Вы находитесь на странице: 1из 5

Юркойть Валерия

18 ДЯК-3

Реферат по дисциплине Внешнеэкономическая деятельность


на тему «Лизинг в Республике Беларусь»
Лизинг – это финансовая услуга, которая предполагает покупку
товаров для последующей передачи их в аренду физическому или
юридическому лицу. Условия сделки оговариваются заранее – регулярная
оплата, срок действия договора, другие специфические условия. Простыми
словами, лизинг – это аренда с возможностью выкупа товара.
Лизинг – это одна из немногих финансовых схем, где невозможно
скрыть дополнительные платежи от клиента. График выплат по лизинговой
сделке составляется лизингодателем заранее, соответственно, он не может
скрыть от лизингополучателя какие-либо дополнительные платежи. Другими
словами, покупая имущество в лизинг, можно не беспокоиться о повышении
его стоимости спустя какое-то время.
Во многом лизинг похож на кредит (товарный кредит). Но есть и
отличия. Во-первых, финансистом выступает не банк, а лизинговая
компания. Во-вторых, объект договора – не деньги, а имущество. В отличие
от обычного кредита, купить в лизинг можно сразу несколько объектов
движимого или недвижимого имущества. Кроме того, платежи по лизингу
зачастую гораздо ниже выплат по банковским кредитам, а лизингодатели в
случае возникновения каких-либо форс-мажорных обстоятельств, как
правило, помогают клиентам справиться с временными трудностями и не
требуют скорейшего погашения задолженности.
В настоящее время лизинг считается одним из самых быстрых
механизмов финансирования. Поэтому на оформление лизинговой сделки
обычно уходит гораздо меньше времени, чем на получение банковского
кредита. Не предполагает бумажной волокиты и погашение платежей по
договору лизинга, которые в некоторых случаях могут быть отсрочены.
Лизинг в Беларуси регулируется несколькими правовыми актами. На
сегодняшний день актуальными национальными нормативными актами в
сфере лизинговой деятельности являются:
 Указ Президента РБ № 99 «О вопросах регулирования лизинговой
деятельности»;
 Указ Президента Республики Беларусь от 14 января 2019 г. № 16 «О
развитии международного лизинга»;
 Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь
от 1 августа 2014 г. № 495 «Об утверждении Инструкции об объеме и
порядке раскрытия информации о лизинговой деятельности и
финансовом состоянии лизинговых организаций, включенных в реестр
лизинговых организаций»;
 Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь
от 18 августа 2014 г. № 526 «Об утверждении Правил осуществления
лизинговой деятельности».
Классифицировать лизинг можно по разным принципам. Самый
популярный классификатор – по размеру лизинговых платежей. В этом
случае речь идет о:
 финансовом лизинге – лизингополучатель обязуется погасить как
минимум 75% от стоимости предмета лизинга в течение 1 года. При
этом не важно, будет ли произведен выкуп товара или нет;
 оперативном лизинге – в течение действия договора возмещается
меньше, чем 75% стоимости, предмет лизинга не выкупается.
Естественно, оперативный лизинг в Беларуси встречается гораздо реже,
потому что он не очень выгоден лизинговым компаниям. Во-первых, будет
возвращено меньше трети стоимости. Во-вторых, предмет не будет
выкуплен, а реализовать его впоследствии не всегда получится (зависит от
специфики объекта).
Более распространен финансовый лизинг по трехсторонним
взаимоотношениям (продавец-лизингодатель-лизингополучатель).
Лизингополучатель имеет право выбрать предмет и продавца, но сделку
купли-продажи осуществляет лизинговая компания. При этом по вопросам
эксплуатации и ремонта клиент обращается напрямую к продавцу.
Еще один вид – возвратный лизинг. Он появляется в том случае, когда
лизингополучатель одновременно является и продавцом. Возвратный лизинг
нужен в том случае, когда клиент хочет, например, продолжить работу на
своем оборудовании, но необходимо получить дополнительное
финансирование.
Другие виды лизинга:
 внутренний (сделки в пределах Беларуси) и международный (одна из
сторон не является резидентом РБ);
 чистый (без дополнительных платежей, только стоимость предмета) и
полный (с включенными дополнительными расходами – страхованием,
техническим обслуживанием и т.д.).
На рынке Республики Беларусь работающие в сфере лизинга компании
можно разделить на универсальные и специальные. К универсальным
относятся, например: ЧУП «АСБ Лизинг», ООО «Контракт Лизинг», ООО
«Юникомлизинг», ЧИП «ФОНДО». К специальным отнесем компании,
занимающиеся по конкретному направлению. Например, ООО «Интеллект-
лизинг» , ООО «Активлизинг» специализируются на лизинге автомобильной
техники, ООО «Центроимпорт» специализируется на лизинге транспортных
