) Амортизационные отчисления
8) Финансовые результаты производства и реализации
9) План денежных поступлений и выплат
10) Общий бюджетный эффект
11) Территориальный бюджетный эффект

3.2. Примерное содержание бизнес-плана «Выращивание картофеля»

Оглавление
1. Резюме проекта
2. Производимая продукция
3. Виды картофеля
4. Маркетинг
4.1. Основные параметры сельского хозяйства
4.1.1. Общая характеристика отрасли
4.1.2. Продукция сельского хозяйства

48
4.1.3. Структура производства сельскохозяйственной продукции по категориям
хозяйств
4.1.4. Основные проблемы отрасли
4.2. Разведение картофеля
4.2.1. Посевная площадь
4.2.2. Валовой сбор
4.2.3. Урожайность
4.2.4. Цена на реализованную продукцию
4.3. Рынок картофеля
4.3.1. Основные параметры рынка
4.3.2. Структура рынка
4.3.3. Объемы потребления
4.3.4. Цены на картофель
4.3.5. Основные тенденции и перспективы российского рынка выращивания
картофеля
5. Производственный план
5.1. Описание технологического процесса
5.1.1. Специфика процесса выращивания картофеля
5.1.2. Обработка почвы
5.1.3. Внесение в почву удобрений
5.1.4. Уход за картофелем
5.1.5. Сбор урожая
5.2. Описание площади помещений
5.3. План персонала
5.4. План использования трудовых ресурсов
5.5. Оборудование
5.6. Параметры поступлений
5.7. Параметры расходов
5.7.1. Расходы на закупку удобрений и обработку почвы
6. Инвестиционный план
6.1. Строительство зданий
6.1.1. Строительство амбара
6.1.2. Строительство гаража
6.1.3. Строительство офиса
6.2. Календарный план проекта
7. Оценка рисков и путей их сокращения
8. Финансовый план
8.1. Исходные показатели по проекту
8.2. Основные предположения к расчетам
8.3. Прогноз динамики выручки и план доходов
8.4. План расходов
8.5. Обслуживание кредита
8.6. Налогообложение по проекту
8.7. Безубыточный объем продаж
8.8. Прогнозный отчет о движении денежных средств
49
8.9. Отчет о прибылях и убытках
8.10. Показатели эффективности проекта
Приложения
1) Потребность в капитальных вложениях
2) Объемы государственной поддержки инвестиционного проекта
3) Источники средств
4) Программа производства и реализации
5) Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды
6) Затраты на производство и реализацию
7) Амортизационные отчисления
8) Финансовые результаты производства и реализации
9) План денежных поступлений и выплат
10) Общий бюджетный эффект
11) Территориальный бюджетный эффект

3.3. Примерное содержание бизнес-плана «Создание завода


по переработке соевых бобов»

Оглавление
1. Резюме
2. Актуальность проекта
3. Анализ рынка сои и продуктов переработки
3.1 Общие сведения о сое и продуктах ее переработки
3.2 Мировой рынок сои
3.3 Российский рынок сои
3.4 Объемы и динамика рынка сои и основных продуктов переработки
3.5 Внешнеэкономическая деятельность
3.6 Географический аспект
3.7 Участники рынка
3.8 Ценообразование и прогноз потребности в сое и продуктах ее переработки
4. Маркетинговый план
4. 1 Маркетинговая стратегия
4.2 Бизнес-модель предприятия
4.3 Ассортиментная и ценовая политика
4.4 Реклама и продвижение
4.5 SWOT-анализ проекта
5. Организационный план
5.1 Размещение предприятия. Этапы реализации проекта
5.2 Юридическое, налоговое и информационное обеспечение
5.3 Организационная структура и штатное расписание
6. Производственный план
6.1 Описание производственного процесса
6.2 Характеристики производства
6.3 Необходимый объем инвестиций в производство
50
7. Инвестиционный план
8. Оценка рисков и путей их сокращения
9. Финансовый план
9.1 Основные допущения финансового плана
9.2 Финансирование проекта
9.3 Анализ финансовых показателей проекта
9.4 Анализ показателей инвестиционной эффективности
9.5 Анализ чувствительности проекта
9.6 Анализ организационных и финансовых рисков
Приложения
1) Финансовая модель
2) Объемы государственной поддержки инвестиционного проекта
3) Общий бюджетный эффект
4) Территориальный бюджетный эффект

3.4. Примерное содержание бизнес-плана «Организация


рыбоводческого хозяйства»

Оглавление
1. Резюме проекта
2. Лицензирование и сертификация
3. Классификация рыбоводческих хозяйств
3.1. Основные типы рыбоводческих хозяйств
3.2. Прудовые хозяйства
3.3. Садковые хозяйства
3.4. Индустриальные рыбоводные установки с замкнутой системой
водоснабжения
4. Маркетинг
4.1. Основные параметры
4.1.1. Основные параметры рыбоводства в России
4.1.2. Проблемы развития аквакультуры в России
4.2. Российский рынок рыболовства
4.2.1. Общий улов рыбы и морепродуктов
4.2.2. Географическая структура улова рыбы и морепродуктов
4.3. Рынок рыбы и рыбной продукции
4.3.1. Основные параметры рынка
4.3.2. Внешнеторговые операции на рынке
4.3.3. Основные тенденции на рынке рыбной продукции
4.4. Потребление
4.4.1. Потребление рыбы и рыбной продукции
4.4.2. Предпочтения потребителей на рынке рыбной продукции
4.5. Производство
4.5.1. Объем и динамика производства
4.5.2. Производство рыбной продукции по федеральным округам
51
4.5.3. Структура производства рыбы по видам
4.6. Цены на рыбу
4.6.1. Цены производителей
4.6.2. Потребительские цены
4.6.3. Оптовые цены на карпа
4.6.4. Платная рыбалка
4.7. Особенности разведения карпа
4.7.1. Виды рыб
4.7.2. Водоем для карпа
4.7.3. Кормление карпа
5. Концепция хозяйства
6. Производственный план
6.1 календарный план проекта
6.2 строительство и оборудование
7. Инвестиционный план
8. Оценка рисков и путей их сокращения
9. Финансовый план
9.1. Основные предположения к расчетам
9.2 прогноз динамики выручки и план доходов
9.3. План расходов
9.3.1. Расходы на текущую деятельность
9.3.2. Налоговые выплаты
9.4. Безубыточный объем продаж
9.5. План прибылей и убытков
9.6. План движения денежных средств
9.7. Доход инвестора
9.8. Показатели эффективности проекта
Приложения
1) Потребность в капитальных вложениях
2) Объемы государственной поддержки инвестиционного проекта
3) Источники средств
4) Программа производства и реализации
5) Численность работающих, расходы на оплату труда и отчисления на
социальные нужды
6) Затраты на производство и реализацию
7) Амортизационные отчисления
8) Финансовые результаты производства и реализации
9) План денежных поступлений и выплат
10) Общий бюджетный эффект
11) Территориальный бюджетный эффект

52
Список использованных источников
1. Бизнес-планирование: учеб. пособие для вузов / под ред. В.З. Черняка. –
2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 519 с.
2. Бизнес-планирование: учебник для вузов / под ред. В.М. Попова,
С.И. Ляпунова, С.Г. Млодина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и
статистика, 2008. – 815 с.
3. Горемыкин, В.А. Бизнес-план: методика разработки 25 реальных
образцов бизнес-плана / В.А. Горемыкин. – М., 2005. – 592 с.
4. Кузнецов, В.В. Бизнес-планирование предпринимательской
деятельности: методические указания для проведения практических
занятий по курсу «Экономика предприятия» / В.В. Кузнецов,
И.С. Большухина. – Ульяновск: УлГТУ, 2009. – 38 с.
5. Лахметнина, Н.Н. Инвестиционная стратегия предприятия: учебное
пособие / Н.И. Лахметнина. – М., 2007. – 184 с.
6. Попов, В.М. Сборник бизнес-планов с рекомендациями и
комментариями: учебно-методическое пособие для вузов / В.М. Попов,
С.И. Ляпунов, С.Г. Млодин, А.А. Зверев; под ред. В.М. Попова, С.И.
Ляпунова – М., 2006. – 336 с.
7. http://www.alt-invest.ru/ - интернет ресурс, официальный сайт компании
«Альт-Инвест»
8. http://www.expert-systems.com/ - интернет ресурс, официальный сайт
компании «Эксперт-системс»
9. http://www.inec.ru/ - интернет ресурс, официальный сайт компании
«ИНЭК»

53
Учебно-методическое издание

Дьяков Анатолий Михайлович


Миненко Алексей Васильевич
Комякова Евгения Михайловна
Нейфельд Денис Анатольевич
Выдрин Николай Григорьевич

МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ И ИНФОРМАЦИОННЫЕ


ТЕХНОЛОГИИ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ

Учебно-методическое пособие

Издается в авторской редакции

Подписано в печать 15.04.2011г. Формат 60x84/16. Бумага для множительных


аппаратов. Печать ризографная. Гарнитура «Times New Roman». Усл. печ. л.
3,5. Уч.-изд. л. 2,6. Тираж 50 экз. Заказ № 34-2011.

ООО «Спектр» г. Барнаул, ул. Короленко, 75

54