средств и оборудования. Кроме этого, необходимо отметить, что ЧУП «АСБ
Лизинг» предпочитает работать по крупным контрактам, а ЗАО «Мобильный
Лизинг» предлагает лизинговые программы на покупку техники и
оборудования от 10 000 долларов США (или в эквиваленте других валют).
Для того, чтобы получить лизинг физическому лицу в Республике
Беларусь нужно обратиться в компанию, которая имеет лицензию на работу с
физическими лицами в области лизинга. Требования к клиенту стандартные:
белорусское гражданство или вид на жительство, возраст от 21 года до 64,
постоянный стабильный заработок.
Необходимый пакет документов: заявление, паспорт, справка о
заработной плате, согласие на получение кредитного отчета.
Для юридических лиц лизинг является выгодной процедурой по
нескольким причинам:
 налоговые послабления;
 удобные индивидуальные схемы платежей;
 отсутствие дополнительного залога, в этом качестве уже выступает
предмет лизинга;
 внесение лизинговых выплат в себестоимость продукции;
 возможность включения затрат на амортизацию в стоимость лизинга.
Самое главное преимущество – равномерное распределение расходов, а не
единоразовая крупная покупка.
В большинстве случаев юридическим лицам предоставляются следующие
условия:
 аванс (первоначальный взнос) от 10 до 40 процентов от стоимости
товара;
 срок – от 1 года до 5 лет;
 возможность оплаты в белорусской или иностранной валюте.
Выделяют следующие преимущества лизинга:
1.Лизинговая компания берет на себя поиск кредитных ресурсов,
предназначенных для финансирования лизинговой сделки.
2.Оплата приобретаемого имущества в рассрочку на длительный срок (до 5
лет).
3.Оказание предприятиям полного содействия в изучении рынка товаров и
услуг, поиске поставщиков оборудования. Заключение договора поставки (в
том числе согласование сроков и порядка поставки), ведение претензионной
работы с поставщиком, осуществление всех формальностей, связанных с
приобретением оборудования (таможенное оформление, уплата
соответствующих налогов и сборов, соблюдение валютного законодательства
и осуществление валютного контроля, проведение государственной
регистрации, страхование), полностью ложится на лизинговую компанию,
что позволяет предприятию сконцентрировать усилия на решении вопросов,
связанных с основной деятельностью.
4.Возможность применения ускоренной амортизации имущества,
передаваемого в лизинг, с коэффициентом до 3. Это позволяет списать
стоимость оборудования в три раза быстрее и уменьшить в три раза сумму
налога на имущество, привести затраты в бухгалтерском учете в целях
налогообложения в соответствие с реальным денежным оттоком. НДС в
составе лизинговых платежей подлежит зачету в полном объеме.
6.Меньший отток денежных средств — поскольку все затраты, связанные с
пользованием и приобретением оборудования, относятся в полном объеме к
себестоимости продукции, что значительно уменьшает налогооблагаемую
базу (сокращаются платежи налога на прибыль), сохраняются оборотные
средства, тем самым оптимизируется бухгалтерский учет.
7.Гибкий график выплат лизинговых платежей — индивидуальный подход
позволяет подобрать схему оплаты лизинговых платежей, удобную для
предприятия, что упрощает внутрипроизводственную калькуляцию и
облегчает процесс планирования.
8.Получение оборудования в собственность(на баланс) предприятия по
остаточной стоимости по окончании срока договора, то есть практически по
нулевой стоимости.
К недостаткам лизинга относят:
1. Необходимость внесения аванса.
2. Платежи носят обязательный характер и не зависят от результатов
хозяйственной деятельности предприятия.
3. Для лизингополучателя стоимость лизинга более высокая, чем покупка в
кредит.
4. Невозможность оформления взятого в лизинг оборудования в залог, при
открытии кредитной линии в банке и т.д.
Как можно заметить, проблемы эти достаточны специфичны, т.е. не
обязательно являются таковыми для лизингополучателя. Работать с лизингом
или нет решать всегда потребителю. Конечно, все зависит от стоимости
техники, финансового состояния предприятия, перспектив развития бизнеса.
И все же, если предприятие располагает достаточными средствами, то
оборудование лучше покупать за свой счет без кредитов и лизинговых
сделок. Это всегда приводит к значительной экономии. Однако, в ряде
случаев мы сталкиваемся с ситуацией, когда единственно возможным путем
остается заключение лизингового договора. В этом случае необходимо
проработать условия по предстоящей сделке в максимально возможном
числе компаний и выбрать наиболее приемлемые условия: по сроку, по
процентной ставке, по графику выплат и т.д. Необходимо всегда помнить,
что любой финансовый инструмент эффективен только тогда, когда его
используют с умом, правильно и в нужное время.
27.05.2021